Pasivos

es
on $
e ris as $
v
in r a m ra
pa
$ Activos $
$$ r a
po
nt
$ e quí

Capital

Activos = Pasivos + Capital

Activos

Corto plazo (<1

año)

Largo Plazo (> 1

año)

Pasivos Capital

Dinero que recibes a

a cambio de un %
en la empresa

Dinero que pides

prestado (a quien
sea)
 P or
Ingresos de Operaciones $$ r
$$ e r a
op
(VENTAS)

Costo de lo Vendido
e
sd
ts o ción
Ga era
op

Gastos de Venta
l
vaa e
c
Se lan ral
a
b ene
g
Resultado Neto

Caso de Estudio
Después de 13 años de
estudio, Abril se recibe
como dermatóloga y va a
poner su consultorio.

Vamos a hacer los estados

financieros del primer mes.
 Ganancia Neta + r
$ Po
$ r
Flujo de Operaciones $$ e ra
op

p or
$$ tas, ad, c
Flujo de Inversión $
$ lan ied et
P op po,
p r u it
eq

r y
$ po os
$ m
Flujo de Financiamiento $$ ésta al
pr pit
ca

Cambio en Efectivo
Estado de Resultados 2019 Balance General 2019 Enero
Enero

Ingresos En MXN Flujo de Efectivo

Costo de Ventas

Ganancia Bruta Activos Pasivos y Capital Operaciones 2019 Ene

Operación: Activo Circulante
Gastos de Venta Efectivo y Equivalentes
Gastos Administrativos Efectivo Total
Gastos totales de Operación
Ingresos de operación Cuentas por Cobrar
Depreciación Inventarios
Otros ingresos (Gastos) Activo Circulante Total
Ingresos antes de impuestos
Impuestos Propiedades y Equipo
Ingresos Netos Depreciación Acumulada
Activos Intangibles
Activo Largo Plazo Total
Activos Totales
A=P+C
Pasivo Circulante Ingreso Neto $0.00
$400,000.00 Cuentas por pagar
$400,000.00 Compromisos Depreciación, Amortización y otros elementos no-efectivo
Total Pasivo Circulante $0.00 Compensación en Acciones
Pérdidas (ganancias) netas en inversiones y derivados
Pasivo a Largo Plazo $100,000.00 Excess tax benefits from stock-based compensation
$0.00 Total Pasivos Largo Plazo $100,000.00 Impuestos Diferidos
Ingresos No Merecidas - Diferidas
Capital Reconocimiento de Ganancias no Merecidas
Acciones comunes $300,000.00 Changes in operating assets and liabilities:
Ganancia Retenida 2019 Cuentas por Cobrar
$0.00 Capital Total $300,000.00 Otros activos circulantes
$400,000.00 Total Capital y Pasivos $400,000.00 Otros activos largo plazo
Otros Pasivos circulantes
Otros pasivos largo-plazo
$1.00
Efectivo de operaciones $0.00

Financiamiento
Préstamos a corto plazo (90 días)
Deuda de largo plazo $100,000.00
Repayments of debt, maturities longer than 90 days
Acciones emitidas (comunes) $300,000.00
Acciones recompradas
Dividendos Pagados

Efectivo usado en Financiamiento $400,000.00

Inversiones
Compras a propiedad y equipo
Compras de Compañías
Compras de Inversiones
Inversiones que terminan
Ventas de Inversiones
Prestámos de activos pagables

Efectivo de Inversiones $0.00

Efectos del tipo de cambio

Cambio neto en efectivo y equivalentes de Efectivo $400,000.00

Efectivo y equivalents al principio del periodo $0.00

Efectivo y Equivalentes al final del periodo $400,000.00

Estado de Resultados 2019 Balance General 2019 Enero
Enero Flujo de Efectivo
Ingresos En MXN

Costo de Ventas Operaciones 2019 Ene

Ganancia Bruta Activos Pasivos y Capital Ingreso Neto -$8,000.00
Operación: Activo Circulante Pasivo Circulante
Gastos de Venta Efectivo y Equivalentes $74,000.00 Cuentas por pagar Depreciación, Amortización y otros elementos no-efectivo
Gastos Administrativos $8,000.00 Efectivo Total $74,000.00 Compromisos Compensación en Acciones
Gastos totales de Operación $8,000.00 Total Pasivo Circulante $0.00 Pérdidas (ganancias) netas en inversiones y derivados
Ingresos de operación Cuentas por Cobrar Excess tax benefits from stock-based compensation
Depreciación Inventarios Pasivo a Largo Plazo $100,000.00 Impuestos Diferidos
Otros ingresos (Gastos) Activo Circulante Total $0.00 Total Pasivos Largo Plazo $100,000.00 Ingresos No Merecidas - Diferidas
Ingresos antes de impuestos Reconocimiento de Ganancias no Merecidas
Impuestos Propiedades y Equipo $318,000.00 Capital Changes in operating assets and liabilities:
Ingresos Netos -$8,000.00 Depreciación Acumulada Acciones comunes $300,000.00 Cuentas por Cobrar
Activos Intangibles Ganancia Retenida 2019 ($8,000.00) Otros activos circulantes
Activo Largo Plazo Total $318,000.00 Capital Total $292,000.00 Otros activos largo plazo
Activos Totales $392,000.00 Total Capital y Pasivos $392,000.00 Otros Pasivos circulantes
Otros pasivos largo-plazo

A=P+C TRUE Efectivo de operaciones -$8,000.00

Financiamiento
Préstamos a corto plazo (90 días)
Deuda de largo plazo $100,000.00
Repayments of debt, maturities longer than 90 days
Acciones emitidas (comunes) $300,000.00
Acciones recompradas
Dividendos Pagados

Efectivo usado en Financiamiento $400,000.00

Inversiones
Compras a propiedad y equipo -$318,000.00
Compras de Compañías
Compras de Inversiones
Inversiones que terminan
Ventas de Inversiones
Prestámos de activos pagables

Efectivo de Inversiones -$318,000.00

Efectos del tipo de cambio

Cambio neto en efectivo y equivalentes de Efectivo $74,000.00

Efectivo y equilantes al principio del periodo $0.00

Efectivo y Equivalentes al final del periodo $74,000.00

Estado de resultados 2019 Balance General 2019 Enero
Enero

Ingresos En MXN Flujo de Efectivo

Costo de Ventas

Ganancia Bruta Activos Pasivos y Capital Operaciones 2019 Ene

Operación: Activo Circulante Pasivo Circulante Ingreso Neto -$18,000.00
Gastos de Venta $10,000.00 Efectivo y Equivalentes $59,000.00 Cuentas por pagar
Gastos Administrativos $8,000.00 Efectivo Total $59,000.00 Compromisos Depreciación, Amortización y otros elementos no-efectivo
Gastos totales de Operación $18,000.00 Total Pasivo Circulante $0.00 Compensación en Acciones
Ingresos de operación -$18,000.00 Cuentas por Cobrar Pérdidas (ganancias) netas en inversiones y derivados
Depreciación Inventarios $5,000.00 Pasivo a Largo Plazo $100,000.00 Excess tax benefits from stock-based compensation
Otros ingresos (Gastos) Activo Circulante Total $64,000.00 Total Pasivos Largo Plazo $100,000.00 Impuestos Diferidos
Ingresos antes de impuestos Ingresos No Merecidas - Diferidas
Impuestos Propiedades y Equipo $318,000.00 Capital Reconocimiento de Ganancias no Merecidas
Ingresos Netos -$18,000.00 Depreciación Acumulada Acciones comunes $300,000.00 Cambios en Inventario -$5,000.00
Activos Intangibles Ganancia Retenida 2019 ($18,000.00) Cuentas por Cobrar
Activo Largo Plazo Total $318,000.00 Capital Total $282,000.00 Otros activos circulantes
Activos Totales $382,000.00 Total Capital y Pasivos $382,000.00 Otros activos largo plazo
Otros Pasivos circulantes
Otros pasivos largo-plazo
A=P+C TRUE
Efectivo de operaciones -$23,000.00

Financiamiento
Préstamos a corto plazo (90 días)
Deuda de largo plazo $100,000.00
Repayments of debt, maturities longer than 90 days
Acciones emitidas (comunes) $300,000.00
Acciones recompradas
Dividendos Pagados

Efectivo usado en Financiamiento $400,000.00

Inversiones
Compras a propiedad y equipo -$318,000.00
Compras de Compañías
Compras de Inversiones
Inversiones que terminan
Ventas de Inversiones
Prestámos de activos pagables

Efectivo de Inversiones -$318,000.00

Efectos del tipo de cambio

Cambio neto en efectivo y equivalentes de Efectivo $59,000.00

Efectivo y equilantes al principio del periodo $0.00

Efectivo y Equivalentes al final del periodo $59,000.00

Estado de resultados 2019
Enero

Ingresos $120,000.00
Costo de Ventas $8,000.00
Ganancia Bruta $112,000.00
Operación:
Gastos de Venta $10,000.00
Gastos Administrativos $8,000.00
Gastos totales de Operación $18,000.00
Ingresos de operación $94,000.00
Depreciación
Otros ingresos (Gastos)
Ingresos antes de impuestos
Impuestos
Ingresos Netos $94,000.00
Balance General 2019 Enero

En MXN

Activos Pasivos y Capital

Activo Circulante Pasivo Circulante
Efectivo y Equivalentes $172,000.00 Cuentas por pagar
Efectivo Total $172,000.00 Compromisos
Total Pasivo Circulante
Cuentas por Cobrar $6,000.00
Inventarios Pasivo a Largo Plazo
Activo Circulante Total $178,000.00 Total Pasivos Largo Plazo

Propiedades y Equipo $318,000.00 Capital

Depreciación Acumulada Acciones comunes
Activos Intangibles Ganancia Retenida 2019
Activo Largo Plazo Total $318,000.00 Capital Total
Activos Totales $496,000.00 Total Capital y Pasivos

A=P+C TRUE
 Flujo de Efectivo
Capital Operaciones
Ingreso Neto
$2,000.00
Depreciación, Amortización y otros elementos no-efectivo
$2,000.00 Compensación en Acciones
Pérdidas (ganancias) netas en inversiones y derivados
$100,000.00 Excess tax benefits from stock-based compensation
$100,000.00 Impuestos Diferidos
Ingresos No Merecidas - Diferidas
Reconocimiento de Ganancias no Merecidas
$300,000.00 Cambios en Inventario
$94,000.00 Cuentas por Cobrar
$394,000.00 Otros activos circulantes
$496,000.00 Otros activos largo plazo
Otros Pasivos circulantes
Otros pasivos largo-plazo

Efectivo de operaciones
Financiamiento
Préstamos a corto plazo (90 días)
Deuda de largo plazo
Repayments of debt, maturities longer than 90 days
Acciones emitidas (comunes)
Acciones recompradas
Dividendos Pagados

Efectivo usado en Financiamiento

Inversiones
Compras a propiedad y equipo
Compras de Compañías
Compras de Inversiones
Inversiones que terminan
Ventas de Inversiones
Prestámos de activos pagables

Efectivo de Inversiones

Efectos del tipo de cambio

Cambio neto en efectivo y equivalentes de Efectivo

Efectivo y equilantes al principio del periodo

Efectivo y Equivalentes al final del periodo

2019 Ene
$94,000.00

$0.00
-$6,000.00

$2,000.00

$90,000.00
 $100,000.00

$300,000.00

$400,000.00

-$318,000.00

-$318,000.00

$172,000.00
$0.00

$172,000.00
Estado de resultados 2019 Balance General 2019 Enero
Enero

Ingresos $120,000.00 En MXN Flujo de Efectivo

Costo de Ventas $8,000.00
Ganancia Bruta $112,000.00 Activos Pasivos y Capital Operaciones 2019 Ene
Operación: Activo Circulante Pasivo Circulante Ingreso Neto $61,600.00
Gastos de Venta $10,000.00 Efectivo y Equivalentes $140,600.00 Cuentas por pagar $2,000.00
Gastos Administrativos $12,000.00 Efectivo Total $140,600.00 Compromisos Depreciación, Amortización y otros elementos no-efectivo $1,000.00
Gastos totales de Operación $22,000.00 Total Pasivo Circulante $2,000.00 Compensación en Acciones
Ingresos de operación $90,000.00 Cuentas por Cobrar $6,000.00 Pérdidas (ganancias) netas en inversiones y derivados
Depreciación -$1,000.00 Inventarios Pasivo a Largo Plazo $100,000.00 Excess tax benefits from stock-based compensation
Otros ingresos (Gastos) -$1,000.00 Activo Circulante Total $146,600.00 Total Pasivos Largo Plazo $100,000.00 Impuestos Diferidos
Ingresos antes de impuestos $88,000.00 Ingresos No Merecidas - Diferidas
Impuestos $26,400.00 Propiedades y Equipo $318,000.00 Capital Reconocimiento de Ganancias no Merecidas
Ingresos Netos $61,600.00 Depreciación Acumulada ($1,000.00) Acciones comunes $300,000.00 Cambios en Inventario $0.00
Activos Intangibles Ganancia Retenida 2019 $61,600.00 Cuentas por Cobrar -$6,000.00
Activo Largo Plazo Total $317,000.00 Capital Total $361,600.00 Otros activos circulantes
Activos Totales $463,600.00 Total Capital y Pasivos $463,600.00 Otros activos largo plazo
Otros Pasivos circulantes $2,000.00
Otros pasivos largo-plazo
A=P+C TRUE
Efectivo de operaciones $58,600.00

Financiamiento
Préstamos a corto plazo (90 días)
Deuda de largo plazo $100,000.00
Repayments of debt, maturities longer than 90 days
Acciones emitidas (comunes) $300,000.00
Acciones recompradas
Dividendos Pagados

Efectivo usado en Financiamiento $400,000.00

Inversiones
Compras a propiedad y equipo -$318,000.00
Compras de Compañías
Compras de Inversiones
Inversiones que terminan
Ventas de Inversiones
Prestámos de activos pagables

Efectivo de Inversiones -$318,000.00

Efectos del tipo de cambio

Cambio neto en efectivo y equivalentes de Efectivo $140,600.00

Efectivo y equilantes al principio del periodo $0.00

Efectivo y Equivalentes al final del periodo $140,600.00

 Flujo de Efectivo
Operaciones 2019 Ene
Ingreso Neto $0.00

Depreciación, Amortización y otros elementos no-efectivo

2019 Balance General 2019 Enero Compensación en Acciones

Enero Pérdidas (ganancias) netas en inversiones y derivados
Ingresos $120,000.00 En MXN Excess tax benefits from stock-based compensation
Costo de Ventas $8,000.00 Impuestos Diferidos

Ganancia Bruta $112,000.00 Activos Pasivos y Capital Ingresos No Merecidas - Diferidas

Operación: Activo Circulante Pasivo Circulante Reconocimiento de Ganancias no Merecidas
Gastos de Venta $10,000.00 Efectivo y Equivalentes $140,600.00 Cuentas por pagar $2,000.00 Changes in operating assets and liabilities:
Gastos Administrativos $12,000.00 Efectivo Total $140,600.00 Compromisos Cuentas por Cobrar
Gastos totales de Operación $90,000.00 Total Pasivo Circulante $2,000.00 Otros activos circulantes
Ingresos de operación Cuentas por Cobrar $6,000.00 Otros activos largo plazo
Depreciación -$1,000.00 Inventarios $0.00 Pasivo a Largo Plazo $100,000.00 Otros Pasivos circulantes
Otros ingresos (Gastos) -$1,000.00 Activo Circulante Total $146,600.00 Total Pasivos Largo Plazo $100,000.00 Otros pasivos largo-plazo
Ingresos antes de impuestos $88,000.00
Impuestos $26,400.00 Propiedades y Equipo $318,000.00 Capital Efectivo de operaciones $0.00
Ingresos Netos $61,600.00 Depreciación Acumulada ($1,000.00) Acciones comunes $300,000.00
Activos Intangibles Ganancia Retenida 2019 $61,600.00 Financiamiento
Activo Largo Plazo Total $317,000.00 Capital Total $361,600.00 Préstamos a corto plazo (90 días)
Activos Totales $463,600.00 Total Capital y Pasivos $463,600.00 Deuda de largo plazo
Repayments of debt, maturities longer than 90 days
Acciones emitidas (comunes)
A=P+C TRUE Acciones recompradas
Dividendos Pagados

Efectivo usado en Financiamiento $0.00

Inversiones
Compras a propiedad y equipo
Compras de Compañías
Compras de Inversiones
Inversiones que terminan
Ventas de Inversiones
Prestámos de activos pagables

Efectivo de Inversiones $0.00

Efectos del tipo de cambio

Cambio neto en efectivo y equivalentes de Efectivo $0.00

Efectivo y equilantes al principio del periodo $318,000.00

Efectivo y Equivalentes al final del periodo $318,000.00