Ejemplo 02 (EME)

La CIA CROWN presenta los siguientes Estados Financieros

BALANCE SITUACION DE "CROWN" (Millones de u.m.)

31-12-n 31-12-(n-1)
ACTIVO CORRIENTE 322.3 314.5
Caja 13.8 23.1
Valores Negociables 17.4 3.7
Clientes 116.2 110.9
Existencias 159.3 162.3
Gastos Adelantados 15.6 14.5

ACTIVO NO CORRIENTE 708.6 694.5

Maquinaria y Equipo 1109.5 1059
Depreciación Acumulada -445 -408.1
Inversiones en otras Cias. 34.7 39.2
Gastos Diferidos 9.4 4.4

TOTAL ACTIVO 1030.9 1009

PASIVO CORRIENTE 178 210

Proveedores 82.5 82.6
Otros Acreedores 13 45.5
Dividendos por Pagar 7 9.3
Impuestos 75.5 72.6

PASIVO NO CORRIENTE 266.6 220.2

Prestamos Bancarios 266.6 220.2

PATRIMONIO NETO 586.3 578.8

Acciones Preferentes 20 20
Acciones Ordinarias 116.3 116.2
Otro Capital 63.5 63.2
Reservas 16.6 15.7
Resultados Acumulados 369.9 363.7

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1030.9 1009

A) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIÓN

1 Resultado Ejercicio antes de Impuestos

2 Ajustes al resultado
a) Depreciación
b) Gastos Operativos y financieros

3 Cambios en el capital corriente

 a) Existencias
b) Deudores y cuentas a cobrar
c) Valores Negociables
d) Gastos por anticipa
e) Acreedores y cuentas a pagar
f) Impuestos

4 Otros flujos de efectivo de operaciones

a) Pagos de intereses
b) Pagos por impuestos

5 FLUJOS DE EFECTIVO DE OPERACIONES (1+2+3+4)

B) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

6 Pagos por Inversiones

a) Inmovilizado Maq. y Equipo
b) Inversiones
c) Gastos Diferidos

8 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION(7-6)

C) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION

9 Aumentos y disminuciones de instrumentos de patrimonio

10 Aumentos y disminuciones de instrumento de pasivo financiero
11 Pagos por dividendos y otros instrumentos
11 Aumento Reservas

12 FLUJOS DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO(9+10-11)

D) EFECTOS DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO

E) AUMENTO/DISMINUCIOM NETA DEL EFECTIVO

Efectivo o Equivalente al inicio del ejercicio
Efectivo o Equivalente al final del ejercicio
 ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS "CROWN" (Millones de u.m)
31-12-n 31-12-(n-1)
Ventas 955.3
Costo de Ventas 736.1 -9.3 fuente
Depreciación Inmovilizado 51.9 13.7 uso
36.9 15 5.3 uso
Benefición Bruto 167.3 -3 fuente
Gastos de Ventas y Administrativos 86.9 1.1 uso

Benefición de Explotación (EBIT) 80.4

Otros Ingresos de Operaciones 3.5 50.5 uso
Gastos Financieros 17.6 -36.9
-4.5 fuente
Beneficios Antes de Impuestos 66.3 5 uso
Impuestos 24.4
21.9
Beneficios despues de Impuestos 41.9
Dividendos en Efectivo 35.7
-0.1 uso
Resultado Ejercicio 6.2 -32.5 uso
-2.3 uso
Con los daos anteriores elabore el EME - EFE 2.9 uso

46.4 fuente
0 fuente

0 fuente
0.1 fuente
0.3 fuente
0.9
6.2

21.9
 Ejemplo (EME)
Estado de Movimiento de Efectivo - Estado de Flujos de Efectivo

La CIA - XYZ presenta los siguientes Estados Financieros

BALANCE SITUACION DE "XYZ" (Millones de u.m.)

31-12-n 31-12-(n-1)
ACTIVO CORRIENTE 2260 1600
Existencias 900 700
Clientes 1228 800
Tesorería 132 100

ACTIVO NO CORRIENTE 1814 1606

Maquinaria y Equipo 2360 2060
Depreciación Acumulada -546 -454

TOTAL ACTIVO 4074 3206

PASIVO CORRIENTE 1795 1124

Proveedores 830 606
Otros Acreedores 118 92
Prestamos Bancarios 847 426

PATRIMONIO NETO 2279 2082

Capita Social 1400 1400
Reservas 682 500
Resultados Acumulados 197 182

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4074 3206

A) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIÓN

1 Resultado Ejercicio antes de Impuestos

2 Ajustes al resultado
a) Depreciación
b) Gastos financieros

3 Cambios en el capital corriente

a) Existencias
b) Deudores y cuentas a cobrar
c) Acreedores y cuentas a pagar

4 Otros flujos de efectivo de operaciones

a) Pagos de intereses
b) Pagos por impuestos

5 FLUJOS DE EFECTIVO DE OPERACIONES (1+2+3+4)

B) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

6 Pagos por Inversiones

a) Inmovilizado Maq. y Equipo

7 Cobros por desinversiones

8 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION(7-6)

C) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION

9 Aumentos y disminuciones de instrumentos de patrimonio

10 Aumentos y disminuciones de instrumento de pasivo financiero
11 Pagos por dividendos y otros instrumentos

12 FLUJOS DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO(9+10-11)

D) EFECTOS DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO

E) AUMENTO/DISMINUCIOM NETA DEL EFECTIVO

Efectivo o Equivalente al inicio del ejercicio
Efectivo o Equivalente al final del ejercicio
 ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS "XYZ" (Millones de u.m)
31-12-n 31-12-(n-1)
Ventas 6400 4800
Costo de Ventas 4544 3360
Otros gastos de Operación 1408 1104
Depreciación Inmovilizado 92 46

Benefición de Explotación (EBIT) 356 290

Gastos Financieros 74 30

Beneficios Antes de Impuestos 282 260

Impuestos 85 78

Beneficios despues de Impuestos 197 182

Con los daos anteriores elabore el EME - EFE

Salida Efectivo: Todo Incremento del Activo es Salida de Efectivo

Entrada Efectivo: Toda Disminución del Activo es Entrada de Efectivo

Entrada Efectivo: Todo Incremento del Pasivo y Capital es Entrada de Efectivo

Salida Efectivo: Toda Disminución del Pasivo y Capital es Salida de Efectivo

La Depreciación es como entrada de dinero, porque son partidas virtuales