AI-InF-2023-010 Informe Especial Ex Colaboradora Ximena Ibarra BORRADOR

INFORME BORRADOR
Revisión especial a los

procesos ejecutados en la
gestión de la ex Colaboradora
– Ximena Ibarra
Ecuador
Auditoría Interna
04 - 2023
Quito, 03 de abril 2023
Estimados Señor:
Raúl Raza
Director de la Unidad de Gestión Estratégica
De mi especial consideración,
El documento adjunto contiene los resultados preliminares de la revisión especial a los

procesos ejecutados en la gestión de la ex Colaboradora – Ximena Ibarra, de acuerdo a la
solicitud realizada por Presidencia.
Con la finalidad de cumplir con el proceso de auditoría interna, se proporcionará 5 días hábiles
para la presentación de comentarios o descargos.
Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la atención y cooperación brindadas durante el

transcurso del trabajo. Tendremos mucho gusto en explicar las recomendaciones con mayor
detalle si ustedes así lo requieren.
Por la diligente atención a esta comunicación, reciban nuestros agradecimientos.
Cordialmente,
Jacqueline Benítez
Responsable de Auditoría, Control Interno y Cumplimiento
Contenido
1. Antecedentes...................................................................................................................... 4
2. Objetivos............................................................................................................................. 4
3. Alcance................................................................................................................................ 4
4. Limitaciones en la Ejecución del Trabajo.........................................................................4
4.1. De Información.................................................................................................................... 4
4.2. De Uso.................................................................................................................................. 5
4.3. Inherente.............................................................................................................................. 5
5. Norma Utilizada.................................................................................................................. 5
6. Resumen ejecutivo............................................................................................................. 6
6.1. Sueldos - Pagos Nóminas.................................................................................................. 6
6.1.1. Pagos de nómina en cheques........................................................................................6
6.1.2. Pagos de nómina en transferencias................................................................................7
6.2. Liquidación de haberes - finiquitos...................................................................................7
6.2.1. Pagos Liquidaciones Banco Produbanco CC 1007407249............................................7
6.2.2. Pagos Liquidaciones Banco Pichincha CC 3405977204................................................8
6.3. Décimos............................................................................................................................... 8
7. Procedimientos Analíticos............................................................................................... 10
7.1. Sueldos - Pagos Nóminas................................................................................................ 10
7.1.1. Pagos de nómina en cheques......................................................................................10
7.1.2. Pagos de nómina en transferencias..............................................................................12
7.2. Liquidación de haberes - finiquitos.................................................................................14
7.2.1. Pago de Liquidaciones Banco Produbanco CC 1007407249.......................................14
7.2.2. Pago de Liquidaciones Banco Pichincha CC 3405977204...........................................15
7.3 Décimos.............................................................................................................................. 16
8. Hallazgos........................................................................................................................... 18
9. Conclusiones.................................................................................................................... 41
10. Riesgo: Alto................................................................................................................... 42
11. Score de riesgo............................................................................................................. 42
12. Firmas de responsabilidad..........................................................................................42
1. Antecedentes
En atención a la revisión especial solicitada por la Gerencia General de PERUZZI S.A., se
procedió a verificar los respaldos de las actividades ejecutadas por la ex Colaboradora Ximena
Ibarra en el periodo comprendido entre 13 de febrero del 2014 al 30 de septiembre del 2022.
En este sentido, es imperativo revelar la siguiente información relativa a la citada ex
colaboradora:
a) La ciudadana Ibarra Herrera Ximena Patricia portadora de la cédula de ciudadanía No.

1713576229, ingresó a laborar con el cargo “Coordinador de compensaciones y
servicios” en fecha 13/02/2014 hasta 18/02/2020.
b) Posterior al cese de funciones, re ingresó en fecha 04/11/2020 con el cargo
“Coordinador de nómina” cuya ocupación finalizó el día 30/09/2022.
c) Motivo registrado en finiquito “Renuncia voluntaria”.
2. Objetivos
● Verificar la consistencia y pertinencia de pagos efectuados por conceptos de nómina y

finiquitos.
● Verificar que las actividades efectuadas por la ex colaboradora se ciñan a los procesos
establecidos internamente y sean concordantes con la normativa externa establecida
para el efecto.
● Identificar eventos de riesgo operativo – factor personas y procesos
3. Alcance
Pruebas sustantivas y de control aplicadas a las actividades ejecutadas por la ex funcionaria
Ibarra Herrera Ximena Patricia en los periodos del 13 de febrero del 2014 al 30 de septiembre
del 2022.
4. Limitaciones en la Ejecución del Trabajo
4.1. De Información
1. No se proporcionó los libros mayores contables e informe de cheques desde febrero del
2014 hasta diciembre 2017. De acuerdo a lo manifestado por el Contador General, la no
entrega de información se debe a la migración de información desde el software contable
SAFI hacia el software contable (SAP) suscitada en enero de 2018.
2. Mediante correo electrónico de fecha 14/03/2023, se solicitó al Contador General las

carpetas de conciliaciones bancarias, según detalle:
a) Año 2017 (enero a junio);

b) Año 2018 (noviembre y diciembre);
c) Año 2019 (enero a diciembre);
d) Año 2020 (enero a diciembre);
e) Año 2022 (diciembre);
f) Año 2023 (enero)
No obstante, esta información no ha sido proporcionada.
3. En los estados de cuenta bancarios físicos del Banco Pichincha CC No.3405977204

remitidos a PERUZZI S.A., no se evidenció la totalidad de los cheques escaneados
reportados en el “Resumen de cheques”- cheques cobrados en el mes adjunto al estado de
cuenta emitido por el Banco. Esta limitación se presenta con periodicidad mensual y
obedece a un factor externo (Banco Pichincha).
4. En los estados de cuenta bancarios físicos del Banco Produbanco CC 1007407249
remitidos a PERUZZI S.A., se observó que, no contienen copias de los cheques cobrados.
Esta limitación se presenta con periodicidad mensual y obedece a un factor externo (Banco
Produbanco). En este contexto, se debe requerir microfilms al Banco, sin embargo, el
costo financiero por recibir la copia de cada cheque es $5,00.
5. En los archivos planos (txt) obtenidos de la computadora de escritorio con dirección

“Windows (C:) > BCOPICHINCHA > ROLES > PERUZZI” administrada por la ex
colaboradora Ximena Ibarra, no se obtuvo el archivo para carga de pagos de nómina txt de
marzo 2018.
4.2. De Uso
Este informe es únicamente para información y uso interno de PERUZZI S.A., y es de su

propiedad. Debe manejarse con el debido cuidado y no debe ser duplicado o revelado fuera de
la alta administración y específica lista de distribución del informe, sin la previa autorización por
escrito de la Gerencia General.
4.3. Inherente
“Debido a limitaciones inherentes de cualquier sistema de control interno, es posible que

puedan ocurrir errores, irregularidades o el incumplimiento con leyes y regulaciones que
puedan no ser detectados. Esta auditoría interna se realizó sobre la base de una muestra y no
fue diseñada para detectar todas las debilidades en los procedimientos de control y
consecuentemente no puede ser considerada para sustituir la responsabilidad de las Jefaturas
en mantener controles adecuados sobre todos los niveles de las operaciones y su
responsabilidad en prevenir y detectar errores, irregularidades o incumplimiento con leyes y
regulaciones”.
5. Norma Utilizada
● Código Orgánico Integral Penal
● Código de Trabajo
● Normas Internacionales de Auditoría
● Normas Internacionales de Información Financiera
● Reglamento Interno de Trabajo
● Procedimiento Gestión de Nómina

REVISIÓN ESPECIAL AL PROCESO DE NÓMINA Versión: 01
EJECUTADO POR LA EX COORDINADORA DE
NÓMINA - XIMENA IBARRA Fecha de elaboración: 04-2023
AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010
6. Resumen ejecutivo
En este informe se presentan los resultados preliminares de las inconsistencias identificadas en la gestión
de las actividades ejecutadas por la ex colaboradora - Ximena Ibarra y que se materializaron en los
gastos de los rubros: sueldos, liquidaciones de haberes y décimos. Las cuentas mediante las cuales se
ejecutaron los gastos ya sea en transferencia o cheque fueron las siguientes: Banco Pichincha CC
3405977204 utilizada para “nómina” y Banco Produbanco CC 1007407249 administrada para
“Operaciones”. A continuación, se desglosan los resultados de la revisión:
6.1. Sueldos - Pagos Nóminas
6.1.1. Pagos de nómina en cheques.
De la constatación a cheques contenidos en los estados de cuenta físicos (Cta. Cte. 3405977204)
enviados por Banco Pichincha, se evidenció 22 cheques por concepto sueldos a favor de distintas
personas registradas como trabajadores y que fueron endosados a nombre de la ex colaboradora Ximena
Ibarra “Coordinadora de Nómina” que totalizan $4.807,39 y datan desde octubre 2016 hasta mayo 2018,
el detalle de las validaciones y pruebas aplicadas para la determinación de esta observación se precisa
en el acápite 7. “Procedimientos Analíticos” numeral 7.1.1 “Pagos de nómina en cheques” (imágenes de
cheques en Anexo 1). (ES – R1)
6.1.2. Pagos de nómina en transferencias.

En la revisión a los archivos planos (txt) utilizados para el pago de nóminas en transferencias que fueron
obtenidos de la computadora de escritorio en la dirección “Windows (C:) > BCOPICHINCHA > ROLES >
PERUZZI” administrada por la ex colaboradora Ximena Ibarra y que fueron cargados a la plataforma del
Banco Pichincha, se identificó que en 9 transacciones se sustituyó las cuentas bancarias de los distintos
beneficiarios registrados como colaboradores en nóminas de mayo a septiembre 2022, por la cuenta No.
2200587765 cuya titularidad corresponde a la ex colaboradora “Ibarra Herrera Ximena Patricia”
totalizando acreditaciones por $2.022,45. Esta información pormenorizada se contempla en el numeral
7.1.2. “Pagos de nómina en transferencias” del acápite 7. “Procedimientos Analíticos”. (ES – R2)
6.2. Liquidación de haberes - finiquitos
6.2.1. Pagos Liquidaciones Banco Produbanco CC 1007407249.
Mediante cruce de información entre el libro mayor de la cuenta contable 1.1.1.02.001 “Banco Promerica”,
estados bancarios digitales del Banco Produbanco CC 1007407249 y listado histórico del personal activo
e inactivo de PERUZZI S.A., se evidenció 4 cheques girados a personas registradas como ex
colaboradores y endosados a nombre de la ex colaboradora “Coordinadora de Nómina” y que suman
$175,55 por concepto “Liquidación de haberes”; este detalle se precisa en el acápite 7. “Procedimientos
Analíticos” numeral 7.2.1 “Pago de Liquidaciones Banco Produbanco CC 1007407249” (imágenes de
cheques en Anexo 2). (ES – R3)
6.2.2. Pagos Liquidaciones Banco Pichincha CC 3405977204.
De la constatación a cheques contenidos en los estados de cuenta físicos originales (Cta. Cte.
3405977204) enviados por Banco Pichincha, se evidenció 6 cheques girados a personas registradas
como ex colaboradores y endosados a nombre de la ex colaboradora Ximena Ibarra “Coordinadora de
Nómina” que totalizan $637,11 y datan desde mayo hasta septiembre 2022; este detalle se precisa en el
inciso 7 “Procedimientos Analíticos” numeral 7.2.2 “Pago de Liquidaciones Banco Pichincha CC
3405977204” (imágenes de cheques en Anexo 1). (ES – R4)
6.3. Décimos
De la constatación a los estados de cuenta físicos (Cta. Cte. 3405977204) enviados por Banco Pichincha,
se evidenció 1 cheque girado a una persona registrada como ex colaborador y endosado a nombre de la
ex colaboradora “Coordinadora de Nómina” cuya cuantía es $117,19 y concierne al rubro “Décimo cuarto
2017”. (ES - R5)
A la fecha de presentación de este informe y según la evidencia recabada se ha podido determinar que el
monto total preliminar de afectación asciende a $7.759,69 por conceptos de finiquitos, sueldos y décimos
pagados por cheque o transferencias que fueron endosados o acreditados a cuentas de la ex
colaboradora Xímena Ibarra, dada la extensión de la información a revisar (9 años de información) y las
limitaciones detalladas en el punto 4.1 (Limitaciones de Información) no se puede determinar el monto
total de afectación y por lo tanto, se siguen ejecutando procedimientos analíticos para obtener evidencia
de la afectación total.
7. Procedimientos Analíticos
En este apartado se detallan los procedimientos analíticos, pruebas sustantivas y pruebas de control, que
fueron aplicados en el proceso de Auditoría Interna, con la finalidad de obtener las evidencias suficientes
y competentes para determinar los montos de afectación preliminares.
7.1. Sueldos - Pagos Nóminas
7.1.1. Pagos de nómina en cheques
Para determinar el monto preliminar de la afectación por pago de sueldo nóminas mediante cheques por
un total de $4.807,39, se ejecutaron los siguientes procedimientos:
● Se revisaron las nóminas generadas por la ex colaboradora - “Coordinadora de nómina” en el

periodo enero 2021 a septiembre 2022.
● Se revisaron las nóminas aprobadas para el pago mediante correo electrónico en el periodo
enero 2021 a septiembre 2022.
● Se cotejó las nóminas almacenadas en la carpeta compartida denominada “Coordinadora” que
administraba la ex colaboradora versus las nóminas aprobadas por correo electrónico en el
periodo enero 2021 a septiembre 2022.
● Se revisaron los txt “archivos planos para carga en bancos”, almacenados en la computadora de
escritorio con dirección “Windows (C:) > BCOPICHINCHA > ROLES > PERUZZI” que custodiaba
la ex Coordinadora de nómina en el periodo enero 2016 a septiembre 2022.
● Se revisaron los estados de cuenta físicos y electrónicos a fin de verificar los pagos en cheque
correspondientes a nóminas en el periodo enero 2016 a septiembre 2022.
● Se revisaron los registros biométricos de los colaboradores en el periodo enero 2016 a
septiembre 2022.
● Se revisaron las bitácoras de ingreso de los trabajadores registradas por el funcionario de
Seguridad Chala Chala Fredin Edmundo en los períodos 2018, 2020, 2021 y 2022.
● Se cotejó la información de las nóminas con los reportes de los biométricos a fin de determinar si
los sueldos pagados por nóminas mediante cheque o transferencia corresponden a personas que
asistían a laborar en la empresa.
● Se revisaron los expedientes de las personas registradas como colaboradores en las nóminas y
de los cuales se observó que sus remuneraciones eran endosadas a favor de la ex colaboradora
Ximena Ibarra.
● Se cotejó que las personas registradas como colaboradores que percibieron su sueldo en cheque
no consten en el archivo plano de carga por transferencias a fin de constatar duplicidad de pago.
Efecto de la validación a los documentos detallados en los puntos que anteceden se evidenció
inconsistencias tales como:
● Se observa que en ciertos expedientes laborales (en el documento Solicitud de Empleo anexado)
no se detallaron las cuentas bancarias a las cuales acreditar los sueldos de personas registradas
como colaboradores y que la ex colaboradora Ximena Ibarra registraba otras cuentas bancarias
sin sustento evidenciado, adicionalmente, se observa que en ciertos archivos planos de pago de
nóminas se sustituyó las cuentas registradas por los colaboradores en la solicitud de empleo e
inventariadas en el listado de personal activo e inactivo por cuentas bancarias con estatus
“inválidas” o “inactivas” que la ex colaboradora registraba sin sustento evidenciado, lo que
ocasionó el rebote del pago en transferencia y posteriormente sustitución de pago por cheques,
de los cuales se evidencia endoso a nombre de la ex colaboradora Ximena Ibarra. Detalle a
continuación:
● Se observa pagos en cheque efectuados por concepto de pago nómina a una persona que no
registra asistencia en los biométricos, ni en las bitácoras de ingreso registradas por el funcionario
de Seguridad Chala Chala Fredin Edmundo y que posteriormente presenta cheques endosados a
favor de la ex colaboradora. Detalle a continuación:
CÉDULA
FECHA FECHA NÚMERO
No. COLABORAD CONCEPTO BENEFICIARIO
EMISIÓN COBRO DE CHEQUE
OR
1 1723411318 8/3/2017 8/7/2017 1709 SUELDO JULIO 2017 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
2 1723411318 8/21/2017 8/23/2017 1728 DECIMO CUARTO 2017 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
3 1723411318 9/6/2017 9/8/2017 1743 SUELDO AGOSTO 2017 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
4 1723411318 10/11/2017 10/13/2017 1745 SUELDO SEPTIEMBRE 2017 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
5 1723411318 11/6/2017 11/10/2017 1761 SUELDO OCTUBRE 2017 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
6 1723411318 12/4/2017 12/7/2017 1784 SUELDO NOVIEMBRE 2017 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
7 1723411318 1/2/2018 1/8/2018 1824 SUELDO DICIEMBRE 2017 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
8 1723411318 2/2/2018 2/14/2018 1853 SUELDO ENERO 2018 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
9 1723411318 3/5/2018 3/12/2018 1869 SUELDO FEBRERO 2018 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
10 1723411318 4/2/2018 4/5/2018 1884 SUELDO MARZO 2018 SORIA MOSCOSO RAÚL FERN
TOTAL
Fuente de Información: Archivos txt, estado bancario Pichincha, nominas mensuales e historico del personal de nomina
Responsable de información: Recursos Humanos
Fecha de información: Enero 2016 a Septiembre 2022
● Por lo expuesto en los puntos anteriores se evidenció un total de 22 cheques girados a nombre
de diferentes personas registradas como colaboradores y endosados a nombre de la ex
funcionaria Ximena Patricia Ibarra de la Cuenta Corriente Corporativa de PERUZZI S.A. número
3405977204 del Banco Pichincha que totalizan $4.807,39 y datan desde octubre 2016 hasta
mayo 2018.
7.1.2. Pagos de nómina en transferencias
Para determinar el monto preliminar de la afectación por pago de sueldo nóminas mediante
transferencias por un total de $2.022,45, se ejecutaron los siguientes procedimientos:
● Se revisaron las nóminas almacenadas en la computadora de escritorio con dirección “Windows

(C:) > BCOPICHINCHA > ROLES > PERUZZI” que administraba la ex colaboradora, el periodo
de revisión comprende enero 2021 a septiembre 2022.
● Se revisaron las nóminas aprobadas para el pago mediante correo electrónico en el periodo
enero 2021 a septiembre 2022.
● Se revisaron los txt “archivos planos para carga en bancos”, almacenados en la computadora de
escritorio con dirección “Windows (C:) > BCOPICHINCHA > ROLES > PERUZZI” que custodiaba
la ex Coordinadora de nómina en el periodo enero 2016 a septiembre 2022.
● Se revisaron los estados de cuenta físicos y electrónicos a fin de verificar los montos pagados
mediante transferencia correspondientes a nóminas mensuales en el periodo enero 2016 a
septiembre 2022.
● Se cotejó las nóminas aprobadas por correo electrónico y los archivos planos (txt) de pagos a
nómina en transferencia almacenadas en la computadora de escritorio con direccion “Windows
(C:) > BCOPICHINCHA > ROLES > PERUZZI” versus los estados de cuenta electrónicos de
Banco Pichincha (Cta. Cte. 3405977204) facilitados por Contabilidad en el periodo enero 2021 a
septiembre 2022.
● Se verificó en la APP de Banco Pichincha las cuentas bancarias registradas en el listado de
personal para corroborar la titularidad bancaria, específicamente en los casos que no se
presentaba sustento para el registro de las cuentas..
● Se revisaron los registros biométricos de los colaboradores.
● Se revisaron las bitácoras de ingreso registradas por el funcionario de Seguridad Chala Chala
Fredin Edmundo.
● Se cotejó la información de las nóminas con los reportes de los biométricos a fin de determinar si
los sueldos pagados por nóminas mediante transferencia corresponden a personas que asistían a
laborar en la empresa.
● Se revisaron los expedientes de los colaboradores en los cuales se observó transferencias de
sueldos a favor de la ex colaboradora Ximena Ibarra.
Efecto de la validación de las nóminas con los txt archivos planos de carga de pagos de nómina, los
estados de cuenta de bancos y los expedientes de los colaboradores, se evidenció inconsistencias tales
como:
● Se observa que en ciertos expedientes no se detallaron las cuentas bancarias a las cuales
acreditar los sueldos de personas registradas como colaboradores. (Detalle inmerso en numeral
7.1.1)
● Se observa que en ciertos archivos planos (txt para carga en el banco del pago nóminas) se
sustituyó las cuentas de las personas registradas como colaboradores por la cuenta No.
2200587765 cuya titularidad corresponde a la ex colaboradora Ximena Ibarra. (Detalle inmerso
en numeral 7.1.1)
● Se observa modificaciones en la numeración de cuentas bancarias en el archivo plano txt para

carga en el banco, difiriendo con la numeración proporcionada por las personas registradas como
trabajadores de acuerdo a lo contemplado en la “solicitud de empleo”. (Detalle inmerso en
numeral 7.1.1)
● Se observan un total de 9 transferencias a nombre de la ex funcionaria Ximena Ibarra en la

cuenta Pichincha No. 2200587765 que totalizan $2.022,45 por el concepto “sueldos”. Detalle a
continuación:
7.2. Liquidación de haberes - finiquitos
7.2.1. Pago de Liquidaciones Banco Produbanco CC 1007407249
Para determinar el monto preliminar de la afectación por pago de liquidaciones (finiquitos) mediante
cheques cuenta Produbanco por un total de $175,55, se ejecutaron los siguientes procedimientos:
● Se revisaron los registros contables del libro mayor de la partida 1.1.1.02.001 “Banco Promerica
CC1007407249” en el periodo enero 2018 a diciembre 2022 para determinar la muestra aleatoria
de microfilms.
● Se validó que las personas identificadas hayan sido registradas en el Ministerio de Trabajo e
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y en las nóminas respectivas.
● Se ejecutó el cruce de información del libro mayor con el listado histórico del personal activo e
inactivo de PERUZZI S.A.
● Se revisó la transacción “Pago de cheque” registrada en los estados bancarios digitales y físicos
del Banco Promerica CC 1007407249.
● Se concilió el informe de cheques extraído del sistema contable SAP con el listado del personal
activo e inactivo a fin de verificar los pagos efectuados al personal y versus el libro mayor de la
partida 1.1.1.02.001 “Banco Promerica CC1007407249” para identificar el concepto del gasto
imputado a esta partida.
Efecto de la validación entre registros contables del libro mayor de la partida 1.1.1.02.001 “Banco
Promerica CC1007407249”; listado histórico del personal activo e inactivo de PERUZZI S.A.; informe de
cheques; y, estados bancarios digitales y físicos del Banco Produbanco CC 1007407249, se evidenció lo
siguiente:
● De 13 cheques girados a personal registrado en nómina, se observó 4 cheques que representa el

30,77% de la muestra están endosados a nombre de la ex colaboradora “Coordinadora de
Nómina” y que suman $175,55 por concepto “Liquidación de haberes”. Detalle a continuación:
NÚMERO
FECHA FECHA
No. DE CONCEPTO BENEFICIARIO
EMISIÓN COBRO
CHEQUE
1 2/5/2019 3/15/2019 20347 LIQUIDACIÓN HABERES GARCIA RODRIGUEZ GERMAN ANDRÉ
2 2/5/2019 3/15/2019 20349 LIQUIDACIÓN HABERES PICO CHIQUITO DAVID ALEJANDRO
3 2/12/2019 3/15/2019 20368 LIQUIDACIÓN HABERES PAREDES ROJAS JUAN MARTIN
4 9/24/2019 1/7/2020 20904 LIQUIDACIÓN HABERES SILVA CLAVIJO PILAR ESTEFANIA
TOTAL
Fuente de Información: Muestra microfilms fisicos Promerica CC 1007407249 - Registros contables de la partida No. 1.1.1
● Se observa que en ciertos expedientes no se detallaron las cuentas bancarias a las cuales
acreditar los sueldos de personas registradas como colaboradores. (Detalle inmerso en literal
7.1.1)
● No se ubicó el expediente físico individual del Sr. Paredes Rojas Juan Martin portador de la
cédula de ciudadanía 1717835779 con cargo “Gestor de Cobranza” cuyas fechas de ingreso y
salida corresponden a 15/01/2019 y 04/02/2019 respectivamente.
7.2.2. Pago de Liquidaciones Banco Pichincha CC 3405977204
Para determinar el monto preliminar de la afectación por pago de liquidaciones (finiquitos) mediante
cheques cuenta Pichincha por un total de $637,11, se ejecutaron los siguientes procedimientos:
● Se revisaron los registros contables del libro mayor de la partida 1.1.1.02.006 “Banco Pichincha
CC 3405977204” en el periodo enero 2018 a diciembre 2022.
● Se validó que las personas identificadas hayan sido registradas en el Ministerio de Trabajo e
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y en las nóminas respectivas.
● Se revisó las transacciones codificadas 51072 y 51070 que corresponden a “Pago de cheque” y
“Pago cheque camara” respectivamente registradas en los estados bancarios digitales del Banco
Pichincha CC 1007407249.
● Se concilió el informe de cheques extraído de SAP con el listado de del personal activo e inactivo
a fin de verificar los pagos efectuados al personal y versus el libro mayor de la partida
1.1.1.02.006 “Banco Pichincha CC 3405977204” para identificar el concepto del gasto imputado a
esta partida.
Pichincha CC 3405977204”; listado histórico del personal activo e inactivo de PERUZZI S.A.; informe de
cheques; y, estados bancarios digitales y físicos del Banco Pichincha CC 3405977204, se evidenció las
siguientes novedades:
● 6 cheques girados a personas registradas como ex colaboradores endosados a nombre de la ex

colaboradora “Coordinadora de Nómina” que totalizan $637,11 y datan desde mayo hasta
septiembre de 2022. Detalle a continuación:
NÚMERO
FECHA FECHA
No. DE CONCEPTO BENEFICIARIO
EMISIÓN COBRO
CHEQUE
1 3/24/2022 5/18/2022 3175 LIQUIDACIÓN HABERES WILLIAN PARRA HERRERA
2 5/4/2022 7/22/2022 3225 LIQUIDACIÓN HABERES TORRES REVELO JEREMY JOSUE
3 5/11/2022 7/22/2022 3233 LIQUIDACIÓN HABERES GAVILANEZ MONTERO JESSICA DAYA
4 6/15/2022 7/22/2022 3261 LIQUIDACIÓN HABERES MORENO RODRIGUEZ ALISON THAIS
5 7/14/2022 7/22/2022 3280 LIQUIDACIÓN HABERES JATIVA FLORES ALEX WLADIMIR
6 7/27/2022 9/7/2022 3286 LIQUIDACIÓN HABERES MERINO MORALES EVELYN LIZBETH
TOTAL
Es importante mencionar que, la ex funcionaria Evelyn Merino - Gestor de cobranza se comunicó

con el departamento de Recursos Humanos manifestando no haber recibido la liquidación. Para
afirmar o desvirtuar esta aseveración, se concilió información con el banco y se corroboró que
este título valor No. 3286 se giró el día 27/07/2022 a nombre de Merino Morales Evelyn Lizbeth
pero fue endosado y cobrado por la ex Coordinadora de Nómina (Ximena Ibarra) en fecha
07/09/2022. Posteriormente el 03 de enero 2023, la Líder de Recursos Humanos a fin de evitar
un riesgo reputacional a la empresa, solicita autorización al Director de Unidad de Gestión
Estratégica para nuevamente “emitir el cheque de la ex colaboradora Evelyn Merino quien
insistentemente llama todas las semanas para cobrar su liquidación”. En fecha 09/01/2023 se giró
el cheque No. 3376 a nombre de la ex colaboradora Merino Morales Evelyn Lizbeth mismo que
fue cobrado el día 13/01/2023 por $354,95.
● Todos los cheques identificados en el presente informe se adhieren a este patrón (endoso a favor
de la ex Coordinadora de Nómina)
● Las firmas de endosos observados en los cheques presentan inconsistencias en rasgos.
7.3 Décimos
Para determinar el monto preliminar de la afectación por pago beneficios normativos (Décimos) mediante
cheques por $117,19, se ejecutaron los siguientes procedimientos:
● Se revisaron los registros contables del libro mayor de la partida 1.1.1.02.006 “Banco Pichincha
CC 3405977204” en el periodo enero 2018 a diciembre 2022.
● Se revisaron los registros contables en SAFI impresos en las conciliaciones bancarias en el
periodo enero 2016 a diciembre 2017.
● Se validó que la persona identificada haya sido registrada en el Ministerio de Trabajo e Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social y en las nóminas respectivas.
● Se revisó las transacciones codificadas 51072 y 51070 que corresponden a “Pago de cheque” y
“Pago cheque camara” respectivamente registradas en los estados bancarios digitales del Banco
Pichincha CC 1007407249.
● Se concilió el informe de cheques extraído de SAP con el listado de del personal activo e inactivo
a fin de verificar los pagos efectuados al personal y versus los registros contables físicos
impresos de SAFI para identificar el concepto del gasto imputado a esta partida en el periodo
enero 2016 a diciembre 2017.
Pichincha CC 3405977204” (documentos físicos y electrónicos); listado histórico del personal activo e
inactivo de PERUZZI S.A.; informe de cheques; y, estados bancarios digitales y físicos del Banco
Pichincha CC 3405977204, se evidenció:
● 1 cheque endosado a nombre de la ex colaboradora “Coordinadora de Nómina” cuya cuantía es

$117,19 y concierne al rubro “Décimo cuarto 2017”. Detalle a continuación:
8. Hallazgos
En este apartado se detallan las observaciones o hallazgos identificados con sus respectivos atributos:
condición (lo que se evidenció), criterio (la normativa aplicable o el deber ser que se incumplió), causa (la
razón por la que se generó la observación) y efecto o riesgo (la afectación ya sea monetaria o perdidas a
nivel de procesos y los riesgos que podrían activarse).
Calificación de Riesgo:
ES - Inconformidades en Sueldos - Pagos Nóminas en Cheques (I: 4 – P: 8 = 32 Riesgo
R1 Alto)
Riesgo: Operativo - Legal
Condición
De la constatación a cheques contenidos en los estados de cuenta físicos (Cta. Cte. 3405977204)
enviados por Banco Pichincha, se evidenció 22 cheques por concepto sueldos a favor de distintas
personas registradas como trabajadores y que fueron endosados a nombre de la ex colaboradora
Ximena Ibarra “Coordinadora de Nómina” que totalizan $4.807,39 y datan desde octubre 2016 hasta
mayo 2018, el detalle de las validaciones y pruebas aplicadas para la determinación de esta
observación se precisa en el acápite 7. “Procedimientos Analíticos” numeral 7.1.1 “Pagos de nómina
en cheques” (imágenes de cheques en Anexo 1).
Criterio:
Procedimiento “Gestion de Nomina”
4.3 NORMAS ESPECÍFICAS
4.3.1 Ingreso y registro de información
El coordinador de Compensaciones y servicios deberá ingresar en el sistema de nómina la siguiente

información:
4.3.2 Elaboración de nómina
El Coordinador de Compensaciones y Servicio, solicitará la siguiente información para la elaboración

de nómina:
4.4 PERFILES Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD
4.4.1 Ingreso de Nómina

4.4.2 Pago de Nómina
4.4.3 Salida de Nómina

Código del trabajo
Art 45.- Obligaciones del trabajador.- Son obligaciones del trabajador:
a) Ejecutar el trabajo en los términos del contrato, con la intensidad, cuidado y esmero apropiados,
en la forma, tiempo y lugar convenidos;
d) Observar buena conducta durante el trabajo;
e) Cumplir las disposiciones del reglamento interno expedido en forma legal;
Art 80.- Salario y sueldo
Salario es el estipendio que paga el empleador al obrero en virtud del contrato de trabajo; y sueldo, la
remuneración que por igual concepto corresponde al empleado.
El salario se paga por jornadas de labor y en tal caso se llama jornal; por unidades de obra o por
tareas. El sueldo, por meses, sin suprimir los días no laborables.
Reglamento Interno de Trabajo
Art. 43.- De la responsabilidad civil de los trabajadores de PERUZZI S.A.:

Los trabajadores son personalmente responsables de las gestiones que realizan, por tanto, aquellas
gestiones realizadas por los trabajadores de la compañía que no hayan sido realizadas bajo los
estándares de calidad y los parámetros de la compañía, que puedan significar un perjuicio para
PERUZZI S.A. serán de total responsabilidad de quienes las realizan, teniendo que pagar a la
compañía por los perjuicios ocasionados.
Art. 13.- Falsedad de documentos: La Compañía solicitará las referencias que estime necesarias sobre
el aspirante y se reserva el derecho de verificar la veracidad de la información o datos presentados a
PERUZZI S.A. El trabajador otorga su consentimiento para que la Compañía solicite las referencias
que estime necesarias.
Art. 22.- Forma de Pago: De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 86 del Código del Trabajo, la
Compañía pagará la remuneración directamente al trabajador. PERUZZI S.A. procurará realizar el
pago de los haberes laborales mediante transferencia bancaria, sin perjuicio de utilizar cualquier otro
método de pago.
Art. 23.- Acta de Finiquito: Cuando un trabajador finalice su relación laboral, la Compañía pagará los
haberes que le corresponda, esto es: proporcional del décimo tercer sueldo, proporcional del décimo
cuarto sueldo, proporcional de las vacaciones no gozadas, desahucio en caso de ser aplicable y el
valor previsto en el artículo 188 del Código del Trabajo en caso de ser aplicable.
Art. 26.- Control de asistencia: La Compañía establecerá sistemas de registro de control de entrada y
salida, siendo la utilización de éste registro una obligación de todos los trabajadores.
En caso de que el trabajador deba ausentarse de su lugar de trabajo para realizar actividades
relacionadas con sus funciones deberá contar con la autorización de su jefe inmediato y siguiendo el
procedimiento establecido por la compañía.
La Compañía llevará el registro de asistencia de los trabajadores por cualquier medio, ya sea digital o
manual.
Código Orgánico Integral Penal
Art. 187.- Abuso de confianza.- La persona que disponga, para sí o una tercera, de dinero, bienes o
activos patrimoniales entregados con la condición de restituirlos o usarlos de un modo determinado,
será sancionada con pena privativa de libertad de uno a tres años.
La misma pena se impone a la persona que, abusando de la firma de otra, en documento en blanco,
extienda con ella algún documento en perjuicio de la firmante o de una tercera.
Art. 306.- Falsificación de moneda y otros documentos.- La persona que falsifique, fabrique o adultere
moneda de curso legal nacional o extranjera, ponga en circulación o use fraudulentamente efecto
oficial regulado por el Estado, será sancionada con pena privativa de libertad de cinco a siete años.
La persona que cometa falsedad forjando en todo o en parte efectos, cheques, títulos valores, tarjetas
de crédito, débito o pago, dispositivos empleados como medio de pago equivalente a la moneda o
haciendo verdadera cualquier alteración que varíe su sentido o la información que contienen, será
sancionada con pena privativa de libertad de cinco a siete años.
Art. 327.- Falsificación de firmas.- La persona que altere o falsifique la firma de otra en un instrumento
privado, será sancionada con pena privativa de libertad de uno a tres años.
La persona que altere o falsifique la firma de otra en un instrumento público, será sancionada con
pena privativa de libertad de tres a cinco años.
Causa:
● Inobservancia de normativa interna y externa
● Falta de control y alerta por parte de los responsables de las otras áreas involucrados en
procesos de nómina
● Falta de control y alerta por parte de la jefatura inmediata
Efecto / Riesgo:
● Materialización de eventos de riesgo operativo
● Materialización de afectación monetaria a la empresa y ex colaboradores
● Posible exposición al riesgo reputacional corporativo

Recomendaciones
1. Elevar a conocimiento de los abogados externos los casos detallados en el apartado 6.1.1 a fin de
que se analice la pertinencia de iniciar las acciones legales que correspondan.
2. Analizar la pertinencia de contactar a las personas detalladas en el apartado 6.1.1 a fin de tomar
versiones escritas y verbales que permitan obtener mayor evidencia en la sustentación de este caso.
3. Analizar la pertinencia de solicitar la revisión de las firmas de endoso en los cheques por parte de
un Perito grafológico.
ES - R2 Inconformidades en Sueldos - Pagos Nóminas en (I: 4 – P: 8 = 32 Riesgo
Alto)
transferencias
Condición
En la revisión a los archivos planos (txt) utilizados para el pago de nóminas en transferencias que
fueron obtenidos de la computadora de escritorio en la dirección “Windows (C:) > BCOPICHINCHA >
ROLES > PERUZZI” administrada por la ex colaboradora Ximena Ibarra y que fueron cargados a la
plataforma del Banco Pichincha, se identificó que en 9 transacciones se sustituyó las cuentas
bancarias de los distintos beneficiarios registrados como colaboradores en nóminas de mayo a
septiembre 2022, por la cuenta No. 2200587765 cuya titularidad corresponde a la ex colaboradora
“Ibarra Herrera Ximena Patricia” totalizando acreditaciones por $2.022,45. Esta información
pormenorizada se contempla en el numeral 7.1.2. “Pagos de nómina en transferencias” del acápite 7.
“Procedimientos Analíticos”.
Criterio:
Procedimiento “Gestión de Nomina”

información:

de nómina:

4.4.3 Salida de Nómina

Código del trabajo
Art 80.- Salario y sueldo
Salario es el estipendio que paga el empleador al obrero en virtud del contrato de trabajo; y sueldo, la
remuneración que por igual concepto corresponde al empleado.
El salario se paga por jornadas de labor y en tal caso se llama jornal; por unidades de obra o por
tareas. El sueldo, por meses, sin suprimir los días no laborables.
Art. 13.- Falsedad de documentos: La Compañía solicitará las referencias que estime necesarias sobre
el aspirante y se reserva el derecho de verificar la veracidad de la información o datos presentados a
PERUZZI S.A. El trabajador otorga su consentimiento para que la Compañía solicite las referencias
que estime necesarias.
método de pago.
manual.
Causa:
procesos de nómina
Efecto / Riesgo:

Recomendaciones
que se analice la pertinencia de instaurar las acciones legales que correspondan.
Inconformidades en Pagos de liquidaciones Banco Calificación de Riesgo:

ES - R3 Promerica CC 1007407249 mediante cheque (I: 4 – P: 8 = 32 Riesgo
Riesgo: Operativo - Legal Alto)
Condición
Mediante cruce de información entre el libro mayor de la cuenta contable 1.1.1.02.001 “Banco
Promerica”, estados bancarios digitales del Banco Produbanco CC 1007407249 y listado histórico del
personal activo e inactivo de PERUZZI S.A., se evidenció 4 cheques girados a personas registradas
como ex colaboradores y endosados a nombre de la ex colaboradora “Coordinadora de Nómina” y que
suman $175,55 por concepto “Liquidación de haberes”; este detalle se precisa en el acápite 7.
“Procedimientos Analíticos” numeral 7.2.1 “Pago de Liquidaciones Banco Produbanco CC
1007407249” (imágenes de cheques en Anexo 2).
Criterio:

Código del trabajo

Art. 185.- Bonificaciones por desahucio.- En los casos de terminación de la relación laboral por
desahucio solicitado por el empleador o por el trabajador, el empleador bonificará al trabajador con el
veinticinco por ciento del equivalente a la última remuneración mensual por cada uno de los años de
servicio prestados a la misma empresa o empleador.
Mientras transcurra el plazo de treinta días en el caso de la notificación de terminación del contrato de
que se habla en el artículo anterior pedido por el empleador, y de quince días en el caso del desahucio
solicitado por el trabajador, el inspector de trabajo procederá a liquidar el valor que representan las
bonificaciones y la notificación del empleador no tendrá efecto alguno si al término del plazo no
consignare el valor de la liquidación que se hubiere realizado.
Lo dicho no obsta el derecho de percibir las indemnizaciones que por otras disposiciones
correspondan al trabajador.
Art. 13.- Falsedad de documentos: La Compañía solicitará las referencias que estime necesarias
sobre el aspirante y se reserva el derecho de verificar la veracidad de la información o datos
presentados a PERUZZI S.A. El trabajador otorga su consentimiento para que la Compañía solicite las
referencias que estime necesarias.
método de pago.
manual.
Causa:
● Inobservancia de normativa interna
procesos de nómina
Efecto / Riesgo:
Recomendaciones
3. Tramitar la autorización con Presidencia para ampliar y requerir muestras de microfilms a Banco
Promerica toda vez que, el costo unitario por cheque corresponde a $5,00
Inconformidades en Pagos de liquidaciones Banco Calificación de Riesgo:

ES - R4 Pichincha CC 3405977204 mediante cheque (I: 4 – P: 8 = 32 Riesgo
Riesgo: Operativo – Legal Alto)
Condición
De la constatación a cheques contenidos en los estados de cuenta físicos originales (Cta. Cte.
3405977204) enviados por Banco Pichincha, se evidenció 6 cheques girados a personas registradas
como ex colaboradores y endosados a nombre de la ex colaboradora Ximena Ibarra “Coordinadora de
Nómina” que totalizan $637,11 y datan desde mayo hasta septiembre 2022; este detalle se precisa en
el inciso 7 “Procedimientos Analíticos” numeral 7.2.2 “Pago de Liquidaciones Banco Pichincha CC
3405977204” (imágenes de cheques en Anexo 1).
Criterio:

Código del trabajo
Art. 185.- Bonificaciones por desahucio.- En los casos de terminación de la relación laboral por
desahucio solicitado por el empleador o por el trabajador, el empleador bonificará al trabajador con el
veinticinco por ciento del equivalente a la última remuneración mensual por cada uno de los años de
servicio prestados a la misma empresa o empleador.
Mientras transcurra el plazo de treinta días en el caso de la notificación de terminación del contrato de
que se habla en el artículo anterior pedido por el empleador, y de quince días en el caso del desahucio
solicitado por el trabajador, el inspector de trabajo procederá a liquidar el valor que representan las
bonificaciones y la notificación del empleador no tendrá efecto alguno si al término del plazo no
consignare el valor de la liquidación que se hubiere realizado.
Lo dicho no obsta el derecho de percibir las indemnizaciones que por otras disposiciones
correspondan al trabajador.
método de pago.
manual.
Causa:
procesos de nómina
Efecto / Riesgo:
Recomendaciones
2. Analizar la pertinencia de contactar a las personas detalladas en el 6.2.2 a fin de tomar versiones
escritas y verbales con el objeto de obtener mayor evidencia en la sustentación de este caso.
Inconformidades en pago de décimo mediante cheque
ES - R5 (I: 4 – P: 8 = 32 Riesgo
Alto)
Condición
De la constatación a los estados de cuenta físicos (Cta. Cte. 3405977204) enviados por Banco
Pichincha, se evidenció 1 cheque girado a una persona registrada como ex colaborador y endosado a
nombre de la ex colaboradora “Coordinadora de Nómina” cuya cuantía es $117,19 y concierne al rubro
“Décimo cuarto 2017”.
Criterio:

información:

de nómina:

Código del trabajo
Art. 113.- Derecho a la decimocuarta remuneración.- Los trabajadores percibirán, además, sin
perjuicio de todas las remuneraciones a las que actualmente tienen derecho, una bonificación anual
equivalente a una remuneración básica mínima unificada para los trabajadores en general y una
remuneración básica mínima unificada de los trabajadores del servicio doméstico, respectivamente,
vigentes a la fecha de pago, que será pagada hasta el 15 de marzo en las regiones de la Costa e
Insular, y hasta el 15 de agosto en las regiones de la Sierra y Amazónica. Para el pago de esta
bonificación se observará el régimen escolar adoptado en cada una de las circunscripciones
territoriales.
La bonificación a la que se refiere el inciso anterior se pagará también a los jubilados por sus
empleadores, a los jubilados del IESS, pensionistas del Seguro Militar y de la Policía Nacional.
Si un trabajador, por cualquier causa, saliere o fuese separado de su trabajo antes de las fechas
mencionadas, recibirá la parte proporcional de la decimacuarta remuneración al momento del retiro o
separación.
método de pago.
manual.
Causa:
procesos de nómina
Efecto / Riesgo:
Recomendaciones
1. Elevar a conocimiento de los abogados externos el caso detallado en el apartado 6.3 a fin de que se
analice la pertinencia de iniciar las acciones legales que correspondan.
2. Analizar la pertinencia de contactar al Sr. Soria Moscoso Raúl Fernando toda vez que, a fin de
tomar versiones escritas y verbales que permitan obtener mayor evidencia en la sustentación de este
caso.
3. Por las circunstancias reveladas en este informe, es oportuno analizar la factibilidad de requerir al
antiguo proveedor del sistema biométrico “BioDevices ProperTime” una certificación y los reportes
(registros) de asistencia en los años 2016, 2017, 2018 y 2019 con el objetivo de asegurar integridad
de los registros.
9. Conclusiones
Producto de las pruebas departamentales ejecutadas por Auditoría Interna, se evidencia materialización
de riesgos operativos con afectación económica para la empresa por un monto preliminar de $7.759,69.
En este sentido, con la finalidad de subsanar los hechos revelados, es imperativo implementar las
siguientes recomendaciones: i) Elevar a conocimiento de los abogados externos los casos detallados en
el apartado 6.1.1 a fin de que se analice la pertinencia de iniciar las acciones legales que correspondan;
ii) analizar la pertinencia de contactar a las personas detalladas en el apartado 6.1.1 a fin de tomar
versiones escritas y verbales que permitan obtener mayor evidencia en la sustentación de este caso; iii)
analizar la pertinencia de solicitar la revisión de las firmas de endoso en los cheques por parte de un
Perito grafológico; iv) elevar a los abogados externos los casos detallados en el apartado 6.1.2 a fin de
que se analice la pertinencia de instaurar las acciones legales que correspondan; v) analizar la
pertinencia de contactar a las personas detalladas en el apartado 6.1.2 a fin de tomar versiones escritas
y verbales que permitan obtener mayor evidencia en la sustentación de este caso; vi) elevar a los
abogados externos los casos detallados en el apartado 6.2.1 a fin de que se analice la pertinencia de
iniciar las acciones legales que correspondan; vii) analizar la pertinencia de contactar a las personas
detalladas en el apartado 6.2.1 a fin de tomar versiones escritas y verbales que permitan obtener mayor
evidencia en la sustentación de este caso; viii) tramitar la autorización con Presidencia para ampliar y
requerir muestras de microfilms a Banco Promerica toda vez que, el costo unitario por cheque
corresponde a $5,00; ix) analizar la pertinencia de solicitar la revisión de las firmas de endoso en los
cheques por parte de un Perito grafológico; x) elevar a los abogados externos los casos detallados en el
apartado 6.2.2 a fin de que se analice la pertinencia de iniciar las acciones legales que correspondan; xi)
analizar la pertinencia de contactar a las personas detalladas en el 6.2.2 a fin de tomar versiones escritas
y verbales con el objeto de obtener mayor evidencia en la sustentación de este caso; xii) analizar la
pertinencia de solicitar la revisión de las firmas de endoso en los cheques por parte de un Perito
grafológico; xiii) elevar a conocimiento de los abogados externos el caso detallado en el apartado 6.3 a
fin de que se analice la pertinencia de iniciar las acciones legales que correspondan; xiv) analizar la
pertinencia de contactar al Sr. Soria Moscoso Raúl Fernando toda vez que, a fin de tomar versiones
escritas y verbales que permitan obtener mayor evidencia en la sustentación de este caso; y, xv) analizar
la factibilidad de requerir al antiguo proveedor del sistema biométrico “BioDevices ProperTime” una
certificación y los reportes (registros) de asistencia en los años 2016, 2017, 2018 y 2019 con el objetivo
de asegurar integridad de los registros.
10. Riesgo: Alto.
11. Score de riesgo
12. Firmas de responsabilidad
Nombre / Cargo Firma Fecha

Carolina Aguirre
Elaborado por: 01-04-2023
Analista de Cumplimiento y Control
Jacqueline Benítez
Revisado por: Responsable de Auditoría Interna, Control Interno 02-04-2023
y Cumplimiento
Raúl Raza
Recibido por: 03-04-2023
Director de Gestión Estratégica
ANEXOS
ANEXO 1
Cheques de Banco Pichincha endosados a favor de Ximena Ibarra
FECHA FECHA NÚMERO ENDOSO A VALOR

No. BENEFICIARIO
EMISIÓN COBRO CHEQUE FAVOR DE COBRADO
1 04/10/2016 13/10/2016 1549 SERRANO PARRA BYRON FERNANDO XIMENA IBARRA $70,33

No. BENEFICIARIO
2 31/10/2016 11/11/2016 1553 DAVILA MENDIETA JHON ANTONIO PATRICIA IBARRA $168,79

No. BENEFICIARIO
3 01/08/2017 07/08/2017 1703 PEREZ MOROCHO WILLIAM FABIAN XIMENA IBARRA $86,02

No. BENEFICIARIO
4 03/08/2017 12/09/2017 1707 CUENCA LARCO SERGIO ESTUARDO XIMENA IBARRA $171,24

No. BENEFICIARIO
5 03/08/2017 07/08/2017 1709 SORIA MOSCOSO RAÚL FERNANDO XIMENA IBARRA $364,60

No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO
10 30/11/2017 07/12/2017 1770 GALVEZ ORTIZ MONICA VANESSA XIMENA IBARRA $80,45

No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO
12 02/01/2018 08/01/2018 1811 LUNA PACHACAMA DAYANARA XIMENA IBARRA $69,59


No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO
14 01/02/2018 19/02/2018 1834 CARVAJAL QUIGUANGO JENIFER ESTELA XIMENA IBARRA $171,73
VALOR
FECHA FECHA NÚMERO ENDOSO A
No. BENEFICIARIO COBRAD
EMISIÓN COBRO CHEQUE FAVOR DE
O

No. BENEFICIARIO
16 01/03/2018 12/03/2018 1859 MORALES CORELLA DAVID FERNANDO XIMENA IBARRA $97,98

No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO
18 02/04/2018 05/04/2018 1876 GALLARDO CEVALLOS JONATHAN JOSÉ XIMENA IBARRA $97,42

No. BENEFICIARIO
19 02/04/2018 05/04/2018 1883 CATOTA YUGSI LUIS MIGUEL XIMENA IBARRA $264,19

No. BENEFICIARIO

No. BENEFICIARIO
CHUQUITARCO REMACHE JOHNNY
21 03/05/2018 11/05/2018 1907 PATRICIO XIMENA IBARRA $80,36

No. BENEFICIARIO
22 03/05/2018 11/05/2018 1910 MORENO TORRES CECILIA GUADALUPE XIMENA IBARRA $80,36

No. BENEFICIARIO
23 03/05/2018 11/05/2018 1913 SIMBAÑA ESPINOSA NATHALIA GABRIELA XIMENA IBARRA $71,01

No. BENEFICIARIO
24 24/03/2022 18/05/2022 3175 WILLIAN PARRA HERRERA XIMENA IBARRA $116,40


No. BENEFICIARIO
25 04/05/2022 22/07/2022 3225 TORRES REVELO JEREMY JOSUE XIMENA IBARRA $82,53

No. BENEFICIARIO
26 11/05/2022 22/07/2022 3233 GAVILANEZ MONTERO JESSICA DAYANA XIMENA IBARRA $27,22

No. BENEFICIARIO
27 15/06/2022 22/07/2022 3261 MORENO RODRIGUEZ ALISON THAIS XIMENA IBARRA $22,74

No. BENEFICIARIO
28 14/07/2022 22/07/2022 3280 JATIVA FLORES ALEX WLADIMIR XIMENA IBARRA $33,27

No. BENEFICIARIO
29 27/07/2022 07/09/2022 3286 MERINO MORALES EVELYN LIZBETH XIMENA IBARRA $354,95
ANEXO 2
Cheques de Banco Produbanco (Promerica) endosados a favor de Ximena Ibarra

No. BENEFICIARIO
1 05/02/2019 15/03/2019 20347 GARCIA RODRIGUEZ GERMAN ANDRÉS XIMENA IBARRA $3,55

No. BENEFICIARIO
2 05/02/2019 15/03/2019 20349 PICO CHIQUITO DAVID ALEJANDRO XIMENA IBARRA $6,98

No. BENEFICIARIO
3 12/02/2019 15/03/2019 20368 PAREDES ROJAS JUAN MARTIN XIMENA IBARRA $54,36

No. BENEFICIARIO
4 24/09/2019 07/01/2020 20904 SILVA CLAVIJO PILAR ESTEFANIA XIMENA IBARRA $110,66

AI-InF-2023-010 Informe Especial Ex Colaboradora Ximena Ibarra BORRADOR

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INFORME BORRADOR

Revisión especial a los

El documento adjunto contiene los resultados preliminares de la revisión especial a los

Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la atención y cooperación brindadas durante el

Por la diligente atención a esta comunicación, reciban nuestros agradecimientos.

a) La ciudadana Ibarra Herrera Ximena Patricia portadora de la cédula de ciudadanía No.

● Verificar la consistencia y pertinencia de pagos efectuados por conceptos de nómina y

4. Limitaciones en la Ejecución del Trabajo

2. Mediante correo electrónico de fecha 14/03/2023, se solicitó al Contador General las

a) Año 2017 (enero a junio);

No obstante, esta información no ha sido proporcionada.

3. En los estados de cuenta bancarios físicos del Banco Pichincha CC No.3405977204

5. En los archivos planos (txt) obtenidos de la computadora de escritorio con dirección

Este informe es únicamente para información y uso interno de PERUZZI S.A., y es de su

“Debido a limitaciones inherentes de cualquier sistema de control interno, es posible que

● Código Orgánico Integral Penal

● Normas Internacionales de Auditoría

● Normas Internacionales de Información Financiera

● Reglamento Interno de Trabajo

● Procedimiento Gestión de Nómina

AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010

6.1. Sueldos - Pagos Nóminas

6.1.1. Pagos de nómina en cheques.

6.1.2. Pagos de nómina en transferencias.

AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010

6.2. Liquidación de haberes - finiquitos

6.2.1. Pagos Liquidaciones Banco Produbanco CC 1007407249.

AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010

6.2.2. Pagos Liquidaciones Banco Pichincha CC 3405977204.

AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010

AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010

7.1. Sueldos - Pagos Nóminas

7.1.1. Pagos de nómina en cheques

● Se revisaron las nóminas generadas por la ex colaboradora - “Coordinadora de nómina” en el

AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010

AUDITORIA, CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO Codificación: AI-INF-2023-010

7.1.2. Pagos de nómina en transferencias

● Se revisaron las nóminas almacenadas en la computadora de escritorio con dirección “Windows

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● Se observa modificaciones en la numeración de cuentas bancarias en el archivo plano txt para

● Se observan un total de 9 transferencias a nombre de la ex funcionaria Ximena Ibarra en la

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7.2. Liquidación de haberes - finiquitos

7.2.1. Pago de Liquidaciones Banco Produbanco CC 1007407249

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● De 13 cheques girados a personal registrado en nómina, se observó 4 cheques que representa el

7.2.2. Pago de Liquidaciones Banco Pichincha CC 3405977204

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● 6 cheques girados a personas registradas como ex colaboradores endosados a nombre de la ex

Es importante mencionar que, la ex funcionaria Evelyn Merino - Gestor de cobranza se comunicó

● Las firmas de endosos observados en los cheques presentan inconsistencias en rasgos.

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● 1 cheque endosado a nombre de la ex colaboradora “Coordinadora de Nómina” cuya cuantía es

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Procedimiento “Gestion de Nomina”

4.3 NORMAS ESPECÍFICAS

4.3.1 Ingreso y registro de información

El coordinador de Compensaciones y servicios deberá ingresar en el sistema de nómina la siguiente

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4.3.2 Elaboración de nómina

El Coordinador de Compensaciones y Servicio, solicitará la siguiente información para la elaboración

4.4 PERFILES Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD

4.4.1 Ingreso de Nómina

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