Asiento de Apertura

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
1/4/1900 Inicio de Actividades Caja Activo
Capital Patrimonio

Asiento de Operaciones 1

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
05- ag- 2023 Mercaderías Activo
Compra de 100 pijamas de dama a
$1.500 c/u valor neto IVA CF Activo
Proveedores Pasivo
Asiento de Operaciones 2

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
18 - ag- 2023 Clientes Activo
Venta de 80 poleras de niño a $450
c/u valor neto IVA DF Pasivo
Ventas Ingreso
Asiento de Operaciones 3

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
5-Mar-23 Reconocimiento del Costo de Costo de ventas Pérdida
ventas
Mercaderías Activo
Asiento de Operaciones 4

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
18-Mar-23 Pago a proveedor Tubos S.A. Proveedores Pasivo
Banco Activo
Asiento de Operaciones 5

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
19-Mar-23 Pago de Cliente HML Ltda. Banco Activo
Clientes Activo
Asiento de Operaciones 6

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
20-Mar-23 Depósito bancario del pago del Banco Activo
cliente HML Ltda.
Caja Activo
Asiento de Operaciones 7

FECHA TRANSACCIÓN CUENTAS QUE TIPO DE

INTERVIENEN CUENTA
22-Mar-23 Recepción de comprobantes de Consumos básicos Pérdida
servicios de luz y agua.
Recepción de comprobantes de
servicios de luz y agua. Cuentas por pagar Pasivo
ertura

VARIACIÓN DE DEBE HABER

LA CUENTA
Aumenta $ 2,000,000
Aumenta $ 2,000,000

ciones 1
VARIACIÓN DE DEBE HABER
LA CUENTA
Aumenta $ 150,000
Aumenta $ 28,500
Aumenta $ 178,500
ciones 2
VARIACIÓN DE DEBE HABER
LA CUENTA
Aumenta $ 42,840
Aumenta $ 6,840
Aumenta $ 36,000
ciones 3
VARIACIÓN DE DEBE HABER
LA CUENTA
Aumenta $ 750,000
Disminuye $ 750,000
ciones 4
VARIACIÓN DE DEBE HABER
LA CUENTA
Disminuye $ 500,000
Disminuye $ 500,000
ciones 5
VARIACIÓN DE DEBE HABER
LA CUENTA
Aumenta $ 750,000
Disminuye $ 750,000
ciones 6
VARIACIÓN DE DEBE HABER
LA CUENTA
Aumenta $ 750,000
Disminuye $ 750,000
ciones 7
VARIACIÓN DE DEBE HABER
LA CUENTA
Aumenta $ 65,000
Aumenta $ 65,000
 LIBRO DIARIO
FECHA TRANSACCIÓN DEBE
4/1/2021 1
Caja $5,000,000
Muebles $ 3,500,000
Préstamo bancario
a
Glosa : inicio de actividades comerciales
10/2/2023 2
Banco de Chile $2,400,000

a Caja
Glosa : deposito del 60% del dinero en caja a la cuenta corriente del Banco de Chile
10/4/2023 3
Mercaderias $2,500,000
iva cf $475,000
a Proveedores
Glosa : Compra de mercaderia a Agrop S.A. por $2500000 según factura 1234
10/8/2023 4
Clientes $2,142,000
ventas
a iva df
Glosa : Ventas de mercaderia por $1800000, al credito simple según factura 1
10/8/2023 5
costo de Venta $1,000,000

Glosa : Costo de venta

10/13/2023 6
Banco de Chile $2,142,000

a cuentas por cobrar

Glosa : Recibo de pago por transferencia bancaria por venta con factura 1
10/14/2023 7
Proveedores $2,975,000

a Banco de Chile
Glosa : Pago de factura 1234 a Proveedores en su totalidad con cheque N°1
10/16/2023 8
Mercaderias $2,000,000
iva cf $380,000
a Proveedores
Glosa : Compra de mercaderias a Isumos de la Tierra LTDA. por $2000000 según factura 59
10/18/2023 9
Clientes $2,856,000
ventas
a iva df
Glosa : Ventas de mercaderia por $2400000, a 30 dias según factura 2
10/18/2023 10
Costo de venta $1,650,000

Glosa : Costo de ventas

10/20/2023 11
Consumos basicos $50,000
IVA CF $9,500
a Proveedores
Glosa : Registro de recibo de ENEL S.A. según factura 60585
10/21/2023 12
Consumos basicos $25,000
IVA CF $4,750
a Proveedores
Glosa : Registro de recibo de Aguas Andinas S.A. según factura 332
10/25/2023 13
Consumos basicos $89,250

a proveedores
Glosa : Pagos con cheque N°2 cuentas de electricidad y agua
10/27/2023 14
banco $1,000,000

a cliente
Glosa : Abono por transferenciaelectronica de los clientes a la cuenta corriente
10/30/2023 15
proveedores $1,200,000

a banco
Glosa : abono por transferencia a proveedores desde cuenta corriente
TOTAL $27,898,500
 HABER

$1,000,000

$2,400,000
l Banco de Chile

$2,975,000
factura 1234

$1,800,000
$342,000
gún factura 1

$1,000,000

$2,142,000
n factura 1

$2,975,000
cheque N°1

$2,380,000
00 según factura 59
 $2,400,000
$456,000
factura 2

$1,650,000

$59,500
585

$29,750
ura 332

$89,250
agua

$1,000,000
enta corriente

$1,200,000
corriente
$23,898,500
 LIBRO MAYOR

1. CAPITAL PATRIMONIO 2. BANCO (ACTIVO)

$4,000,000 1 2 $2,400,000
$4,000,000 6 $2,142,000
Saldo acreedor $4,000,000 14 $1,000,000
$5,542,000
$ 1,277,750

3. CAJA (ACTIVO) 4. MERCADERÍA (ACTIVO)

1 $ 4,000,000 $ 2,400,000 2 3 $ 2,500,000
$ 4,000,000 $ 2,400,000 8 $ 2,000,000
$ 1,600,000 Saldo deudor $ 4,500,000
$ 1,850,000

5. PROVEEDORES (PASIVO) 6. CLIENTES (ACTIVO)

7 $ 2,975,000 $ 2,975,000 3 4 $ 2,142,000
13 $ 89,250 $ 2,380,000 8 9 $ 2,856,000
15 $ 1,200,000 $ 59,500 11 $ 4,998,000
$ 29,750 12 $ 1,856,000
$ 4,264,250 $ 5,444,250
Saldo acreedor $ 1,180,000

7. VENTAS (R/G) 8. COSTO DE VENTAS (R/P)

$ 1,800,000 4 5 $ 1,000,000
$ 2,400,000 9 10 $ 1,650,000
$ 4,200,000 $ 2,650,000
Saldo acreedor $ 4,200,000 $ 2,650,000

9. CONSUMO BÁSICO (R/P) IVA CRÉDITO FISCAL

11 $ 50,000 3 $ 475,000
12 $ 25,000 8 $ 380,000
$ 75,000 11 $ 9,500
$ 75,000 Saldo deudor 12 $ 4,750
$ 869,250
$ -
 IVA DÉBITO FISCAL PPM
16 $ 869,250 $ 342,000 4 17 $ 63,000
17 $ 798,000 $ 456,000 9 $ 63,000
$ 1,667,250 $ 798,000 $ 63,000
$ 869,250 Saldo deudor

IMPUESTO POR PAGAR

$ 861,000 17
$ 861,000
Saldo acreedor $ 861,000

IVA CRÉDITO FISCAL $ 869,250

IVA DÉBITO FISCAL $ 798,000
REMANENTE DE CRÉDITO FISCAL $ 71,250
 2. BANCO (ACTIVO)
$2,975,000 7
$89,250 13
$ 1,200,000 15
$ 4,264,250
saldo deudor

4. MERCADERÍA (ACTIVO)
$ 1,000,000 5
$ 1,650,000 10
$ 2,650,000
Saldo deudor

6. CLIENTES (ACTIVO)
$ 2,142,000 6
$ 1,000,000 14
$ 3,142,000
Saldo deudor

. COSTO DE VENTAS (R/P)

Saldo deudor

IVA CRÉDITO FISCAL

$ 869,250 16

$ 869,250
Cuenta saldada
PPM

Saldo deudor
 PMP
Precio Unidades Valores
Fecha Detalle Compra
Unitario
Entrada Salida Saldo Entrada Salida
7-Aug Compra $ 800 300 300 $ 240,000
14-Aug Venta 150 150 $ 120,000
23-Aug Compra $ 850 250 400 $ 212,500
Costo Venta $120.000
Valores
PMP

Saldo
$ 240,000 800
$ 120,000 200
$ 332,500 831.25
 BALANCE GENERAL
Periodo comprendido entre 01/10 al 30/10
N° DE SUMAS SALDOS INVENTARIO
CUENTAS
CUENTAS Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo
1 Capital $ 4,000,000 $ 4,000,000
2 Banco $ 5,542,000 $ 4,264,250 $ 1,277,750 $ 1,277,750
3 Caja $ 4,000,000 $ 2,400,000 $ 1,600,000 $ 1,600,000
4 Mercadería $ 4,500,000 $ 2,650,000 $ 1,850,000 $ 1,850,000
5 Proveedores $ 4,264,250 $ 5,444,250 $ 1,180,000
6 Clientes $ 4,998,000 $ 3,142,000 $ 1,856,000 $ 1,856,000
7 Ventas $ 4,200,000 $ 4,200,000
8 Costo de ventas $ 2,650,000 $ 2,650,000
9 Consumos básicos $ 75,000 $ 75,000
10 IVA CF $ 869,250 $ 869,250
11 IVA DF $ 1,667,250 $ 798,000 $ 869,250
12 PPM $ 63,000 $ 63,000 $ 63,000
13 Impuesto por pagar $ 861,000 $ 861,000
TOTAL SUMAS $ 28,628,750 $ 28,628,750 $ 10,241,000 $ 10,241,000 $ 6,646,750
INVENTARIO RESULTADO
Pasivo R./Pérdida R./Ganancia
$4,000,000

$1,180,000

$ 4,200,000
$ 2,650,000
$ 75,000

$ 861,000
$6,041,000 $ 2,725,000 $ 4,200,000