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Este documento describe una visita domiciliaria realizada por autoridades fiscales. Explica que una visita domiciliaria requiere una orden escrita que indique el lugar, los visitadores y el objetivo de la visita. También describe las etapas de una visita domiciliaria, incluyendo la entrega de la orden, la designación de testigos y la revisión de documentos contables. Además, señala que una visita puede concluir anticipadamente si el visitado presenta estados financieros auditados o corrige su situación fiscal.
Este documento describe una visita domiciliaria realizada por autoridades fiscales. Explica que una visita domiciliaria requiere una orden escrita que indique el lugar, los visitadores y el objetivo de la visita. También describe las etapas de una visita domiciliaria, incluyendo la entrega de la orden, la designación de testigos y la revisión de documentos contables. Además, señala que una visita puede concluir anticipadamente si el visitado presenta estados financieros auditados o corrige su situación fiscal.
Este documento describe una visita domiciliaria realizada por autoridades fiscales. Explica que una visita domiciliaria requiere una orden escrita que indique el lugar, los visitadores y el objetivo de la visita. También describe las etapas de una visita domiciliaria, incluyendo la entrega de la orden, la designación de testigos y la revisión de documentos contables. Además, señala que una visita puede concluir anticipadamente si el visitado presenta estados financieros auditados o corrige su situación fiscal.
Leer el material proporcionado y describir que es una visita domiciliaria,
en que consiste, y cual son las etapas para su realización Para que se pueda llevar a cabo una visita domiciliaria es necesario que exista previamente una orden de visita expedida y firmada por la autoridad competente, la cual debe contener:
a) El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita
b) El nombre de la persona o personas que deben efectuar la visita
c) La fundamentación y motivación de ese acto de autoridad incluido en este el
objeto de la visita.
La visita domiciliaria inicia al momento en que le es entregada al visitado la orden
de visita en el domicilio señalado.
Si en dicho domicilio no se encontrase al visitado cuando los inspectores se
presenten a iniciar la visita, se deberá dejar citatorio al visitado con la persona que se encuentre en el domicilio, a fin de que éste lo espere a una hora determinada del día siguiente, a efecto de comenzar la visita y si a pesar de ello no lo hiciere, la visita podrá iniciarse con quien se encuentre en el domicilio indicado.
Artículo 16 Constitucional y por el Código Fiscal de la Federación:
a. Los visitadores que intervengan en ella deberán identificarse plenamente ante
la persona con quien se entienda la diligencia.
b. Se deberá requerir al visitado o a la persona con quien se entienda la diligencia
que nombre dos testigos de asistencia, si éstos no son designados o los designados no aceptan servir como testigos, los visitadores los designaran haciendo constar esta situación en el acta que se levante.
Artículo 44 del Código Fiscal de la Federación, en el acta de inicio de la visita
domiciliara se deberá hacer constar todos los detalles relacionas con la entrega de la orden de visita, la autoridad fiscal deberá:
Requerir la presencia del contribuyente o su representante legal.
Al no encontrarse ninguno de los dos, deberá dejar citatorio para la espera al día siguiente señalando la hora de espera. En caso de que el contribuyente o su representante legal no esperara el día y hora señalados en el citatorio, la visita se entenderá con la persona que se encuentre en el domicilio citado en la orden de auditoría
CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE.
Junto con la orden de revisión la autoridad entregara al contribuyente la carta de
los derechos del contribuyente auditado, de la que se desprende, entre otros, lo siguiente: Cuando le efectúen una visita domiciliaria, una revisión en la contabilidad u otros procedimientos para verificar si ha cumplido con el pago correcto de sus impuestos y demás obligaciones.
Los visitadores procederán a desahogar la diligencia requiriendo al visitado los
documentos contables y demás papeles que acrediten el cumplimiento de de las obligaciones fiscales, respecto de los cuales se hará una revisión minuciosa anotando el resultado en un acta que al efecto se levante, en la cual se deberá asentar todo lo actuado, desde el inicio de la diligencia hasta su terminación, haciendo constar los hechos u omisiones conocidos por los visitadores.
Un visita puede concluirse anticipadamente, cuando el visitado, antes del inicio de
la visita, hubiere presentado aviso ante la autoridad fiscal manifestando su deseo de presentar sus estados dictaminados por contador público autorizado; o bien mediante la presentación de las declaraciones por corrección de su situación fiscal.
FUENTES DE CONSULTA: Guía de estudio derecho fiscal ll, Dra. En D. Karla Teresa Piña Martínez