Anexo 1 - Rde-000018-2023

Fecha de aprobación: 22 / 06 / 2023
Unidad de Administración
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GESTION DE LOS VIATICOS Y PASAJES EN COMISIÓN DE SERVICIOS Y

RENDICION DE CUENTAS
Procedimiento N° 001- 2023-MIDIS/PNPDS-DE
Versión N° 01
Aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva N° D000018-2023-MIDIS/PNPDS-DE
Etapa Responsable Cargo Visto Bueno y sello:
Coordinadora de
Carmen Milagros Cespedes
Contabilidad y
Gonzaga Firmado digitalmente por
Finanzas CESPEDES GONZAGA Carmen
Milagros FAU 20605733281 hard
Motivo: Doy V° B°
Fecha: Fecha: 22.06.2023 09:47:11 -05:00
Formulado
por:
Jefa de la Unidad de
Rocio Caffo Geldres
Administración Firmado digitalmente por CAFFO
GELDRES Rocio FAU
20605733281 hard
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 22.06.2023 10:31:25 -05:00
Fecha:
Jefa de la Unidad de
Rocío Marisol Rengifo
Planeamiento,
Nakama Firmado digitalmente por RENGIFO
Presupuesto y NAKAMA Rocio Marisol FAU
20605733281 hard
Modernización Motivo: Doy V° B°
Fecha: 22.06.2023 10:03:47 -05:00
Fecha:
Revisado
por:
Yani Lis Vergara Grández Jefa de Unidad de

Asesoría Jurídica (e) Firmado digitalmente por
VERGARA GRANDEZ Yani Lis FAU
20605733281 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 22.06.2023 09:26:40 -05:00
Fecha:
Aprobado
por:
Julio Mendigure Fernández Director Ejecutivo (e) Firmado digitalmente por
MENDIGURE FERNANDEZ Julio
FAU 20605733281 hard
Motivo: Doy V° B°
Fecha: Fecha: 22.06.2023 10:32:41 -05:00
PROCEDIMIENTO GESTION DE LOS VIATICOS Y PASAJES EN Fecha de aprobación: 22/06/2023
COMISION DE SERVICIOS Y RENDICIÓN DE CUENTAS PARA EL
PROGRAMA NACIONAL DE ENTREGA DE LA PENSIÓN NO
CONTRIBUTIVA A PERSONAS CON DISCAPACIDAD SEVERA EN Página 2 de 25
SITUACIÓN DE POBREZA – CONTIGO
HOJA DE CONTROL DE CAMBIOS
Versión Fecha Documento sustento 1/ Texto Modificado2/ Responsable4
Aprobado mediante
Resolución de Dirección
Ejecutiva N° D000018-
01 22/06/2023 Documento inicial UA-CCF
2023-MIDIS/PNPDS-DE,
aprobada con fecha del
22/06/2023
Notas:
1/ Señalar el informe que sustenta la formulación del documento normativo y/o el informe que sustenta la
modificación de la nueva versión del documento.
2/ Señalar los artículos, numerales, literales, anexos, etc. que genera la modificación del documento.
3/ Señalar la unidad de organización que formula la nueva versión del documento.
INDICE
1. Objetivo………………………………………………………………………………………….. 4
2. Ámbito de aplicación ……………………………………………………………………......... 4
3. Base Legal …………………………………………………………………………………….. 4
4. Siglas y Definiciones …………………………………………………………………………. 5
5. Procedimiento
5.1 Al interior del País ………………………………………………………. ……………… 7
5.1.1 Aspectos preliminares ………………………………………………………….......... 7
5.1.2 Requisitos para dar inicio al requerimiento de viáticos y pasajes (la sede central y
sede IFT)……………………………………………………………………………….. 8
5.1.3 Descripción de las actividades secuenciales…………………………………... …. 9
5.1.4 Documentos y registros que se generan …………………………………………… 15
5.2 Al exterior
5.2.1 Aspectos preliminares ………………………………………………………………… 15
5.2.2 Requisitos para dar inicio al requerimiento de viáticos …………………………… 15
5.2.3 Descripción de las actividades secuenciales ……………………………………… 16
5.2.4 documentos y registros que se generan……………………………………………. 18
6. Procesos Relacionados………………………………..……………………………………… 18
7. Anexos………………………………………………………………………………………….. 18
1. OBJETIVO
Establecer las actividades a considerar para el requerimiento, aprobación, asignación y

rendición de los pasajes y viáticos por comisión de servicios, así como el archivo de la
documentación generada.
2. ÁMBITO DE APLICACIÓN
Las disposiciones contenidas en el presente procedimiento, aplican a las asignaciones y

rendiciones por viáticos y/o pasajes en comisión de servicio, las cuales son de obligatorio
cumplimiento por todos/as los/as servidores/as del Programa Nacional de entrega de la
pensión no contributiva a personas con discapacidad severa en situación de pobreza en
adelante Programa Contigo, cualquiera sea su modalidad de contratación, que por necesidad
o naturaleza del servicio requieran realizar viajes fuera o al interior del país.
3. BASE LEGAL
3.1. Ley Nº 27269, Ley de Firmas y Certificados Digitales modificatorias.

3.2. Ley N° 27444, Ley de procedimiento Administrativo General
3.3. Ley N° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado y modificatorias.
3.4. Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
3.5. Ley Nº 28807, Ley que establece que los viajes al exterior de servidores y
funcionarios públicos se realicen en clase económica.
3.6. Ley Nº 31638, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2023.
3.7. Decreto Legislativo Nº 1197, Decreto legislativo que aprueba la transferencia para la
Operación, Mantenimiento y Ejecución de los Proyectos de inversión pública –
plataformas itinerantes de Acción Social (PIAS).
3.8. Decreto Legislativo Nº 1412, Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Gobierno
Digital.
3.9. Decreto Legislativo Nº 1436, Decreto Legislativo Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
3.10. Decreto Legislativo Nº 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público.
3.11. Decreto Legislativo Nº 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería
y modificatorias.
3.12. Decreto Supremo Nº 047-2002-PCM, que aprueba normas reglamentarias sobre
autorización de viajes al exterior de servidores y funcionarios públicos, y sus
modificatorias.
3.13. Decreto Supremo Nº 012-2007-PCM, que prohíbe a las entidades del Estado adquirir
bebidas alcohólicas con cargo a recursos públicos.
3.14. Decreto Supremo Nº 007-2013-EF, que regula el otorgamiento de viáticos para viajes
en comisión de servicios en el territorio nacional.
3.15. Decreto Supremo Nº 004-2019-JUS, que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley
Nº 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General.
3.16. Decreto Supremo N° 309-2022-EF, que aprueba el valor de la Unidad Impositiva
Tributaria durante el año 2023.
3.17. Resolución Ministerial N° 012-2017-MIDIS, que aprueba el Manual de Operaciones
del Programa Nacional de la Pensión no contributiva a personas con discapacidad
severa en estado de pobreza – CONTIGO.
3.18. Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG, que aprueba las Normas de
Control Interno.
3.19. Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, que aprueba Normas de Control Interno.
3.20. Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, que aprueba la Directiva N° 006-2019-
CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del
Estado”.
3.21. Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT, que aprueba el Reglamento de

Comprobantes de Pago y sus modificatorias.
3.22. Resolución de Superintendencia N° 037-2002-SUNAT, que aprueba el “Régimen de
retenciones del IGV aplicable a los proveedores y designación de agentes de
retención” y modificatorias.
3.23. Resolución de Superintendencia N° 183-2004-SUNAT, que aprueba las “Normas para
la aplicación del Sistema de Pago de obligaciones tributarias con el Gobierno Central
al que se refiere el Decreto Legislativo N° 940” y modificatorias.
3.24. Resolución de Superintendencia Nº 048-2021/SUNAT, que modifica el reglamento de
comprobantes de pago, designan emisores electrónicos del sistema de emisión
electrónica y establecen la fecha en que se cumple lo dispuesto en la primera
disposición complementaria final del Decreto Supremo N° 100- 2020-PCM.
3.25. Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77.15, que aprueba las Normas Generales del
Sistema de Tesorería.
3.26. Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorería
N° 001-2007-EF/77.15 y modificatorias.
3.27. Resolución Directoral N° 001-2011-EF/77.15, que “Dictan disposiciones
complementarias a la Directiva de Tesorería aprobaba por la R.D. N° 002-2007-
EF/77.15, respecto del cierre de operaciones del Año Fiscal anterior, del Gasto
Devengado y Girado y del uso de la Caja Chica, entre otras” y modificatorias.
3.28. Resolución Directoral N.º 013-2016-EF/52.03, que establece disposiciones referidas
al procesamiento del Gasto Girado, el pago de tributos mediante transferencias
electrónicas que corresponde efectuar por diversas entidades, y otros aspectos; y
modifica la Directiva de Tesorería N.º 001-2007-EF/77,15 y la RD N.º 005-2011-EF.
4. SIGLAS Y DEFINICIONES
4.1 SIGLAS
• IFT : Intervención Focalizada en territorio

• OPE : Orden de Pago Electrónico
• POI : Plan Operativo Institucional
• SGD : Sistema de Gestión Documental
• SUNAT : Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
• UIT : Unidad Impositiva Tributaria (Es el valor de referencia utilizado en los
sistemas tributarios para determinar la base imponible, deducciones, límites
deafectación y demás aspectos de los tributos)
• SIAF : Sistema Integrado de Administración Financiera para los Recursos Públicos
4.2 DEFINICIONES
4.2.1 Comisionado/a: Servidor/a civil del Programa CONTIGO y toda aquella

persona, independientemente del vínculo que tenga con la entidad que, por la
necesidad o naturaleza del servicio que presta, requiera realizar viajes dentro y
fuera del país, incluyendo aquellas que brinden servicios de consultoría.
4.2.2 Comisión de Servicio: Desplazamiento debidamente autorizado, que realiza el
personal comisionado, sea trabajador del Programa CONTIGO o presten
servicios como proveedores, para desarrollar actividades que contribuyan al
logro de los objetivos institucionales.
4.2.3 Comprobante de Pago: El comprobante de pago es el documento que acredita
la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Para
ser considerado como tal debe ser emitido y/o impreso conforme a las normas
del Reglamento de comprobantes de Pago de la Superentendía Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (en adelante, SUNAT) y sus
modificatorias.
• Boleta de Venta Electrónica

• Boleta de Venta Manual (NRUS)
• Boleto de Viaje
• Factura Electrónica
• Ticket de Embarque
• Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto (TUUA)
• Comprobante de pago emitido en contingencia:
Se considera que un comprobante de pago en formato pre impreso se emite

en una situación de contingencia, cuando por causas ajenas al emisor
electrónico por determinación, es decir que, por circunstancias excepcionales,
no puede emitir sus comprobantes de pago de manera electrónica. (Ejemplo:
interrupción del servicio de energía eléctrica, por desastre natural, falta de
internet)
• Nota: Para emitir comprobantes de contingencia, el contribuyente debe

realizar el trámite correspondiente en la SUNAT. Una vez obtenida la
autorización, podrá generar comprobantes físicos con la leyenda
autorizada por la SUNAT de contingencia.
4.2.4 Declaración Jurada para sustentar gastos: Manifestación escrita formulada

por el/la comisionado/a, bajo juramento sujeto a la presunción de veracidad, a fin
de sustentar los gastos efectuados durante una comisión de servicios y no ha
sido posible obtener los comprobantes de pago respectivos, de acuerdo a la
normativa vigente.
4.2.5 Desplazamiento neto: Desplazamiento realizado desde el punto de inicio de la
comisión (punto de partida) hasta el retorno (punto donde se inició la comisión).
Se expresa como la distancia entre ambos puntos.
4.2.6 Forma de pago por Abono en Cuenta: Atención de las planillas de viáticos y/o
Pasajes mediante abono en la cuenta de cada comisionado/a, según la base de
datos del módulo de planillas del SIAF-RP.
4.2.7 Forma de pago por OPE (Orden de pago electrónico): Atención de las
planillas de viáticos y/o pasajes mediante orden de pago electrónico, en la cual
el/la comisionado/a se acerca con su DNI a las ventanillas del Banco de la Nación
a cobrar el dinero por la solicitud de viáticos y/o pasajes, según la base de datos
del módulo de planillas del SIAF-RP
4.2.8 Forma de pago por Caja chica: Atención de las planillas de viáticos y/o pasajes
mediante entrega de dinero en efectivo con cargo a los fondos de caja chica en
Sede Central, así como en las IFT.
4.2.9 Papeleta de Deposito a favor del Tesoro Público (T-6): Documento que se
utiliza para reversiones al Tesoro Público, en efectivo, por gastos menores. Se
imprime el T-6 del SIAF-RP para su notificación al comisionado y posterior
deposito en el Banco de la Nación.
4.2.10 Pasajes: Gastos en la adquisición de pasajes (aéreo, terrestre, fluvial o marítimo)
que se requiera para el traslado de los/as comisionados/as.
4.2.11 Pasajes Locales: Gastos utilizados para el desplazamiento relacionada a las
comisiones locales, la cual se encuentra contemplada en el procedimiento de
caja chica del Programa CONTIGO.
4.2.12 Pernoctar: Hecho de permanecer durante la noche en una localidad distinta a
su zona de residencia, para lo cual tiene la necesidad de hospedarse en un
establecimiento de hostelería que ofrece alojamiento.
4.2.13 Rancho Frio: Alimentos no perecibles sin necesidad de preparación(enlatados,
agua, yogurt, galletas, pan, embutidos, etc.). Solo serán adquiridos para zonas
donde no exista servicio de alimentación.
4.2.14 Rendición de Cuentas: Obligación de el/la comisionado/a de presentar la
documentación que sustenta los gastos efectuados por viáticos y/o pasajes, que
deberá contener los documentos y comprobantes de pago autorizados.
4.2.15 Responsable de Caja Chica: Son los/as responsables titulares y suplentes de
Caja Chica designados mediante Resolución de la Unidad de Administración para
la Sede Central y las Sedes IFT.
4.2.16 Tarifario de Rutas: Instrumento de gestión aprobado mediante Resolución de
Unidad de Administración, en el cual se registran los itinerarios (rutas, costos, tipo
de transporte,duración, etc.) de viajes en comisión de servicio, cuya elaboración,
modificación, actualización y cumplimiento es de responsabilidad de el/la
responsable del manejo de la caja chica en la Sede Central y en las Sedes IFT.
4.2.17 Viáticos: Asignación de dinero que se le otorga a el/la comisionado/a, a fin de
efectuar una comisión de servicios, con cargo a rendir cuenta debidamente
documentada. El monto otorgado como viatico comprende gastos por
alimentación, hospedaje y movilidad hacia y desde el lugar de embarque, así
como movilidad para el desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisión de
servicio.
4.2.18 Zona Geográfica Asignada: Ámbito territorial para el desarrollo de las
actividades.
5. PROCEDIMIENTO
5.1 AL INTERIOR DEL PAIS
5.1.1 ASPECTOS PRELIMINARES
5.1.1.1 PROGRAMACION DE COMISIÓN DE SERVICIO
Las Unidades del Programa deben realizar la proyección anual de pasajes y

viáticos debidamente valorizada para la certificación de gastos, la cual debe
autorizar la Dirección Ejecutiva y ser presentada a la Unidad de Administración
dentro de los 10 días hábiles del inicio del ejercicio fiscal, a través del SGD, por
el/la responsable/encargado de las Sedes de las IFT o Unidades de la Sede Central,
según corresponda, de acuerdo a sus planes, programas, actividades y en
cumplimiento de las metas del Plan Operativo Institucional.
Las comisiones se deben programar teniendo en cuenta las medidas de

austeridad, racionalidad y transparencia del gasto público.
5.1.1.2 OTORGAMIENTO DE VIATICOS Y/O PASAJES
Establecer la escala de viáticos por comisiones de servicio a nivel nacional,

independientemente del vínculo laboral con el Programa, estando comprendido
bajo cualquier tipo de contratación laboral y de servicios temporales vigentes para
el desplazamiento del personal, al interior del país con el objeto de coadyuvar al
desarrollo de actividades programadas en el Plan Operativo Institucional, según el
siguiente cuadro:
VIATICOS POR COMISION DE SERVICIOS

zona selva
(Comisión en el ámbito
CARGOS Interdepartamental zonal de un mismo
NIVELES (Comisión de servicio (Comisión en el departamento en zona
entre dos o más ámbito de un mismo selva: loreto, Ucayali,
departamentos) departamento) San Martin, Madre de
Dios y
Amazonas)
Por día Por hora Por día Por hora Por día Por hora
Directores/as Generales,
Jefes/as de Oficina General,
Asesores/as de la Alta
Dirección, Directores/as
Jefes/as de Oficinas,
Procurador/a Publica y
Empleados/as Públicos,
independientemente del S/. 320.00 S/. 13.33 S/. 150.00 S/. 6.25 S/. 240.00 S/. 10.00
vínculo que tenga en el
Programa Contigo-MIDIS;
bajo cualquier modalidad
contractual que, por la
necesidad o naturaleza del
servicio, requieran realizar
viajes al interior del País.
a) Cuando la comisión de servicio dentro del territorio nacional tenga una

duración mayor a cuatro (04) horas y menor o igual a veinticuatro (24) horas,
se considera como un día de comisión. En caso sea menor a dicho periodo,
el monto de los viáticos es otorgado de manera proporcional a las horas de
comisión.
b) Para efecto del cálculo, se debe tomar en cuenta la hora de salida y retorno
hacia y desde el lugar de embarque, para el caso de traslado aéreo, la
comisión comprende dos (02) horas antes del inicio y dos (02) horas después
de la culminación de la comisión de servicio, teniendo en cuenta lo indicado
en el itinerario de la reserva del ticket electrónico; en el caso del traslado
terrestre, una (01) hora antes y una (01) hora después de la culminación de la
comisión de servicio, teniendo en cuenta el horario de partida y de llegada del
bus señalado en el boleto de viaje.
c) La Coordinación de Contabilidad y Finanzas-Control Previo (registro SIAF)

debe registrar la solicitud de crédito presupuestal y solicita a UPPM a través
de la Unidad de Administración la aprobación del referido certificado, de pasajes
y viáticos de acuerdo a los requerimientos de cada Unidad según la proyección
anual y disponibilidad presupuestaria, mediante el SGD.
d) La Unidad de Planeamiento, Presupuesto y Modernización, debe revisar y

aprobar el crédito presupuestal y remite el reporte del SIAF a la Unidad de
Administración (vía memorando).
5.1.2 REQUISITOS PARA DAR INICIO AL REQUERIMIENTO DE VIATICOS Y

PASAJES (LA SEDE CENTRAL Y SEDE IFT)
5.1.2.1 REQUERIMIENTO DE VIATICOS Y/O PASAJES
En la Sede Central cada jefe/a de Unidad o el/la responsable/encargado de las

Sedes de las IFT, deben presentar la solicitud de comisión de servicio ante la
Unidad de Administración, con cinco (05) días hábiles antes del inicio de la
comisión de servicio adjuntando los anexos N° 01 y N° 02 adjuntos al presente
procedimiento.
a) ANEXO N° 01: Formato de Solicitud de requerimiento viáticos y pasajes; el/la

jefe/a inmediato requirente, es el/la responsable del registro del presente
anexo, consignando el centro de costo, nombres y apellidos completos de el/la
comisionado/a, tarea asociada al Plan Operativo Institucional (POI), motivo del
viaje, fuente de financiamiento, meta presupuestaria, escala de viáticos según
corresponda, origen, destino, salida y regreso de la comisión.
b) ANEXO N° 02: Planilla de solicitud de viáticos y pasajes; en el cual el/la

comisionado/a, registra los campos consignados en el anexo, como: datos
personales del comisionado, importe, clasificadores de gastos, número de
cuenta, meta presupuestal entre otros. Los mismos que son necesarios para la
comisión de servicio. De ser necesarios considerar los pasajes de traslado
interno terrestres y fluviales
De no cumplirse con el plazo señalado, la Unidad de Administración tiene la

facultad de proceder con la devolución del requerimiento de pasajes y viáticos
pues no podrá ser atendido. Excepcionalmente, se autorizará los requerimientos
por comisiones de servicios o viajes no programados que tengan carácter de
imprevistos o urgentes, previo sustento de la Unidad responsable.
5.1.2.2 AUTORIZACION DE LA COMISIÓN DE SERVICIO
Autorización de el/la jefe/a inmediato
a) Respecto a la autorización de la Solicitud de viáticos (ver anexos N°01 y 02),

contempla lo siguiente:
• Los formatos de solicitud de viáticos y pasajes, anexo N° 01 debe estar

firmado por el/la jefe/a de la Unidad y el anexo N°02 firmado por el/la
comisionado/a quien representa al Programa Contigo en comisión de servicio
y son autorizados con la firma de el/la jefe/a de la Unidad a la cual
corresponda el/la comisionado/a, en el caso de las Sedes IFT quien autoriza
la comisión de servicios es el/la encargado o responsable de las Sedes IFT,
salvo expreso encargo de otra unidad o de Dirección ejecutiva que sea
asumido con su meta presupuestal.
• Para el caso de el/la jefe/a de la Unidad que requiera solicitar viáticos en
comisión de servicio, quien autoriza es el/la Director/a Ejecutivo/a del
Programa Contigo.
• Para el caso de el/la Director/a Ejecutivo/a del Programa Contigo, los
formatos son suscritos doblemente por él o ella.
b) La comisión de servicios que supere los quince (15) días, el/la jefe/a inmediato
debe remitir un informe a la Dirección Ejecutiva, sustentando la necesidad para
la autorización por la Dirección Ejecutiva del Programa Contigo.
5.1.3 DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES SECUENCIALES
5.1.3.1 VIATICOS
El/la Jefe/a de la Unidad de Administración recibe el expediente del requerimiento

de viáticos y pasajes a través del Sistema de Gestión Documental – SGD.
a) La Unidad de Administración autoriza y remite el expediente del requerimiento

de viáticos y pasajes a través del Sistema de Gestión Documental-SGD, a la
Coordinación de Contabilidad y Finanzas, para su control previo, verificación y
atención.
b) Asimismo, la Unidad de Administración, a través de la Coordinación de
Contabilidad y Finanzas - Control Previo, efectúa las operaciones de
compromiso anual, compromiso y devengado en el módulo SIAF para la
atención de los requerimientos de viáticos y pasajes; los pasajes aéreos, serán
atendidos por la Coordinación de Abastecimiento, quien tramita la reserva y
adquisición de pasajes aéreos para el traslado de los/as comisionados/as,
cuando corresponda.
c) La Unidad de Administración, a través de la Coordinación de Contabilidad y
Finanzas - Tesorería, efectúa las operaciones en el SIAF para el otorgamiento
de pasajes y viáticos mediante abono en cuenta o giro de orden de pago
electrónico (OPE) a nombre de los/as comisionados/as por los importes
asignados en las Planillas de Viáticos y Pasajes en los plazos establecidos.
Asimismo, se procede a informar por correo electrónico a el/la comisionado/a,
con copia a el/la jefe/a de la Unidad correspondiente que se ha procedido con
la atención del requerimiento de viáticos.
d) La comisión de servicio determinado como inopinado, urgente, reservado o
priorizado, autorizada por la Unidad, puede ser atendido con fondos de caja
chica previa autorización de el/la jefe/a de la Unidad de Administración y según
disponibilidad del fondo de caja chica. De no contar con la disponibilidad, la
Coordinación de Contabilidad y Finanzas - Tesorería comunica mediante
correo institucional a la Unidad, quien debe reprogramar la comisión de
servicio.
e) Cuando la comisión de servicio, por razones debidamente sustentadas
mediante informe, no se llegue a realizar, el/la comisionado/a procede con la
devolución del total de los viáticos y pasajes otorgados depositados en cuenta
de ahorros o en OPE dentro de las 24 horas de recibido el abono.
f) Para el personal contratado bajo cualquier modalidad debidamente acreditada
y autorizada del Programa Nacional de entrega de la pensión no contributiva
personas con discapacidad severa en situación de pobreza - CONTIGO, el
requerimiento de viáticos y pasajes debe ser solicitado y autorizado por el/la
jefe/a de la unidad, a su vez debe estar acompañado de la orden de servicio y
términos de referencia, donde se consigne de manera expresa la posibilidad
de su desplazamiento al interior del país, debiendo verificar que la vigencia
contractual abarque los días de comisión de servicios y el plazo de rendición
de viáticos y pasajes.
5.1.3.2 PASAJES
a) Para la oportuna provisión de pasajes aéreos, la Coordinación de

Abastecimiento podrá concretar la reserva y compra, según corresponda, a
través de: (i) Convenio Marco, (ii) Contrato de Adquisición de Pasajes Aéreos,
o (iii) Compra Directa.
b) La Coordinación de Abastecimiento gestiona la compra de los pasajes aéreos
en clase económica teniendo en cuenta el principio de austeridad en el sector
público, salvo que de acuerdo a las circunstancias o motivo debidamente

justificados se requiera categoría distinta, debiendo comunicar a el/la
comisionado/a, vía correo electrónico, el boleto ticket electrónico con la fecha,
hora y línea aérea del pasaje comprado de acuerdo a su requerimiento.
c) Es responsabilidad de el/la comisionado/a realizar el registro de ingreso "Check
in” y obtener la “Tarjeta de Embarque" (Boarding Pass), acciones que puede
realizar desde la página web de cada aerolínea.
5.1.3.3 RENDICIONES DE VIATICOS Y/O PASAJES
a) El/la comisionado/a remite el expediente con la rendición de cuenta de manera

documentada, (en forma física) y a través del SGD, a el/la jefe/a de la Unidad
requirente y este a su vez remitirá dicha rendición a través del Sistema de
Gestión documental-SGD a la Unidad de Administración, dentro de los diez
(10) días hábiles contados desde el día siguiente hábil de culminado la
comisión de servicio, consignando los siguientes anexos:
• Anexo N° 03; "Rendición de Cuentas de Viáticos”
• Anexo N° 04 “Declaración Jurada”.
• Anexo N° 05 “Informe de comisión de servicio”
b) El/la responsable/encargado de las Sedes de las IFT, en un plazo no mayor a

tres (03) días hábiles debe recepcionar la rendición la cual debe revisar y de
encontrarlo conforme, consignará su visto bueno en cada comprobante de
pago así como en los formatos establecidos y remitirá la rendición del viático
otorgado mediante el Sistema de Gestión Documental del Programa, asimismo,
deberá remitir el expediente de rendición de viáticos en original al Equipo de
Contabilidad de la Unidad de Administración para su revisión y validación.
c) La Unidad, debe realizar un “Reingreso” del expediente (registrado en el
Sistema de Gestión Documentaria) que generó la solicitud de viáticos, a fin de
seguir una sola secuencia del expediente con la rendición, siendo derivada a
la Unidad de Administración, con atención al Equipo de Contabilidad para su
revisión, adjuntando el Formato Informe de actividades por comisión de
servicios (ver Anexo n° 5) debidamente visada y firmada por el/la
comisionado/a y el/la jefe/a de la Unidad, con la siguiente documentación en el
orden que se indica a continuación:
d) Comprobantes de pago (boletas de venta RUS, factura electrónica o Recibo
por Honorario Electrónico) deben ser emitidos a nombre del “Programa
Nacional de Entrega de la Pensión no Contributiva a Personas con
Discapacidad Severa en Situación de Pobreza” ó “U.E. 010 - CONTIGO”,
debiendo consignar el RUC 20605733281, sujetos a los requisitos exigidos por
el Reglamento de Comprobantes de Pago SUNAT y deberá consignar su visto
bueno el comisionado en cada comprobante de pago. En caso de Facturas
electrónicas y Recibos por Honorarios electrónicos, se debe consignar la
Forma de Pago: Contado, También se considera válidos los boletos de viaje
terrestre y/o fluvial a nombre del “Programa Nacional de Entrega de la
Pensión no Contributiva a Personas con Discapacidad Severa en
Situación de Pobreza” ó “U.E. 010 - CONTIGO” y que indique el nombre y
DNI de el/la comisionado/a, tickets de pago de Tarifa Única de Uso de
Aeropuerto (TUA) y Terrapuerto.
e) En caso de adquirir servicios mayores al importe de S/ 700.00 Soles, se
deberá adjuntar el voucher de depósito de Detracción.
f) Boleto de viaje (terrestre, aéreo y/o fluvial).
g) Voucher de devolución (Papeleta T-6) de corresponder.
h) Formato de Declaración Jurada de corresponder (ver anexo 4)
i) Los comprobantes de pago que sustentan gastos por hospedaje deberán
indicar de forma expresa la fecha de ingreso y de salida.

j) Los comprobantes de pago deben ser emitidos sin enmendaduras, borrones o
adulteraciones y deberán corresponder a las fechas y lugares de la comisión
de servicio.
k) No se aceptarán pagos por gastos efectuados con tarjeta de crédito u
otros medios que otorga beneficios extras a el/la comisionado/a.
l) No se aceptarán comprobantes de pago “POR CONSUMO" ni que sean
emitidos fuera del periodo y/o lugar de la comisión de servicio; de presentarse
son considerados como no válidos. A su vez no se aceptarán comprobantes
de pago en los que se registren bebidas alcohólicas.
m) No constituyen sustento de gasto, entre otros, los comprobantes de pagos
emitidos por la adquisición de bienes de uso personal o por consumos
realizados por otras personas distintas a el/la comisionado/a; así como
consumos que se visualicen con el concepto “para llevar".
n) El/la comisionado/a debe consignar su firma digital (si tuviese) y/o firma física
suscribiendo el número de su Documento Nacional de Identidad (DNI) en la
parte posterior de cada uno de los comprobantes de pago.
o) De encontrarse comprobantes de pago (Facturas, Boletas u Otros) adulterados,
dicha irregularidad será informada a la Unidad de Administración para su
remisión a la Secretaria Técnica de Procesos Administrativos y a la Unidad de
Asesoría Jurídica para el inicio de las acciones legales correspondientes,
notificándose por escrito a el/la comisionado/a.
p) La Coordinación de Contabilidad y Finanzas, debe revisa y realizar el control
previo de las rendiciones de cuentas. En caso de existir observaciones en la
rendición presentada, éstas se informarán y/o se devolverá la rendición a el/la
jefe/a inmediato para que notifiquen a el/la comisionado/a, quien tiene un plazo
máximo de 48 horas de recibida la notificación para cumplir con la subsanación
respectiva. En caso el/la comisionado/a reincide en las prácticas observadas
hasta en tres oportunidades, dicha situación será informada a la Unidad de
Administración para su remisión a la Secretaria Técnica de Procesos
Administrativos y a la Unidad de Asesoría Jurídica para el inicio de las acciones
legales correspondientes, notificándose por escrito a el/la comisionado/a.
q) La Coordinación de Contabilidad y Finanzas, a través de Control Previo debe
realizar la revisión y rendición de cuenta de viáticos y pasajes, visa en señal de
conformidad, para luego remitir la rendición documentada vía SGD y de manera
física a la Tesorería para su archivo en la cual se determina el saldo a devolver
por el/la comisionado/a. Siendo de responsabilidad de el/la comisionado/a
hacer la devolución del dinero no utilizado de ser el caso al/la Tesorero/a o
quien haga sus veces.
r) La Coordinación de Contabilidad y Finanzas debe emitir un listado mensual de
viáticos pendientes de rendición de cuentas, el que es remitido a los/as jefes/as
de las Unidades del Programa, para conocimiento y acción respectiva, los
cuales serán responsables de efectuar el seguimiento, a fin de que los/as
comisionados/as cumplan con regularizar sus adeudos pendientes en un plazo
de 48 horas, de lo contrario la Coordinación de Contabilidad y Finanzas remitirá
un Informe con el listado de los/as comisionados/as pendientes de realizar la
rendición a la Unidad de Administración para su remisión a la Secretaria
Técnica de Procesos Administrativos y a la Unidad de Asesoría Jurídica para
el inicio de las acciones legales correspondientes.
s) No procede el otorgar viáticos y pasajes por comisión de servicio para asistir a
eventos de capacitación, instrucción o similares, cuando los gastos sean
cubiertos en su totalidad por la entidad organizadora o auspiciante del evento.
5.1.3.4 DEVOLUCION DE VIATICOS Y PASAJES POR COMISION DE SERVICIOS
a) El/la comisionado/a, que tenga que efectuar devolución de viáticos y pasajes

no ejecutados debe coordinar previamente con la Coordinación de Contabilidad
y Finanzas – Control Previo, respecto al número de registro SIAF, número de
planilla de viáticos, y el detalle de sus gastos que realizó con cargo a viáticos,
pasajes y otros gastos, con sujeción a las partidas y montos detallados en el
comprobante de pago.
b) El/la comisionado/a debe solicitar vía correo electrónico la generación de la
papeleta de depósito T-6, al/la Tesorero/a o quien haga sus veces de la
Coordinación de Contabilidad y Finanzas, mediante la cual se deberá realizar
el depósito en el Banco de la Nación, al siguiente día hábil de generado el
mismo. El voucher de devolución deberá adjuntarse a la rendición de viáticos
y pasajes en el anexo N° 03 Rendición de cuentas de viáticos y pasajes.
c) De la misma manera, los/as comisionados/as, podrán realizar la devolución del
dinero en efectivo, a la Tesorería - Coordinación de Contabilidad y Finanzas,
quien emitirá un Recibo de Ingreso a Caja en señal de recepción de la
devolución. Dicho recibo deberá adjuntarse al anexo N° 03, Rendición de
cuentas de viáticos y pasajes.
5.1.3.5 REPROGRAMACIONES DE FECHAS, CORTES Y ANULACIONES DE

COMISIÓN DE SERVICIO
a) Las reprogramaciones, cortes y anulaciones de comisión de servicio se efectúan

de manera excepcional, lo cual debe ser informado por el/la jefe/a de la Unidad
de manera oportuna para su comunicación a la Unidad de Administración a
través del SGD.
b) Para el caso de pasajes aéreos, la reprogramación, suspensión o anulación debe
ser comunicada en un plazo no menor de dos (02) días hábiles a la fecha y hora
de salida o retorno.
c) No se atienden las solicitudes de modificación realizadas por las áreas usuarias
que no se realicen en el plazo señalado, lo que es comunicado a el/la
comisionado/a y área usuaria; sin perjuicio de ello, el área usuaria debe otorgar
la conformidad al pasaje adquirido para el trámite de pago, independientemente
de la solicitud de un nuevo pasaje aéreo, de ser necesario, y de las
responsabilidades administrativas que se deban asumir.
d) Para el caso de viáticos, la reprogramación, ampliación o anulación debe ser
comunicado en un plazo no menor de 24 horas a la fecha de inicio de la comisión.
Salvo casos excepcionales debidamente justificados y autorizados por el/la jefe/a
de la Unidad.
CONSIDERACIONES COMPLEMENTARIAS
a) No se puede asignar viáticos y/o pasajes a aquellos/as comisionados/as que

tengan pendiente alguna rendición de cuentas por concepto de viáticos y/o
pasajes, así como encargos pendientes de rendir, salvo autorización expresa de
la Unidad de Administración. Esta disposición no es aplicable cuando el/la
comisionado/a deba realizar un nuevo viaje antes de haberse cumplido con el
plazo para la presentación de la rendición de cuentas.
b) Los viáticos que se entregan para comisión de servicios, son para fines
exclusivos de los gastos de la comisión, en ningún caso configura parte del gasto
personal de el/la comisionado/a o actos que van en contra del Código de Ética
de la Función Pública. En caso de incumplimiento, todas aquellas acciones que
se configuran como intento de soborno serán denunciadas por los canales
correspondientes.
c) No está obligado a la presentación del Informe de comisión de servicios el/la

Director/a Ejecutivo/a en comisiones de servicios nacional.
d) La Unidad de Administración a través de abastecimiento informa a la
Coordinación de Recursos Humanos las fechas de inicio y término de las
comisiones tramitadas, con la finalidad de evitar descuentos en el pago de las
remuneraciones, así como activar el seguro de el/la comisionado/a.
e) Los incumplimientos de las disposiciones contenidas en la presente Directiva
constituyen faltas de carácter disciplinario, lo que genera la sanción
administrativa respectiva, de acuerdo a la normatividad vigente, sin perjuicio de
la responsabilidad civil y/o penal que correspondiera iniciar.
5.1.3.6 REEMBOLSOS
Excepcionalmente, la Unidad de Administración atenderá reembolsos de viáticos

y/o pasajes, a nivel nacional en los siguientes casos:
a) Situaciones contingentes debidamente justificadas, que hubieran motivado la
falta de entrega de viáticos y/o pasajes antes de la comisión de servicio, o por
extensión del tiempo inicialmente previsto para el desarrollo de la comisión.
b) Situaciones por problemas climatológicos o desastres naturales debidamente
justificados, que hubieran motivado la extensión del tiempo de retorno previsto
inicialmente.
c) Para ambos casos el comisionado debe comunicar a su jefe inmediato y este a
su vez remitir informe solicitando autorización a la Dirección ejecutiva, quien dará
respuesta al área usuaria sobre la autorización y deberá ser informado a la
Coordinación de Recursos Humanos.
Los requerimientos de reembolsos (a nivel nacional) debidamente autorizados,

deben ser presentados ante la Unidad de Administración como máximo, dentro de
los quince (15) días hábiles siguientes de culminada la comisión de servicios,
debiendo indicar y/o adjuntar:
a) Justificación y/o motivo de la no recepción oportuna de viáticos, o las

causas que originaron la ampliación de viáticos inicialmente solicitados.
b) Actividad y/o tarea del POI a la que se encuentre vinculada la comisión de
servicios.
c) Autorización expresa de la Dirección Ejecutiva.
d) Indicación de la meta presupuestada y fuente de financiamiento.
e) Anexo 03 “Rendición de Cuentas de Viáticos” debidamente documentado.
f) Copia del Informe de actividades de comisión de servicios dentro del territorio
nacional, donde se indique los resultados obtenidos de la comisión de servicios.
La Unidad de Administración, de considerar procedente la solicitud de reembolso,

remite el expediente original a la Coordinación de Contabilidad y Finanzas para la
verificación de los gastos realizados durante el periodo indicado y en los conceptos
de gastos de alimentación, hospedaje y movilidad u otros gastos, según sea el caso.
La Coordinación de Contabilidad y Finanzas, de encontrar conforme los gastos

efectuados por el/la comisionado/a, gestiona ante la Unidad de Planeamiento,
Presupuesto y Modernización el certificado de crédito presupuestal.
La Coordinación de Contabilidad y Finanzas emite un Informe que detalle los

antecedentes, el inicio y fin de la comisión de servicios, los días por los que se solicita
el reembolso de viáticos y el monto a reembolsar.
La Unidad de Administración, previa evaluación del informe de la Coordinación de

Contabilidad y Finanzas, emite el acto resolutivo correspondiente autorizando el

reembolso, luego de lo cual deriva el expediente y su Resolución a Contabilidad y
Finanzas para continuar con el trámite respectivo.
La Coordinación de Contabilidad y Finanzas procede con el registro del compromiso

y devengado, luego de lo cual remite el expediente a la Tesorería para el giro y pago
del reembolso.
El/la comisionado/a, al momento de solicitar el reembolso, no debe tener rendiciones

de viáticos y pasajes pendientes por realizar.
5.1.3.7 En estado de emergencia en la cual se restringe el libre tránsito, y cuando la

comisión de servicio se desarrolle con personal de la misma zona, podrá remitir
los documentos y comprobantes de su rendición de viáticos y pasajes y
declaración jurada (formato N° 03 y 04) en forma virtual escaneando los
documentos originales de rendición con las debidas firmas de el/la comisionado/a
y de el/la Jefe/a de Unidad que autorizó dicha comisión a través del Sistema de
Gestión Documentaria (SGD) a la sede central del Programa Contigo. Sin
perjuicio de remitir la documentación de rendición de cuentas en forma física
levantada la inmovilización que restringe el libre tránsito.
5.1.4 DOCUMENTOS Y REGISTROS QUE SE GENERAN
5.1.4.1 T-6.- El/la comisionado/a debe solicitar vía correo electrónico la generación de la
papeleta de depósito T-6, al/la Tesorero/a o quien haga sus veces de la
Coordinación de Contabilidad y Finanzas, mediante la cual se deberá realizar el
depósito en el Banco de la Nación, al siguiente día hábil de generado el mismo.
El voucher de devolución deberá adjuntarse a la rendición de viáticos y pasajes
en el anexo N° 03 Rendición de cuentas de viáticos y pasajes.
5.1.4.2 Recibo de ingreso a caja. - De la misma manera, los/as comisionados/as,

podrán realizar la devolución del dinero en efectivo, a la Tesorería - Coordinación
de Contabilidad y Finanzas, quien emitirá un Recibo de Ingreso a Caja en señal
de recepción de la devolución. Dicho recibo deberá adjuntarse al anexo N° 03,
Rendición de cuentas de viáticos y pasajes
5.2 AL EXTERIOR DEL PAIS
5.2.1 ASPECTOS PRELIMINARES
La Resolución de autorización de viaje al exterior por comisión de servicios será

debidamente sustentada en el interés nacional o en el interés específico del
Programa CONTIGO, y deberá contener expresamente el motivo del viaje, el
número de días de duración del viaje, el monto de los gastos de desplazamiento y
viáticos.
5.2.2 REQUISITOS PARA DAR INICIO AL REQUERIMIENTO DE VIATICOS
5.2.2.1 COMISIONES DE SERVICIOS AL EXTERIOR
a) Los viajes en comisión de servicios al exterior que irroguen gastos al Estado,

se deben autorizar por Resolución Ministerial publicada en el Diario Oficial "El
Peruano" antes del inicio de la comisión de servicios, de conformidad con la
Ley N.° 27619 y el Decreto Supremo N° 047-2002-PCM y su modificatoria.
b) Los viáticos por comisión de servicios al exterior del país, serán calculados
conforme a la escala de viáticos por zonas geográficas 1, de acuerdo al

siguiente detalle:
Escala Geográfica
Escala US $
– Diaria
África 480.00
América Central 315.00
América del Norte 440.00
América del Sur 370.00
Asia 500.00
Caribe 430.00
Europa 540.00
Oceanía 385.00
c) Se podrá adicionar a los viáticos el monto equivalente a un (01) día adicional

por concepto de gastos de instalación y traslados cuando el viaje sea a
cualquier país de América; y el monto equivalente a dos (02) días, cuando el
viaje se realice a otro continente. No procede la autorización de gasto de
instalación cuando los costos de viáticos no son asumidos por el Estado.
d) No corresponde pagar viáticos por comisión de servicios al exterior por
conceptos de capacitación, inducción, instrucción o similares, cuando éstos
sean cubiertos por la entidad internacional organizadora o entidad auspiciante
del evento.
5.2.3 DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES SECUENCIALES
5.2.3.1 VIATICOS
a) Los viáticos por comisiones de servicios al exterior deben solicitarse ante la

Dirección Ejecutiva con una anticipación no menor a treinta (30) días calendario
a la fecha de viaje y debe adjuntar la siguiente documentación:
• Informe Técnico de la Unidad requirente que sustente el viaje, indicando los
objetivos e importancia de la participación, así como la importancia nacional
y/o interés institucional y el sustento de la disponibilidad presupuestal del
área usuaria para efectuar el viaje.
• La carta de invitación o aceptación del evento, de ser el caso.
• Los antecedentes del viaje (tales como: convenios, proyectos, cronograma
de actividades, entre otros).
• En caso de cofinanciamiento, la declaración jurada o documento que señale
el monto que asume el/la participante.
b) La Dirección Ejecutiva autoriza la conveniencia institucional de la comisión de
servicio al exterior y remite el expediente a la Unidad de Administración para el
informe respectivo de Recursos Humanos, costo de los pasajes y viáticos, en
caso irrogue gastos; dicho informe debe ser remitido a la Unidad de
Planeamiento, Presupuesto y Modernización.
c) La Unidad Planeamiento Presupuesto y Modernización, emite un Informe
pronunciándose sobre el viaje, señalando la importancia nacional y/o interés
institucional, así como los gastos que asumiría el Programa CONTIGO en soles
y en dólares, acordes con la información remitida por la Unidad de
Administración y remite el expediente a la Unidad de Asesoría Jurídica.
d) La Unidad de Asesoría Jurídica emite opinión legal, consolidando la información
1
Aprobado por el Decreto Supremo N° 056-2013-PCM que modifica los Artículos 5° y 6o del Decreto Supremo N° 047- 2002-PCM,
que aprueba normas reglamentarias sobre autorización de viajes al exterior de servidores y funcionarios públicos
recibida, y remite a través de la Dirección Ejecutiva, el expediente al Ministerio

de Desarrollo e Inclusión Social.
e) Una vez aprobada la Resolución Ministerial y publicada en el Diario Oficial El
Peruano, el/la comisionado/a, presenta a la Unidad de Administración el
Formato N° 02, para su atención a través de la Coordinación de Abastecimiento
para la compra de pasajes, y la Coordinación de Contabilidad y finanzas para
la atención de viáticos.
5.2.3.2 OTORGAMIENTO DE VIATICOS
a) La escala de viáticos por comisión de servicio al exterior del país, es de

acuerdo al numeral 5.2.2.1 inciso b) del presente procedimiento.
b) La Coordinación de Contabilidad y Finanzas - Control Previo, debe verificar
los datos de el/la comisionado/a consignados en la Resolución Ministerial
que autoriza la comisión al exterior del país, así como el compromiso y
devengado en el SIAF, por el monto total de los viáticos, pasajes y otros
gastos de viaje solicitado por la Unidad. La Coordinación de Contabilidad y
Finanzas - Tesorería registra la fase del Gasto/Girado en el SIAF, aprobada
la fase, el/la Tesorero/a informa vía correo electrónico a la Unidad, para que
haga de conocimiento a el/la comisionado/a y comunica que el viático se
encuentra disponible para su cobro. Tener en cuenta que la Orden de Pago
Electrónica tiene vigencia de 30 días, pasado dicho se procederá a la
anulación del giro.
c) Para la oportuna provisión de pasajes aéreos, la Coordinación de
abastecimiento podrá concretar la reserva y compra, según corresponda, a
través de: (i) Convenio Marco, (ii) Contrato de Adquisición de Pasajes
Aéreos, o (iii) Compra Directa.
d) La Coordinación de Abastecimiento gestiona la compra de los pasajes
aéreos en clase económica teniendo en cuenta las disposiciones de
austeridad en el sector público. Es responsabilidad de el/la comisionado/a
realizar el registro de ingreso "Check in” y obtener la “Tarjeta de Embarque"
(Boarding Pass), acciones que puede realizar desde la página web de cada
aerolínea.
5.2.3.3 DE LA DEVOLUCIÓN DE VIÁTICOS Y PASAJES POR COMISIÓN

SERVICIOS
a) El/la comisionado/a que tenga que efectuar devolución de viáticos no

ejecutados debe coordinar previamente con la Coordinación de Contabilidad y
Finanzas – Control Previo, respecto al número de registro SIAF, número de
planilla de viáticos, y el detalle de sus gastos que realizó con cargo a viáticos,
pasajes y otros gastos, con sujeción a las partidas y montos detallados en el
comprobante de pago.
b) El/la comisionado/a debe solicitar vía correo electrónico la generación de la
papeleta de depósito T-6, a la Tesorería de la Coordinación de Contabilidad y
Finanzas, mediante la cual se deberá realizar el depósito en el Banco de la
Nación, al siguiente día hábil de generado el mismo, cuyo voucher de
devolución debe ser adjuntado a la rendición de viáticos y pasajes.
c) De la misma manera, los/as comisionados/as podrán realizar la devolución del
dinero en efectivo a la Tesorería - Coordinación de Contabilidad y Finanzas,
quien emitirá un Recibo de Ingreso a Caja en señal de recepción de la
devolución, el cual debe ser adjuntado al Formato 03 Rendición de cuentas de
viáticos y pasajes.
5.2.4 DOCUMENTOS Y REGISTROS QUE SE GENERAN
5.2.4.1 T-6.- Ella comisionado/a debe solicitar vía correo electrónico la generación de
la papeleta de depósito T-6, al/la Tesorero/a o quien haga sus veces de la
Coordinación de Contabilidad y Finanzas, mediante la cual se deberá realizar
el depósito en el Banco de la Nación, al siguiente día hábil de generado el
mismo. El voucher de devolución deberá adjuntarse a la rendición de viáticos y
pasajes en el anexo N° 03 Rendición de cuentas de viáticos y pasajes.
5.2.4.2 Recibo de ingreso a caja. - De la misma manera, los/as comisionados/as,

podrán realizar la devolución del dinero en efectivo, a la Tesorería -
Coordinación de Contabilidad y Finanzas, quien emitirá un Recibo de Ingreso a
Caja en señal de recepción de la devolución. Dicho recibo deberá adjuntarse al
anexo N° 03, Rendición de cuentas de viáticos y pasajes.
6. PROCESOS RELACIONADOS
A01. Gestión Administrativa
7. ANEXOS
Anexo 1: Formato N° 01 Requerimiento de viáticos y/o pasajes

Anexo 2: Formato N° 02 Planilla de Solicitud de viáticos y/o pasajes
Anexo 3: Formato N° 03 Rendición de cuentas de viáticos y/o pasajes
Anexo 4: Formato N° 04 Declaración Jurada por viáticos y pasajes
Anexo 5: Formato N° 05 Informe de Comisión de Servicios
Flujograma solicitud de viáticos y/o pasajes en comisión de servicio (territorio Nacional)
Flujograma solicitud de viáticos y/o pasajes en comisión de servicio (territorio extranjero)
Anexo 01
FORMATO Nº 01
REQUERIMIENTO DE VIÁTICOS Y/O PASAJES
[MEMORANDO / INFORME] Nº - 2022-MIDIS/PNPDS-[XXX]
A :
Asunto :
Referencia :
Fecha :
Por medio del presente se solicita la asignación de gastos para la realización de comisión de
servicios a nivel nacional, conforme al siguiente detalle:
1. Nombre del comisionado:
2. Unidad:
3. Cargo:
4. Requerimiento:
Viáticos Pasajes
5. Fundamentos del requerimiento:(Justificar el motivo de la comisión de servicio)

6. Programación de comisión de servicio
N° ACTIVIDAD ORIGEN DESTINO SALIDA RETORNO N°

ACT POI Región Provincia Distrito Región Provincia Distrito Mes Día Mes Día DIAS
01
02
03
7. Disponibilidad Presupuestal: Meta según POI
N° OTROS SUB
META PRESUPUESTARIA VIATICOS PASAJES OTROS GASTOS
ACT servicios TOTAL
01
02
03
TOTAL S/.0.00
FIRMA Y SELLO DEL JEFE INMEDIATO

Anexo 02
Anexo N° 03
Anexo N° 04
FORMATO N° 04
DECLARACION JURADA
(viáticos y pasajes)
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO
LUGAR Y FECHA DE COMISION
En aplicación del Decreto Supremo N° 007-2013-EF, DECLARO BAJO JURAMENTO
que he realizado gastos por los conceptos que acontinuación se detallan:
N° Fecha Concepto Importe S/.
TOTAL S/.0.00
Nota: Sustentar gastos de viáticos efectuados en lugares alejados, donde no es posible obtener
comprobantes de pago (pequeños poblados), servicios de movilidad (aeropuerto/ terrapuerto), movilidad local
en la ciudad de destino, por un monto no mayor al 30% del viático otorgado.
Sustentar gastos de pasajes efectuados en lugares alejados, donde no es posible obtener comprobantes de pago
(pequeños poblados), se realizará hasta el tope del 10% de la UIT.
En fe del cual firmo el presente documento
Fecha: _____ /_____ /_____

________________________________
Nombre y Firma del Comisionado
DNI N°
Anexo N° 05
FORMATO N°05
INFORME DE COMISION DE SERVICIOS
A : …………………………………………………………………………….
DE : …………………………………………………………………………….
FECHA : …………………………………………………………………………….
Itinerario del viaje:
Aéreo ( ) Terrestre ( ) Fluvial ( ) Otros ( )
Descripción del objeto de la comisión:
Acciones desarrolladas:
Principales dificultades en la comisión:
Recomendaciones y/o sugerencias:
Atentamente,
_______________________________
Nombre y Firma del Comisionado
DNI N°
Flujograma solicitud de viáticos y/o pasajes en comisión de servicio (territorio Nacional)
Fuente: Elaborado por la Coordinación de Contabilidad y Finanzas a la Unidad de Planeamiento Presupuesto y

Modernización
Flujograma solicitud de viáticos y/o pasajes en comisión de servicio (territorio Extranjero)
Fuente: Elaborado por la Coordinación de Contabilidad y Finanzas y la Unidad de Planeamiento Presupuesto y

Modernización

Anexo 1 - Rde-000018-2023

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Fecha de aprobación: 22 / 06 / 2023

GESTION DE LOS VIATICOS Y PASAJES EN COMISIÓN DE SERVICIOS Y

Procedimiento N° 001- 2023-MIDIS/PNPDS-DE

Aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva N° D000018-2023-MIDIS/PNPDS-DE

Etapa Responsable Cargo Visto Bueno y sello:

Yani Lis Vergara Grández Jefa de Unidad de

HOJA DE CONTROL DE CAMBIOS

Versión Fecha Documento sustento 1/ Texto Modificado2/ Responsable4

Establecer las actividades a considerar para el requerimiento, aprobación, asignación y

Las disposiciones contenidas en el presente procedimiento, aplican a las asignaciones y

3.1. Ley Nº 27269, Ley de Firmas y Certificados Digitales modificatorias.

3.21. Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT, que aprueba el Reglamento de

• IFT : Intervención Focalizada en territorio

4.2.1 Comisionado/a: Servidor/a civil del Programa CONTIGO y toda aquella

• Boleta de Venta Electrónica

Se considera que un comprobante de pago en formato pre impreso se emite

• Nota: Para emitir comprobantes de contingencia, el contribuyente debe

4.2.4 Declaración Jurada para sustentar gastos: Manifestación escrita formulada

5.1 AL INTERIOR DEL PAIS

5.1.1 ASPECTOS PRELIMINARES

5.1.1.1 PROGRAMACION DE COMISIÓN DE SERVICIO

Las Unidades del Programa deben realizar la proyección anual de pasajes y

Las comisiones se deben programar teniendo en cuenta las medidas de

5.1.1.2 OTORGAMIENTO DE VIATICOS Y/O PASAJES

Establecer la escala de viáticos por comisiones de servicio a nivel nacional,

VIATICOS POR COMISION DE SERVICIOS

a) Cuando la comisión de servicio dentro del territorio nacional tenga una

c) La Coordinación de Contabilidad y Finanzas-Control Previo (registro SIAF)

d) La Unidad de Planeamiento, Presupuesto y Modernización, debe revisar y

5.1.2 REQUISITOS PARA DAR INICIO AL REQUERIMIENTO DE VIATICOS Y

5.1.2.1 REQUERIMIENTO DE VIATICOS Y/O PASAJES

En la Sede Central cada jefe/a de Unidad o el/la responsable/encargado de las

a) ANEXO N° 01: Formato de Solicitud de requerimiento viáticos y pasajes; el/la

b) ANEXO N° 02: Planilla de solicitud de viáticos y pasajes; en el cual el/la

De no cumplirse con el plazo señalado, la Unidad de Administración tiene la

5.1.2.2 AUTORIZACION DE LA COMISIÓN DE SERVICIO

Autorización de el/la jefe/a inmediato

a) Respecto a la autorización de la Solicitud de viáticos (ver anexos N°01 y 02),

• Los formatos de solicitud de viáticos y pasajes, anexo N° 01 debe estar

5.1.3 DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES SECUENCIALES

El/la Jefe/a de la Unidad de Administración recibe el expediente del requerimiento

a) La Unidad de Administración autoriza y remite el expediente del requerimiento

a) Para la oportuna provisión de pasajes aéreos, la Coordinación de

público, salvo que de acuerdo a las circunstancias o motivo debidamente

5.1.3.3 RENDICIONES DE VIATICOS Y/O PASAJES

a) El/la comisionado/a remite el expediente con la rendición de cuenta de manera

b) El/la responsable/encargado de las Sedes de las IFT, en un plazo no mayor a

indicar de forma expresa la fecha de ingreso y de salida.

5.1.3.4 DEVOLUCION DE VIATICOS Y PASAJES POR COMISION DE SERVICIOS

a) El/la comisionado/a, que tenga que efectuar devolución de viáticos y pasajes

5.1.3.5 REPROGRAMACIONES DE FECHAS, CORTES Y ANULACIONES DE

a) Las reprogramaciones, cortes y anulaciones de comisión de servicio se efectúan

a) No se puede asignar viáticos y/o pasajes a aquellos/as comisionados/as que

c) No está obligado a la presentación del Informe de comisión de servicios el/la

Excepcionalmente, la Unidad de Administración atenderá reembolsos de viáticos

Los requerimientos de reembolsos (a nivel nacional) debidamente autorizados,

a) Justificación y/o motivo de la no recepción oportuna de viáticos, o las

La Unidad de Administración, de considerar procedente la solicitud de reembolso,

La Coordinación de Contabilidad y Finanzas, de encontrar conforme los gastos

La Coordinación de Contabilidad y Finanzas emite un Informe que detalle los

La Unidad de Administración, previa evaluación del informe de la Coordinación de

Contabilidad y Finanzas, emite el acto resolutivo correspondiente autorizando el

Fecha: ___ /_ /___