OFIMASOL S.L.
Enunciado
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CONTASOL – Enunciado caso práctico OFIMASOL, S.L
1. Creación de empresa “Papelería OFIMASOL, S. L.”
Datos generales:
• Código de empresa: OFM
• Denominación social: PAPELERÍA OFIMASOL, S. L.
• N.I.F.: B-28001236
• Domicilio: Calle de Cándido Mateos 21, 28002 - Madrid
• Teléfono / Fax: 916 236 321
Otros datos:
• Datos registrales: Reg. Mercantil de Madrid, Tomo 890, Folio 2100, Hoja 3, Inscripción 2ª.
• E-mail: admon@ofimasol.com
Datos contables:
• El ejercicio contable de la empresa coincide con el ejercicio natural.
• N.º de dígitos para cuentas Oficiales: 5
• N.º de dígitos para cuentas Auxiliares: 8
• (La empresa siempre utilizará cuentas auxiliares en movimientos contables)
• Tipo de impuesto: IVA
• Periodo liquidación de impuestos: Trimestral
Configuraciones:
El plan contable utilizado por la empresa: Plan General de Contabilidad 2008 PYMES
Se activan los libros de Efectos comerciales a cobrar y pagar, indicando en su configuración:
• En Debe para efectos a cobrar
• En Haber para efectos a pagar
Todas las facturas emitidas y recibidas por la empresa tienen incluido el 21% de IVA, a excepción del
suministro de Agua que lleva incluido el 10% de IVA.
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2. Plan contable
Crea las siguientes cuentas contables en el Maestro de cuentas:
Número de cuenta – Descripción
Cuenta Nombre
572.0.0.001 – BANCO SANTANDER
572.0.0.002 – BANCO BILBAO VIZCAYA
570.0.0.000 – CAJA / EFECTIVO
206.0.0.001 – APLICACIONES INFORMATICAS
216.0.0.001 – MOBILIARIO
170.0.0.000 – DEUDAS L/P ENTIDADES DE CRÉDITO
520.0.0.000 – DEUDAS C/P ENTIDADES DE CRÉDITO
470.0.0.000 - HACIENDA PÚBLICA, DEUDORA POR IVA
472.0.0.000 - HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTADO
477.0.0.000 - HACIENDA PÚBLICA, IVA REPERCUTIDO
475.1.0.003 - RETENCIONES ARRENDAMIENTOS
475.1.0.000 - RETENCIONES PRACTICADAS
476.0.0.000 - ORGANIMOS SEG. SOCIAL ACREEDORES
465.0.0.000 - REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO
621.0.0.001 - ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
640.0.0.000 - SUELDOS Y SALARIOS
Cuentas de Clientes y Proveedores y creación de sus fichas correspondientes:
Cuenta:430.0.0.001 Cuenta:430.0.0.002
Descripción: ESTEBAN RODRÍGUEZ SANTOS Descripción: BENITO FRESCO RUIZ
Nombre Fiscal: ESTEBAN RODRÍGUEZ SANTOS• Nombre fiscal: BENITO FRESCO RUIZ
NIF: 25.361.478-E • DNI: 26.989.898-L
• Cuenta de banco: 572.0.0.002 – Banco Bilbao
Cuenta de banco: 572.0.0.001 – Banco Santander Vizcaya
Tipo de operación: Interior • Tipo de operación: Interior
• Clave operación habitual: Operación Habitual
Clave operación habitual: Operación Habitual
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA • Tipo de IVA predefinido: Normal
• Contrapartida: Cuenta 700.0.0.000 – Ventas de
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Tipo de IVA predefinido: Normal Mercaderías
Contrapartida: Cuenta 700.0.0.000 – Venta de
Mercaderías (Si no existe en el plan contable,
procede a su creación)
Cuenta: 430.0.0.003 Cuenta: 430.0.0.004
Descripción: INFORMÁTICA LA GRANDE, S.L. Descripción: PIMASA 2000, S.A.
NIF: B-35987415 NIF: A-36985214
Cuenta de banco: 572.0.0.001 – Banco Santander Cuenta de banco: 572.0.0.001 – Banco Santander
Tipo de operación: Interior Tipo de operación: Interior
Clave operación habitual: Operación Habitual Clave operación habitual: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predefinido: Normal Tipo de IVA predefinido: Normal
Contrapartida: Cuenta 700.0.0.000 – Venta de Contrapartida: Cuenta 700.0.0.000 – Venta de
Mercaderías Mercaderías
Cuenta: 400.0.0.001 Cuenta: 400.0.0.002
Descripción: FELISA REDONDO CORTIJO Descripción: MANUEL QUESADA VERDE
Nombre fiscal: FELISA REDONDO CORTIJO • Nombre Fiscal: MANUEL QUESADA VERDE
NIF: 36.251.478-M • NIF: 25.147.963-Q
• Cuenta de banco: 572.0.0.001 – Banco Santander
Cuenta de banco: 572.0.0.001 - Banco Santander• Tipo de operación: Interior
Tipo de operación: Interior • Clave operación habitual: Operación Habitual
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Clave operación habitual: Operación Habitual
• Tipo de IVA predefinido: Normal
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA • Contrapartida: 600.0.0.000 – Compras de
Tipo de IVA predefinido: Normal mercaderías
Contrapartida: 600.0.0.000 - Compras de
Mercaderías
Cuenta: 400.0.0.003 Cuenta: 400.0.0.004
Descripción: EUROPEAN GROUP Descripción: PAPEL Y CARTÓN, S.L.
Nombre fiscal: EUROPEAN GROUP Nombre fiscal: PAPEL Y CARTÓN, S.L.
NIF: FR251478T6324 NIF: B-28699995
Cuenta de banco: 572.0.0.001 - Banco Santander Cuenta de banco: 572.0.0.001 - Banco Santander
Tipo de operación: Intracomunitario Tipo de operación: Interior
Clave operación habitual: P – Adquisiciones Clave operación habitual: Operación habitual
intracomunitarias de bienes Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predefinido: Normal
Tipo de IVA predefinido: Normal Contrapartida: 600.0.0.000 – Compras de
Contrapartida: 600.0.0.001 – Adquisiciones mercaderías.
intracomunitarias (Si no existe en el plan contable,
procede a su creación)
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Cuenta: 400.0.0.005 Cuenta: 410.0.0.001
Descripción: PAPELERÍA LA ESPAÑOLA, S.A.
Descripción: ANDREA CRUZ RÓDENAS
Nombre fiscal: PAPELERÍA LA ESPAÑOLA, S.A.
NIF: A-28236478 • Nombre fiscal: ANDREA CRUZ RÓDENAS
Cuenta de banco: 572.0.0.001 - Banco Santander• NIF: 25.698.736-P
Tipo de operación: Interior • Cuenta de banco: 572.0.0.002 - Banco Bilbao
Clave operación habitual: Operación habitual Vizcaya
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA • Tipo de operación: Interior
Tipo de IVA predefinido: Normal • Tipo de retención: Arrendamiento (dinerario)
Contrapartida: 600.0.0.000 – Compras de • % de Retención: 19%
mercaderías • Clave operación habitual: Operación habitual
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA con IRPF
• Tipo de IVA predefinido: Normal
• Contrapartida: 621.0.0.001 – Arrendamientos y
cánones
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3. Configuración de las carteras de efectos
1. Accede a la configuración de Tesorería e indica como cuentas contables predeterminadas
de abono o cargo para Efectos a cobrar y a Pagar la cuenta 57200001 – BANCO
SANTANDER.
2. Crea las siguientes Carteras de efectos y el siguiente Estado:
• Cartera de efectos
− Código: REC – Descripción: RECIBOS
− Código: PAG – Descripción: PAGARÉS
• Estados de efectos:
− Código: 08 – Descripción: PAGADO
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4. Configuración de las amortizaciones
Crea las siguientes cuentas:
Cuenta Nombre
280.6.0.000 AMORT. ACUM. DE APLICACIONES INFORMÁTICAS
281.6.0.000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO
680.0.0.000 AMORT. DEL INMOV. INTANGIBLE
681.0.0.000 AMORTIZACIÓN DEL INMOV. MATERIAL
Crea los siguientes grupos de amortización.
Las cuentas de amortización acumulada y de dotación no serán necesarias indicarlas en la creación del
grupo, Posteriormente se indicarán en la creación del bien.
PROGRAMAS INFORMÁTICOS:
Grupo: 0001
Nombre: PROGRAMAS INFORMÁTICOS
Tipo de amortización: Por tiempo, 2 años
Amortización: Anual
MOBILIARIO:
Grupo: 0002
Nombre: MOBILIARIO
Tipo de amortización: Por porcentaje, 10 %
Amortización: Anual
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5. La empresa día a día
01/01 Asiento de apertura
Con fecha 01/01, el balance inicial de la empresa es el siguiente:
ACTIVO PASIVO
Clientes – Esteban Rodríguez 10.300,00€ Capital 20.000,00€
(430.0.0.001) (100.0.0.000)
Aplicaciones Informáticas 4.500,00€ Acreedores – Andrea Cruz 2.480,00€
(206.0.0.001) (410.0.0.001)
Mobiliario 8.125,00€ Proveedores – Felisa Redondo 12.000,00€
(216.0.0.001) (400.0.0.001)
Caja / Efectivo 480,00€ Deudas L/P entidades de crédito 10.000,00€
(570.0.0.000) (170.0.0.000)
Banco Santander 17.800,00€ Deudas C/P entidades de crédito 11.575,00€
(572.0.0.001) (520.0.0.000)
Banco Bilbao Vizcaya 11.250,00€
(572.0.0.002)
Clientes - Benito Fresco Ruiz 3.600,00€
(430.0.0.002)
Total 56.055,00 € 56.055,00 €
INMOVILIZADO:
Software de Gestión: Mobiliario de oficina:
Descripción: Software de Gestión Descripción: Mobiliario de oficina
Grupo de amortización: 0001 Grupo de amortización: 0002
Naturaleza: Inmovilizado intangible Naturaleza: Inmovilizado material
Tipo de bien: Nuevo Tipo de bien: Nuevo
Fecha de compra: 01/01/XX Fecha de compra: 01/01/XX
Importe de compra: 4.500,00€ Importe compra: 8.125,00 €
Cuenta de inmovilizado: 206.0.0.001 Cuenta de inmovilizado: 216.0.0.001
Cta. Amortización acumulada: 280.6.0.000 Cta. Amortización acumulada: 281.6.0.000
Cta. Dotación de amortización: 680.0.0.000 Cta. Dotación de amortización: 681.0.0.000
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08/01 Alquiler enero
Contabiliza la factura de alquiler correspondiente al mes de enero del local donde está ubicada la
empresa. (Recuerda que los asientos de facturas recibidas o emitidas en CONTASOL comenzaremos a
contabilizarlos por las cuentas del grupo 4).
Los datos de la factura son los siguientes:
Acreedor: Andrea Cruz Ródenas
Número de factura: F/0035
Fecha de la factura: 8 de enero
Vencimiento: 10 de enero
Total factura: 3.000 €
21 % de IVA: 617,64 €
19 % de IRPF: 558,82 €
09/01 Factura asesoría
Recibimos el día 9 de enero la factura Nº AS1717 de nuestro asesor fiscal ASESORIA LA PERFECCIÓN,
S.A. por importe total de 1.210,00 €. Vencimiento 15 de febrero. La factura tiene aplicados el 15% de IRPF,
el 21% de IVA y 20,00 € en concepto de Suplidos.
Crea este acreedor en el maestro de cuentas y su ficha con los siguientes datos:
Cuenta: 410.0.0.002
Nombre fiscal: ASESORÍA LA PERFECCIÓN, S.A.
NIF: A-28584711
Tipo de operación: Operación Habitual
Tipo de retención: Actividad profesional (dineraria)
% de IRPF: 15 %
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA con IRPF
Contrapartida: 623.0.0.001 – Servicios ASESORIA LA PERFECCIÓN, S.A. (Si no existe la cuenta en el
Maestro de cuentas, créala en este momento)
10/01 Pago alquiler
Realiza el asiento del pago de la factura de alquiler N.º F/0035 del acreedor ANDREA CRUZ RODENAS por
Banco Santander.
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12/01 Pago alquiler diciembre XX-1
Contabiliza el pago el día 12 de enero de la factura de alquiler del ejercicio anterior y que justamente coincide
con el saldo pendiente en el asiento de apertura para nuestro acreedor ANDREA CRUZ RÓDENAS.
22/01 Compra mercaderías
Contabiliza la siguiente factura de compra de mercaderías. Los datos de la factura son:
Proveedor: 400.0.0.001 – Felisa Redondo Cortijo
Fecha factura: 22/01
N.º de factura: 20212589
Total factura: 2.418,00 € €
Base imponible: 1.998,35 €
IVA aplicable 21%: 419,65€
25/01 Devolución de mercancía
El día 25 de enero devolvemos la mercancía comprada a FELISA REDONDO CORTIJO el pasado día 22/01,
recibiendo factura de devolución N.º R17/258 por el total de la compra. Contabiliza la factura.
28/01 Venta de mercaderías
Contabiliza la siguiente factura de venta de mercaderías. Los datos de la factura son:
Cliente: 430.0.0.001 –Esteban Rodríguez Santos
Fecha factura: 28/01
N.º de factura: 2/0001
Total factura: 4.356 €.
Base imponible: 3.600,00 €
IVA aplicable: 21%
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30/01 Factura de luz
Contabiliza la factura de suministro de electricidad correspondiente al mes de enero. Los datos de la factura
son los siguientes:
Acreedor: Empresa de Electricidad S.A.
Número de factura: U/0587
Fecha de la factura: 30 de enero
Total factura: 446,50 €
Base Imponible: 369,01 €
21 % de IVA: 77,49 €
Crea una nueva cuenta de acreedor 410.0.0.003 – EMPRESA DE ELECTRICIDAD S.A., inventa los datos
que no se proporcionan.
Necesitarás crear también una cuenta para este tipo de gasto. Crea la cuenta 628.0.0.001 – SUMINISTRO
DE ELECTRICIDAD e indícala en la ficha del acreedor como contrapartida.
Factura de suministro de electricidad nº 123. Importe total: 540,00 €. Acreedor de servicios: 410.0.0.003 –
EMPRESA DE ELECTRICIDAD S. A. El pago se realiza por Banco Santander.
Datos del Acreedor:
NIF: A-12312312
Tipo de operación: Interior
Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predeterminando: Normal
Crea una nueva plantilla de asiento para agilizar la contabilización del pago de las facturas de electricidad y
realiza el pago de la factura de electricidad anterior utilizando la plantilla E01 que vamos a crear.
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El detalle de la plantilla a crear es el siguiente:
Código de plantilla: E01 – Pago Electricidad
1ª línea:
o Cuenta:
▪ 410.0.0.003 Empresa de electricidad
▪ Comportamiento Fijo
o Concepto:
▪ PAGO FRA. ELECTRICIDAD N.º:
▪ Comportamiento Ampliable
o Importe:
▪ Importe predefinido
▪ Comportamiento variable
▪ Debe
2ª línea
o Cuenta:
▪ 572.0.0.001 Banco Santander
▪ Comportamiento Fijo
o Concepto:
▪ Igual al orden 1
o Importe
▪ Cerrar asiento
▪ Haber
01/02 Compra de mercaderías
Contabiliza la siguiente factura de compra de mercaderías.
Proveedor: 400.0.0.005 – PAPELERÍA LA ESPAÑOLA, S.A.
Fecha factura: 01/02
N.º de factura: 000189
Total factura: 1.898,45 €
Base imponible: 1.568,97 €
IVA aplicable: 21%
05/02 Alquiler febrero
Contabiliza la factura de alquiler correspondiente al mes de febrero y su pago en el mismo asiento.
Acreedor: Andrea Cruz Ródenas
Tel: + 34 953 22 79 33 12
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Número de factura: F/0125
Fecha de la factura: 5 de febrero
Total factura: 3.000 €
19 % de IRPF: 558,82 €
21 % de IVA: 617,64 €
10/02 Venta de mercaderías
El día 10 de febrero emitimos la factura N. 3-00002 por venta de mercaderías a nuestro cliente PIMASA 2000,
S.A. por un importe total de 3.785,00 € (21% de IVA incluido).
14/02 Cobro saldo cliente diciembre XX-1
El día 14 febrero recibimos transferencia bancaria del Banco Bilbao Vizcaya de nuestro cliente Esteban
Rodríguez, por importe de 10.300 €, saldo que coincide con el total pendiente del ejercicio anterior y que está
reflejado en el asiento de apertura. Crea el asiento correspondiente de cobro.
15/02 Pago factura asesoría
El día 15 de febrero pagamos a nuestro acreedor ASESORÍA LA PERFECCIÓN, S.A. la factura de enero con
N.º AS1717. El pago se realiza por el Banco Bilbao Vizcaya.
15/02 Compra de mercaderías
Contabiliza la siguiente factura de compra de mercaderías:
Proveedor: 400.0.0.003 – EUROPEAN GROUP
Fecha factura: 15/02
N.º de factura: AT250098
Total factura: 3.300,90 €
Base imponible: 2.728,02 €
IVA: 21%
03/03 Venta de mercaderías
Contabiliza la siguiente factura de venta de mercaderías y su pago por Banco Santander en el mismo asiento.
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Proveedor: 430.0.0.004 – PIMASA 2000, S.A.
Fecha factura: 03/03
N.º de factura: 2/0002
Total factura: 6.125,63 €.
Base Imponible: 5.062,50 €
IVA 21%
07/03 Devolución de mercancía
El día 7 de marzo nuestro cliente PIMASA 2000, S.A. nos devuelve toda la mercancía de la factura N.º 3-
00002. Contabiliza la correspondiente factura de abono.
10/03 Compra de mercadería
Recibimos la factura Nº 369857/2 el día 10 de marzo por compra de mercaderías al proveedor EUROPEAN
GROUP y por importe total de 6.852,00 €. Crea el asiento correspondiente. Vencimiento: 20 de marzo.
12/03 Factura de luz
Contabiliza la factura de suministro de electricidad correspondiente al mes de marzo.
Los datos de la factura son los siguientes:
Acreedor: Empresa de Electricidad
Número de factura: U/0958
Fecha de la factura: 12 de marzo
Base Imponible: 404,34 €
21 % de IVA: 84,91 €
Total factura: 489,25 €
16/03 Pago factura de luz
Contabiliza el día 16 de marzo el pago de la factura de electricidad N.º U/0958 utilizando la plantilla que
creamos para realizar estos pagos.
20/03 Pago factura
Contabiliza el día 20 de marzo el pago por Banco Santander de la factura N.º 369857/2 del proveedor
EUROPEAN GROUP
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6. Procesos inmovilizado
Configura el grupo de amortización denominado “Elementos de transporte”. Los bienes de este grupo se
amortizarán a 10 años y en periodos mensuales. La cuenta de elementos de transporte es 218.0.0.001, la
cuenta para amortización acumulada es la 281.8.0.001 y la de dotación de amortización será la 681.0.0.001.
(Crea las cuentas auxiliares de dotación y amortización acumulada)
21/03 Compra vehículo
Realizamos la compra de un vehículo nuevo al proveedor AUTOS CORTIJO el día 21 de marzo. El importe
total de la factura es de 11.500,00 € (21% de IVA incluido). El número de la factura emitida por el proveedor
es el 17/2358.
Crea el nuevo proveedor en el mismo momento de realizar el asiento. Sus datos son:
• Cuenta: 523.0.0.001
• Nombre fiscal: AUTOS CORTIJO, S.A.
• NIF: A-28123123
• Tipo de operación: Operación Habitual
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Contabiliza la factura de compra y crea la ficha del bien de inversión en ese mismo momento. Los
datos del bien de inmovilizado son:
• Nombre: Furgoneta RJ1200
• Grupo de inmovilizado: Elementos de transporte
• Naturaleza: Material
• Tipo de bien: Nuevo
• Localización: Madrid
• Cuenta de inmovilizado: 218.0.0.001 – FURGONETA RJ1200 (Crea la cuenta en caso de no existir)
• Cuenta de amortización acumulada: 281.8.0.001 – FURGONETA RJ1200
• Cuenta de dotación de la amortización: 681.0.0.001 – FURGONETA RJ1200
Crea un nuevo grupo de amortización denominado “Equipos para procesos de información”. Los bienes de
este grupo se amortizarán a 4 años y en periodos anuales. La cuenta de equipos de procesos de información
es la 217.0.0.001, la de amortización acumulada es la 281.7.0.002 y la de dotación de amortización será la
681.0.0.002. (Crea las cuentas auxiliares de dotación y amortización acumulada).
Tel: + 34 953 22 79 33 15
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29/03 Compra de EPI
Realizamos la compra de un nuevo equipo informático al proveedor INFORMÁTICA GLOBAL, S.A. La compra
se realiza el día 29 de marzo y el importe total de la compra es de 1.258,25 € (21% de IVA incluido). El número
de la factura emitida por el proveedor es el 005035.
Crea el nuevo proveedor en el mismo momento de realizar el asiento. Sus datos son:
• Cuenta: 523.0.0.002
• Nombre fiscal: INFORMÁTICA GLOBAL, S.A.
• NIF: A-29000007
• Tipo de operación: Operación Habitual
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Contabiliza la factura de compra y crea la ficha del bien de inversión en ese mismo momento. Los datos
del bien de inmovilizado son:
• Nombre: PC SOBREMESA AT258U
• Grupo de inmovilizado: Equipos para proceso de información
• Naturaleza: Material
• Tipo de bien: Nuevo
• Localización: Madrid
• Cuenta de inmovilizado: 217.0.0.001
• Cuenta de amortización acumulada: 281.0.0.002
• Cuenta de dotación de la amortización: 681.0.0.002
31/03 Pago inmovilizado
El día 31 de marzo pagamos al proveedor INFORMÁTICA GLOBAL, S.A. su factura nº 005035 mediante
trasferencia realizada desde el banco Bilbao Vizcaya.
Tel: + 34 953 22 79 33 16
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7. Procesos fin de trimestre y fin de año
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Balance de Situación
Liquidación de I.V.A. Mod. 303 y asiento de la liquidación
Asientos de amortización.
Cierre de ejercicio.
Copia de seguridad
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