UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD & AUDITORÍA

MODALIDAD A DISTANCIA

2023- 2023

TRABAJO PAE N° 1

Grupo: N.º 4

Integrantes: Porcentaje:

MARIA GABRIELA GUAMAN NIPAS – Coordinadora 100%

JEAN CARLOS ESPINOZA VILLACIS 100%

LADY ESTEFANIA QUIROZ CUVI 100%

NOE JESUS QUISILEMA RON 100%

GABRIELA MISHELL REVELO LEMA 100%

ANA ESTEFANIA VACA TAHUADA 100%

MARIA DE LOS ANGELES VINUEZA MORALES 100%

Trabajo Pae: 1ro 2do

Carrera: Ingeniería Licenciatura

AE CA AP

Profesor: Mgt. ANDRÈS CAMILO MADERA SOTOMAYOR

Asignatura: MERCADOS FINANCIEROS DE VALORES Y SEGUROS

Tema: UNIDAD 1 PAE GLOSARIO

2.3.3 GLOSARIO DE TÈRMINOS

Consultar los siguientes términos:

• PRACTICAS COLUSORIAS

Las practicas colusorias son los acuerdos entre empresas, decisiones o recomendaciones

colectivas y prácticas concertadas o conscientemente paralelas, que tengan por objeto,

produzcan, o puedan producir el efecto de impedir, restringir o falsear la competencia en

todo o en parte del mercado nacional.

Entonces las practicas colusorias son el acuerdo de voluntades de los dueños, empresarios

quienes se ponen de acuerdo para la colusión de productos. En cuanto a las decisiones o

recomendaciones colectivas, podría ser el caso, por ejemplo, de una asociación

empresarial que recomienda a sus asociados que pongan un precio igual, suban los

precios en la misma cantidad.

• ANATOCISMO

El anatocismo es la práctica ilegal y de forma arbitraria del cobro de interés sobre interés

del capital vencido, por parte de las instituciones públicas y privadas.

Todo documento, llámese pagare a la orden, letra de cambio o cualquier otro que obligue

al usuario o cliente a cancelar interés sobre interés del capital vencido, donde se

establezca le existencia de anatocismo el representante legal será sancionado de

conformidad al presente artículo. Artículo 309.1.- Del Anatocismo

 • USURA

Art. 583.- (Usura) Es usurario el préstamo en el que, directa o indirectamente, se

estipula un interés mayor que el permitido por la ley u otras ventajas usurarias.

La disposición novena de la Ley para la Transformación Económica del Ecuador

(L.2000-4. RO-S 34; 13 mar-2000), dispone: “A partir de la vigencia de la presente ley,

la tasa legal a la que se refiere el Art. 583 del Código Penal será fijada periódicamente y

obligatoriamente por el Directorio del Banco Central del Ecuador, para tal efecto se

tomará en cuenta la tasa LIBOR más el riesgo país técnicamente calificados por

organismos técnicos especializados y oficialmente reconocidos por el Banco Central del

Ecuador, más un margen adicional que no excederá de cuatro puntos. Esta tasa será

publicada mensualmente para conocimiento de la ciudadanía. En caso de incumplimiento

de esta norma, los miembros del Directorio del Banco Central del Ecuador serán

enjuiciados por el cometimiento por omisión del delito de usura”.

Entonces, las personas no pueden otorgar prestamos con intereses mayores a los

permitidos por la ley, ya que al hacerlo será penada de acuerdo con la ley.

• Comité de Basilea

Es un conjunto de medidas acordadas internacionalmente que el Comité de Supervisión

Bancaria de Basilea ha desarrollado en respuesta a la crisis financiera de 2007. (Gobierno

del Encuentro, 2019)

• Supervisión
Implica la acción de inspeccionar, controlar, ya sea un trabajo o un tipo de actividad y

siempre es ejercida por parte de un profesional superior ampliamente capacitado para tal

efecto.

• Activos de riesgo

Es aquel cuya rentabilidad es conocida con anterioridad y no presenta, a priori, riesgos.

• Proceso de Constitución de IFIs

CAPITULO I.- REQUISITOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA

INSTITUCIÓN FINANCIERA, DEL PATRIMONIO TÉCNICO CONSTITUIDO

MÍNIMO Y DEL PATRIMONIO MÍNIMO PARA LAS EMPRESAS DE SEGUROS

Y COMPAÑÍAS REASEGUROS

SECCIÓN I.- DEL PATRIMONIO TÉCNICO CONSTITUIDO MÍNIMO

ARTICULO 1.- La constitución de nuevos bancos y sociedades financieras, requerirá de

un patrimonio técnico constituido mínimo de:

Para bancos US$ 7.886.820

Para sociedades financieras US$ 3.943.410

ARTICULO 2.- La constitución de nuevas asociaciones mutualistas de ahorro y crédito

para la vivienda requerirá un patrimonio técnico constituido mínimo de US$ 788.682.
(reformado con resolución No. JB-2013-2476 de 9 de mayo del 2013)

ARTICULO 3.- Las empresas de seguros que se constituyan para operar en los ramos de
seguros generales y seguros de vida, deberán tener un patrimonio mínimo de US$
3.943.410.00; las empresas de seguros que operen en seguros generales, un solo ramo,
deberán tener un patrimonio mínimo de US$ 1.690.145,53; y, las compañías de reaseguros
deberán tener un patrimonio mínimo de US$ 7.886.820.00. (artículos 1, 2 y 3 sustituidos
con resolución No. JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002; y, artículo 3 sustituido con
resolución No. JB2011-2027 de 13 de octubre del 2011)
ACLARACIÓN DEL DE LOS ARTÍCULOS 1, 2 Y 3, DE ESTE CAPÍTULO,
EFECTUADO A TRAVÉS DE LA RESOLUCIÓN No JB-201 2-2124 DE 13 DE
MARZO DEL 2012

“ARTÍCULO ÚNICO.- Los artículos 1, 2 y 3, del capítulo I “Requisitos para la

constitución de una institución financiera, del patrimonio técnico constituido mínimo y del
patrimonio mínimo para las empresas de seguros y compañías reaseguros”, del título I “De
la constitución”, del libro I “Normas generales para la aplicación de las instituciones del
sistema financiero” de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos
y Seguros y de la Junta Bancaria, se deben entender en el siguiente sentido:

El patrimonio técnico constituido mínimo y el patrimonio mínimo de constitución

establecido en los citados artículos, es aplicable al monto asignado por la casa matriz de
una institución financiera o de una compañía de seguros o reaseguros del exterior, a las
sucursales autorizadas para operar en el Ecuador.”

SECCIÓN II.- DE LOS DEMÁS REQUISITOS PARA LA CONSTITUCIÓN

ARTICULO 4.- Para la calificación de la responsabilidad, probidad y solvencia, de los

promotores, accionistas o socios, la Superintendencia de Bancos y Seguros exigirá el
cumplimiento de los siguientes requisitos:

4.1 REQUISITOS BÁSICOS PARA PROMOTORES, ACCIONISTAS O SOCIOS:

4.1.1. No podrán ser promotores, accionistas o socios quienes hayan sido, en los últimos
diez (10) años administradores, accionistas o socios controladores, directa, indirectamente
o en cualquier forma, de instituciones financieras del país o del exterior, que hayan sido
declaradas en liquidación forzosa o regularizadas con recursos públicos o a través de
sistemas de seguro de depósitos.

Se entenderá por socio o accionista controlador aquel que haya ejercido una influencia
significativa y determinante en las decisiones o administración de dichas instituciones;

4.1.2. Los accionistas o socios, deberán justificar su solvencia económica, para lo cual
contarán con un patrimonio neto consolidado no inferior a 1.5 veces el aporte de capital
que se comprometen a realizar para la constitución de la nueva institución financiera
privada. Adicionalmente deberán declarar bajo juramento que los recursos son propios y
provienen de actividades lícitas, para el efecto entregarán la información de su situación
financiera correspondiente a los últimos cinco (5) años;

4.1.3. No encontrarse incursos en las inhabilidades señaladas en el artículo 35 de la Ley

General de Instituciones del Sistema Financiero, en lo que fuere aplicable; y,

4.1.4. Los accionistas o socios presentarán un estudio de factibilidad económico-financiero

de la nueva institución del sistema financiero privado por constituirse que será evaluado
por la Superintendencia de Bancos y Seguros, con datos actualizados; detallando el plan
estratégico de la nueva institución, que incluya por lo menos un estudio del mercado, de la
posición competitiva de la nueva institución, la determinación de los productos y servicios
que ofrecería; y, la estructura administrativa, orgánico-funcional, de conformidad al
instructivo que para el efecto expedirá el Superintendente de Bancos y Seguros.

ARTÍCULO 5.- REQUISITOS BÁSICOS PARA LOS ADMINISTRADORES. - La

Superintendencia de Bancos y Seguros en forma previa a la entrega del certificado de
autorización, calificará a los administradores analizando:

5.1 Su calidad profesional;

5.2 Su experiencia en el manejo de instituciones del sistema financiero y en la

administración de riesgos; y,

5.3 Que no se encuentren incursos en las inhabilidades contempladas en artículo 35 de la

Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

La Superintendencia de Bancos y Seguros negará la calificación a las personas que vayan

a ejercer la administración de una institución financiera, si éstas se encuentran incursos en
las prohibiciones señaladas en el numeral 4.1.1 del artículo precedente.

Los administradores calificados presentarán para revisión y aprobación de la

Superintendencia de Bancos y Seguros los manuales de organización y de políticas y
procedimientos de control interno.

ARTICULO 6.- La Junta Bancaria de conformidad con la letra a) del artículo 175 de la
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, tomando en cuenta los intereses
 públicos, la situación y perspectivas económicas y financieras del país, se pronunciará
sobre las solicitudes para la constitución de instituciones financieras y de seguros.

SECCIÓN III.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 7.- Los bancos y sociedades financieras en funcionamiento, que se hubieren

acogido a la disposición transitoria primera de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, no podrán abrir oficinas en el exterior, ni realizar las inversiones a las que se
refiere el artículo 23 de la citada ley, salvo que previamente cumplan la meta de patrimonio
técnico constituido mínimo señalado en el artículo 1 de este capítulo.

ARTICULO 8.- Para los casos de conversión de las instituciones financieras, se

observarán, en cuanto a los requerimientos patrimoniales, las disposiciones contenidas en
el artículo 1 de este capítulo.

ARTICULO 9.- Los casos de duda en la aplicación del presente capítulo, serán resueltos
por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, según el caso.

SECCIÓN IV.- DISPOSICIÓN TRANSITORIA (incluida con resolución No. JB-2011-

2027 de 13 de octubre del 2011) Las empresas de seguros que se hayan constituido con
posterioridad a la resolución JB-98- 083 de 13 de noviembre de 1998 que mantengan
deficiencias en el patrimonio mínimo señalado en el artículo 3 de este capítulo, deberán
cubrir la deficiencia hasta el 31 de diciembre del 2012.

• Proceso de Disolución y Liquidación de IFIs

DE LA DISOLUCIÓN, DEL PROCESO DE RESOLUCIÓN BANCARIA Y

LIQUIDACIÓN DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado
con resolución No. 1279 de 31 de marzo del 2009)

CAPÍTULO I.- NORMAS PARA LA DISOLUCIÓN VOLUNTARIA DE LAS

INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

SECCIÓN I.- DE LOS REQUERIMIENTOS GENERALES

ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero podrán disolverse
voluntariamente por acuerdo de sus socios o accionistas, tomado de conformidad con los
requerimientos previstos en este capítulo.

ARTICULO 2.- Para que sea válida la decisión de disolución voluntaria, será necesario
que se convoque a junta general de socios o accionistas y que la resolución sea tomada por
éstos, siempre que representen más de la mitad del capital pagado, salvo que los estatutos
exijan un porcentaje mayor que el indicado. En dicha resolución se indicará claramente la
decisión de disolverse voluntariamente.

ARTICULO 3.- La resolución de la junta general de socios o accionistas se pondrá en

conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros para su aprobación,
acompañando para ello la escritura pública y los documentos habilitantes que demuestren
que la decisión ha sido tomada válidamente.

SECCIÓN II.- REQUERIMIENTOS PARA LA DISOLUCIÓN VOLUNTARIA

ARTICULO 4.- La Superintendencia de Bancos y Seguros negará la disolución voluntaria,

cuando se presente alguna de las siguientes circunstancias:

4.1 Si existe causal de liquidación forzosa; y,

4.2 Si la entidad a disolverse no prueba a satisfacción de la Superintendencia de Bancos y

Seguros, que todas las obligaciones con terceros han quedado extinguidas o que su pago
esté debidamente garantizado.

ARTICULO 5.- Los administradores se obligarán a responder subsidiaria e

ilimitadamente, en la escritura pública de disolución voluntaria por los pasivos no
registrados en el balance, así como por las deudas de la institución del sistema financiero,
que no fueren cubiertas o satisfechas por el haber de la liquidación.

SECCIÓN III.- DE LOS PROCEDIMIENTOS

ARTICULO 6.- El Superintendente de Bancos y Seguros verificará el cumplimiento de

las exigencias y formalidades legales y reglamentarias, y dispondrá que un extracto de la
escritura pública de disolución se publique por tres (3) días consecutivos en uno de los
periódicos de circulación nacional, a fin de que los terceros interesados puedan hacer uso
del derecho de oposición en los términos establecidos en los artículos 33, 87, 88, 89 y 90
de la Ley de Compañías.

El opositor deberá poner en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros el

hecho de haber presentado tal oposición ante los órganos jurisdiccionales, dentro del
término de tres (3) días desde la realización de tal medida, sin perjuicio de lo que al respecto
dispusiere el juez de la causa.

ARTICULO 7.- Si el juez aceptare la oposición, el Superintendente de Bancos y Seguros,

luego de haber sido notificado con providencia ejecutoriada, ordenará el archivo y
marginación de la copia de la escritura pública y demás documentos que hubieren sido
presentados. ARTICULO 8.- De no existir oposición o si ésta ha sido desechada por el
juez, el Superintendente de Bancos y Seguros, previa autorización de la Junta Bancaria,
expedirá la resolución en que apruebe la disolución y ordene:

8.1 La notificación con la resolución y con el extracto de escritura de disolución, al

representante legal de la institución del sistema financiero;

8.2 La inscripción y marginaciones correspondientes;

8.3 La publicación, por una sola vez, del extracto en el que constará la razón de la
aprobación del acto en trámite;

8.4 La liquidación de la institución del sistema financiero y el Superintendente de Bancos

y Seguros nombrará al liquidador; El liquidador designado deberá reunir los requisitos
previstos en el artículo 1, del capítulo VI “Normas para la designación de liquidadores de
las instituciones del sistema financiero sometidos a procesos de liquidación”, del título
XVIII y no estar incurso en las prohibiciones constantes en el artículo 2, citado capítulo.
(sustituido con resolución No JB-2001-375 de 25 de septiembre del 2001)

8.5 Que en los actos y contratos en que intervenga la institución del sistema financiero, a
su nombre se agreguen las palabras “EN LIQUIDACIÓN VOLUNTARIA”;

8.6 Que el representante legal está obligado a dar cumplimiento a lo dispuesto en la

resolución, bajo prevención de las sanciones establecidas por la ley, en caso de no proceder
así; y,
8.7 El envío de una copia de la resolución al director del Servicio de Rentas Internas.

ARTÍCULO 9.- El extracto a que se refiere los numerales 8.1 y 8.3 del artículo 8, se lo
publicará después de que se efectúe la inscripción en el Registro Mercantil. El extracto será
elaborado por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

ARTICULO 10.- El procedimiento de liquidación y, en consecuencia, el de realización de

los activos y pasivos, será el previsto para la liquidación forzosa.

SECCIÓN IV.- DISPOSICIÓN GENERAL

ARTICULO 11.- Los casos de duda y los no contemplados en este capítulo serán resueltos
por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, según el caso.

• Burós de crédito

Son organizaciones independientes de las instituciones financieras, comerciales y/o

gubernamentales, que prestan servicios de referencias crediticias con el objetivo de que

las entidades que otorgan crédito, o bienes o servicios a crédito puedan conocer a la

persona con la cual evalúan realizar negocios.

El sistema crediticio financiero y comercial está constituido por entidades con diversos

enfoques, tales como: bancos, cooperativas, empresas de telecomunicaciones, retail,

empresas de venta directa y empresas comerciales con ventas a crédito.

El Buró de Crédito no decide si se entrega un crédito o no, ofrece información con la que

las entidades financieras y comerciales, sumadas a otras variables y políticas internas,

deciden sobre el otorgamiento.

• Agencia de garantía de depósitos

Es uno de los organismos que nace cuando el sistema financiero, el sistema productivo y

la economía del país estuvieron atravesando una de las peores crisis en el Ecuador
 Esta agencia fue creada con la finalidad de fortalecer a dichos sectores financieros y

productivos del país, por medio de una reestructuración de cartera en créditos y en

condiciones compatibles con su capacidad de pago para de esta manera plantear reformas

de saneamientos y reestructuración.

• Seguro de Depósitos

El Seguro de Depósitos es un mecanismo de emergencia financiero gratuito para los

ciudadanos. Su finalidad es pagar los depósitos a clientes de entidades financieras

amparadas por el Seguro, en caso de una liquidación forzosa, de conformidad con las

disposiciones que establece la Ley.

El Seguro de Depósitos cubre el dinero de los ciudadanos mantenido en:

• Cuentas de Ahorro
• Cuentas Corrientes
• Depósitos a Plazo Fijo
• Otras modalidades legalmente aceptadas
De conformidad con las disposiciones que establece el Código Orgánico Monetario y

Financiero para el pago del Seguro de Depósitos.

(COSEDE, 2023)

• Riesgo Financiero

El riesgo financiero se refiere a la incertidumbre que surge en el desempeño de una

inversión debido a cambios en el sector en el que opera, la incapacidad de una de las

partes para devolver el capital y la inestabilidad en los mercados financieros.

Existen diferentes tipos de riesgos financieros, los cuales son:

• Riesgo de crédito
Se da cuando una de las partes del contrato no asume su obligación de pago.

• Riesgo de liquidez
Nace cuando una de las partes contractuales tienes activos, pero no posee una liquidez

suficiente para asumir sus obligaciones

• Riesgo de mercado
Se lo encuentra en las operaciones puestas en los mercados financieros, para esto se

divide en tres tipos de riesgo de mercado como son:

1. Riesgo de cambio
2. Riesgo de tasa de interés
3. Riesgo de mercado

• Tipos de riesgo financieros

Riesgo de insuficiencia patrimonial: cuando las empresas no cuenta con el tamaño del

capital adecuado para las operaciones que realizan.

Riesgo de endeudamiento: no contar con recursos adecuados.

Riesgos de gestión operativa: posibilidad de pérdidas financieras por deficiencias.

Riesgo legal: desventaja a la institución frente a otras

Riesgo soberano: posibilidad de incumplimiento en las obligaciones del estado.

Riesgo sistemático: conflictos internos o externos que ocasionan el alza de los mercados

y la ruptura del sistema financiero

Riesgo de mercado: están sujetos a las fuerzas de la oferta y la demanda. La variabilidad

de los precios, conforman el factor del riesgo de mercado.

• Diversificación de riesgos financieros

Consiste en la inversión en una amplia variedad de actividades para reducir el riesgo total

de una cartera o disminuir, puede controlarse si el importe global que se pretende invertir

se distribuye entre productos con diferentes expectativas de rentabilidad y riesgo.

• Clasificación de riesgos financieros

se refiere a la variabilidad de los beneficios esperados por el accionista. Hace referencia al

rendimiento de la inversión
Riesgos de negocio: riegos de volumen, riegos marginales, pagos por asumir

Riesgo de mercado: riesgo de cambio de divisa, riesgo de tipo de interés, riesgo de

acciones, riegos de commodities, variación de precios

Riegos de liquidez: riesgo de liquidez de financiación, riesgo de liquidez de mercados.

Riegos de crédito: riegos de incumplimiento, riesgo de recuperación, ausencia de pólizas

de cobro

Riegos operativos: actividades criminales, litigios, acontecimientos externos, fallas de

sistemas de procesamiento. Pagos a mitigar

Riesgo legal: riesgo de documentación riesgo legal o de legislación, riesgo de capacidad,

desventaja a la institución frente a otras

• Principales Empresas de Calificación de riesgos

Superintendencia de Bancos, Calificación de Riesgo (2021)

“La solvencia y la capacidad de las entidades del sistema financiero nacional para

administrar los riesgos con terceros y cumplir sus obligaciones con el público será

calificada sobre la base de parámetros mínimos que incluyan una escala uniforme de
calificación de riesgo por sectores financieros, de acuerdo con las normas que al respecto

emita la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

La calificación de riesgo podrá ser realizada por compañías calificadoras de riesgos

nacionales o extranjeras, o asociadas entre ellas, con experiencia y de reconocido prestigio,

calificadas como idóneas por los organismos de control. La contratación de estas firmas

será efectuada mediante procedimientos de selección, garantizando la alternabilidad.”

Definición de cada escala

AAA

La situación de la institución financiera es muy fuerte y tiene una sobresaliente

trayectoria de rentabilidad. Refleja en una excelente reputación en el medio

AA

La institución es muy sólida financieramente, Su perfil general de riesgo, aunque bajo, no

es tan favorable como el de las instituciones que se encuentran en la categoría más alta de

calificación

La institución es fuerte, tiene un sólido récord financiero y es bien recibida en sus

mercados naturales de dinero. Es posible que existan algunos aspectos débiles.

BBB

Se considera que claramente esta institución tiene buen crédito. Aunque son evidentes

algunos obstáculos menores, éstos no son serios y/o son perfectamente manejables a

corto plazo;
BB

La institución goza de un buen crédito en el mercado, sin deficiencias serias, aunque las

cifras financieras, Es posible que la entidad haya experimentado un período de

dificultades recientemente.

Aunque esta escala todavía se considera como crédito aceptable, la institución tiene

algunas deficiencias significativas.

Las cifras financieras de la institución sugieren obvias deficiencias, muy probablemente

relacionadas con la calidad de los activos y/o de una mala estructuración del balance.

La institución tiene considerables deficiencias que probablemente incluyen dificultades

de fondeo o de liquidez.

La institución afronta problemas muy serios y por lo tanto existe duda sobre si podrá

continuar siendo viable sin alguna forma de ayuda externa, o de otra naturaleza.

• Definiciones de Calificaciones de Riesgo

• Grado de inversión

Es la calificación crediticia que es otorgada por las distintas agencias calificadoras

y tiene que ver con las probabilidades de quiebra que tiene una empresa. Las agencias

calificadoras dan una puntuación acerca de los activos financieros, tomando en cuenta la

insolvencia de pagos.

• Grado especulativo
 Es una calificación de riesgo de crédito que se les otorga a los distintos activos

financieros (principalmente Renta Fija corporativa y soberana) y este indica una

probabilidad media-alta de no pagar sus obligaciones.

• Default

Es cuando una empresa, una persona o un Estado no cuenta con dinero

líquido (en efectivo) para hacer frente a su deuda.

• Falta de información.

La falta de acceso a información puede generar riesgos legales y de cumplimiento,

además de llevar a decisiones basadas en suposiciones o conjeturas

• Descrédito de las Calificadoras de Riesgo

Los organismos reguladores del mercado de valores de cada país son los

responsables de calificar a las clasificadoras ya que tiene acceso a información

importante, los inversionistas toman sus decisiones en base a esas firmas según el riesgo

y rentabilidad.

Mientras más alta sea la clasificación menor será el riesgo de crédito.

Mientras más baja sea la clasificación mayor será el riesgo de incumplimiento de

pagos.

La clasificación no superará un año y las clasificadoras deben efectuar monitoreo

permanente sobre las calificaciones.

 El Descrédito viene, por ejemplo, con denuncias que las calificadoras ayudaron a

los bancos a esconder los riesgos de las inversiones que promocionaban, mientras

cobraban comisiones de esos mismos bancos.

La inconsistencia de las calificaciones genera incertidumbre y desconfianza en los

mercados.

La falta de responsabilidad de las calificadoras, que no asumen las consecuencias

de sus errores o de sus malas prácticas.

• Sigilo Bancario

Secreto bancario es decir la protección de las entidades bancarias a los datos

personales de sus clientes tanto a entidades públicas o privadas

Es la confidencialidad de la información que los bancos u otras entidades

financieras deben mantener sobre los depósitos y demás instrumentos que los usuarios les

den a resguardar.

No deben revelar a terceros las informaciones recibidas en el ejercicio de la

actividad bancaria, salvo que exista una norma legal expresa o una causa justificada que

lo autorice, pero también tiene límites cuando se trata de defender el interés público o

general, como, por ejemplo, la prevención y represión de la evasión tributaria, el lavado

de dinero o el financiamiento del terrorismo.

• Dación en pago

La dación en pago es una cláusula legal que permite cancelar una deuda

hipotecaria a cambio de entregar la vivienda a la entidad bancaria.

 Es decir, se entrega algo como medio de pago en situaciones en las que no se

dispone de la cantidad de dinero que marca el pago pendiente.

En el sector inmobiliario es donde existe más presencia ya que los propietarios

que no pueden realizar sus pagos establecidos por su hipoteca saldan su deuda con la

entrega de un inmueble.

2.6 GLOSARIO DE TÉRMINOS

Consultar los siguientes términos

• Prevención

Prevenir es anticiparse, adelantarse, actuar para evitar que ocurra algo que no queremos

que suceda, básicamente la prevención se enfoca al mejoramiento ambiental, al

establecimiento de habilidades de resistencia personales y al fortalecimiento de otros

aspectos positivos.

• Formas de lavado de activos

Transferencias: En esta modalidad personas prestan su nombre y documentos para que le

realicen numerosas remesas al año por montos de dinero no muy altos para no crear

sospechas, al hacer esto ganan una comisión, por lo cual legalizan el dinero al ingresar al

país y transferirlo a cuentas reales

Los paraísos fiscales son lugares en que la carga tributaria es prácticamente nula o

mínima para inversores extranjeros.

La compra, restauración o construcción de inmuebles es uno de los tipos de lavado de

activos más utilizado por su rápida eficiencia. La persona puede legalizar los ingresos

mediante estas transacciones, justificando que sus ingresos provienen de su venta o

alquileres.

Las sociedades fantasmas se fundan para demostrar que existe un ingreso por sus

productos o servicios, pero en realidad no están realizando ninguna actividad y las

ganancias provienen de fuentes ilícitas.

Exportaciones ficticias de servicios algo difícil de verificar, ya que no se puede conocer

el valor real debido al carácter intangible.

Lotería o premios ficticios Compran el billete ganador a cambio de un importe más alto

que, probablemente no tendrán que declarar y evitarán pagar impuestos.

• El sigilo bancario y lavado de activos y su relación con suiza

Suiza, aunque cumple con el acuerdo de libre tránsito, según lo que establece el acuerdo

Schengen, no ha pasado a ser parte de la Comunidad Económica Europea, pues la ley choca

con principios esenciales de la Comunidad Europea sobre lavado de activo y transparencia

bancaria y por esa razón entonces la economía suiza está regida por el Franco suizo y no

por el Euro.

Pero lo que más siempre llama la atención es la estabilidad, protección del dinero e

información de los clientes, amparado en una ley de secreto bancario y que establece que

si algún empleado de un banco suizo filtra información o cualquier persona que divulgue

información sobre los clientes de los bancos sin justificación, estará expuesto a cárcel que

puede ser hasta de tres años de prisión.

 • El caso de Odebrecht

La empresa brasileña Odebrecht tiene presencia en Ecuador desde hace 30 años.

En ese tiempo, la constructora ha sido responsable de proyectos de infraestructura. En el

período presidencial de Rafael Correa, se desataron la mayoría

de escándalos de corrupción, que empezaron con la expulsión de la empresa en el 2007.

En septiembre del 2008, Correa suspendió unilateralmente los contratos de San

Francisco, Toachi -Pilatón, Carrizal- Chone, Baba y el Aeropuerto del Tena.

La empresa brasileña quería retornar al país, sim embargo en las primeras

semanas de paralización de San Francisco, el Gobierno perdió USD 26, 5 millones. Sin

embargo, la firma fue nuevamente habilitada como contratista.

Marcelo Odebrecht fue detenido como el principal involucrado en una red de

corrupción internacional. Con una condena de 19 años de cárcel, el directivo decidió

colaborar con la justicia y contar el 'modus operandi'.

En el 2016 el Departamento de Justicia de EE.UU. reveló que Odebrecht pagó

USD 33,5 millones en sobornos a funcionarios del Gobierno ecuatoriano. Además, se

realizaron allanamientos en las ciudades de Quito, Guayaquil y Latacunga, donde se

incautaron fuertes sumos de dinero, cheques de Odebrecht, joyas y autos de alta gama.

Actualmente el único contrato que tiene Odebrecht vigente en Ecuador es con el

municipio de Quito, mediante el Consorcio Acciona-Odebrecht, para la construcción de

la fase 2 del Metro de Quito, por un monto de 1538 millones de dólares.

• El caso arroz verde

 Receta de Arroz verde 502 es el nombre de un extenso y detallado informe que en

febrero de 2014 recibió la asesora de Rafael Correa, Pamela Martínez Loayza, también

llamada Esmeralda del Mar. El documento contiene los aportes económicos de empresas

multinacionales, recibidos por el movimiento Alianza PAIS desde noviembre de 2013 a

febrero de 2014 para la campaña presidencial.

• Narcotráfico

El narcotráfico o tráfico de drogas es la producción, distribución y

comercialización clandestina de drogas y sustancias ilegales, causantes de adicción y

dañinas para la salud. Se trata de una actividad que tiene lugar tanto a nivel nacional

como internacional, a pesar de que es prohibida y perseguida en la mayoría de los

ordenamientos jurídicos y penales del mundo, y que moviliza una cifra cercana al billón

de dólares al año.

• La Narco guerrilla, las FARC

Narcoguerrilla es un término que se usa para describir a la guerrilla que se

financia con el tráfico de drogas.

Fue utilizado por primera vez en 1982 este concepto se atribuye al embajador de

los Estados Unidos en Bogotá, Lewis Tambs.

Las FARC fueron las Fuerzas Armadas Revolucionarias de Colombia, una

guerrilla de orientación marxista-leninista que surgió en 1964 y que se convirtió en el

grupo armado más antiguo y poderoso de América Latina. Las FARC se involucraron en

el narcotráfico desde los años 80, como una forma de financiar su lucha contra el Estado

colombiano y sus aliados paramilitares. Tras más de 50 años de conflicto, las FARC
firmaron un acuerdo de paz con el gobierno de Juan Manuel Santos en 2016, que implicó

el desarme de unos 7.000 combatientes y su reincorporación a la vida civil. En 2017, las

FARC se transformaron en un partido político legal, que conservó el acrónimo, pero

cambió su nombre a Fuerza Alternativa Revolucionaria del Común, y adoptó una rosa

como símbolo.

• Afganistán y el comercio de la heroína

La heroína es una droga opioide hecha de la morfina, una sustancia natural

tomada de la vaina de semillas de las diversas plantas de adormidera (amapola).

Afganistán es el mayor proveedor del comercio ilícito de opiáceos hacia el resto

del mundo, principalmente Europa y Norteamérica. Cada año, 16 millones y medio de

personas usan este tipo de drogas, doce millones de ellas heroína.

Tiene implicaciones políticas, económicas y sociales tanto para el país como para

el resto del mundo.

Durante dos décadas, el opio ha sido la actividad económica que más dinero ha

generado en Afganistán. Los beneficios por opiáceos representan entre el 10% y el 15%

del PIB, según un informe del Banco Mundial de 2014

La producción de opio y heroína en Afganistán se ha visto afectada por el

conflicto armado que ha asolado el país durante décadas. Los talibanes, que tomaron el

poder en 1996, prohibieron el cultivo de opio en 2000, reduciendo drásticamente la

producción. Sin embargo, tras la invasión de Estados Unidos en 2001, el cultivo de opio

se reanudó y alcanzó niveles récord en los años siguientes.

 En resumen, la economía ilegal de las drogas aumenta la inseguridad, fortalece la

corrupción, contribuye a un gran incremento del consumo y la adicción. Pero también

provee una inyección vital para la economía de muchos afganos. De este modo, produce

capital político para aquellos que apoyan el cultivo de la amapola y es políticamente

explosivo para quienes apuestan por su erradicación.

• Descriminalización de la Droga

La descriminalización de las drogas aboga por una reducción del control respecto

a la situación legal actual. Sus proponentes apoyan el uso de multas y otros castigos que

reemplacen a la prisión y siempre que los usuarios no recibieran un fichaje penal como

resultado

En cierto modo es una medida intermedia entre la prohibición y la legalización,

que, sin embargo, ha sido criticada también como la peor de las opciones al mantener la

venta ilegal y la clandestinidad de la producción y distribución de drogas.

Algunos de los argumentos a favor de la descriminalización son que reduce el

estigma y la discriminación de las personas que usan drogas, que facilita el acceso a

servicios de salud y apoyo social, que disminuye la sobrecarga del sistema de justicia

penal y que respeta los derechos humanos y las libertades individuales.

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Redactado por: Javier Sánchez Galán

Revisado por: Francisco Coll Morales

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Vanda Felbab-Brown

April 29, 2016

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