Actividad 3 – Plan de Auditoria.

Danna Yineth Díaz Sarmiento ID:769575

Karol Johanna Trujillo Parada ID: 753263

Leydi Katherine Rincón Arciniegas ID:768959

Silvia Juliana Vega Fonseca ID: 755755

Informe

Corporación Universitaria Minuto de

Dios Contaduría Pública

Auditoría y Aseguramiento

II NRC: 45-11788

Bucaramanga

2022
 1. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA

Nombre de la empresa: INMOBILIARIA TU CASA S.A.S

Objeto Social
Inmobiliaria TU CASA S.A.S es una empresa que realiza todo tipo de actividades de
carácter inmobiliario. Arrienda y vende bienes raíces, destinados a vivienda urbana y
comercial. Es una empresa intermediaria entre arrendatarios y arrendadores.
Inmobiliaria TU CASA S.A.S es una empresa pequeña, que cuenta con 10 trabajadores.
Actualmente, está ubicada en la Calle 51A No 32 - 16 Barrio Cabecera, Bucaramanga.
La estructura organizacional de la empresa es Lineal, lo cual está basada en la autoridad de
Gerencia, siendo ésta la persona encargada de tomar todas las decisiones.
El departamento comercial, está conformado por dos trabajadores, los cuales están
encargados de responder los teléfonos y brindar toda la información de los
inmuebles disponibles, a su vez tienen como función principal captar y arrendar
inmuebles.
El departamento de servicio al cliente, está conformado por una trabajadora, la cual tiene
como funciones principales, brindar asesoría a los clientes, realizar desocupaciones de los
inmuebles en el sistema, contestar el teléfono, etc.
En el departamento Administrativo, está conformado por una trabajadora, la cual es
la encargada de emitir los cupones de arrendamiento y realizar los contratos de
arrendamiento.
El departamento Jurídico está conformado por la abogada y dependiente judicial. Dentro
de las funciones se debe realizar recuperación de cartera, iniciar procesos y brindar
acompañamiento jurídico.
El departamento contable está conformado por dos personas, la auxiliar contable y
tesorería. La tesorera es la responsable del buen manejo del dinero. La auxiliar contable
tiene como función realizar los registros contables de los gastos, conciliaciones bancarias,
facturación, entre otros.
ORGANIGRAMA DE INMOBILIARIA TU CASA S.A.S
ESTADOS FINANCIEROS
 CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA

El PRESENTE CONTRATO celebrado el 24 de mayo de 2022, entre LUISA MARÍA CÁRDENAS

ROJAS mayor de edad, identificada con cédula de ciudadanía No. 63.797.26 expedida en
Bucaramanga, actuando en nombre y representación de la sociedad INMOBILIARIA TU
CASA S.A.S de Bucaramanga, con Calle 51A No 32 - 16 barrio Cabecera ciudad de Cabecera,
en lo sucesivo denominado el “Contratante”, por una parte, y AS AUDITORES con domicilio
en Cra. 21 28 27 en la ciudad de Bucaramanga en lo sucesivo denominada el “Auditor”
acuerdan celebrar el presente contrato de prestación de Servicios de Auditoría.
1. Alcance de la auditoría

1.1 Los siguientes documentos indicados se entenderán como parte de este Contrato

y regulan los servicios a ser prestados por el Auditor: Anexo 1 Términos de referencia
para la auditoría externa de las cuentas solicitadas por la inmobiliaria tu casa S.A.S;
Todos estos documentos son incorporados al presente Contrato y pasan desde este
momento a formar parte integral del mismo. En particular, se solicita al Auditor que
efectúe una auditoría externa a las cuentas bancarias, caja, cuentas por pagar y
cobrar clientes, y la cuenta del ingreso sobre la actividad de la empresa. Esto
teniendo en cuenta la revisión de los estados financieros a corte del 31 de diciembre
de 2021. Han solicitado ustedes que auditemos, por un periodo de tres años, las
cuentas anuales (o en su caso, estados financieros o documentos contables) de la
entidad Inmobiliaria TU CASA S.A.S , que comprenden el balance general, el estado
de resultados correspondientes a los ejercicios terminados al 31 de diciembre de
2021. Al finalizar la auditoría de cada ejercicio, emitiremos nuestro informe de
auditoría que contendrá nuestra opinión técnica sobre las cuentas anuales
examinadas (estados financieros) y una manifestación sobre la concordancia de la
información contable que contiene el informe de gestión con las cuentas anuales (se
omitirá aludir al informe de gestión cuando la entidad no tenga obligación de
formularlo o en su caso en auditorías de estados financieros.
2. Responsabilidades del auditor

2.1 Se llevará a cabo la auditoría de conformidad con las disposiciones legales

vigentes, así como con las Normas de Auditoría vigentes publicadas por el Instituto
de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Dichas Normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con
el fin de obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales (estados
financieros) están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la
aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes
y la información revelada en las cuentas anuales (estados financieros). Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración
de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o
error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas
contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas
anuales (estados financieros). Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría,
junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de
que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la
auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las Normas de
Auditoría. Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad
de que puedan existir riesgos de fraude o error y de que no sean detectados, no
elimina tal posibilidad. Por dicha razón, y dado que nuestro examen está basado
principalmente en los procedimientos de auditoría seleccionados, que dependen del
juicio del auditor,incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las
cuentas anuales (estados financieros), no podemos garantizar que se detecten todo
tipo de fraudes o errores, en caso de existir. Asimismo, el trabajo de auditoría no
está específicamente destinado a detectar fraudes de todo tipo e importe que se
hayan podido cometer y, por lo tanto, no puede esperarse que sea uno de sus
resultados. No obstante, el auditor debe planificar su examen teniendo en cuenta la
posibilidad de que pudieran existir errores o fraudes con un efecto significativo en
las cuentas anuales (estados financieros). Al efectuar nuestras valoraciones del
riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la preparación de las
cuentas anuales (estados financieros) por parte de la entidad con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y
no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia
significativa en el control interno relevante para la auditoría de las cuentas anuales
(estados financieros) que identifiquemos durante la realización de la auditoría. Los
 posibles efectos de las limitaciones inherentes sobre la capacidad del auditor para
detectar incorrecciones materiales son mayores con respecto a hechos o condiciones
futuros que puedan dar lugar a que una entidad cese en su funcionamiento. El
auditor no puede predecir dichos hechos o condiciones futuras. Por consiguiente, el
hecho de que el informe de auditoría no haga referencia a incertidumbre alguna con
respecto a la continuidad como empresa en funcionamiento no puede considerarse
garantía de la capacidad de la entidad para continuar como empresa en
funcionamiento. Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoría son
propiedad del auditor, constituyen información confidencial, y los mantendremos en
nuestro poder de acuerdo con las exigencias de la Normativa sobre Auditoría de
Cuentas. Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto establecido en dicha
normativa, nos comprometemos a mantener estricta confidencialidad sobre la
información de la entidad obtenida en la realización del trabajo de auditoría. Por
otra parte, en la realización de nuestro trabajo mantendremos siempre una situación
de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditoría de
cuentas a este respecto. Con la finalidad de prestar los servicios objeto de esta carta
de encargo nos autorizan a revelar información confidencial, incluida la fiscal, a
expertos de nuestra organización en aquellas materias que fuera necesario,
extendiéndose a estos expertos la obligación de secreto profesional.

3. Responsabilidades de la dirección

3.1 Se realizará la auditoría partiendo de la premisa de que Inmobiliaria TU CASA

S.A.S reconocen y comprenden que son responsables de:

(a) La preparación y presentación fiel de las cuentas anuales (estados financieros)

financieros de conformidad con el marco normativo de información financiera que

resulta de aplicación.
(b) El control interno que la dirección considere necesario para permitir la

preparación de las cuentas anuales (estados financieros) libres de incorrección

material, debida a fraude o error;
(c) proporcionarnos:
(i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y que sea relevante

para la preparación de las cuentas anuales (estados financieros), tal como registros,
documentación y otro material;

(ii) información adicional que podamos solicitar al área contable y responsables para
los fines de la auditoría; acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales
consideremos necesario obtener evidencia de auditoría. Esperamos contar con la
plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
Las Normas de Auditoría exigen que obtengamos una carta de manifestaciones sobre
las cuentas anuales (estados financieros). Por lo tanto, como parte de nuestro
proceso de auditoría, solicitaremos al área contable y responsables, confirmación
escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la
auditoría, en los términos previstos en las Normas de Auditoría en general y en la
NIA ES 580 Manifestaciones escritas, en particular. Los resultados de nuestras
pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras consultas y la carta de
manifestaciones constituyen la evidencia para emitir una opinión sobre las cuentas
anuales (estados financieros).
La dirección pondrá a disposición del auditor un borrador de las cuentas anuales
(estados financieros) y cualquier otra información complementaria con tiempo
suficiente para que el auditor pueda terminar la auditoría según el calendario
propuesto.
La dirección informará al auditor sobre los hechos que puedan afectar a las cuentas
anuales (estados financieros) y que lleguen a conocimiento de la dirección durante el
periodo que media entre la fecha del informe de auditoría y la fecha de publicación
de las cuentas anuales (estados financieros).
Ustedes son responsables de la información que pongan a nuestra disposición en el
ejercicio de nuestro trabajo y, en consecuencia, nos liberan expresamente de
cualquier responsabilidad por daños que se pudiera derivar de la falsedad o
inexactitud de cualquier información que nos sea suministrada por la dirección de la
entidad o sus administradores.
4. Informes

4.1 Al completar la auditoría, se emitirá el informe que contendrá la opinión técnica

sobre las cuentas expuestas en este contrato (en base a los estados financieros) y
sobre la concordancia de la información contable contemplada en el informe de
gestión. Adicionalmente, informaremos a los Administradores sobre las debilidades
significativas que, en su caso, hubiésemos identificado en la evaluación del control
interno. Asimismo, cumpliremos con los requerimientos de comunicación contenidos
en las NIA-ES.

5. Honorarios y facturación

5.1 A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el

Contratante pagará al Auditor la suma de pesos 22.000.000. El total de esta suma
incluye los honorarios del Auditor y los gastos necesarios para el cumplimiento del
presente Contrato. La cifra mencionada anteriormente incluye gravámenes e
impuestos aplicables en Colombia.
5.2 Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con el Programa

suministrará plena colaboración en la preparación y localización de la información

que se requiera, elaboración de análisis, etc. A tales efectos, el Contratante asume la
responsabilidad por ello. Si durante el desempeño de los trabajos del Auditor
surgieran problemas no previstos que incrementaran significativamente el número
de horas estimadas y de gastos, el Auditor tendrá la oportunidad de discutir la
posible facturación adicional con el Contratante.
6. Pago
El pago de los honorarios y gastos indicados en la precedente Cláusula 5.1 será
efectuado por el Contratante de la siguiente manera:

a) El 25% concluido la firma del contrato.

b) El 25% en la entrega del primer borrador sobre el informe

c) El 50% en la entrega del informe final de auditoría externa

7. Duración

7.1 El presente contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente

documento por ambas partes y tendrá una vigencia de un mes, a menos que fuera
terminado anticipadamente por el contratante.

8. Personal

8.1 El Auditor emplea personal adecuado con las calificaciones profesionales

apropiadas y la experiencia adecuada con las normas de la IFAC, en particular las
Normas Internacionales de Auditoría y con experiencia en la auditoría de cuentas de
entidades comparables en tamaño y complejidad a la Entidad. Además, el equipo de
auditoría en su conjunto tendrá:
● Experiencia adecuada en auditorías de operaciones de ayuda externa financiadas por
los donantes. Al menos un miembro senior del equipo de trabajo de campo, ya sea
un gerente/supervisor, debe tener dicha experiencia;
● Demostrar un conocimiento suficiente de las leyes, reglamentos y normas
pertinentes del país en cuestión. Esto incluye pero no se limita a impuestos,
seguridad social y regulaciones laborales,contabilidad y presentación de informes.
COMPOSICIÓN DEL EQUIPO
El equipo de auditores requerido para este compromiso estará compuesto por un
auditor de nivel 1 (Karol Johanna Trujillo Parada) quien tiene la responsabilidad final
de la auditoría y la firma de la opinión y un equipo de auditoría que está compuesto
por una combinación adecuada de nivel 2 (Danna Yineth Díaz Sarmiento y Silvia
Juliana Vega Fonseca)– Auditor nivel 4 (Leydi Katherine Rincón) que cuenten con las
calificaciones y experiencia que se detallan a continuación.
Nivel 1: Socio de auditoría
Un socio de auditoría debe ser un experto altamente calificado con una
universidad o calificación profesional relevante y que asuma o haya asumido
responsabilidades gerenciales y de alto nivel en la práctica de la auditoría pública.
Debe ser miembro de un organismo o institución nacional de contabilidad o auditoría.
Debe tener al menos 12 años de experiencia profesional como auditor o contador
 profesional en la práctica de la auditoría pública y también se tendrá en cuenta la
experiencia de trabajo con los países receptores de la ayuda de los donantes.
Un socio de auditoría, u otra persona en una posición similar a la de un socio, es la
persona de la firma de auditoría que es responsable de la auditoría y su desempeño,
y del informe que se emite en nombre de la firma. Él / ella tiene la autoridad
apropiada de un
organismo profesional, legal o reglamentario y está autorizado para certificar
cuentas por las leyes del país en el que está registrada la firma de auditoría.
Nivel 2 - Gerente de Auditoría

Un gerente de auditoría debe ser un experto calificado con una universidad o

calificación profesional relevante. Debe tener al menos 7 años de experiencia como
auditor o contador profesional en la práctica de la auditoría pública, incluida la
experiencia gerencial relevante en la dirección de equipos de auditoría.
Nivel 3: Supervisor de auditoría
Un supervisor de auditoría debe ser un experto calificado con una universidad o
calificación profesional relevante y al menos 5 años de experiencia profesional en
auditorías de ayuda externa o auditoría práctica.
Nivel 4 – Auditor Senior
Un auditor senior debe ser un miembro del personal técnico y administrativo con
una antigüedad mínima de 3 años en la firma de auditoría o un experto calificado
con una titulación universitaria o profesional relevante y menos de 3 años de
experiencia profesional en la práctica de la auditoría pública.
9. Informes y fechas de entrega
9.1 La estructura y contenido de los informes de auditoría están establecidos en la

normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente. En concreto,

los modelos de informe se encuentran en las NIA 210, resultado de la adaptación de
las Normas Internacionales de Auditoría para su aplicación en Colombia. De acuerdo
con el contenido de las normas citadas, el contenido de los informes se podrá ver
modificado en el caso de que se produzcan situaciones y circunstancias que así lo
requieran.
La entidad, de acuerdo con la información que nos han facilitado, no se encuentra
dentro de los supuestos contemplados en la legislación vigente en cuanto a la
 obligación de someter sus cuentas anuales a auditoría obligatoria. En consecuencia,
y de acuerdo con dicha información, entendemos que la finalidad principal
perseguida por INMOBILIARIA TU CASA S.A.S, con la contratación de nuestros
servicios como auditores es poder contar con un informe de auditoría de sus cuentas
para uso interno de la dirección y para poder acreditar frente a terceros una mayor
grado de fiabilidad en relación con el contenido de sus cuentas anuales. Como
consecuencia de lo anterior, nos han solicitado que la entrega de nuestro informe de
auditoría se produzca no más tarde del 20 de Agosto de 2022. Dicho compromiso se
encuentra sujeto a que hayamos obtenido evidencia de la formulación de dichas
cuentas por parte de los miembros del Consejo de Administración dentro del plazo
fijado en el art. 270.1 de la LSC, y hayamos podido terminar nuestro trabajo con
anterioridad a dicha fecha. En relación con lo indicado anteriormente INMOBILIARIA
TU CASA S.A.S se compromete a comunicar a AUDITORES CONFÍA S.A.S. con una
antelación suficiente (no inferior a un mes) cualquier modificación en la fecha fijada
para la entrega del informe. AUDITORES CONFÍA S.A.S comunicará por escrito a
INMOBILIARIA TU CASA S.A.S cualquier incidencia significativa en el transcurso del
trabajo que pueda suponer un retraso en la emisión del informe correspondiente
dentro del plazo mencionado o incluso la imposibilidad manifiesta de su emisión. La
prestación de los servicios de auditoría objeto del presente acuerdo se regirá en todo
caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento.
10. Naturaleza
8.1 Por no existir servicio personal subordinado ni dependencia permanente por
parte del contratista, por medio de este contrato solo se establece una relación
contractual de naturaleza no laboral, a la cual se le aplican las normas de los códigos
civiles y de comercio.
De conformidad con lo anterior, las partes suscriben el presente documento en dos
ejemplares del mismo tenor, a los 24 días del mes de mayo de dos mil veintidós
(2022)
...............................................................
. LUISA MARÍA CÁRDENAS ROJAS
Gerente
Nombre y cargo
AUDITOR

………………………………………………..
KAROL JOHANNA TRUJILLO PARADA
Nombre

Fecha: 24 de Mayo 2022

 ANEXO 1

TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORÍA EXTERNA DE LAS CUENTAS

SOLICITADAS POR LA INMOBILIARIA TU CASA S.A.S

Objetivo:

1. El objetivo de esta auditoría externa es obtener del Auditor; i) una opinión (o una
aseveración acerca de la imposibilidad de expresar la misma si ello fuera necesario)
sobre si los las cuentas relacionadas han sido preparados, en todos sus aspectos
importantes, de conformidad con los requerimientos del marco de información
financiera aplicable; y, ii) suministrar información relacionada con la evaluación del
sistema de control interno, que deberá efectuar con el alcance previsto en las Normas
Internacionales de Auditoría. El ejercicio objeto de auditoría comprende el período
entre el 1 de enero y el 31 de Diciembre de 2021

CUENTA CONTABLES A AUDITAR

2. CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR CLIENTES (1305 Y 2805); 4155 ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER; 1110 BANCOS y 1105 CAJA.

ALCANCE Y NORMAS A APLICAR

3. La auditoría se llevará a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría. Estas normas requieren que el Auditor cumpla con requerimientos éticos
de independencia, y de control de calidad y que planifique y realice la auditoría para
obtener una seguridad razonable, sobre si los estados financieros están libres de
representaciones erróneas significativas. Una auditoría también comprende la
evaluación de que las políticas contables utilizadas son apropiadas y son razonables,
así como la evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

4. Se espera que el Auditor preste especial atención a los siguientes temas, sin que

ello signifique la no aplicación del total de las Normas Internacionales de Auditoría:

a. NIA 240 “Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados

Financieros con Respecto al Fraude”. El auditor debe identificar y valorar los

riesgos de incorrección material en los Estados Financieros debido a fraude y
obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a dichos
riesgos, mediante el diseño e implementación de respuestas apropiadas.

b. NIA 250 “Consideración de las Disposiciones Legales y Reglamentarias en la

Auditoría de Estados Financieros”. El Auditor debe reconocer que el

incumplimiento por la Entidad con las leyes y los reglamentos puedan afectar
materialmente los Estados Financieros al diseñar y ejecutar procedimientos
de auditoría y en la evaluación y comunicación de los resultados del mismo;

c. NIA 260 “Comunicación con los responsables del Gobierno de la Entidad”. El

Auditor debe comunicar al gobierno de la entidad sobre sus

responsabilidades en relación con la auditoría de los estados financieros, así
como una descripción general del alcance y cronograma de auditoría; y
comunicar oportunamente sobre hechos significativos y relevantes
observados.

d. NIA 315 “Identificación y Valoración de los Riesgos de Incorrección Material

debido al fraude o error tanto en los estados financieros como en las

afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno,incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una
base para el diseño y la implementación de respuestas a dichos riesgos.

e. NIA 330 “Respuestas del Auditor a los Riesgos Valorados”. El Auditor debe
obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada a los riesgos valorados
de incorrección material mediante el diseño e implementación de
respuestas adecuadas a dichos riesgos.

f. NIA 510 “Trabajos iniciales de Auditoría – Saldos Iniciales”: En caso de ser

primera auditoría por parte de la firma auditora, el auditor debe obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a si los saldos de
apertura contienen incorrecciones que puedan afectar de forma material
los estados financieros del Proyecto del periodo a ser auditado.
CARTA DE ACEPTACIÓN DE UN ENCARGO DE AUDITORÍA

Bucaramanga, 24 de mayo de 2022.

Señores:

INMOBILIARIA TU CASA S.A.S

Gerente

Ref. Aceptación y términos del encargo de auditoría sobre los estados financieros del año
2021, en especial a las cuentas de Bancos,caja, Clientes y Cuentas por Pagar.

Estimados señores:

Esta carta se presenta con el fin de manifestarle nuestro entendimiento de los términos u
objetivos del encargo, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que me
disponemos a prestarles, los cuales serán ejecutados con base a los lineamientos de la ética
expuesta en la ley 43 de 1990 y en anexo técnico corporativo y actualizado 4 del 2019 de las
Normas Internacionales de la Información, incorporado al DUR (decreto único
reglamentario) 2420 del 2015, a través del decreto 2270 del 2019.
Cabe resaltar que, este encargo será llevado a cabo de acuerdo con la Norma Internacional
sobre servicios relacionados y aplicados a, las cuentas anuales (o en su caso, estados
financieros o documentos contables) de la entidad Inmobiliaria TU CASA S.A.S, que
comprenden el balance general, el estado de resultados correspondientes a los ejercicios
terminados al 31 de diciembre de 2021.

Responsabilidades del Auditor

Se realizará la Auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría “NIAs”
y las Normas de Información Financiera “NIIF”. Dichas Normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable de que los Estados Financieros estén libres de incorrección
material. Una Auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los importes y la información revelada en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los
riesgos de incorrección material en los Estados Financieros, debida a fraude o error. Una
auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas
y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así
como la evaluación de la presentación global de los Estados Financieros.
Al efectuar nuestra valoración del riesgo, tendremos en cuenta el control interno relevante
para la preparación de los Estados Financieros por parte de la Compañía con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y
no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
Compañía. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia en el control
interno relevante para la auditoría de los Estados Financieros que identifiquemos durante la
realización de la auditoría.
Se realizará la auditoría partiendo de la premisa de que la administración y, cuando proceda,
la administración de la compañía reconoce y comprenden que son responsable de:
● La preparación y presentación fiel de los Estados Financieros de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera;
● El control Interno que la administración considere necesario para permitir la
preparación de Estados Financieros libres de incorrección material, debida a fraude o
error; y
● De proporcionar:

○ Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la administración

y que sea relevante para la preparación de los Estados Financieros, tal como
registros, documentación y otro material;
○ Información adicional que podamos solicitar a la administración para los fines
de la auditoría; y
○ Acceso ilimitado a las personas de la compañía de las cuales consideremos
necesario obtener evidencia de auditoría
La compañía Inmobiliaria TU CASA S.A.S, asume entera responsabilidad por la integridad y
fidelidad de la información que contendrán los estados financieros a ser auditados,
incluyendo aquella que consta en las notas explicativas a los mismos.
Por lo tanto. “El Auditor” no asume por medio del contrato, ninguna obligación de
responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error
voluntario o involuntario, en la preparación de los referidos estados financieros por parte de
la compañía Inmobiliaria TU CASA S.A.S.
En caso de que la compañía Inmobiliaria TU CASA S.A.S, considere que ha existido
incumplimiento parcial o total por parte del “Auditor” de las obligaciones asumidas en el
contrato, el “Auditor” responderá solo hasta por el monto de los honorarios que haya
cobrado en relación al servicio.
Como parte de nuestro proceso de Auditoría, solicitaremos a la administración y cuando
proceda, a los responsables de la directiva de la Compañía, una confirmación escrita de las
manifestaciones realizadas con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en relación
con la Auditoría. Esperamos contar con la plena colaboración de su personal y confiamos en
que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra
información que se requiera en relación con nuestra Auditoría.
. Atentamente,

………………………………………………..

KAROL JOHANNA TRUJILLO PARADA

AUDITOR encargado.
AS AUDITORES
 INMOBILIARIA TU CASA S.A.S

MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA

AÑO TERMINADO EN DICIEMBRE 31 DEL 2021

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 OBJETIVO DEL TRABAJO.

El alcance del trabajo es el de una auditoría integral son los siguientes objetivos.

● Financiero.
● Cumplimiento
● Gestión
● Control interno

Procedimiento.

El objetivo principal de una auditoría integral es determinar la economía, la eficiencia y la

eficacia de las operaciones y el uso de los recursos de una organización. Este tipo de auditoría
consigue informar si la empresa en cuestión, en base a un estudio previo detallado, se ajusta a
todos los indicadores y criterios establecidos. Nuestros procesos de auditoría normalmente
incluyen:

● Determinar si los estados financieros de la empresa se ajustan a los principios de

contabilidad generalmente aceptados.
● Determinar si la empresa ha cumplido o no con sus reglamentos y estatutos.
● Evaluar la estructura de control interno.
● Evaluar el grado de eficiencia a la hora de alcanzar los objetivos de negocio.
● Analizar la antigüedad, distribución y estructura de la empresa y los riesgos asociados a
la misma.
● La auditoría externa en una empresa será realizada por un contador público
independiente a dicha empresa.

Es importante realizar este análisis de la forma más objetiva y ajustada posible a la realidad. De
ahí nace una auditoría integral, que se enfoca en evaluar el conjunto de procesos que utiliza
una empresa. Es un tipo de auditoría que abarca a toda la empresa y es realmente útil para
conocerla en profundidad y descubrir también cómo optimizar tanto los recursos como los
procesos.

1.2 METODOLOGÍA DEL TRABAJO

El proceso de auditoría integral, descrito en los párrafos anterior lo desarrollaremos en las

siguientes cuatro fases:

● Planeación Preliminar.
● Realización de pruebas de controles.
● Procedimientos analíticos y pruebas sustantivas.
● Fase final del trabajo y emisión de informes.

Planeación

Nuestras actividades de planeación incluyen los siguientes asuntos:

● Investigación del cliente y evaluación del riesgo para el auditor

● Establecimiento de los términos del encargo
● Aceptación del cliente
● Comprensión de la entidad y su entorno
● Evaluar el riesgo inherente, el riesgo aceptable de auditoría y el riesgo de control
● Elaborar un plan global de auditoría.

Nuestra actividad de planeación nos permite administrar la auditoría de manera eficiente

mediante el análisis de las principales áreas de enfoque, la gestión proactiva de problemas y
conocimiento de la empresa.

De acuerdo con la norma internacional de auditoría (NIA), un plan de auditoría debe basarse en
una estrategia de auditoría general. La estrategia de auditoría debe explicar el alcance, el
momento y la dirección de la auditoría. Además, la formulación de la estrategia depende de las
características del trabajo de auditoría, como sus características, los objetivos del informe, el
juicio profesional del auditor, el resultado de las actividades preliminares del trabajo y los
recursos necesarios para realizar el trabajo de auditoría.

2. NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Entidad.
El objeto principal de la sociedad es el arrendamiento y venta bienes raíces, destinados a
vivienda urbana y comercial. Es una empresa intermediaria entre arrendatarios y arrendadores.
Inmobiliaria TU CASA S.A.S es una empresa pequeña, que cuenta con 10 trabajadores.
Actualmente, está ubicada en la Calle 51A No 32 - 16 Barrio Cabecera, Bucaramanga.

2.2 Directrices administrativas.

Misión: La entidad quiere proporcionar un asesoramiento integral, a personas y

empresas, que permita solucionar todas sus necesidades relacionadas con el mercado
inmobiliario.

Visión: Convertirnos en la empresa de referencia del sector inmobiliario en la provincia,

con objeto de que las personas que intervienen en este mercado piensen en nosotros como
primera opción en el momento de vender, comprar o alquilar una vivienda.

Valores:

● Transparencia
● Ética – Honestidad
● Profesionalidad – Eficiencia
● Responsabilidad Social

2.3 CONCLUSIÓN SOBRE RIESGOS

Riesgos Inherentes: Medio

Los siguientes factores determinaron el nivel de riesgo inherente de la empresa:

● No se tiene un control efectivo sobre los activos fijos de la compañía.

Riesgos de control: Medio

Los siguientes factores determinaron el nivel de riesgo de control de la empresa:

● Algunas operaciones de la compañía hacen complejas las actividades de control.

Riesgo de detección: Medio

El riesgo de detección medio se deriva de los riesgos de control medio e inherente medio
calificados anteriormente.
 3. SISTEMAS DE INFORMACIÓN.

3.1 ORGANIZACIÓN

La compañía TU CASA SAS cuenta con los siguientes sistemas.

● Orbi es el Software administrativo y contable para el manejo en empresas inmobiliarias.

● Periódicamente se le efectúa mantenimiento y actualizaciones a los aplicativos
existentes.
4. AMBIENTE DE CONTROL

La gerencia está consciente de la importancia de los controles. Los controles internos están
destinados a prevenir errores e irregularidades, identificar problemas y garantizar que se
tomen medidas correctivas. En muchos casos, los propietarios de procesos dentro de su
departamento realizan controles e interactúan con la estructura de control a diario, a veces sin
siquiera darse cuenta porque los controles están integrados en las operaciones.

Cada organización debe comenzar por establecer su entorno de control interno. Se ha dicho
que se necesitan cinco cosas para lograr un cambio exitoso: visión, habilidades, incentivos,
recursos y un plan.

5. DETERMINACIÓN DE UNIDADES OPERATIVAS

La compañía cuenta con su domicilio principal en la ciudad de Bucaramanga y una sucursal en

la ciudad de Barrancabermeja.

En una evaluación posterior se presentará el programa de visita a la sucursal adjunta.

6. OTROS DECISIONES A TENER EN CUENTA EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA.

6.1 GUÍAS GENERALES SOBRE IMPORTANCIA RELATIVA.

Para efectos de determinar la importancia relativa de los posibles ajustes hemos tenido en
cuenta los siguientes factores con base en los estados financieros a 31 de diciembre del 2021.

6.2 MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA.

Todos los ajustes y reclasificaciones serán incluidas en una planilla de posibles ajustes y
reclasificaciones para evaluar la materialidad en su conjunto y determinar su efecto sobre los
estados financieros.
 7. ITINERARIO DE ACTIVIDADES SEGÚN LA CUENTAS SOLICITADAS A REALIZAR LA
AUDITORÍA EXTERNA

Cuentas:

❖ BANCOS
❖ CAJAS
❖ CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
❖ INGRESO POR ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA

PROCEDIMIENTO

1. Establecimiento del plan de auditoría.

2. Reunión con las partes involucradas para la apertura del proceso.
3. Preparación de los elementos necesarios por parte de la auditoría externa para la
recolección, revisión y estudio de la información.
4. Recolección de los documentos como soportes, contabilizaciones, extractos, notas
contables, auxiliares contables, etc. Que soporten las transacciones realizadas en dichas
cuentas.
5. Revisión y pruebas de la información suministrada por la empresa.
6. Evaluación de las evidencias halladas en el proceso de auditoría.
7. Realización de informe final.
8. Entrega del informe y reunión de cierre de la auditoría externa.

8. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

 8.1 CRONOGRAMA DE TRABAJO.

8.2 INFORMES A EMITIR.

● Memorando de recomendaciones sobre el control interno al terminar cada visita.

● Informes intermedios.
● Memorandos sobre los arqueos de caja, conciliaciones bancarias, conciliación de las
cuentas por cobrar, que gestión de cobranza se debe llevar a cabo.
● Informe final de auditoría integral (22 de junio 2022).

9. MATRIZ DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA POR COMPONENTE.

9.1 EFECTIVO.

El valor del efectivo al 31 de diciembre de 2021 es de $10.402.609 y representa el 38%

del total del activo.

Está conformado por 1 caja menor con los siguientes saldos: $462.375, y 1 sola cuenta
bancaria con saldo de $9’940.314.

Riesgo inherente Alto

 Riesgo de control Alto

Visitas preliminares.

● Efectuaremos arqueos de fondo de caja menor.

● Efectuaremos una revisión detallada de las conciliaciones bancarias,
examinando partidas conciliatorias significativas, verificando su adecuado
control.
● Efectuaremos prueba de cobranzas con base en el método de muestreo
estadístico haciendo énfasis en el apropiado registro contable.

Visita final

● Al 31 de noviembre del 2021 confirmamos los saldos de las cuentas bancarias.

● Corte de ingresos y egresos a 31 de diciembre, según lo indica el programa.

9.2 CUENTAS POR COBRAR Y/O DEUDORES.

El valor de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2021 asciende a $320.892.295 y
representa el 76% del total del activo.

Riesgo inherente Medio

Riesgo de control Medio

Visita preliminar

● Efectuaremos un memorando de revisión analítica para las cuentas por cobrar de

aportes comprobando el adecuado control y procedimiento.
● Efectuaremos una prueba de razonabilidad del saldo discriminado por aportante,
proyectando hasta el momento del pago con el fin de verificar si se cumplen las
condiciones de pago pactadas en la ley.
● Clasificaremos la cartera por edades y realizaremos seguimiento a su recuperación y
compensación.

Visita final.

● Al 31 de diciembre del 2021 se efectuará un seguimiento y una ampliación de las

pruebas de razonabilidad de las carteras de aportantes.
 ● Evaluar la razonabilidad de los saldos de otros deudores, examinando conceptos y
soportes.
● Arqueo de títulos valores (cheques, CDT) dados como garantías de pago.

9.3 INGRESOS POR ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA.

La compañía presenta una pérdida de $345.659.385 a diciembre 31 de 2021

Visita preliminar.

Mediante procedimientos de revisión analítica practicaremos las siguientes pruebas:

● Evaluaremos lo adecuado de los controles y procedimientos en coordinación con las

otras áreas del balance.
● Efectuaremos análisis de variaciones durante el año explicando partidas anormales o
inusuales.
● Efectuaremos análisis de variaciones durante el año explicando partidas anormales o
inusuales.
● Comprobaremos la razonabilidad de los ingresos en coordinación con las revisiones
bimensuales de IVA.

Visita final.

● Proyectar las pruebas a 31 de diciembre del 2021 y cruzar los gastos de intereses con las
confirmaciones realizadas.

OTROS TEMAS.

● Se efectuarán pruebas de controles y de cumplimiento para cada uno de los ciclos en

que se dividan las actividades y procesos de la entidad. Todas estas pruebas se
efectuarán en el primer semestre del año 2022.
● Realizar pruebas de ajustes por inflación sobre partidas no monetarias en coordinación
con los trabajos de cada una de las áreas.
● Revisión mensual de retención en la fuente.
● Revisión bimestral del impuesto sobre las ventas.
● Desarrollar el programa de normas legales y estatutarias.
● Desarrollar el programa de la auditoría de gestión.
● Obtener la información final para el informe final de la auditoría integral.
 9.4 FASE FINAL DEL TRABAJO Y EMISIÓN DE INFORMES.

La fase final de trabajo incluye los siguientes asuntos:

● Revisar los posibles pasivos contingentes.

● Revisar la incidencia de posibles acontecimientos posteriores al cierre del año.
● Evaluar el supuesto de empresa en marcha.
● Revisar los estados financieros y verificar que las cifras finales concuerdan con ellos.
● Revisaremos los estados financieros finales para determinar si:
● En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento del negocio, nuestra
comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia de
auditoría.
● Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros son
apropiadas y están reveladas adecuadamente, al igual que cualquier cambio en
dichas políticas.
● Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las
políticas contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.
● Construir los indicadores esenciales para evaluar el desempeño de la
administración en el cumplimiento de los objetivos y metas.

● Emisión de los informes.

En desarrollo de nuestro trabajo, emitiremos los siguientes informes que serán

discutidos previamente con las administraciones o con la junta directiva.

1. INFORME FINAL DE LA AUDITORÍA INTEGRAL.

En el mes de junio del 2022, presentaremos a la Asamblea General un informe

de auditoría integral con el siguiente alcance: auditoría financiera del balance
general y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el
patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivos; la
evaluación del sistema de control interno, la evaluación del cumplimiento de las
leyes y regulaciones que la afectan y el grado de eficiencia y efectividad en el
manejo de sus programas y actividades evaluado con los indicadores de
desempeño. Este informe estará acompañado de los siguientes estados
financieros de propósito general preparados por la administración,
acompañados de sus correspondientes notas explicativas.
 - Balance General.
- Estado de resultados de Operaciones.
- Estado de cambios en el Patrimonio.
- Estados de cambios en la situación financiera.
- Estados de flujo de Efectivo.
- Notas explicativas a los estados financieros.
- Anexo con los principales indicadores de gestión comentados por la
auditoría integral.

La opinión sobre los estados financieros de la sociedad, tiene como soporte las conclusiones
generales de nuestro examen sobre los mismos. Esta podrá ser sin salvedades si, a nuestro
criterio profesional, refleja razonablemente la situación financiera de la compañía a la fecha
indicada y el resultado del periodo examinado.
 Glosario

● Audit: The Audit is a process of evaluation, review and inspection of the

information provided by the company and its correspondence with the reality of
the economic entity and its actions.
● Risk: The risk that the auditor will give an inappropriate audit opinion when
financial, administrative, operational, or management information is materially
misstated.
● Auditing standards: They are the fundamental principles or basic rules that the
public accountant must follow when performing a review of information (audit
or statutory audit commission) and issue a professional judgment based on the
evidence found in the exercise.
● Ledger account: They are the instrument by which each and every one of the
movements of the company at an economic level is recorded.
● Financial statements: Financial statements are structured documents whose
objective is to show information about the financial situation and the result of a
person or company. These documents are prepared for a certain period, in such a
way that they are useful for making decisions.
● Timeline: A document that establishes the duration of a project, the start and
end date of each task; that is, a simple way to organize work.
● Documentary reviews: The documentary review allows one to get an idea of the
development and characteristics of the processes and also to have information
that confirms or casts doubt on what the interviewed group has mentioned.