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 Contabilidad de instituciones financieras

Unidad temática 2.
Operaciones del sector bancario en México

Sesión de estudio 3.
Sector bancario

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Presentación 4. Sector bancario

Elaborado por:
C.P. Luis Enrique Domínguez
González
Catedrático del IPN
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 Sector bancario

Conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas transacciones

entre personas, empresas y organizaciones que impliquen uso del dinero.

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El sistema financiero mexicano, además de tener varias entidades federales que lo
supervisan y regulan, también es segmentado en varios sectores, todo ello, con la
finalidad de clasificar las variadas actividades y operaciones que se dan dentro de
este sistema, para lo cual se divide:

1) Servicios de Banca y Crédito (Sector Bancario)

2) Sector Bursátil
3) Sector de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito
4) Sector de Ahorro y Crédito Popular
5) Intermediarios en Seguros y Fianzas
6) Sistemas de Ahorro para el Retiro

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Características

El principal papel de un banco consiste en guardar fondos ajenos en forma de

depósitos, así como el de proporcionar cajas de seguridad, operaciones denominadas
de pasivo. Por la salvaguarda de estos fondos, los bancos cobran una serie de
comisiones.

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Reglas y circulares emitidas por la Comisión Nacional Bancaria
y Valores (CNBV)
La inspección se sujetará al reglamento que al efecto expida el Ejecutivo y Federal y
se efectuará a través de visitas que tendrán por objeto: revisar, verificar, comprobar y
evaluar los recursos obligaciones y patrimonio, así como las operaciones,
funcionamiento sistema de control, y, en general, todo lo que pudiendo afectar la
disposición financiera y legal, conste o deba constar en los registros a fin de que se
ajusten al cumplimiento de las disposiciones que las rigen y las sanas prácticas de la
materia.

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Objetivos de la inspección bancaria

Los objetivos de la inspección bancaria son:

• Legal: persigue la debida observancia del régimen jurídico que constituido por
leyes, reglamentos y diversas disposiciones generales o especiales, norman el buen
funcionamiento del sistema bancario.

• Técnico-contable: en la inspección bancaria se tiene que cubrir todos los requisitos

técnicos de la profesión de contador público, partiendo de la auditoria y
complementadas ambas con un conocimiento del criterio sustentado por las
autoridades bancarias respecto de la operación de las instituciones u organizaciones,
con el objeto de establecer la situación financiera de las mismas.

• Social: es la protección de los intereses de terceros aportadores de los recursos con

que la banca opera.

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Actividades del sector bancario

La principal institución financiera en una economía de mercado es el banco central.

Los bancos centrales suelen depender y ser propiedad de los estados, pero incluso en
los países en que dependen de bancos privados.

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Finalidad

Son empresas que a través de varios productos captan el dinero del público
(ahorradores e inversionistas) y lo colocan, es decir, lo prestan a las personas o
empresas que lo necesitan y que cumplen con los requisitos para ser sujetos de
crédito.
También apoyados en los sistemas de pago ofrecen servicios como pagos (luz,
teléfono, colegiaturas, etc.), transferencias, compra y venta de dólares y monedas de
oro y plata que circulan en México, entre otros.

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 Operaciones
Se denominan operaciones bancarias a aquellas operaciones de crédito practicadas
por un banco de manera profesional, como eslabón de una serie de operaciones
activas y pasivas similares.

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 Control financiero
• Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de
proteger los activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
promover la eficiencia de las operaciones.

El control interno se clasifica en:

• Control interno administrativo

y Control interno contable.

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 Fuentes de información

Bibliografía

• Cuellar Romo, Nicolás (2002). “Contabilidad Bancaria”. México: Editorial Banca y

Comercio. 4ª. Edición. 392 págs. ISBN.

• Dieck Assad y Flory Anette (2004). “Instituciones Financieras”. México: Editorial Mc

Graw Hill. 508 págs. ISBN: 978-970-10-3963-2

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