TECNICO LABORAL EN SERVICIOS Y OPERACIONES MICROFINANCIERAS

N° Ficha 2675876
Factores de evaluación de solicitudes de crédito
Ejercicio
GA3-210301088-ATA3-EV01.
A cargo de: Monica Andrea Roldan Arenas

CGTS Regional Valle.

Medellín 30 de abril 2023

1. Ejercicio de afianzamiento
Imagine que se acaba de graduar de bachillerato y aún vive con sus padres; usted decide
entonces comenzar a trabajar para pagarse sus estudios y, por su falta de experiencia, le ofrecen
un salario de $1.000.000. Usted necesita ropa para trabajar, por lo que la compra a una amiga
que la vende a través de catálogos; poco a poco, usted paga las deudas de la ropa y demás cosas
adquiridas necesarias para su trabajo, y comienza a ahorrar para el primer semestre de su
carrera, logrando entrar a la universidad; pero entonces, necesita solicitar un crédito para seguir
pagando su carrera y, con el paso del tiempo, logra terminarla y graduarse; piensa que es el
momento para comprarse un auto para desplazarse a su trabajo y realizar algunos viajes, por lo
que decide adquirir un crédito para lograr su objetivo, y pagarlo durante 5 años. Es ascendido en
su empresa y también logra que le otorguen un crédito para comprar un pequeño apartamento;
transcurren varios años pagando las deudas, hasta que por fin logra liberar la deuda del carro,
pero para la del apartamento aún le faltan varios años más. Si en este momento hiciera un
balance de lo que ha adquirido hasta la actualidad, en cosas materiales, ¿qué podría llegar a
imaginar que falta, adicionalmente, a la historia expuesta anteriormente? ¿Qué deudas tiene y,
realmente, ¿qué le pertenece?

Puede que yo haya adquirido una serie de bienes a lo largo del tiempo, como ropa para trabajar,
un auto y un apartamento. Sin embargo, también ha adquirido varias deudas en el proceso,
incluyendo un crédito para pagar su carrera universitaria, un crédito para el auto y otro crédito
para el apartamento.

Es importante tener en cuenta que, aunque yo he adquirido bienes materiales a través de estos
créditos, en realidad no poseo estos bienes completamente hasta que haya pagado
completamente todas las deudas asociadas con ellos. Mientras tanto, los bienes están
técnicamente en propiedad del prestamista, hasta que se haya pagado el último centavo del
crédito.

Dicho esto, es posible que falten algunos detalles en la historia expuesta que no permitan hacer un
balance completo y exacto de lo que yo persona tiene y debe. Por ejemplo, no se menciona si yo
tiene algún tipo de ahorro o inversión aparte de los bienes y las deudas que ya se han mencionado.

Además, sería importante tener en cuenta otros aspectos financieros, como los impuestos y otros
gastos asociados con la propiedad de bienes materiales, para tener una imagen completa de la
situación financiera mía.

Por favor, responda estas preguntas y compártalas con el grupo:

¿Cómo llevaba la contabilidad el hombre primitivo?

Es difícil determinar exactamente cómo llevaba la contabilidad el hombre primitivo, ya que no

existen registros escritos de sus prácticas contables. Sin embargo, se cree que los primeros
sistemas de contabilidad surgieron en las antiguas civilizaciones de Mesopotamia y Egipto hace
más de 5,000 años, lo que indica que el ser humano primitivo ya tenía cierto conocimiento de
cómo llevar registros y hacer seguimiento a ciertas actividades económicas.
Los primeros sistemas de contabilidad eran bastante rudimentarios y se basaban en el uso de
tablillas de arcilla y pictogramas. Estas tablillas se utilizaban para registrar transacciones
comerciales, como la venta de bienes y servicios, así como para llevar un registro de los impuestos
y tributos que debían pagar las personas.

En la antigua Mesopotamia, por ejemplo, se utilizaba un sistema de contabilidad basado en la

unidad de medida "shekel", que se utilizaba para pesar objetos y determinar su valor. Los
comerciantes y mercaderes utilizaban estas unidades para llevar un registro de sus transacciones y
hacer cálculos contables básicos.

¿De qué forma llevaban la contabilidad los egipcios?

Los antiguos egipcios eran expertos en la contabilidad y el registro de datos. Los escribas egipcios
utilizaban jeroglíficos y papiros para llevar un registro detallado de la economía del antiguo Egipto,
incluyendo la contabilidad de los bienes y servicios, impuestos y salarios.

Los antiguos egipcios utilizaban un sistema de contabilidad de partida doble que se asemeja al
sistema moderno. Los registros se mantenían en documentos llamados "ostraca" y también se
utilizaban registros de arcilla y papiro.

Los registros contables eran especialmente importantes para la economía egipcia, ya que el
sistema de irrigación del río Nilo y la agricultura desempeñaban un papel crucial en la
supervivencia del pueblo egipcio. Los registros contables también se utilizaban para llevar un
registro de los recursos del estado, incluyendo los ingresos fiscales y los gastos gubernamentales.

¿Quién creó el principio de partida doble? ¿En qué consiste? Y, ¿en qué época?

El principio de partida doble fue creado por el matemático y comerciante italiano Luca Pacioli en su
obra "Summa de Arithmetica, Geometría, Proportioni et Proportionalità" en el año 1494. Esta obra
es considerada como uno de los primeros libros de contabilidad y Pacioli es considerado como el
padre de la contabilidad moderna.

El principio de partida doble consiste en registrar cada transacción en la contabilidad en dos

cuentas diferentes, de tal forma que se tenga un registro completo de cada transacción. Esto
significa que cada transacción afecta a al menos dos cuentas contables diferentes: una cuenta se
debita y otra se acredita en la misma cantidad.

Por ejemplo, si una empresa compra un equipo por $10,000 en efectivo, se debita la cuenta de
"Equipos" por $10,000 y se acredita la cuenta de "Efectivo" por $10,000. Esto asegura que el total
de los débitos sea igual al total de los créditos en todo momento, lo que garantiza la precisión y la
exactitud de los registros contables.
¿Qué pasó en la época de la revolución industrial?

La Revolución Industrial fue un período de transformación económica, social y tecnológica que

tuvo lugar en Europa y América del Norte desde finales del siglo XVIII hasta mediados del siglo XIX.
Durante este período, la producción industrial se transformó radicalmente gracias a la introducción
de nuevas máquinas y procesos, lo que llevó a un cambio significativo en la forma en que se
producían y distribuían los bienes.

Uno de los desarrollos más importantes de la Revolución Industrial fue la invención de la máquina
de vapor, que permitió la mecanización de la producción y la creación de fábricas y fábricas a gran
escala. Las nuevas tecnologías también incluyeron la invención de nuevas máquinas textiles, como
el telar mecánico, lo que aceleró el proceso de producción de textiles.

¿Qué es utilidad?

En términos económicos, la utilidad se refiere a la satisfacción o beneficio que una persona obtiene
al consumir o utilizar un bien o servicio. Es decir, la utilidad mide el grado de satisfacción que una
persona obtiene al consumir un bien o servicio determinado.

La utilidad es subjetiva y varía de persona a persona, ya que depende de las preferencias

individuales, las necesidades y las circunstancias de cada persona. Por ejemplo, un libro puede ser
muy útil para alguien que disfruta de la lectura, mientras que para otra persona no tiene ningún
valor.

La utilidad puede ser medida y cuantificada en términos de unidades llamadas "utilidades",

aunque esta medida no tiene un valor absoluto y solo es relevante en comparación con otras
opciones de consumo.

¿Qué es pérdida?

En términos económicos, una pérdida se produce cuando una empresa o individuo incurre en un
costo mayor al beneficio obtenido en una transacción o actividad comercial. En otras palabras, una
pérdida representa una disminución en el valor de los activos o ingresos de una empresa o
individuo.

Las pérdidas pueden ser el resultado de varios factores, como una disminución en las ventas o
ingresos, un aumento en los costos de producción o una mala gestión de los recursos. También
pueden ser el resultado de factores externos, como una recesión económica, desastres naturales,
cambios en la regulación gubernamental o una competencia feroz.

En el contexto empresarial, las pérdidas pueden tener consecuencias graves, como la disminución
en el valor de las acciones de la empresa, la disminución en la confianza de los inversionistas, la
necesidad de reducir costos o incluso la quiebra.
Por favor realice una búsqueda de información que le permita contestar las siguientes preguntas
planteadas:

¿Qué es la contabilidad?

La contabilidad es una disciplina que se encarga de registrar, clasificar, analizar e interpretar las
transacciones económicas de una entidad, ya sea una empresa, organización o individuo. Su
objetivo principal es proporcionar información financiera precisa y útil para la toma de decisiones.

La contabilidad se basa en un conjunto de principios y normas contables que deben ser aplicados
de manera consistente y sistemática para garantizar la precisión y la confiabilidad de la información
financiera.

¿Por qué es importante la contabilidad en las empresas?

La contabilidad es importante en las empresas porque proporciona información valiosa para la

toma de decisiones, ayuda a cumplir con las obligaciones legales, permite medir la rentabilidad,
controlar y gestionar los recursos, y comunicar información financiera a terceros.

¿Cómo se clasifican y constituyen las empresas?

Las empresas se pueden clasificar de diferentes maneras, pero aquí presentaré algunas de las
clasificaciones más comunes:

Según su tamaño: las empresas pueden ser pequeñas, medianas o grandes, dependiendo de su
volumen de ventas, número de empleados y activos.

Según su forma jurídica: las empresas pueden ser individuales (unipersonales), societarias
(sociedades anónimas, limitadas, entre otras) o cooperativas.

Según su actividad económica: las empresas pueden ser manufactureras, comerciales o de

servicios, dependiendo del tipo de actividad que desarrollen.

Según su propiedad: las empresas pueden ser públicas o privadas, dependiendo de quién sea el
propietario o la entidad que la administre.

En cuanto a la constitución de una empresa, esto implica llevar a cabo una serie de pasos y
trámites para formalizarla y registrarla ante las autoridades correspondientes. Algunos de estos
pasos pueden incluir:

 Elegir la forma jurídica de la empresa.

 Registrar la empresa ante las autoridades correspondientes.
 Obtener los permisos y licencias necesarios para operar.
 Establecer una estructura organizativa.
 Definir los objetivos, metas y estrategias de la empresa.
 Elaborar un plan de negocios y un presupuesto.
  Establecer los procedimientos y sistemas necesarios para llevar a cabo la actividad
económica.

¿Qué son los soportes contables? Y, ¿qué son títulos valores?

Los soportes contables son documentos que respaldan las operaciones económicas y financieras
de una empresa. Estos documentos son utilizados para registrar y comprobar las transacciones que
se realizan en el día a día de la empresa y son fundamentales para llevar una adecuada
contabilidad y cumplir con las obligaciones fiscales.

Entre los principales soportes contables se pueden mencionar:

 Facturas de venta
 Facturas de compra
 Recibos de caja
 Notas crédito y débito
 Comprobantes de pago
 Extractos bancarios
 Cheques
 Letras de cambio

Por otro lado, los títulos valores son documentos que representan un derecho de propiedad o
crédito y que pueden ser negociados en el mercado financiero. Estos títulos se utilizan para
obtener financiamiento, invertir en activos financieros y como medio de pago.

Entre los principales títulos valores se pueden mencionar:

 Acciones: que representan una participación en el capital social de una empresa.

 Bonos: que representan una deuda emitida por una empresa o gobierno.
 Letras del Tesoro: que representan un título emitido por el gobierno y que se utiliza como
medio de financiamiento.
 Cheques: que representan un documento de pago que se puede negociar en el mercado
financiero.
 Letras de cambio: que representan un título de crédito que se utiliza como medio de pago
y que es negociable en el mercado financiero.

¿Para qué sirven los soportes contables?

Los soportes contables son documentos que respaldan las operaciones económicas y financieras
de una empresa. Su principal función es servir como prueba y comprobación de las transacciones
que se han realizado en la empresa, lo que permite llevar un registro ordenado y preciso de las
operaciones contables.
¿Qué tipos de registros existen?

Existen varios tipos de registros contables, entre los más comunes se encuentran:

 Registro de compras: es un documento en el que se registran todas las compras que realiza
una empresa. Este registro contiene información sobre el proveedor, la fecha de la compra,
el número de factura, la descripción de los bienes o servicios adquiridos y el valor total de
la compra.
 Registro de ventas: es un documento en el que se registran todas las ventas que realiza
una empresa. Este registro contiene información sobre el cliente, la fecha de la venta, el
número de factura, la descripción de los bienes o servicios vendidos y el valor total de la
venta.
 Registro de caja: es un documento en el que se registran todas las entradas y salidas de
dinero en efectivo que tiene una empresa. Este registro contiene información sobre la
fecha, el concepto y el valor de las operaciones realizadas.
 Registro de bancos: es un documento en el que se registran todas las operaciones
bancarias que realiza una empresa, como depósitos, retiros, transferencias y pagos de
cheques. Este registro contiene información sobre la fecha, el concepto y el valor de cada
operación.
 Registro de inventario: es un documento en el que se registra el inventario de la empresa,
es decir, la cantidad y el valor de los bienes que la empresa tiene en su poder para la venta
o para su uso en la producción.

¿Qué es el ciclo contable?

El ciclo contable es el proceso que sigue una empresa para registrar, clasificar y resumir sus
transacciones financieras y contables en un período determinado, generalmente un año fiscal. Este
ciclo se compone de una serie de etapas que se repiten cada período contable para producir
información financiera útil y confiable para la toma de decisiones empresariales.

¿Qué es el PUC?

El Plan Único de Cuentas (PUC) es un sistema de clasificación de cuentas contables utilizado por las
empresas para organizar y registrar sus transacciones financieras. Es un conjunto de normas y
principios contables que establece la forma en que se deben contabilizar los hechos económicos
en una empresa y la estructura de las cuentas contables que deben utilizarse.

¿Cuántos planes únicos de cuenta existen?

En Colombia, existe un único Plan Único de Cuentas (PUC) oficial, que ha sido adoptado por el
Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP). Este plan está conformado por una estructura de
cuentas y subcuentas que se utilizan para registrar las transacciones contables de las empresas y
entidades en Colombia.
Sin embargo, existen diferentes versiones del PUC que se han ido actualizando y modificando a lo
largo del tiempo, según las necesidades del mercado y las disposiciones legales y fiscales. Cada
versión ha ido incorporando nuevas cuentas y subcuentas, así como modificando la estructura y las
características de las existentes.

¿Para qué sirve la codificación del catálogo de cuentas? Allí aparecen clases, grupos, cuentas y
subcuentas.

La codificación del catálogo de cuentas, que se realiza mediante el Plan Único de Cuentas (PUC),
tiene varios propósitos en la contabilidad de una empresa o entidad, entre ellos:

 Estandarización: La codificación permite que cada cuenta contable tenga un código único y
específico dentro del PUC, lo que garantiza una estandarización de la contabilidad entre
diferentes empresas o entidades.
 Organización: La estructura jerárquica del PUC, con sus clases, grupos, cuentas y
subcuentas, permite una organización lógica y ordenada de las cuentas contables, lo que
facilita su manejo y la toma de decisiones.
 Identificación: La codificación de las cuentas contables permite su identificación rápida y
precisa, lo que facilita la consulta y el análisis de la información financiera de la empresa o
entidad.
 Análisis financiero: La codificación del catálogo de cuentas permite la elaboración de
estados financieros y otros informes contables, que son esenciales para el análisis
financiero de la empresa o entidad.

¿Qué es el Activo?

El activo es un concepto fundamental en la contabilidad y se refiere a todos los bienes, derechos y

recursos que posee una empresa o entidad y que tienen un valor económico y pueden generar
beneficios futuros.

El activo se puede clasificar en diferentes categorías según su naturaleza, como activos corrientes
(efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, etc.), activos fijos (maquinarias, edificios, vehículos, etc.),
activos intangibles (patentes, marcas, derechos de autor, etc.) y otros activos (inversiones,
terrenos, etc.).

¿Qué es el Activo corriente?

El activo corriente es una categoría de activos que se caracteriza por su alta liquidez, lo que
significa que pueden ser convertidos en efectivo o utilizados para pagar deudas en un plazo corto,
generalmente dentro de un año.

Entre los activos corrientes se incluyen el efectivo, las cuentas por cobrar, los inventarios, las
inversiones a corto plazo, entre otros. Estos activos son fundamentales para el funcionamiento
diario de la empresa y se utilizan para financiar sus operaciones, pagar gastos y proveedores, y
hacer frente a las obligaciones financieras a corto plazo.

¿Qué es el Activo no corriente?

El activo no corriente (también conocido como activo fijo o inmovilizado) es una categoría de
activos que se compone de bienes y recursos de la empresa que se espera que se utilicen durante
más de un año y que no están destinados a la venta como parte de las operaciones regulares del
negocio.

Entre los activos no corrientes se incluyen la propiedad, planta y equipo (PPE), los activos
intangibles como las patentes y marcas registradas, las inversiones a largo plazo, entre otros. Estos
activos son importantes para la operación y crecimiento a largo plazo de la empresa, ya que
contribuyen a su capacidad para generar ingresos y beneficios futuros.

¿Qué es el Pasivo?

El pasivo es una de las categorías principales en el balance general de una empresa y representa
las obligaciones y deudas que la empresa tiene con terceros. Se refiere a las deudas que la
empresa debe pagar en un futuro y que se han adquirido como resultado de transacciones
comerciales pasadas.

El pasivo se divide en dos categorías principales: el pasivo corriente y el pasivo no corriente. El

pasivo corriente son las obligaciones que deben ser pagadas en el corto plazo, generalmente
dentro de un año o menos, mientras que el pasivo no corriente son las obligaciones a largo plazo,
generalmente con un plazo mayor a un año.

¿Qué es el Pasivo corriente?

El pasivo corriente es una categoría de pasivo en el balance general de una empresa que
representa las obligaciones que deben ser pagadas en el corto plazo, generalmente dentro de un
año o menos. Estas obligaciones son el resultado de transacciones comerciales pasadas y se espera
que se paguen con los recursos de la empresa en un futuro cercano.

Entre los ejemplos de pasivos corrientes se incluyen:

 Cuentas por pagar a proveedores

 Salarios y prestaciones por pagar
 Impuestos por pagar
 Intereses por pagar
 Dividendos por pagar
 Préstamos bancarios a corto plazo
 Obligaciones con empleados, entre otros.
¿Qué es el Pasivo no corriente?

El pasivo no corriente, también conocido como pasivo a largo plazo, es una categoría de pasivo en
el balance general de una empresa que representa las obligaciones que no deben pagarse en el
corto plazo, sino en un plazo mayor de un año. Estas obligaciones son el resultado de transacciones
comerciales pasadas y se espera que se paguen con los recursos de la empresa en un futuro más
lejano.

Entre los ejemplos de pasivos no corrientes se incluyen:

 Préstamos bancarios a largo plazo

 Bonos emitidos por la empresa
 Obligaciones por arrendamiento financiero
 Provisiones para retiro y pensiones
 Impuestos diferidos
 Cuentas por pagar a largo plazo
 Obligaciones por litigios, entre otros.

¿Qué es Patrimonio?

El patrimonio es el valor total de los bienes y derechos que pertenecen a una persona o entidad,
menos las obligaciones y deudas que tenga en un momento determinado. En el contexto
empresarial, el patrimonio es la diferencia entre los activos y los pasivos de una empresa, es decir,
es la parte de la empresa que pertenece a los dueños o accionistas.

¿Qué son los Ingresos?

Los ingresos se refieren a las ganancias económicas que recibe una empresa o una persona en un
periodo de tiempo determinado, ya sea por la venta de bienes o servicios, por alquileres, intereses
o cualquier otra actividad que genere un flujo de entrada de dinero. En la contabilidad, los ingresos
se registran en una cuenta de resultados o estado de pérdidas y ganancias, y se utilizan para
calcular el beneficio o la pérdida de la empresa durante el período contable.

¿Qué son los Costos?

Los costos son los gastos que una empresa tiene que realizar para producir sus bienes o servicios.
Estos gastos incluyen el costo de materiales, mano de obra, alquiler, energía, entre otros. Los
costos pueden ser directos, como los materiales utilizados en la producción de un producto, o
indirectos, como los gastos generales de una empresa.

En la contabilidad, los costos se registran en una cuenta de resultados o estado de pérdidas y

ganancias, y se utilizan para calcular el beneficio o la pérdida de la empresa durante el período
contable. El conocimiento y control de los costos es fundamental para la gestión empresarial, ya
que permite a los gerentes tomar decisiones informadas sobre la fijación de precios, la inversión en
nuevos proyectos y la mejora de la eficiencia de la producción.

¿Qué son los Costos de ventas?

Los Costos de Ventas, también conocidos como Costo de los Bienes Vendidos o Costo de
Producción Vendida, son los costos que una empresa incurre en la fabricación o adquisición de los
productos que vende. Estos costos incluyen la mano de obra directa, los materiales directos y los
costos indirectos de fabricación, como el alquiler de la fábrica, los servicios públicos y los gastos
generales de administración.

El cálculo de los costos de ventas es importante para la determinación del margen bruto de una
empresa, que es la diferencia entre los ingresos de venta y los costos de venta. El margen bruto es
un indicador clave del rendimiento de la empresa, ya que muestra cuánto dinero queda después
de deducir los costos directos de producción.

¿Qué son los Costos de producción o de operación?

Los costos de producción o de operación son aquellos costos que se generan en el proceso de
fabricación o adquisición de los productos o servicios que ofrece una empresa. Estos costos se
asocian directamente con la producción de bienes o servicios y se pueden dividir en costos directos
e indirectos.

Los costos directos son aquellos que se pueden atribuir directamente a un producto o servicio
específico, como materiales directos, mano de obra directa y gastos indirectos de producción
específicos.

Los costos indirectos son aquellos que no se pueden atribuir directamente a un producto o servicio
específico, sino que se distribuyen entre varios productos o servicios de la empresa, como la
depreciación de maquinaria y equipo, los gastos generales de la fábrica y los costos indirectos de
producción.

¿Qué son los Gastos?

Los gastos son los desembolsos que realiza una empresa en el desarrollo de sus actividades
operativas, con el objetivo de generar ingresos y alcanzar sus objetivos comerciales. Estos gastos
pueden ser clasificados de diversas maneras, según su naturaleza o función, pero en general se
refieren a los recursos que se consumen en el funcionamiento de la empresa y que no se
relacionan directamente con la producción o adquisición de bienes o servicios para su venta.
Algunos ejemplos de gastos pueden ser los costos de administración, gastos de ventas, gastos
financieros, gastos de investigación y desarrollo, entre otros.

¿Qué son las Cuentas de orden deudoras?

Las cuentas de orden deudoras son cuentas que se utilizan para registrar compromisos o posibles
obligaciones futuras que no se han materializado por completo o para los que no se tiene una
cantidad precisa que se deba registrar en la contabilidad. Estas cuentas aparecen en el debe de los
estados financieros y se utilizan para registrar los compromisos y obligaciones que podrían generar
un gasto futuro, pero que aún no se han materializado. Algunos ejemplos de cuentas de orden
deudoras son las garantías otorgadas a clientes, las provisiones para posibles litigios o las reservas
para contingencias fiscales.

¿Qué son las Cuentas de orden acreedoras?

Las cuentas de orden acreedoras son aquellas que representan obligaciones pendientes de
cumplir, pero que no aparecen en la contabilidad como pasivos directos, porque su cumplimiento
depende de la ocurrencia de un hecho o evento futuro. Estas cuentas son utilizadas para registrar
las garantías que la empresa otorga a terceros, y que, en caso de materializarse el hecho o evento,
se convertirán en una obligación directa de la empresa. Por ejemplo, una cuenta de orden
acreedora puede ser utilizada para registrar una garantía que la empresa otorga a un cliente por la
reparación de un bien durante un periodo determinado después de la venta.

¿Qué son las Cuentas nominales?

Las cuentas nominales son aquellas que registran los ingresos, gastos, costos y pérdidas de una
empresa durante un período contable determinado, como por ejemplo un mes o un año. Estas
cuentas no reflejan bienes o derechos de la empresa, sino que se utilizan para medir el
rendimiento financiero de la empresa. Las cuentas nominales incluyen, entre otras, ingresos por
ventas, costos de producción, gastos de administración y pérdidas por venta de activos fijos. Al
final del período contable, estas cuentas se cierran mediante la transferencia de su saldo a una
cuenta de resultados, como la cuenta de pérdidas y ganancias, para determinar el resultado del
período.

¿Qué son las Cuentas reales?

Las cuentas reales son aquellas que representan valores tangibles o bienes físicos que una empresa
posee, como, por ejemplo, edificios, maquinarias, vehículos, inventarios, entre otros. Estas cuentas
se registran en el balance general de la empresa y reflejan su situación patrimonial en un momento
determinado. A diferencia de las cuentas nominales, que registran los ingresos y gastos que se
generan en la actividad económica de la empresa y que se cierran al final de cada ejercicio, las
cuentas reales permanecen abiertas y se actualizan constantemente a medida que se realizan
transacciones.

Las cuentas catalogadas con las clases 1, 2 y 3, ¿a qué estado financiero pertenecen?
Las cuentas catalogadas en las clases 1, 2 y 3 del Plan Único de Cuentas (PUC) corresponden al
estado financiero de Balance General, ya que son cuentas relacionadas con el activo, pasivo y
patrimonio de la empresa. Estas clases corresponden a:

 Clase 1: Activos.
 Clase 2: Pasivos.
 Clase 3: Patrimonio.

Las cuentas catalogadas con las clases 4, 5, 6 y 7, ¿a qué estado financiero pertenecen?

Las cuentas catalogadas con las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden al estado financiero de resultados o
estado de pérdidas y ganancias. Estas cuentas representan los ingresos, costos y gastos generados
por la actividad económica de la empresa durante un período determinado, y su saldo final refleja
el resultado neto obtenido en dicho período.

¿Qué es la cuenta contable?

La cuenta contable es un registro donde se registran las transacciones financieras de una empresa
de acuerdo con su naturaleza y con el objetivo de mantener un control adecuado de las
operaciones económicas de la misma. Cada cuenta contable representa un elemento específico del
balance de una empresa y se utiliza para reflejar los aumentos o disminuciones en los activos,
pasivos y patrimonio de la empresa. Las cuentas contables son clasificadas en diferentes categorías
y subcategorías para facilitar su organización y permitir su fácil seguimiento y análisis.

¿Qué es una cuenta T?

Una cuenta T es una herramienta contable visual que se utiliza para representar una cuenta
contable. Consiste en una T horizontal con un título de cuenta en la parte superior y dos columnas
debajo: una columna para registrar los débitos y otra columna para los créditos. Los débitos se
registran en el lado izquierdo de la T y los créditos en el lado derecho. La cuenta T se utiliza para
analizar y registrar transacciones contables, y ayuda a mantener el equilibrio en la contabilidad de
partida doble.

¿Cómo es el esquema gráfico de una cuenta contable?

El esquema gráfico de una cuenta contable se representa generalmente en una cuenta T, que es un
formato en forma de T donde se ubican los movimientos contables. En este esquema, el lado
izquierdo de la T se utiliza para representar el debe, es decir, los cargos o aumentos en la cuenta,
mientras que el lado derecho de la T se utiliza para representar el haber, es decir, los abonos o
disminuciones en la cuenta. El nombre de la cuenta se escribe en la parte superior de la T, mientras
que el número de la cuenta se escribe en el margen izquierdo. Este esquema gráfico facilita la
visualización y análisis de los movimientos contables de una cuenta.
¿Cuál es la naturaleza de las cuentas contables?

La naturaleza de las cuentas contables se refiere a la clasificación de las cuentas según el tipo de
transacción que representan. En general, se pueden clasificar las cuentas contables en tres
categorías principales: cuentas de activo, cuentas de pasivo y cuentas de patrimonio.

Las cuentas de activo representan los recursos que posee una empresa, como el efectivo, los
inventarios, los bienes de propiedad, planta y equipo, entre otros. Estas cuentas tienen una
naturaleza deudora, lo que significa que aumentan con los cargos y disminuyen con los abonos.

¿Qué es naturaleza débito?

La naturaleza débito en contabilidad se refiere a las operaciones o transacciones que aumentan el

activo, disminuyen el pasivo o aumentan los gastos de la empresa. En una cuenta contable, el
registro de una transacción con naturaleza débito se hace en la columna del debe o débito.

Por ejemplo, si una empresa compra un equipo de computación, la cuenta de activo

correspondiente aumentará y se registrará como un débito en la cuenta contable. Otro ejemplo, si
la empresa paga una factura de proveedores, la cuenta de pasivo correspondiente disminuirá y se
registrará como un débito en la cuenta contable.

¿Qué es naturaleza crédito?

La naturaleza crédito se refiere a la capacidad de una entidad, ya sea una persona o una empresa,
para obtener préstamos o créditos de instituciones financieras u otros prestamistas. En otras
palabras, se refiere a la capacidad de una entidad para obtener financiamiento o crédito a través
de una transacción de préstamo.

La naturaleza crédito de una entidad se evalúa en función de varios factores, como su historial
crediticio, su capacidad para generar ingresos y su solvencia financiera. Una entidad con una buena
naturaleza crédito es considerada como un prestatario confiable y es más probable que obtenga
préstamos a tasas de interés más bajas y en mejores condiciones que una entidad con una mala
naturaleza crédito.

¿A que hace referencia el principio de partida doble?

El principio de partida doble es un concepto fundamental en la contabilidad y se refiere a la idea

de que cada transacción económica tiene al menos dos efectos contables, que se registran en dos
cuentas diferentes: una cuenta que se debita y otra cuenta que se acredita.

En otras palabras, cuando ocurre una transacción económica, por ejemplo, la compra de un bien
por parte de una empresa, el principio de partida doble establece que el registro contable de esa
transacción debe incluir al menos dos entradas, una que aumente un tipo de cuenta (un débito) y
otra que disminuya otra cuenta diferente (un crédito) en igual medida.

¿Que son los asientos contables?

Los asientos contables son el registro detallado y sistemático de las transacciones económicas de
una empresa o entidad en el libro contable. Estos registros reflejan los cambios en los distintos
elementos del balance contable, tales como activos, pasivos y patrimonio.

Cada asiento contable consta de una descripción narrativa de la transacción, que se conoce como
concepto, y la correspondiente información numérica en términos de cuentas contables y montos.
Cada cuenta se clasifica como cuenta de activo, pasivo, patrimonio, ingreso o gasto, según su
naturaleza.

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros son informes contables que resumen la situación financiera, los resultados
de operación y los flujos de efectivo de una empresa durante un período determinado. Estos
informes son elaborados con base en la información contenida en los registros contables y son una
herramienta clave para la toma de decisiones financieras y la evaluación de la salud financiera de la
empresa.

¿Qué son los flujos de caja?

Los flujos de caja (también conocidos como flujo de efectivo o cash flow) son los movimientos de
entrada y salida de efectivo de una empresa o entidad durante un período determinado, por lo
general un año.

Los flujos de caja se dividen en dos categorías: flujos de caja entrantes (también conocidos como
ingresos) y flujos de caja salientes (también conocidos como egresos). Los flujos de caja entrantes
incluyen los ingresos por ventas, los cobros por cuentas por cobrar y otros ingresos, mientras que
los flujos de caja salientes incluyen los pagos por compras, gastos operativos, pago de préstamos e
intereses, entre otros.

¿Qué es el Estado de Situación Financiera o Balance?

El Estado de Situación Financiera, también conocido como Balance General, es un estado

financiero básico que muestra la posición financiera de una empresa en un momento
determinado. El Balance General es un informe contable que resume los activos, pasivos y
patrimonio de la empresa en una fecha específica.

Los activos representan los recursos controlados por la empresa, tales como efectivo, inventarios,
maquinaria, cuentas por cobrar, entre otros. Los pasivos son las obligaciones financieras de la
empresa, tales como préstamos, cuentas por pagar y otros compromisos. El patrimonio es la
diferencia entre los activos y los pasivos y representa la inversión neta de los dueños de la
empresa.

¿Cuál es la ecuación contable o ecuación patrimonial?

La ecuación contable o ecuación patrimonial es una fórmula fundamental en contabilidad que

establece la relación entre los activos, pasivos y patrimonio de una empresa. Esta ecuación se
expresa de la siguiente manera:

Activo = Pasivo + Patrimonio

Esta fórmula indica que los activos de la empresa (bienes y derechos controlados) son iguales a la
suma de los pasivos (obligaciones contraídas) y el patrimonio (inversión de los dueños). En otras
palabras, los activos de la empresa están financiados por los recursos de terceros (pasivos) y los
recursos propios de los dueños (patrimonio).

¿Qué es el Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias?

El Estado de Resultados, también conocido como Estado de Pérdidas y Ganancias, es un estado

financiero que muestra los ingresos, costos y gastos de una empresa durante un período
determinado, por lo general un año. El Estado de Resultados es un informe contable que muestra
el resultado final de las operaciones de la empresa en un período determinado.

El Estado de Resultados se estructura en dos secciones principales: la sección de ingresos y la

sección de gastos. La sección de ingresos muestra los ingresos totales de la empresa durante el
período, incluyendo las ventas de productos o servicios, intereses y otros ingresos. La sección de
gastos muestra los costos y gastos en los que ha incurrido la empresa durante el período,
incluyendo los costos de producción, gastos operativos, intereses, depreciación y amortización,
entre otros.

Para nadie es un secreto que la mayoría de las microempresas que requieren créditos en el
segmento microcrediticio, no están formalizadas. Por otra parte, usted ya realizó una
investigación previa acerca de la importancia de la contabilidad en las empresas. Dado lo
anterior y de acuerdo con lo aprendido, por favor responda en el foro llamado “La contabilidad
en el mundo microfinanciero”, las siguientes preguntas acompañadas con los fundamentos
necesarios:

¿Está o no de acuerdo con el hecho que las micro y pequeñas empresas lleven la contabilidad?
¿Por qué?

En muchos países, las micro y pequeñas empresas están exentas de la obligación de llevar una
contabilidad formal, mientras cumplan con ciertos requisitos y límites. Esto se debe a que la carga
administrativa y el costo de llevar una contabilidad formal pueden ser muy altos para las micro y
pequeñas empresas, lo que puede limitar su capacidad de competir en el mercado.

No obstante, llevar una contabilidad adecuada puede proporcionar muchos beneficios para las
micro y pequeñas empresas, tales como:

Facilitar la toma de decisiones al proporcionar información financiera clara y precisa

Ayudar a identificar problemas financieros temprano y tomar medidas para corregirlos

Ayudar a la empresa a obtener financiamiento de terceros, ya que los prestamistas y los inversores
pueden exigir información financiera precisa y detallada

Cumplir con las obligaciones fiscales y contables requeridas por las autoridades tributarias.

En resumen, aunque no es obligatorio, llevar una contabilidad adecuada puede ser muy útil para
las micro y pequeñas empresas, y puede ayudarles a mejorar su desempeño y su capacidad de
competir en el mercado.

¿Será necesario hacerla, si incluso vemos que en el día a día hay negocios que no llevan ningún
tipo de registro y permanecen vigentes?

Aunque algunas empresas pueden operar sin llevar una contabilidad formal, esto no significa que
sea la mejor práctica empresarial. Es importante tener en cuenta que llevar una contabilidad
adecuada puede proporcionar una serie de beneficios, como los que mencioné en mi respuesta
anterior, que pueden mejorar la gestión financiera y la viabilidad a largo plazo de la empresa.

Además, es importante tener en cuenta que, en muchos países, las empresas tienen ciertas
obligaciones contables y fiscales que deben cumplir, incluso si son micro o pequeñas empresas. Si
una empresa no cumple con estas obligaciones, puede enfrentar sanciones y multas, lo que puede
ser perjudicial para su reputación y sus finanzas.

En resumen, aunque algunas empresas pueden operar sin llevar una contabilidad formal, esto no
significa que sea la mejor práctica empresarial. Llevar una contabilidad adecuada puede
proporcionar beneficios significativos, y en muchos casos, es una obligación legal.

¿Habrá consecuencias al no tener algún tipo de contabilidad?

Sí, no llevar ningún tipo de contabilidad puede tener consecuencias negativas para una empresa.
Aquí hay algunas de las posibles consecuencias:

 Incumplimiento de las obligaciones fiscales: En muchos países, las empresas tienen

obligaciones fiscales que deben cumplir, como el pago de impuestos y la presentación de
declaraciones de impuestos. Si una empresa no lleva una contabilidad adecuada, puede
tener dificultades para cumplir con estas obligaciones fiscales y puede enfrentar sanciones
y multas por parte de las autoridades tributarias.
  Dificultad para obtener financiamiento: Si una empresa no lleva una contabilidad
adecuada, puede ser difícil para los prestamistas y los inversores evaluar su solvencia
financiera y su capacidad para pagar deudas. Esto puede dificultar que la empresa obtenga
financiamiento para su crecimiento y expansión.
 Pérdida de oportunidades de negocios: Si una empresa no lleva una contabilidad
adecuada, puede perder oportunidades de negocio debido a la falta de información
financiera clara y precisa. Por ejemplo, si la empresa no sabe cuánto cuesta producir un
producto o servicio, puede tener dificultades para establecer precios competitivos.
 Riesgo de fraudes: Si no se lleva una contabilidad adecuada, existe un mayor riesgo de
fraudes y malversación de fondos, ya que no hay un registro claro y preciso de las
transacciones financieras.

¿Qué beneficios existen cuando se tienen las cuentas claras en un negocio?

Llevar las cuentas claras en un negocio puede proporcionar una serie de beneficios significativos,
incluyendo los siguientes:

 Toma de decisiones informadas: Una contabilidad adecuada proporciona información

financiera clara y precisa sobre los ingresos, los gastos y el rendimiento financiero de una
empresa. Esta información es esencial para la toma de decisiones informadas y
estratégicas, como la planificación de presupuestos y la inversión en proyectos de
crecimiento.
 Identificación temprana de problemas financieros: Con una contabilidad adecuada, es más
fácil identificar problemas financieros temprano, lo que permite a la empresa tomar
medidas para corregirlos antes de que se conviertan en problemas mayores. Por ejemplo,
si una empresa está gastando más de lo que gana, puede identificar este problema a través
de su contabilidad y tomar medidas para reducir los gastos y aumentar los ingresos.
 Mejora la gestión de inventario: La contabilidad también puede ayudar a una empresa a
gestionar mejor su inventario, permitiendo la optimización de los niveles de stock y
minimizando el costo de almacenamiento y el riesgo de obsolescencia.
 Facilita el cumplimiento de obligaciones fiscales y legales: Las empresas tienen
obligaciones fiscales y legales que deben cumplir. Una contabilidad adecuada ayuda a las
empresas a cumplir con estas obligaciones, como la presentación de declaraciones de
impuestos y la preparación de informes financieros para los reguladores.
 Aumenta la credibilidad de la empresa: Una contabilidad adecuada aumenta la credibilidad
de una empresa, lo que puede ser importante para la obtención de financiamiento de
terceros, la contratación de nuevos empleados y la negociación de contratos con clientes y
proveedores.

¿Las microfinancieras tendrán en cuenta la contabilidad que llevan los clientes de sus negocios?
Y, ¿qué hacen si el cliente no tiene contabilidad?
Las microfinancieras suelen tener en cuenta la contabilidad que llevan los clientes de sus negocios,
ya que esto les permite evaluar el riesgo y la capacidad de pago del cliente. Si el cliente no tiene
contabilidad, las microfinancieras pueden pedirle que proporcione otros documentos financieros,
como declaraciones de impuestos, facturas, recibos y estados de cuenta bancarios, para evaluar su
situación financiera.

En algunos casos, las microfinancieras también pueden brindar capacitación y asesoramiento sobre
contabilidad y finanzas a sus clientes. Esto puede ayudar a los clientes a llevar una contabilidad
adecuada y a mejorar su capacidad de gestión financiera.

En general, la contabilidad adecuada es importante para la evaluación de crédito por parte de las
microfinancieras y para la gestión financiera efectiva de los negocios. Por lo tanto, se recomienda
que los clientes de las microfinancieras lleven una contabilidad adecuada y mantengan sus
registros financieros actualizados y precisos para mejorar sus posibilidades de obtener
financiamiento y para una mejor gestión de sus negocios.

CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS

Una empresa es toda actividad económica organizada para la producción, transformación,

circulación, administración o custodia de bienes o para la prestación de servicios; esta actividad
se realizará a través de establecimientos de comercio.

Las sociedades están constituidas por dos o más socios que se agrupan por medio de un contrato
de sociedad y son responsables del negocio.

Apreciado aprendiz, de manera individual consulte:

a. ¿Cuáles son los elementos necesarios para formar una empresa? Definirlos.

Para formar una empresa, es necesario contar con los siguientes elementos:

 Idea de negocio: es el primer paso para formar una empresa. La idea de negocio debe ser
viable y sostenible, y estar respaldada por un estudio de mercado que demuestre su
potencial de rentabilidad.
 Capital inicial: es el dinero o los recursos necesarios para iniciar la empresa y financiar los
primeros meses de operación. El capital puede provenir de ahorros personales, préstamos
bancarios, inversionistas o subsidios gubernamentales.
 Plan de negocio: es un documento que describe la idea de negocio, su modelo de
operación, la estrategia de mercado y los objetivos financieros. El plan de negocio es
esencial para convencer a los inversores y los prestamistas de la viabilidad del negocio.
 Registro legal: es necesario registrar la empresa en los organismos gubernamentales
correspondientes para obtener los permisos y licencias necesarios para operar legalmente.
Esto puede incluir la obtención de un número de identificación tributaria, un registro
mercantil y un permiso de operación municipal.
 Infraestructura: se refiere a los recursos físicos necesarios para operar la empresa, como
oficinas, equipo, tecnología y materiales. Dependiendo del tipo de empresa, la
infraestructura puede ser simple o compleja.
  Personal: es necesario contar con el personal adecuado para operar la empresa, ya sean
empleados, contratistas o socios. El personal debe estar calificado y capacitado para
desempeñar sus funciones.
 Estrategia de marketing: es necesario desarrollar una estrategia de marketing para dar a
conocer la empresa y sus productos o servicios. Esto puede incluir publicidad, relaciones
públicas, marketing digital y promociones especiales.

b. ¿De qué manera se clasifican en la actualidad, las empresas en Colombia?

En Colombia, las empresas se pueden clasificar de varias maneras, pero una de las formas más
comunes de clasificación es según su tamaño y actividad económica. A continuación, se describen
las principales categorías:

 Microempresa: empresa con menos de 10 empleados y ventas anuales menores a 2.000

salarios mínimos legales mensuales vigentes (SMMLV).
 Pequeña empresa: empresa con entre 10 y 50 empleados y ventas anuales entre 2.000 y
100.000 SMMLV.
 Mediana empresa: empresa con entre 50 y 200 empleados y ventas anuales entre 100.000
y 4.000.000 SMMLV.
 Gran empresa: empresa con más de 200 empleados y ventas anuales superiores a
4.000.000 SMMLV.

Además de la clasificación según el tamaño, las empresas en Colombia también se pueden

clasificar según su actividad económica, de acuerdo con la Clasificación Industrial Internacional
Uniforme (CIIU). Algunos de los principales sectores económicos en Colombia incluyen la industria
manufacturera, el comercio, los servicios financieros, la construcción, la agricultura y la minería.

c. ¿Cuáles son los pasos para la constitución de una empresa en Colombia?

Los pasos para la constitución de una empresa en Colombia pueden variar según el tipo de
sociedad y la ciudad en la que se realice el trámite, pero en general incluyen los siguientes:

 Verificación del nombre de la empresa: se debe verificar que el nombre que se desea para
la empresa no esté registrado previamente en la Cámara de Comercio.
 Elaboración de los estatutos de la empresa: los estatutos son el conjunto de normas que
regulan el funcionamiento de la sociedad y deben ser elaborados por un abogado.
 Apertura de una cuenta bancaria a nombre de la empresa: se debe abrir una cuenta
bancaria a nombre de la empresa en una entidad financiera autorizada.
 Inscripción en la Cámara de Comercio: se debe inscribir la empresa en la Cámara de
Comercio correspondiente al lugar donde se encuentre el domicilio principal.
 Obtención del Registro Único Tributario (RUT): se debe obtener el RUT ante la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
 Registro en la seguridad social: se debe registrar a la empresa ante la seguridad social (EPS,
ARL y AFP) si se van a tener empleados.
  Obtención de permisos y licencias: según el tipo de actividad económica, se pueden
requerir permisos y licencias adicionales de autoridades locales o nacionales.

Es importante tener en cuenta que los trámites de constitución de una empresa en Colombia
pueden ser complejos y requieren de asesoría legal y contable para cumplir con todos los
requisitos legales y fiscales.

d. ¿Qué impuestos deben pagar las empresas?

Las empresas en Colombia están sujetas al pago de diferentes impuestos, algunos de los
principales son:

 Impuesto sobre la renta: las empresas deben pagar el impuesto sobre la renta (también
conocido como impuesto de renta y complementarios) sobre las ganancias obtenidas en el
año fiscal. El impuesto se calcula sobre la base de la renta líquida gravable y la tarifa puede
variar según la actividad económica y el tamaño de la empresa.
 Impuesto sobre las ventas: las empresas deben recaudar y pagar el impuesto sobre las
ventas (también conocido como IVA) por las ventas realizadas a los consumidores. La tarifa
actual es del 19% y se aplican ciertas exenciones y exclusiones.
 Retención en la fuente: las empresas deben realizar retenciones en la fuente sobre ciertos
pagos realizados a proveedores, empleados y contratistas. Las tarifas de retención pueden
variar según el tipo de pago.
 Impuesto al patrimonio: las empresas con un patrimonio neto superior a un determinado
umbral deben pagar el impuesto al patrimonio sobre el exceso.
 Contribuciones parafiscales: las empresas deben pagar contribuciones parafiscales sobre la
nómina de empleados para financiar programas de formación, salud y otros beneficios
sociales.

Es importante tener en cuenta que la legislación fiscal en Colombia puede ser compleja y cambia
con frecuencia, por lo que se recomienda contar con asesoría legal y contable para cumplir con las
obligaciones fiscales de la empresa.

e. ¿Cuáles son los tipos de sociedad que existen? Definirlos.

En Colombia, existen varios tipos de sociedades, los más comunes son:

 Sociedad Anónima (S.A.): es una sociedad en la que el capital se divide en acciones que
pueden ser libremente negociadas en el mercado de valores. Los accionistas tienen
responsabilidad limitada al monto de sus aportes y la gestión está en manos de una junta
directiva elegida por los accionistas.
 Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL): es una sociedad en la que los socios tienen
responsabilidad limitada al monto de sus aportes y la gestión está en manos de uno o
varios administradores designados por los socios. El capital se divide en cuotas de
participación que no pueden ser libremente negociadas en el mercado.
  Sociedad por Acciones Simplificada (SAS): es una sociedad creada en 2008 para facilitar la
creación y gestión de empresas en Colombia. Combina elementos de la S.A. y la SRL,
permitiendo la creación de sociedades con un solo socio y un régimen simplificado de
gobierno corporativo.
 Sociedad en Comandita Simple (SCS): es una sociedad en la que existen dos tipos de
socios: los comanditados, que tienen responsabilidad ilimitada y gestionan la sociedad, y
los comanditarios, que tienen responsabilidad limitada al monto de sus aportes y no
participan en la gestión.
 Sociedad en Comandita por Acciones (SCA): es una sociedad que combina elementos de la
S.A. y la SCS, en la que existen dos tipos de socios: los comanditados, que tienen
responsabilidad ilimitada y gestionan la sociedad, y los comanditarios, que tienen
responsabilidad limitada al monto de sus aportes y pueden ser accionistas.

Es importante tener en cuenta que cada tipo de sociedad tiene sus propias características y
requisitos legales, por lo que se recomienda contar con asesoría legal y contable para elegir la
mejor opción para la empresa y cumplir con los requisitos legales.

A partir de la anterior lista de soportes contables, usted realizará consulta acerca de cada uno de
ellos; qué es y sus características y luego elaborará manualmente cada soporte; posteriormente,
los socializará con su GAES y con el instructor

Recibo de caja.

Un recibo de caja es un documento contable que se utiliza para registrar las entradas de dinero
que recibe una empresa. Es decir, es un comprobante que demuestra que una persona o entidad
ha pagado una cantidad determinada de dinero a la empresa.

Este documento debe contener información importante como el nombre de la empresa, la fecha,
el nombre de la persona o entidad que realizó el pago, la descripción del concepto por el cual se
hizo el pago y el monto pagado. Además, debe estar firmado por la persona que recibe el dinero y,
en algunos casos, por la persona que realizó el pago.

Recibo de consignación bancaria.

Un recibo de consignación bancaria es un comprobante que se emite cuando una persona o

empresa realiza una consignación o depósito de dinero en una cuenta bancaria. Este documento es
emitido por el banco y sirve como comprobante de la transacción realizada.

El recibo de consignación bancaria debe contener información importante como el nombre del
banco, el número de cuenta bancaria, el nombre del titular de la cuenta, la fecha y hora de la
transacción, el valor depositado y la referencia o motivo de la consignación.

Este documento es muy importante ya que permite llevar un registro detallado de las
transacciones realizadas en una cuenta bancaria y es utilizado para fines contables y fiscales
Comprobantes de depósito y retiro de cuenta de ahorros.

Los comprobantes de depósito y retiro de cuenta de ahorros son documentos que se utilizan para
registrar las transacciones de una cuenta de ahorros. Estos comprobantes son emitidos por el
banco y son importantes tanto para el cliente como para la entidad bancaria.

El comprobante de depósito es un documento que se emite cuando un cliente realiza un depósito

de dinero en una cuenta de ahorros. Este documento debe contener información como el nombre
del banco, el número de cuenta de ahorros, el nombre del titular de la cuenta, la fecha y hora de la
transacción, el valor depositado y el sello del banco. Este comprobante es importante porque sirve
como prueba del depósito realizado y permite llevar un registro detallado de las transacciones
realizadas en la cuenta de ahorros.

Factura de venta al contado.

Una factura de venta al contado es un documento que se emite cuando se realiza una venta de
productos o servicios y el pago se realiza en efectivo o en otro medio de pago inmediato. Esta
factura es emitida por el vendedor y es entregada al comprador como comprobante de la
transacción realizada.

La factura de venta al contado debe contener información como el nombre del vendedor y
comprador, el número de identificación de ambos, la descripción detallada de los productos o
servicios vendidos, la cantidad y el precio unitario de cada uno de ellos, el valor total de la venta, el
impuesto aplicable y el valor total a pagar.

Factura de venta a crédito.

La factura de venta a crédito es un documento que se emite cuando se realiza una venta de
productos o servicios y se acuerda un plazo de pago posterior a la entrega de los mismos. Este
documento es emitido por el vendedor y entregado al comprador como comprobante de la
transacción realizada y del crédito concedido.

La factura de venta a crédito debe contener información como el nombre del vendedor y del
comprador, el número de identificación de ambos, la descripción detallada de los productos o
servicios vendidos, la cantidad y el precio unitario de cada uno de ellos, el valor total de la venta, el
plazo y las condiciones de pago, y en algunos casos el interés a aplicar en caso de retraso en el
pago.

Comprobante de venta con tarjeta de crédito.

Un comprobante de venta con tarjeta de crédito es un documento que se emite cuando se realiza
una venta de productos o servicios y el pago se realiza con una tarjeta de crédito. Este documento
es emitido por el vendedor y entregado al comprador como comprobante de la transacción
realizada.
El comprobante de venta con tarjeta de crédito debe contener información como el nombre del
vendedor y del comprador, el número de identificación de ambos, la descripción detallada de los
productos o servicios vendidos, la cantidad y el precio unitario de cada uno de ellos, el valor total
de la venta, el número de la tarjeta de crédito utilizada para el pago, la fecha de la transacción y el
nombre del emisor de la tarjeta de crédito.

Cheque.

Un cheque es un documento financiero que permite a su titular (quien lo emite) ordenar a un

banco o entidad financiera el pago de una determinada cantidad de dinero a otra persona o
entidad (el beneficiario) especificada en el cheque.

El cheque debe contener información como la fecha de emisión, el nombre del titular de la cuenta,
el nombre del beneficiario, la cantidad de dinero a pagar, la firma del titular y el número de cuenta
bancaria del titular. Además, puede incluir una descripción o concepto del pago para facilitar la
identificación de la transacción.

Comprobante de pago.

Un comprobante de pago es un documento que se emite para respaldar una transacción financiera
y demostrar que se ha efectuado el pago de una determinada cantidad de dinero. Este documento
puede ser generado tanto por el comprador como por el vendedor y puede ser utilizado como
prueba de pago en caso de reclamaciones, auditorías, entre otros.

El comprobante de pago debe contener información como el nombre y dirección del emisor y del
receptor, la fecha en que se realizó el pago, el importe de la transacción, el concepto o motivo del
pago, y cualquier otra información relevante que permita identificar la transacción.

Letra de cambio.

Una letra de cambio es un título valor que representa una obligación de pago. Es un documento en
el que una persona (el librador) ordena a otra (el librado) el pago de una determinada cantidad de
dinero a una tercera persona (el beneficiario) en una fecha determinada.

La letra de cambio debe contener información como la fecha de emisión, el nombre del librador, el
nombre del beneficiario, la cantidad de dinero a pagar, la fecha de vencimiento, la firma del
librador y del librado, y cualquier otra información relevante que permita identificar la transacción.

Pagaré.

Un pagaré es un título valor que representa una promesa incondicional de pago de una
determinada cantidad de dinero en una fecha determinada. Es decir, es un documento en el que
una persona (el suscriptor) se compromete a pagar una deuda a otra persona (el beneficiario) en
una fecha acordada.

El pagaré debe contener información como la fecha de emisión, el nombre del suscriptor, el
nombre del beneficiario, la cantidad de dinero a pagar, la fecha de vencimiento, la tasa de interés
(en caso de que exista), la firma del suscriptor y cualquier otra información relevante que permita
identificar la transacción.

Nota débito.

Una nota débito es un documento que se utiliza en contabilidad y finanzas para registrar un
aumento en el valor de una cuenta o para informar sobre un cargo o débito adicional a una cuenta
existente.

Este documento se utiliza comúnmente para informar a un cliente que se le ha cobrado más de lo
que inicialmente se acordó, ya sea por un error en la facturación, por el aumento de precios o por
otros motivos. La nota débito se utiliza para reflejar el aumento en el saldo de la cuenta del cliente
y es un registro de que se ha cobrado una cantidad adicional.

Nota crédito.

Una nota crédito es un documento que se utiliza en contabilidad y finanzas para registrar una
disminución en el valor de una cuenta o para informar sobre un crédito o abono adicional a una
cuenta existente.

Este documento se utiliza comúnmente para informar a un cliente que se le ha cobrado menos de
lo que inicialmente se acordó, ya sea por un error en la facturación, por un descuento o por otros
motivos. La nota crédito se utiliza para reflejar la disminución en el saldo de la cuenta del cliente y
es un registro de que se ha reembolsado una cantidad adicional.

Recibo de caja menor.

Un recibo de caja menor es un documento contable utilizado para registrar los desembolsos de
pequeñas cantidades de dinero realizados en una empresa, como por ejemplo para gastos de
papelería, reparaciones menores, suministros de oficina, entre otros. Es un comprobante que se
utiliza para respaldar el gasto y justificar la salida de dinero de la caja menor.

El recibo de caja menor debe contener información detallada del gasto realizado, como la fecha, el
concepto, el valor del gasto y la persona o proveedor que lo recibió. Además, debe contar con el
respaldo de la factura o documento equivalente que respalde el gasto.

Reembolso de caja menor.

Un reembolso de caja menor es un documento contable que se utiliza para registrar el ingreso de
dinero en una caja menor de una empresa, con el fin de reponer el dinero utilizado para realizar
gastos menores. Es decir, es un comprobante que justifica el ingreso de dinero en la caja menor
para reponer los gastos realizados.

El reembolso de caja menor debe contener información detallada del gasto realizado, como la
fecha, el concepto, el valor del gasto y la persona o proveedor que lo recibió. Además, debe contar
con el respaldo de la factura o documento equivalente que respalde el gasto. También debe incluir
el valor total de la reposición y el saldo disponible en la caja menor después del reembolso.

Nota de contabilidad.

Una nota de contabilidad es un documento que se utiliza para registrar una transacción financiera
o contable en una empresa. Puede ser un registro de una operación o evento, una explicación de
un error contable o una aclaración de una transacción específica.

Las notas de contabilidad son importantes porque proporcionan un registro detallado de las
transacciones contables que se han realizado en una empresa, lo que permite un seguimiento
preciso y un análisis adecuado de las operaciones financieras.

Comprobante diario de contabilidad.

El comprobante diario de contabilidad, también conocido como diario contable, es un documento

utilizado para registrar todas las transacciones financieras de una empresa en un período
determinado, como un día o una semana.

Este documento es importante porque permite registrar y controlar todas las operaciones
financieras que se realizan en la empresa, incluyendo compras, ventas, pagos, cobros, entre otros.
Además, permite tener un registro detallado de todas las transacciones para facilitar la
identificación de errores contables y hacer ajustes necesarios.

De acuerdo con el ejemplo dado y teniendo en cuenta su investigación anterior, por favor
responda lo siguiente:

Defina de manera simple y con sus propias palabras: ¿qué es un Activo, un Pasivo y un
Patrimonio?

Un activo es todo lo que una empresa posee y que tiene un valor económico, como el dinero en
efectivo, las cuentas por cobrar, los inventarios, los vehículos, las propiedades y otros bienes que
pueden ser utilizados para generar ingresos.

Un pasivo es lo que una empresa debe a otras personas o entidades, como los préstamos
bancarios, las cuentas por pagar a proveedores, los impuestos por pagar, entre otros. En resumen,
son obligaciones que la empresa tiene pendientes de pago en el futuro.
El patrimonio, por su parte, es la diferencia entre los activos y los pasivos de la empresa. En otras
palabras, es el valor que la empresa tiene después de haber pagado todas sus deudas y
obligaciones. El patrimonio está compuesto por las aportaciones de los dueños o accionistas, las
ganancias y las pérdidas acumuladas.

Según el esquema ¿Cómo se financia un activo?

Según el esquema contable, un activo se financia mediante el pasivo y el patrimonio. Esto se debe
a que los activos son recursos que una empresa posee, mientras que el pasivo y el patrimonio
representan las fuentes de financiamiento para adquirir y mantener esos activos. El pasivo se
refiere a las obligaciones que la empresa tiene con terceros, como proveedores, prestamistas, etc.,
mientras que el patrimonio se refiere a los recursos que los propietarios de la empresa han
aportado a la misma y que se utilizan para financiar los activos. En resumen, el activo representa lo
que una empresa posee, mientras que el pasivo y el patrimonio representan cómo se financian
esos activos.

Usando un poco la lógica, si decimos que el Activo es el 100 %. ¿Qué porcentaje del activo de esa
empresa estará financiado con deudas a terceros y cuál porcentaje con capital propio? ¿Qué
concluye al respecto?

Si consideramos que el activo total de una empresa es el 100%, podemos decir que la forma en
que se financia ese activo se divide en dos partes: el pasivo y el patrimonio. El pasivo representa el
dinero que la empresa debe a terceros, mientras que el patrimonio representa el dinero que los
dueños han aportado a la empresa.

Por lo tanto, el porcentaje del activo que está financiado con deudas a terceros (pasivo) y con
capital propio (patrimonio) dependerá de la estructura financiera de la empresa en particular. Si
una empresa tiene un alto nivel de deuda, entonces el porcentaje del activo financiado con deudas
a terceros será mayor, mientras que, si tiene un alto nivel de capital propio, entonces el porcentaje
del activo financiado con capital propio será mayor.

Defina de manera simple y con sus propias palabras, ¿qué son los Ingresos, los Costos y los
Gastos?

Los ingresos son el dinero que una empresa recibe por la venta de sus productos o servicios. Los
costos son los gastos necesarios para producir o comprar los productos o servicios que se venden,
como los materiales, la mano de obra y los gastos generales. Los gastos son los desembolsos que
se hacen para llevar a cabo la operación de la empresa, como el alquiler, los servicios públicos, el
pago de los empleados, entre otros. En resumen, los ingresos son lo que entra a la empresa, los
costos son lo que se necesita para producir lo que se vende y los gastos son los que se deben pagar
para que la empresa funcione.
Según el esquema, ¿qué es el Resultado del Ejercicio?

El Resultado del Ejercicio es la diferencia entre los ingresos y los gastos de una empresa durante un
periodo determinado, generalmente un año fiscal. Es decir, se trata de la ganancia o pérdida que
obtiene una empresa en su actividad económica durante un periodo de tiempo determinado. Si los
ingresos superan a los gastos, la empresa tendrá un resultado positivo y habrá obtenido una
ganancia. Si los gastos superan a los ingresos, la empresa tendrá un resultado negativo y habrá
incurrido en una pérdida.

Si observamos que las ventas corresponden al 100 %, ¿qué porcentaje de la empresa se va en

Costos, qué porcentaje va en Gastos y cuál sería el porcentaje final de ganancia del restaurante?
¿Qué concluye al respecto?

Si las ventas corresponden al 100%, entonces podemos decir que los costos y los gastos se restarán
de este porcentaje para obtener el porcentaje final de ganancia del restaurante.

Supongamos que los costos son el 60% de las ventas y los gastos el 30%, entonces se tendría:

 Costos: 60% de las ventas.

 Gastos: 30% de las ventas.
 Ganancia: 10% de las ventas.

Es decir, el 60% de las ventas se destinarán a cubrir los costos de producción (materiales, mano de
obra, entre otros), el 30% se destinará a cubrir los gastos administrativos (alquiler, servicios
públicos, entre otros) y el 10% restante será la ganancia del restaurante.

Es importante tener en cuenta que estos porcentajes pueden variar dependiendo del tipo de
negocio y de la eficiencia en la administración de los costos y gastos. En cualquier caso, es
fundamental llevar un registro detallado y organizado de los ingresos y egresos para poder calcular
con precisión la rentabilidad del negocio.

Si la caja, al iniciar el código con el dígito No. 1 está indicando que es un Activo, entonces ¿qué
situación pudo haber ocurrido con los $20.000.000 de pesos para que este monto haya quedado
en él Debe?

Si el monto de $20.000.000 de pesos quedó en el Debe de la cuenta de caja, significa que se

registró un incremento en la caja de la empresa por esa cantidad, es decir, la empresa recibió o
ingresó esa cantidad de dinero en efectivo.

Por ejemplo, podría ser que la empresa haya recibido un préstamo de $20.000.000 de pesos en
efectivo y se haya depositado en la caja de la empresa, o podría ser que se haya vendido un
producto o servicio por ese valor y el cliente haya pagado en efectivo. En cualquier caso, lo
importante es que el registro contable debe reflejar el movimiento real de dinero en la empresa y
en este caso se registró un incremento en la caja.
¿Qué situación pudo haber ocurrido para que los $10.000.000 de pesos estén en el Haber?

Si los $10.000.000 de pesos se encuentran en el Haber de una cuenta contable, significa que esa
cantidad de dinero ha salido de la empresa o ha sido utilizada para pagar una deuda u obligación.
En otras palabras, se ha producido una disminución en el Activo de la empresa y, por ende, se ha
registrado en el Haber de la cuenta contable correspondiente. Por ejemplo, si se trata de la cuenta
bancaria de la empresa, podría haber ocurrido que se haya realizado una transferencia bancaria
para pagar un proveedor, lo cual habría generado un movimiento de dinero del Activo de la
empresa a la cuenta bancaria del proveedor, registrándose el débito en la cuenta bancaria de la
empresa y el crédito en la cuenta contable correspondiente al proveedor o a la cuenta de gastos.

¿De dónde salen los $5.000.000 del Saldo?

El saldo es la diferencia entre el total del Debe y el total del Haber, y representa el saldo final de la
cuenta después de registrar todas las transacciones en ella. En este caso, el total del Debe es
$20.000.000 y el total del Haber es $15.000.000, lo que da como resultado un saldo de $5.000.000.
Esto indica que la cuenta tiene un saldo final deudor de $5.000.000, lo que significa que la cuenta
todavía tiene un valor activo de $5.000.000 al final del período contable.

Por favor realice el Estado de Situación Financiera con los siguientes datos:

2205 proveedores nacionales $10.000.000

1110 bancos $14.500.000

1105 caja $5.500.000

3115 aportes sociales $30.000.000

1305 clientes $20.000.000

b. Si la ecuación patrimonial es Activo = Pasivo + Patrimonio, entonces ¿de cuánto será el

Patrimonio? si el Activo es de $50.000.000 y el Pasivo es de $35.000.000
Estado de Situación Financiera:

Activo Monto Pasivo Monto

1105 Caja $5.500.000

1110 Bancos $14.500.000

1305 Clientes $20.000.000

2205 Proveedores $10.000.000

Pasivo $35.000.000

Patrimonio $15.000.000

Total activo $50.000.000 Total $50.000.000

Para calcular el Patrimonio, utilizamos la fórmula de la ecuación patrimonial:

Activo = Pasivo + Patrimonio

Sustituyendo los valores que tenemos, tenemos:

$50.000.000 = $35.000.000 + Patrimonio

Despejando Patrimonio, tenemos:

Patrimonio = $50.000.000 - $35.000.000 = $15.000.000

Por lo tanto, el Patrimonio es de $15.000.000.

Ejercicio:

Don Juan Pérez es un microempresario propietario de un pequeño negocio de Líchigo; él

considera que su negocio tiene un valor total de $15.000.000 de pesos. Actualmente tiene un
crédito con una entidad microfinanciera, el cual viene pagando ya hace un año de manera
cumplida y cuya cuota mensual es de $300.000 pesos; en estos momentos adeuda $3.000.000
pesos, pero desea ampliar un poco más su negocio, por lo que solicita a la misma
microfinanciera, un nuevo crédito por valor de $10.000.000. Don Juan también posee un
vehículo de su propiedad, lo utiliza para su negocio y tiene un valor comercial de $12.000.000;
además la estantería, electrodomésticos y otros activos de su microempresa suman $15.000.000
de pesos. Por otra parte, usted ha realizado los cálculos de la cuota del nuevo préstamo con el
plazo que don Juan desea y esta quedaría en $600.000. La capacidad de pago del cliente en el
estudio de su primer crédito era de $800.000; de ese valor no está descontada la cuota del
primer crédito, suponiendo que su capacidad de pago sigue siendo la misma sin descontar las
cuotas; por favor responda:

¿Cuál sería su capacidad de pago actual? ¿El cliente podría responder por la nueva cuota?
Para calcular la capacidad de pago actual de Don Juan, debemos restar la cuota actual del crédito
que está pagando de su capacidad de pago anterior:

Capacidad de pago actual = Capacidad de pago anterior - Cuota actual Capacidad de pago actual =
$800.000 - $300.000 Capacidad de pago actual = $500.000

Por lo tanto, la capacidad de pago actual de Don Juan es de $500.000.

La nueva cuota del crédito que desea Don Juan es de $600.000, lo que significa que su capacidad
de pago actual no alcanzaría para cubrirla completamente, ya que le faltarían $100.000. Por lo
tanto, si se toma en cuenta únicamente la capacidad de pago actual, el cliente no podría responder
por la nueva cuota. Sin embargo, es importante tener en cuenta otros factores, como el flujo de
caja de su negocio y posibles ingresos futuros, para determinar si el cliente tiene la capacidad real
de asumir una nueva deuda.

¿Cuál es la capacidad de endeudamiento del cliente?

Para calcular la capacidad de endeudamiento del cliente, se debe tener en cuenta su capacidad de
pago y el nivel de endeudamiento actual.

La capacidad de pago del cliente, sin descontar las cuotas del crédito actual, es de $800.000.

El nivel de endeudamiento actual del cliente es de $3.000.000, que es la deuda actual que tiene
con la microfinanciera.

Por lo tanto, la capacidad de endeudamiento del cliente sería de:

Capacidad de endeudamiento = Capacidad de pago - Endeudamiento actual Capacidad de

endeudamiento = $800.000 - $3.000.000 Capacidad de endeudamiento = -$2.200.000

Este resultado indica que el cliente no tiene capacidad de endeudamiento, ya que su

endeudamiento actual supera su capacidad de pago. En consecuencia, no sería recomendable para
la microfinanciera otorgarle el nuevo crédito por $10.000.000, ya que el cliente no tendría
capacidad para responder por la nueva cuota de $600.000.

¿Es viable el microcrédito?

Para evaluar la viabilidad del microcrédito, es necesario comparar la capacidad de pago actual del
cliente con la nueva cuota del préstamo. Si la capacidad de pago actual es mayor o igual a la nueva
cuota del préstamo, entonces el microcrédito podría considerarse viable en términos de capacidad
de pago.

En este caso, la capacidad de pago actual del cliente es de $500,000 (ingreso mensual de $800,000
menos la cuota del primer crédito de $300,000). La nueva cuota del préstamo es de $600,000, lo
que significa que la capacidad de pago actual no es suficiente para cubrir la nueva cuota.

Por lo tanto, basándonos en estos datos, no sería viable otorgar el microcrédito solicitado por Don
Juan Pérez, ya que su capacidad de pago actual no es suficiente para cubrir la nueva cuota mensual
del préstamo. Es importante que el cliente tenga capacidad financiera suficiente para pagar el
préstamo sin afectar su capacidad de pago y sin poner en riesgo su negocio.

Suponiendo que no es viable, verifique de nuevo si se le pudiese dar alguna solución al cliente o
si definitivamente no se puede hacer nada.

Si la capacidad de pago actual del cliente es de $500.000 y la nueva cuota sería de $600.000,
entonces el cliente no tiene capacidad de pago para asumir el nuevo préstamo de $10.000.000.

En este caso, una posible solución para el cliente podría ser buscar financiamiento en otras
entidades que ofrezcan condiciones más favorables, como una tasa de interés más baja o un plazo
más largo. También podría considerar la posibilidad de buscar socios o inversores que puedan
aportar capital a su negocio a cambio de una participación en las ganancias.

Otra opción es que el cliente pueda reestructurar su deuda actual, negociando con la entidad
microfinanciera una nueva forma de pago que le permita liberar capacidad de pago para asumir el
nuevo préstamo.

Sin embargo, en última instancia, si el cliente no tiene capacidad de pago suficiente y no encuentra
soluciones viables, podría ser recomendable no otorgar el nuevo crédito para evitar que se sobre
endeude y empeore su situación financiera.

2. 2. Ejercicio de apropiación – Ejercicio

a. De acuerdo con lo investigado, si usted tuviera la oportunidad de crear una empresa. ¿Qué
tipo de empresa constituiría y por qué? Por favor aporte un ejemplo donde se observen las
características del tipo de empresa elegida y como se haría su constitución.

Si tuviera la oportunidad de crear una empresa, constituiría una empresa social. Este tipo de
empresa se caracteriza por buscar un impacto social positivo y estar orientada hacia la solución de
problemas sociales y ambientales, en lugar de solo generar ganancias para los accionistas.

Un ejemplo de empresa social es TOMS Shoes, una compañía que se dedica a fabricar y vender
zapatos, y que tiene como objetivo principal mejorar la vida de personas necesitadas. Por cada par
de zapatos vendido, la empresa dona otro par a una persona necesitada. Además, la empresa
también tiene otros proyectos sociales, como la construcción de pozos de agua potable en países
en desarrollo.

La constitución de una empresa social puede variar según el país y las leyes locales, pero en
general, se requiere un registro legal como empresa, una definición clara del objetivo social y un
compromiso con el impacto social positivo. Es posible buscar financiamiento de inversionistas que
compartan los mismos valores y objetivos sociales, y en algunos casos, también se pueden obtener
beneficios fiscales por el impacto social que se genera.
d. Proponga un caso, puede ser real o no, de un microempresario, para que usted determine su
capacidad de endeudamiento utilizando la fórmula expuesta. Si el caso no es real (deberá
colocar como mínimo 10 activos (describirlos), 1 pasivo y el valor a solicitar es de $7.000.000).

Supongamos el caso de Ana Rodríguez, una microempresaria que posee una tienda de ropa en la
ciudad de Medellín. Los activos y pasivos de Ana se detallan a continuación:

Activos:

Inventario de ropa: $10.000.000

Mobiliario y equipo: $2.500.000

Vehículo de reparto: $5.000.000

Dinero en efectivo: $1.500.000

Cartera por cobrar: $3.000.000

Terreno donde está ubicada la tienda: $15.000.000

Edificio de la tienda: $20.000.000

Depósito en garantía por el arriendo del local: $2.000.000

Maquinaria de costura: $1.500.000

Equipos de oficina: $500.000

Pasivos:

Préstamo bancario: $5.000.000

Valor por solicitar: $7.000.000

Para determinar la capacidad de endeudamiento de Ana, debemos aplicar la fórmula:

Capacidad de endeudamiento = (Ingresos - Gastos fijos - Gastos variables) x 0,35

Supongamos que los ingresos mensuales de Ana son de $12.000.000 y sus gastos fijos son de
$6.000.000 (arriendo, servicios públicos, salarios, impuestos, etc.), y sus gastos variables son de
$3.000.000 (compra de inventario, publicidad, etc.). Entonces, la capacidad de endeudamiento de
Ana sería:

Capacidad de endeudamiento = ($12.000.000 - $6.000.000 - $3.000.000) x 0,35 = $1.050.000

En este caso, la capacidad de endeudamiento de Ana es de $1.050.000, lo que significa que no

podría solicitar un préstamo de $7.000.000 sin comprometer su capacidad de pago. Si Ana quisiera
solicitar un préstamo, debería reducir sus gastos variables o aumentar sus ingresos para mejorar su
capacidad de endeudamiento.
e. Si el caso es real no tendrá ninguna condición, solo las reales (deberá informar todos los datos
como: nombre completo del microempresario, dirección, negocio y describir todos los activos y
pasivos que posee). Si el cliente no piensa solicitar próximamente un crédito, puede tomar un
valor a solicitar de $7.000.000.

Nombre del microempresario: María Fernanda Gómez

Dirección: Calle 12 #20-30, Medellín, Colombia

Negocio: Tienda de ropa y accesorios para mujeres

Activos:

Inventario de ropa: $5.000.000

Inventario de accesorios: $2.000.000

Muebles de la tienda: $1.500.000

Equipo de computación: $1.000.000

Aparatos de aire acondicionado: $800.000

Caja registradora: $300.000

Sistema de seguridad: $500.000

Vehículo para entregas: $6.000.000

Celular empresarial: $800.000

Dinero en efectivo en caja: $1.500.000

Pasivos:

Préstamo bancario: $4.000.000

Valor por solicitar: $7.000.000

Para calcular la capacidad de endeudamiento de María Fernanda, debemos seguir la fórmula:

Capacidad de endeudamiento = (Ingresos mensuales - Gastos mensuales fijos) x Factor de

endeudamiento

Supongamos que María Fernanda tiene ingresos mensuales por ventas de $15.000.000 y sus gastos
mensuales fijos son:

Arriendo: $1.500.000

Servicios públicos: $500.000

Salarios: $3.000.000

Seguridad social: $500.000

Compra de inventario: $4.000.000

Pago del préstamo bancario: $400.000

Gastos mensuales fijos = $9.900.000

Factor de endeudamiento = 0.4 (suponiendo que el banco usa este factor)

Capacidad de endeudamiento = ($15.000.000 - $9.900.000) x 0.4

Capacidad de endeudamiento = $2.040.000

Por lo tanto, la capacidad de endeudamiento de María Fernanda es de $2.040.000. Como el valor a

solicitar es de $7.000.000, no es recomendable que María Fernanda solicite un crédito por ese
monto en este momento, ya que su capacidad de pago no es suficiente para afrontar una nueva
deuda de esa magnitud.

f. En estos momentos, comprende cómo se buscan los códigos en el PUC, cómo se realizan las
cuentas T y su relación con la partida doble; por lo tanto, por favor complete los siguientes
asientos contables de acuerdo con las diferentes situaciones planteadas de la empresa
“Happiness Company S.A.S”, para el 31 de diciembre del 2020.

• La empresa debe cancelar unos honorarios de $750.000 y decide retirarlos del banco para
realizar el pago:

Asiento contable:

Cuentas Debe Haber

Gastos de honorarios $750.000

Banco $750.000

Explicación: Se debita la cuenta de Gastos de honorarios ya que representa una disminución en el

patrimonio de la empresa, y se acredita la cuenta de Banco ya que representa un aumento en el
activo de la empresa al retirar el dinero para realizar el pago de los honorarios.