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¿Qué es el DAOT Sunat? – Análisis

Completo
Sunat, Tributario - Publicado por Miguel Torres el 7 marzo, 2018 127 comentarios
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Miguel ¿Que es el DAOT Sunat?

El DAOT Sunat es una declaración anual de categoría informativa, que cada año las
empresas que están obligadas a presentar informando las operaciones que realizan
(proveedores y clientes).

ÍNDICE DEL ARTÍCULO

 Empresas obligadas – DAOT Sunat
 Operaciones a Informar DAOT Sunat
 Operaciones que no se declaran en el DAOT
 Aclaraciones sobre el DAOT Sunat
 DAOT Sunat vs Libros Electrónicos
 Cronograma de vencimientos DAOT 2017

Empresas obligadas – DAOT Sunat

 Que al 31 de diciembre del 2017, hubiesen tenido la categoría de Principales
Contribuyentes.
 Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV
durante el ejercicio 2017:

 El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.

 El monto de sus adquisiciones haya superado las 75 UIT.
 Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas
que hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el 2017, que se
encuentren obligadas a presentar el PDT 601 cuyo número de trabajadores que
deben ser declarados en el PDT 601 / PDT PLAME en el período tributario
noviembre de 2012 sea superior a diez (10).

Operaciones a Informar DAOT Sunat

Dichas empresa declaran a sus clientes y proveedores uno por uno, cuyas operaciones
sean mayores a 2 UIT, quiere decir que las operaciones menores a 2 UIT no se declaran.

Para el ejercicio 2017 el valor de la UIT es de S/ 4,050

2 UIT del 2017 = S/ 8,100

Operaciones que no se declaran en el DAOT

 La exportación de bienes y/o servicios, considerados como tales por las normas
que regulan el Impuesto General a las Ventas (IGV).
 La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
 La importación de bienes.
 Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.
 Aquéllas por las que no exista la obligación de consignar el número de RUC o el
número del documento de identidad del adquirente o usuario; salvo que los
comprobantes de pago contengan dicha información.
 Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera
pertenecido al Nuevo RUS.
 Las adquisiciones que hubieran sido informadas a la SUNAT por las entidades
del Sector Público en cumplimiento de la obligación establecida mediante
Decreto Supremo N° 027-2001-EF.
 Las que hubieran sido informadas a la SUNAT por la obligación prevista en el
Reglamento de Notas de Crédito Negociables, siempre que se hayan informado
las transacciones realizadas en los doce meses del ejercicio.

Aclaraciones sobre el DAOT Sunat

Puede ocurrir que una empresa este obligada a presentar el DAOT Sunat porque supera
las 75 UIT en ventas anuales y/o compras anuales, pero las operaciones con sus clientes
y/o proveedores no supere las 2 UIT (S/ 8,100).

En dicho caso solo deberá informar mediante clave sol, generando una «Constancia de
no tener información a declarar”.

Miguel ¿Cómo generar la constancia de no tener información a declarar?

Primero que nada nos dirigimos a la página de SUNAT, e ingresamos a Operaciones

Online y llenamos los datos que nos solicite.
Luego nos dirigimos al menú Mis declaraciones informativas e ingresamos a la
opción Constancia de No presentación de DAOT.
Finalmente, obtendremos nuestra CONSTANCIA DE NO TENER INFORMACIÓN
A DECLARAR.

DAOT Sunat vs Libros Electrónicos

Una empresa que presenta sus libros electrónicos, solo deberá presentar la constancia de
no tener información a declarar.

Cronograma de vencimientos DAOT 2017

El Formulario Virtual 3500 debe ser presentado según el siguiente cronograma de
vencimiento:

Miguel ¿Tengo multa si no he presentado el DAOT Sunat?

En primer lugar, el no cumplir con presentar el DAOT dentro del plazo establecido
cometes una infracción tributaria.

Por otra parte, si lo subsanas la gradualidad es del 100%.