UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

DEPÁRTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA II
ACTIVIDAD 11 - PAUTA

El gerente general de una planta procesadora de lácteos, le ha pedido al departamento financiero que le presenten el presupuesto
de operación para los dos semestres del año 2023. Para lo cual se cuenta con la siguiente información:

Productos Ventas Planeadas Precio de venta por Productos

1er Semestre 2do Semestre 1er Semestre 2do Semestre
Leche (Litros) 3000 3500 L.25.00 L.28.00
Queso (libra) 2000 2200 L.32.00 L.34.50
Mantequilla (libra) 1200 1500 L.28.00 L.31.00
Quesillo (libra) 1000 1150 L.30.00 L.33.00

Los estimados de inventario de materias primas y de producto terminado se presentan a continuación:

Concepto Materia Prima Producto Terminado

Materia 1 (Oz) Materia 2 (Oz) Leche (Lts) Queso (Lbs) Mantequilla (Lbs) Quesillo (Lbs)
Inventario al 30/12/2022 200 150 300 200 130 100
Inventario al 30/06/2023 250 200 350 250 150 120
Inventario al 30/12/2023 300 100 400 280 180 150

En la siguiente matriz encuentra los costos pronosticados para la materia prima como para la mano de obra y también se detalla el
requerimiento de cada uno de estos elementos:

Estructura de Costos Requerimiento por Unidad

2do 1er 2do
Concepto Quesillo
Semestre Semestre Semestre Leche (Lts) Queso (Lbs) Manteq (Lbs)
(Lbs)
2022 2023 2023
Material 1 (Oz) L.0.50 L.0.75 L.1.00 4 onzas 3 onzas 3 onzas 2 onzas
Material 2 (Oz) L.1.20 L.1.50 L.1.75 2 onzas 2 onzas 3 onzas 4 onzas
Hora de Mano de Obra L.50.00 L.55.00 L.60.00 15 mins 30 mins 45 mins 30 mins

Por otro lado, las estimaciones de gastos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para ambos semestres del
año 2023 son los siguientes:

Gastos Indirecto de Fabricación

Concepto 1er Semestre 2do Semestre
Depreciación L25,000.00 L25,000.00
Seguros L10,000.00 L10,500.00
Mantenimiento (fijo) L15,000.00 L15,000.00
Energéticos L10,000.00 L12,000.00
Varios L12,000.00 L14,000.00
Mantenimiento (variable) L11.00 por unidad L12.00 por unidad
Energéticos (variable) L10.00 por unidad L10.50 por unidad

Gastos de Administración y Ventas

Concepto 1er Semestre 2do Semestre
Depreciación L35,000.00 L35,000.00
Sueldos y Salarios L90,000.00 L98,000.00
Comisiones 2% de las ventas 2% de las ventas
Varios L10,000.00 L10,500.00

Se pide:

a) Presupuesto de Ventas.
b) Presupuesto de Producción.
c) Presupuesto de Requerimiento de Materia.
d) Presupuesto de Compra de Materiales.
DESARROLLO:

Presupuesto de Ventas - Primer Semestre

Leche Queso Mantequilla Quesillo
Ventas Esperadas 3,000 2,000 1,200 1,000
(*) Precio de Venta L25.00 L32.00 L28.00 L30.00
(=) Presupuesto de Ventas L75,000.00 L64,000.00 L33,600.00 L30,000.00
L.202,600.00
Presupuesto de Ventas - Segundo Semestre
Leche Queso Mantequilla Quesillo
Ventas Esperadas 3,500 2,200 1,500 1,150
(*) Precio de Venta L28.00 L34.50 L31.00 L33.00
(=) Presupuesto de Ventas L98,000.00 L75,900.00 L46,500.00 L37,950.00
L.258,350.00

Presupuesto Producción - Primer Semestre

Leche Queso Mantequilla Quesillo
Ventas Esperadas 3,000 2,000 1,200 1,000
(+) Inv. Final 350 250 150 120
(-) Inv. Inicial 300 200 130 100
(=) Presupuesto de Producción 3,050 2,050 1,220 1,020
7,340 unidades
Presupuesto Producción - Segundo Semestre
Leche Queso Mantequilla Quesillo
Ventas Esperadas 3,500 2,200 1,500 1,150
(+) Inv. Final 400 280 180 150
(-) Inv. Inicial 350 250 150 120
(=) Presupuesto de Producción 3,550 2,230 1,530 1,180
8,490 unidades

Presupuesto Requerimiento de Materia Prima 1 - Primer Semestre

Leche Queso Mantequilla Quesillo
Presupuesto de Producción 3,050 2,050 1,220 1,020
(*) Requerimiento Materia Prima 4 3 3 2
(=) Total Requerimiento Materia Prima 12,200 6,150 3,660 2,040
(*) Costo de Mat. Prima L0.75 L0.75 L0.75 L0.75
(=) Presupuesto Requerimiento Materia Prima L9,150.00 L4,612.50 L2,745.00 L1,530.00
L.18,037.50
Presupuesto Requerimiento de Materia Prima 2 - Primer Semestre
Leche Queso Mantequilla Quesillo
Presupuesto de Producción 3,050 2,050 1,220 1,020
(*) Requerimiento Materia Prima 2 2 3 4
(=) Total Requerimiento Materia Prima 6,100 4,100 3,660 4,080
(*) Costo de Mat. Prima L1.50 L1.50 L1.50 L1.50
(=) Presupuesto Requerimiento Materia Prima L9,150.00 L6,150.00 L5,490.00 L6,120.00
L.26,910.00
Presupuesto Requerimiento de Materia Prima 1 - Segundo Semestre
Leche Queso Mantequilla Quesillo
Presupuesto de Producción 3,550 2,230 1,530 1,180
(*) Requerimiento Materia Prima 4 3 3 2
(=) Total Requerimiento Materia Prima 14,200 6,690 4,590 2,360
(*) Costo de Mat. Prima L1.00 L1.00 L1.00 L1.00
(=) Presupuesto Requerimiento Materia Prima L14,200.00 L6,690.00 L4,590.00 L2,360.00
L.27,840.00
Presupuesto Requerimiento de Materia Prima 2 - Segundo Semestre
Leche Queso Mantequilla Quesillo
Presupuesto de Producción 3,550 2,230 1,530 1,180
(*) Requerimiento Materia Prima 2 2 3 4
(=) Total Requerimiento Materia Prima 7,100 4,460 4,590 4,720
(*) Costo de Mat. Prima L1.75 L1.75 L1.75 L1.75
(=) Presupuesto Requerimiento Materia Prima L12,425.00 L7,805.00 L8,032.50 L8,260.00
L.36,522.50
 Presupuesto de Compra de Materia Prima - Primer Semestre
1 2
Total Requerimiento de Materia Prima 24,050 17,940
(+) Inv. Final Materia Prima 250 200
(-) Inventario Inicial Mat. Prima 200 150
(=)Total Compra Materia Prima 24,100 17,990
(*) Costo de Materia Prima L0.75 L1.50
(=) Presupuesto de Compra Materia Prima L18,075.00 L26,985.00
L.45,060.00
Presupuesto de Compra de Materia Prima - Segundo Semestre
1 2
Total Requerimiento de Materia Prima 27,840 20,870
(+) Inv. Final Materia Prima 300 100
(-) Inventario Inicial Mat. Prima 250 200
(=)Total Compra Materia Prima 27,890 20,770
(*) Costo de Materia Prima L1.00 L1.75
(=) Presupuesto de Compra Materia Prima L27,890.00 L36,347.50
L.64,237.50