INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALVARADO

CONTADOR PUBLICO
MATERIA:
IMPUESTOS PERSONAS MORALES
TEMA:
ASPECTOS GENERALES
PRODUCTO ACADÉMICO:
CUESTIONARIO
SEMESTRE-GRUPO
5-A

las siguientes preguntas de manera fundamentada indicando el artículo o párrafo de la

Ley
1. Menciona los elementos del impuesto de LISR
Base: Articuló 9: las retenciones
LISR 7o, 10, 13. CFF 11. CC 25
Taza o Tarifa : las personas morales que deberán calcular el impuestos sobre la renta,
aplicando el resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa 30%.
Época de pago: Época de pago: Articulo 14.- Los contribuyentes efectuarán pagos
provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día17 del
mes inmediato.
pCFF 11, 12, 17-A, 20, 21, 31, 32, 41, 81, 82, 108. RCFF 14. Decreto DOF 20/IV/2010.
Decreto DOF 16/VII/2010. Decreto DOF 24/IX/2010.
Espacio territorial: 8o.- Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y
territorio nacional, lo que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos integra el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del
mar territorial
9o.- Se consideran residentes en territorio nacional: II. Las personas morales que
hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de
dirección
Efectiva.
Objeto: Articulo 1: Párrafo lll. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos
procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean
atribuibles a éste.
Sujeto: 1o.- Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto
sobre la renta.
LISR 7o. CC 22, 25.
LISR 7o, 10, 13. CFF 11. CC 25
2. Defina el concepto de persona moral

Artículo 7o.- Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden
comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos
descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las
instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en
participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México.
LISR 16. CFF 16, 17-B. RCFF 36. LGSM 1o. LIC 2o. CC 25, 2670 al 2701. LOAPF 45.
3. Defina el concepto de acciones
Artículo 7 párrafo 2
En los casos en los que se haga referencia a acciones, se entenderán incluidos los
certificados de aportación patrimonial emitidos por las sociedades nacionales de
crédito, las partes sociales, las participaciones en asociaciones civiles y los certificados
de participación ordinarios emitidos con base en fideicomisos sobre acciones que sean
autorizados conforme a la legislación aplicable en materia de inversión extranjera.
LGSM 25 al 141. LIC 32. LGP 43, 48.
4 Defina el concepto de accionistas
Artículo 7 párrafo 2
Cuando se haga referencia a accionistas, quedarán comprendidos los titulares de los
certificados a que se refiere este párrafo, de las partes sociales y de las participaciones
señaladas. Tratándose de sociedades cuyo capital esté representado por partes
sociales, cuando en esta Ley se haga referencia al costo comprobado de adquisición
de acciones, se deberá considerar la parte alícuota que representen las partes sociales
en el capital social de la sociedad de que se trate.
LGSM 25 al 141. LIC 32. LGP 43, 48.
5. Defina el concepto de sistema financiero
Articulo 7 párrafo 3
El sistema financiero, para los efectos de esta Ley, se compone por el Banco de
México, las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, sociedades controladoras
de grupos financieros, almacenes generales de depósito, administradoras de fondos
para el retiro, arrendadoras financieras, uniones de crédito, sociedades financieras
populares, fondos de inversión de renta variable, fondos de inversión en instrumentos
de deuda, empresas de factoraje financiero, casas de bolsa y casas de cambio, que
sean residentes en México o en el extranjero. Se considerarán integrantes del sistema
financiero a las sociedades financieras de objeto múltiple a las que se refiere la Ley
General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito que tengan cuentas y
documentos

por cobrar derivados de las actividades que deben constituir su objeto social principal,
conforme a lo dispuesto en dicha Ley, que representen al menos el 70% de sus activos
totales, o bien, que tengan ingresos derivados de dichas actividades y de la
enajenación o administración de los créditos otorgados por ellas, que representen al
menos el 70% de sus ingresos totales. Para los efectos de la determinación del
porcentaje del 70%, no se considerarán los activos o ingresos que deriven de la
enajenación a crédito de bienes o servicios de las propias sociedades, de las
enajenaciones que se efectúen con cargo a tarjetas de crédito o financiamientos
otorgados por terceros. El Servicio de Administración Tributaria podrá emitir las reglas
de carácter general necesarias para la debida y correcta aplicación de este párrafo.
LISR 47 al 55. RISR 227. CFF 8o, 9o. LA 119. LIC 2o, 111 al 116-Bis. LGOAAC 11 al
23. LMV 113 al 224. LGTOC 419 al 431. LFI 6o, 7o, 22, 24.
6. Defina el concepto de previsión Social
Artículo 7 párrafo 5
Concepto de previsión social
Para los efectos de esta Ley, se considera previsión social las erogaciones efectuadas
que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así
como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de
las sociedades cooperativas, tendientes a su superación física, social, económica o
cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.
En ningún caso se considerará previsión social a las erogaciones efectuadas a favor de
personas que no tengan el carácter de trabajadores o de socios o miembros de
sociedades cooperativas.
LISR 27 XI, 93, 94. LFT 8o, 10. LGSC 53, 64, 65.
CRSRTFJFA RTFJFA, No. 73, 5a ép., ENE2007, pág. 2004
7 Qué es un Establecimiento Permanente
Artículo 2o.- Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente
cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades
empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como
establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas,
talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o
explotación de recursos naturales.
LISR 3o. CFF 10, 16. CCOM 15, 75. LGSM 250, 251. LIE 17, 17-A. LCM 16.
8. Explica en qué casos no se constituye Establecimiento Permanente en México

Artículo 3o.- No se considerará que constituye establecimiento permanente un lugar de

negocios cuyo único fin sea la realización de actividades de carácter preparatorio o
auxiliar respecto a la actividad empresarial del residente en el extranjero. Se considera
que no se constituye un establecimiento permanente cuando se realicen las siguientes
actividades, siempre que tengan el carácter de preparatorio o auxiliar:
I. La utilización o el mantenimiento de instalaciones con el único fin de almacenar o
exhibir bienes o mercancías pertenecientes al residente en el extranjero.
LISR 2o. CFF 9o. CC 747 al 763.
II. La conservación de existencias de bienes o de mercancías pertenecientes al
residente en el extranjero con el único fin de almacenar o exhibir dichos bienes o
mercancías o de que sean transformados por otra persona.
CFF 9o. CC 747 al 763.
III. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de comprar bienes o
mercancías para el residente en el extranjero.
CFF 9o. CC 747 al 763.
IV. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de desarrollar actividades de
propaganda, de suministro de información, de investigación científica, de preparación
para la colocación de préstamos, o de otras actividades similares.
RISR 5o. CFF 9o.
V. El depósito fiscal de bienes o de mercancías de un residente en el extranjero en un
almacén general de depósito ni la entrega de los mismos para su importación al país.
LA 119
9. Qué conceptos se consideran como intereses
8o.- Para los efectos de esta Ley, se consideran intereses, cualquiera que sea el
nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier clase. Se
entiende que, entre otros, son intereses: los rendimientos de la deuda pública, de los
bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios; los premios de
reportos o de préstamos de valores; el monto de las comisiones que correspondan con
motivo de apertura o garantía de créditos; el monto de las contraprestaciones
correspondientes a la aceptación de un aval, del otorgamiento de una garantía o de la
responsabilidad de cualquier clase, excepto cuando dichas contraprestaciones deban
hacerse a instituciones de seguros o fianzas; la ganancia en la enajenación de bonos,
valores y otros títulos de crédito, siempre que sean de los que se colocan entre el gran
público inversionista, conforme a las reglas generales que al efecto expida el Servicio
de Administración Tributaria.

LISR 18 IX, 20, 25 VII, 133, 142 II, 163, 166. RISR 11, 12, 128. LGTOC 5o, 109 al 116,
259 al 266.
Intereses en operaciones de factoraje
En las operaciones de factoraje financiero, se considerará interés la ganancia derivada
de los derechos de crédito adquiridos por empresas de factoraje financiero y
sociedades financieras de objeto múltiple.
LGTOC 419 al 431.
Intereses en arrendamiento financiero
En los contratos de arrendamiento financiero, se considera interés la diferencia entre el
total de pagos y el monto original de la inversión.
LISR 38. CFF 15. LGTOC 408 al 418.
TATCC SJF, 8a. ép., T. XIV, NOV1994, pág. 413.

BIBLIOGRAFIA
Pérez Chávez., C. P. José. prontuario tributario profesional correlacionado
articulo por articulo con casos practicos . 2023. D.R. © Tax Editores
Unidos, S.A. de C.V, C.P. José Pérez Chávez., 2023.