UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

E P DE CONTABILIDAD
PRÁCTICA DE DETRACCIONES
FECHA: ..................................
DOCENTE: Emiliano REYMUNDO SOTO
ASIGNATURA: TRIBUTACIÓN I CICLO : V SECCION : “U”

DETRACCIONES DE IGV:
1. La Empresa BRECE INVERSIONES SAC identificado con RUC N° 20281267788, el 15 de junio de 2022
ha realizado un servicio que se encuentra dentro del ámbito de aplicación a las detracciones a la Empresa
NEGOCIOS CENTRAL SEÑOR JUSTO JUEZ identificado con RUC N° 20509991651 es preciso señalar,
que dicho servicio se realiza con un usuario que ha sido designado como agente de retención. El servicio
que tiene un valor de S/ 4,000.00, dicho servicio está afecto al 10 % de la detracción, con fecha 6 de junio
se ha realizado un pago de S/ 2,000.00, el 15 de junio se hace un pago por S/ 600.00, y en el mes de julio
dos pagos por S/. 700.00 cada uno. Ante esta situación se consulta ¿cuánto y cuándo debo depositar por
la detracción y qué consecuencias traería el no realizarlo conforme a la normativa pertinente?.
2. La “EMPRESA SAS SAC” con RUC N° 20405689641, se encuentra realizando la edificación de su
segunda planta, motivo por lo cual es necesario considerar la instalaciones eléctricas y electrónicas. El 10
de enero de 2022 “ EMPRESA SAS SAC” contrató los servicios de la empresa “Servis Ingenieros SAC”
por un importe de S/.90,000.00 más IGV. La cancelación de la operación (neto de la detracción) fue ese
mismo día. El 14 de enero de 2022 “Servis Ingenieros SAC” emitió la factura respectiva y en esa fecha
“EMPRESA SAS SAC” efectuó la anotación de la factura en el Registro de Compras. Por instrucciones del
departamento de contabilidad de “EMPRESA SAS SAC” el depósito de la detracción se efectuó el 10 de
enero de 2022.
3. El 19 de mayo de 2022 “ELECTRO PANGOA SA” con RUC N° 20896378965, contrato los servicios de la
empresa “Extintor SAC” por S/. 20,000.00 más IGV. El servicio está relacionado con la recarga de
extintores contra incendios de algunos equipos usados de propiedad de “ELECTRO PANGOA SA”. La
factura fue emitida ese mismo día siendo anotada inmediatamente en el Registro de Compras. El 27 de
mayo de 2022, “ELECTRO PANGOA SA” canceló la factura neta de la detracción, pero el depósito de
dicha detracción recién fue efectuado el 27 de junio de 2022. Se sabe que el 28 de junio de 2022
“ELECTRO PANGOA SA” decide regularizar todas sus obligaciones relacionadas con esta operación.
4. La Empresa de seguridad Mercurio SAC se dedica a la prestación de servicios de vigilancia en la Empresa
Congenio SAC, como parte del servicio la empresa vende equipos de seguridad siendo cámaras de video,
cerco eléctricos, alarmas por un total de S/.60,500.00 incluido IGV en el mes de mayo del 2022 y es
cancelado el servicio el día 28 de mayo del 2022. La consulta es está sujeto a la detracción y cuanto es el
porcentaje. R.S N° 183-2004 SUNAT Anexo 3 numeral 5 sujeto 12% .
5. La Empresa Frutales SAC en el mes de junio del 2022 ha vendido frutas de S/. 15,500.00, además por el
servicio de lavado, etiquetado y empaque de frutas emite la factura de S/. 8,500.00 incluido IGV, a cuánto
asciende la detracción. R.S N° 183-2004 SUNAT Anexo 2 numeral 20 la venta de bines exoneradas está sujeto la
detracción de 1.5%, R.S N° 183-2004 SUNAT Anexo 3 numeral 10 está sujeto a 12%.
6. La empresa Constructora VIVA SAC ha contratado a la empresa INCOSA SAC, para que le preste el
servicio de arredramiento de equipo de construcción dotado de operario para el transporte de desmonte, la
 consulta es cuál es el concepto sujeto a detracciones aplicable al caso. Numeral 2 del anexo 3 R.S.N° 183-
2004-SUNAT con el 10%, inciso b), del artículo 3 de la Ley del IGV, Informe N° 003-2011-SUNAT.
7. La empresa Constructora INCOSA SAC ha celebrado contrato de construcción por S/. 112,500.00 para la
construcción de las nuevas oficinas en un terreno de su propiedad, en el contrato se ha establecido que
las obras se iniciarán en el plazo de 2 meses, para ello se ha acordado que para firmar contrato a la fecha
de suscripción se entregará la suma de S/.30,000.00 en calidad de arras. ¿nos consulta si a arras está
sujeta al IGV, se ser el caso, corresponderá aplicar la detracción y si el arras se emitirá comprobante de
pago. Ley del IGV articulo 4 literal d). reglamento 3% del valor de la construcción, está gravado con IGV y si
corresponde emitir comprobante de pago, artículo 12 de la Res. de Super. N° 183-2004-EF anexo 3 si este afecto a
detracción de 4%.

8. El 03 de junio de 2022 “ELECTROSURCO SA” contrató los servicios de “Transportes Unidos SRL” para
transportar una carga conforme al detalle siguiente:
ORIGEN Puno
DESTINO Lima
PESO DE CARGA 25 toneladas
PRECIO DEL SERVICIO (más IGV) S/. 9,000.00
CONFIGURACIÓN DEL VEHICULO T2s3
El 04 de junio de 2021 “ELECTROSURCO SA” efectuó el pago del íntegro del flete sin efectuar la
detracción a “Transportes Unidos SA”. Ambas empresas deciden regularizar las omisiones existentes al 23
de junio de 2022.
9. La Empresa Transportes TFAR SAC identificado con RUC N° 20893456789 ha sido contratado para
prestar servicio de trasporte de Lima a Piura, el peso de carga es de 11 toneladas (TM), el valor del
servicio que está contratado es de S/. 2,000.00, incluido IGV. Nos consulta como deberá determinar el
valor referencial para aplicar la detracción del 4%.
DATOS ADICIONALES:

ORIGEN Lima
DESTINO Piura
PESO DE CARGA 11 toneladas
PRECIO DEL SERVICIO (INCLUIDO IGV) S/. 2,000.00
CONFIGURACIÓN DEL VEHICULO C3

10. La Empresa Pesquera VIRGO SAC identificado con RUC N° 20893456789 ha sido contratado para prestar
servicio de trasporte de conservas de pescado A Pedro MAYORCA LAZO de Chimbote a Trujillo, el peso
de carga es de 29 toneladas (TM), el valor del servicio que está contratado es de S/. 550.00 incluido IGV.
Nos consulta como deberá determinar el valor referencial para aplicar la detracción del 4%.
DATOS ADICIONALES:

ORIGEN Chimbote
DESTINO Trujillo
PESO DE CARGA 29 toneladas
PRECIO DEL SERVICIO(INCLUIDO IGV) S/. 550.00
CONFIGURACIÓN DEL VEHICULO C4RB2