(CARRERA)

LICENCIATURA EN CONTADURÍA

(DOCENTE):
CP ALEJANDRO KANTÚN QUINTANA
(MATERIA):
ESTUDIO FISCAL DE LAS PERSONAS MORALES Y
FISICAS

(ALUMNO):
ANGEL TADEO GARCIA MARTÍNEZ
(TAREA):

ACTIVIDAD # Act 02-003

1: ¿Qué son las pérdidas fiscales?

Las pérdidas fiscales hacen referencia a las disminuciones del resultado contable
de una empresa o contribuyente durante un ejercicio fiscal que son reconocidas por
la ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de un país específico, en este caso,
México. Estas pérdidas se producen cuando los gastos y costos son mayores que
los ingresos generados por la actividad económica del contribuyente. En otras
palabras, cuando la empresa o contribuyente tiene más egresos que ingresos
durante un periodo fiscal determinado.

Interrogante 2: ¿Cómo utilizar las pérdidas fiscales?

En México, el tratamiento de las pérdidas fiscales se encuentra regulado en el

Capítulo V de la Ley del ISR. Los contribuyentes pueden utilizar las pérdidas
fiscales para disminuir su carga tributaria en ejercicios fiscales posteriores,
compensando dichas pérdidas con las utilidades obtenidas en esos períodos. De
esta forma, las pérdidas fiscales se convierten en un mecanismo para reducir el
impuesto a pagar.

Es importante destacar que para utilizar las pérdidas fiscales, el contribuyente debe
cumplir con ciertos requisitos, como mantener la documentación adecuada que
respalde las pérdidas y presentar su declaración de impuestos en tiempo y forma.

Interrogante 3: ¿Cómo actualizar las pérdidas fiscales?

En México, las pérdidas fiscales pueden ser actualizadas para que conserven su valor
adquisitivo en el tiempo. Esto se hace mediante un procedimiento de actualización
conforme a lo dispuesto en la Ley del ISR.

La actualización de las pérdidas fiscales permite que su deducción sea más efectiva
y significativa en ejercicios fiscales futuros. La ley puede establecer el mecanismo
específico para la actualización de las pérdidas, como el uso de ciertos índices o
factores económicos.

Es importante que los contribuyentes estén atentos a las regulaciones y

actualizaciones que puedan aplicarse a las pérdidas fiscales, ya que las disposiciones
tributarias pueden cambiar con el tiempo y afectar la forma en que se utilizan y
actualizan las pérdidas.
En conclusión, las pérdidas fiscales son disminuciones del resultado contable que
pueden ser utilizadas por los contribuyentes para reducir su carga tributaria en
períodos fiscales posteriores, siempre y cuando se cumplan con los requisitos
establecidos por la Ley del ISR en México. La actualización de las pérdidas fiscales
permite conservar su valor adquisitivo a lo largo del tiempo y mejorar su deducción
en el futuro. Es fundamental que los contribuyentes estén informados sobre la
legislación vigente y cumplan con sus obligaciones fiscales para aprovechar
adecuadamente estos beneficios.

Pér dida Fiscal
Las pér didas f iscal es son aquel l as
que se gener an cuando l os gast os
del cont r ibuyent e son mayor es a
sus ingr esos, l o que r esul ta en una
disminución de su base gr avabl e.
Pér didas y Capít ul o V
Ley ISR en México
Límit e en l a Requisit os par a l a Pr esentación de Obl igaciones de l os
Cl asif icación Tr atamient o de l as Límit e de Deducción de Cuant ía Deducción
Pér didas Fiscal es en Pér didas y Deducciones
Pér didas en el ISR Decl ar ación Empr esas Consol idadas Cont r ibuyent es
Pér didas Aut or izadas
Las pér didas pueden ser oper at ivas (r el acionadas con Límit e en el La l ey puede establ ecer un l ímit e
El cont r ibuyent e debe cumpl ir con l os Tr atamient o
Deducción de Pér didas Regist r o Dif er encia ent r e Pér didas y Mant enimient o de
Tiempo máximo de deducción anual o pl azos y obl igaciones par a l a Especial
l a act ividad pr incipal del negocio) o no oper at ivas Fiscal es Contabl e pr esentación de l a decl ar ación del ISR.
Deducciones Documentación
(pr ovenient es de act ividades secundar ias, como l a por centaj e de l a ut il idad f iscal
que puede compensar se con
venta de act ivos). pér didas.
En el caso de empr esas Las pér didas f iscal es son dif er ent es de l as
Las pér didas f iscal es pueden
Las pér didas f iscal es pueden deducir se de l as deducir se hasta por un pl azo consol idadas, l a Ley ISR deducciones aut or izadas, aunque ambas af ectan el
ut il idades obt enidas en ej er cicios f iscal es puede establ ecer r egl as r esul tado f iscal del cont r ibuyent e. Los cont r ibuyent es deben
máximo establ ecido en l a l ey Es indispensabl e que l as pér didas est én mant ener l a documentación y
post er ior es. En el Capít ul o V de l a Ley ISR se (gener al ment e 10 años). específ icas par a l a
establ ecen l os pr ocedimient os y l imitaciones debidament e r egist r adas en l os r egist r os contabl es que
par a su deducción. estados f inancier os y en l a compensación de r espal den l as pér didas f iscal es
contabil idad del cont r ibuyent e. pér didas ent r e l as y l as deducciones r eal izadas.
dif er ent es ent idades.
 REFERENCIAS

(Artículo 57, s/f)

Artículo 57. (s/f). Gob.mx. Recuperado el 23 de julio de 2023, de

https://www.sat.gob.mx/articulo/93784/articulo-57

(De Diputados et al., s/f)

De Diputados, C., Congreso De, D. H., & Unión, L. A. (s/f). LEY DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA. Oas.org. Recuperado el 23 de julio de 2023, de

https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo13.pdf