Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág.

1
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CORRELATI FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO DEL
VO DEL LA LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIÓN REGISTR CORREL CÓDIGO
SUSTENTATOR
CUO* O ATIVO
IO
(TABLA
01 01/01/2023 Por la suscripción de aportes 8) 1421
5221
02 02/01/2023 Por la cancelación del 80% de los aportes 10411
suscritos 1421
03 02/01/2023 Formalización del capital inscrito 5221
en Registros Públicos 5011
04 03/01/2023 Giro de cheques para la apertura 102
del fondo fijo 10411
05 04/01/2023 Emision de Recibo por Honorarios 63
40172
424
06 04/01/2023 Por la función del gasto 94
95
791
07 05/01/2023 Reconocimiento del gasto por nómina 6211
6271
4031
4032
4111
4699
08 05/01/2023 Por la función del gasto 94
95
791
09 06/01/2023 Compra de mercaderias al credito 6011
40111
001-3227000 4212
10 06/01/2023 Reconocimiento del costo de adquisición 20111
6111
11 07/01/2023 Venta de mercaderias 1312
40111
70121
12 08/01/2023 Por la determinación y pago 40111
del IGV y pagos a cuenta 1671
10411
13 09/01/2023 Adquisición de terreno 33111
4654
14 09/01/2023 Giro de CH por el valor del terreno 4654
10411
15 10/01/2023 Por el préstamo recibido del banco con interés 10411
del 1.2% mensual 3731
4511
4551

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 2
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CORRELATI FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO DEL
VO DEL LA LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIÓN REGISTR CORREL CÓDIGO
SUSTENTATOR
CUO* O ATIVO
IO
(TABLA
16 11/01/2023 Costo de ventas 8) 69121
20111

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 3
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CORRELATI FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO DEL
VO DEL LA LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIÓN REGISTR CORREL CÓDIGO
SUSTENTATOR
CUO* O ATIVO
IO
(TABLA
8)

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 4
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CORRELATI FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO DEL
VO DEL LA LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIÓN REGISTR CORREL CÓDIGO
SUSTENTATOR
CUO* O ATIVO
IO
(TABLA
8)

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 5
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CORRELATI FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO DEL
VO DEL LA LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIÓN REGISTR CORREL CÓDIGO
SUSTENTATOR
CUO* O ATIVO
IO
(TABLA
8)

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 6
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CORRELATI FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO DEL
VO DEL LA LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIÓN REGISTR CORREL CÓDIGO
SUSTENTATOR
CUO* O ATIVO
IO
(TABLA
8)

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 7
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CORRELATI FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO DEL
VO DEL LA LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓN DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIÓN REGISTR CORREL CÓDIGO
SUSTENTATOR
CUO* O ATIVO
IO
(TABLA
8)

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 8
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEBE HABER
DENOMINACIÓN

S/ 1,920,237.90 S/ 1,920,237.90
#NAME? 300,000.00
#NAME? 300,000.00
#NAME? 240,000.00
#NAME? 240,000.00
#NAME? 240,000.00
#NAME? 240,000.00
#NAME? 2,000.00
#NAME? 2,000.00
#NAME? 9,600.00
#NAME? 768.00
#NAME? 8,832.00
#NAME? 4,800.00
#NAME? 4,800.00
#NAME? 9,600.00
#NAME? 38,280.00
#NAME? 3,445.20
#NAME? 3,445.20
#NAME? 4,976.40
#NAME? 31,203.60
#NAME? 2,100.00
#NAME? 27,121.38
#NAME? 14,603.82
#NAME? 41,725.20
#NAME? 96,000.00
#NAME? 17,280.00
#NAME? 113,280.00
#NAME? 96,000.00
#NAME? 96,000.00
#NAME? 141,246.00 Ingresos brutos 126,000.00
#NAME? 21,546.00 (-) Desc 5% -6,300.00
#NAME? 119,700.00 119,700.00
#NAME? 4,266.00
#NAME? 1,795.50
#NAME? 6,061.50
#NAME? 150,000.00
#NAME? 150,000.00
#NAME? 150,000.00
#NAME? 150,000.00
#NAME? 250,000.00
#NAME? 54,000.00
#NAME? 250,000.00
#NAME? 54,000.00

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 9
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEBE HABER
DENOMINACIÓN

S/ 1,920,237.90 S/ 1,920,237.90
#NAME? 75,000.00
#NAME? 75,000.00
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

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Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 10
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEBE HABER
DENOMINACIÓN

S/ 1,920,237.90 S/ 1,920,237.90
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 11
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEBE HABER
DENOMINACIÓN

S/ 1,920,237.90 S/ 1,920,237.90
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A

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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEBE HABER
DENOMINACIÓN

S/ 1,920,237.90 S/ 1,920,237.90
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
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#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 13
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEBE HABER
DENOMINACIÓN

S/ 1,920,237.90 S/ 1,920,237.90
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 08 - Pág. 14
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEBE HABER
DENOMINACIÓN

S/ 1,920,237.90 S/ 1,920,237.90
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Cuentas Sud cuentas DEBE HABER
10 102 2,000.00
10 10411 490,000.00 158,061.50
13 1312 141,246.00
14 1421 300,000.00 240,000.00
16 1671 1,795.50
20 20111 96,000.00 75,000.00
33 33111 150,000.00
37 3731 54,000.00
40 4031 3,445.20
40 4032 4,976.40
40 40111 21,546.00 21,546.00
40 40172 768.00
41 4111 31,203.60
42 4212 113,280.00
42 424 8,832.00
45 4511 250,000.00
45 4551 54,000.00
46 4654 150,000.00 150,000.00
46 4699 2,100.00
50 5011 240,000.00
52 5221 240,000.00 300,000.00
60 6011 96,000.00
61 6111 96,000.00
62 6211 38,280.00
62 6271 3,445.20
63 63 9,600.00
69 69121 75,000.00
70 70121 119,700.00
79 791 51,325.20
94 94 31,921.38
95 95 19,403.82
Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 11 - Pág. 16

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES Y ELIMINACIONES INVENTARI

CTA DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
102 #NAME? 2,000.00 0.00 2,000.00 2,000.00
10411 #NAME? 490,000.00 158,061.50 331,938.50 331,938.50
1312 #NAME? 141,246.00 0.00 141,246.00 141,246.00

1421 #NAME? 300,000.00 240,000.00 60,000.00 60,000.00

1671 #NAME? 1,795.50 0.00 1,795.50 1,795.50
20111 #NAME? 96,000.00 75,000.00 21,000.00 21,000.00
33111 #NAME? 150,000.00 0.00 150,000.00 150,000.00

3731 #NAME? 54,000.00 0.00 54,000.00 54,000.00

4031 #NAME? 0.00 3,445.20 3,445.20
4032 #NAME? 0.00 4,976.40 4,976.40
40111 #NAME? 21,546.00 21,546.00
40172 #NAME? 0.00 768.00 768.00
4111 #NAME? 0.00 31,203.60 31,203.60
4212 #NAME? 0.00 113,280.00 113,280.00
424 #NAME? 0.00 8,832.00 8,832.00
4511 #NAME? 0.00 250,000.00 250,000.00

4551 #NAME? 0.00 54,000.00 54,000.00

4654 #NAME? 150,000.00 150,000.00
4699 #NAME? 0.00 2,100.00 2,100.00
5011 #NAME? 0.00 240,000.00 240,000.00
5221 #NAME? 240,000.00 300,000.00 60,000.00
6011 #NAME? 96,000.00 0.00 96,000.00
6111 #NAME? 0.00 96,000.00 96,000.00 75,000.00
6211 #NAME? 38,280.00 0.00 38,280.00
6271 #NAME? 3,445.20 0.00 3,445.20

63 #NAME? 9,600.00 0.00 9,600.00

69121 #NAME? 75,000.00 0.00 75,000.00 75,000.00
70121 #NAME? 0.00 119,700.00 119,700.00

791 #NAME? 0.00 51,325.20 51,325.20 51,325.20

94 #NAME? 31,921.38 0.00 31,921.38 31,921.38
95 #NAME? 19,403.82 0.00 19,403.82 19,403.82
1,920,237.90 1,920,237.90 1,035,630.40 1,035,630.40 126,325.20 126,325.20 761,980.00
6,625.20
768,605.20

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 11 - Pág. 17

INVENTARIOS RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCIÓN

PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

3,445.20
4,976.40

768.00
31,203.60
113,280.00
8,832.00
250,000.00

54,000.00

2,100.00
240,000.00
60,000.00
96,000.00
21,000.00
38,280.00
3,445.20

9,600.00
75,000.00
119,700.00 119,700.00

31,921.38
19,403.82
768,605.20 147,325.20 140,700.00 126,325.20 119,700.00
6,625.20 6,625.20
768,605.20 147,325.20 147,325.20 126,325.20 126,325.20

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.ClaseContable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 12 - Pág. 18

31/01/2023

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/ 333,938.50
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) S/ 141,246.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) S/ 61,795.50
Inventarios (neto) S/ 21,000.00
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados por Anticipado
Otros Activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 557,980.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto)
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Propiedad, Planta y Equipo (neto) S/ 150,000.00
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta Diferidos
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 150,000.00

TOTAL ACTIVO S/ 707,980.00

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.clasecontable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 12 - Pág. 19

31/01/2023

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras S/ 166,666.67
Cuentas por Pagar Comerciales S/ 113,280.00
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar S/ 51,325.20
Provisiones
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 331,271.87

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras S/ 83,333.33
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivos por Impuesto a la Renta Diferidos
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 83,333.33

TOTAL PASIVO S/ 414,605.20

PATRIMONIO NETO
Capital S/ 240,000.00
Acciones de Inversión
Capital Adicional S/ 60,000.00
Resultados no Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados (6,625.20)
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 293,374.80

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 707,980.00

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.clasecontable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 12 - Pág. 20

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

AL 31 DE ENERO DEL 2023
(Expresado en Soles)

VENTAS
(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
VENTAS NETAS

(-) COMPRAS DE MERCADERÍAS

(+/-) VARIACIÓN DE MERCADERÍAS
MARGEN COMERCIAL

(-) COMPRA DE OTROS INVENTARIOS

(+/-) VARIACIÓN DE OTROS INVENTARIOS
(-) GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALOR AGREGADO

(-) GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

(-) GASTOS POR TRIBUTOS
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN

(+) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
(+) GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
(+) CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
(-) OTROS GASTOS DE GESTIÓN
(-) PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
(-) VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN

(+) INGRESOS FINANCIEROS

(-) GASTOS FINANCIEROS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES (8%)

IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)

RESULTADO DEL EJERCICIO

RESERVA LEGAL (10%)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.clasecontable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 12 - Pág. 21

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

AL 31 DE ENERO DEL 2023
(Expresado en Soles)

119,700.00
0.00
S/ 119,700.00

(96,000.00)
21,000.00
S/ 44,700.00

0.00
0.00
(9,600.00)
S/ 35,100.00

(38,280.00)
(3,445.20)
S/ -6,625.20

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
S/ -6,625.20

0.00
0.00
S/ -6,625.20

0.00
S/ -6,625.20
0.00

S/ -6,625.20

0.00

S/ -6,625.20

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.clasecontable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 12 - Pág. 22

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en Soles)

VENTAS
(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
VENTAS NETAS

(-) COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

(-) GASTOS DE VENTAS

(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
UTILIDAD OPERATIVA

(+) INGRESOS FINANCIEROS

(-) GASTOS FINANCIEROS
(+) OTROS INGRESOS
(-) OTROS GASTOS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES (8%)

IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)

RESULTADO DEL EJERCICIO

RESERVA LEGAL (10%)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.clasecontable.pe

Curso Virtual "CONTABILIDAD BÁSICA" CLASE N° 12 - Pág. 23

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en Soles)

119,700.00
0.00
S/ 119,700.00

(75,000.00)
S/ 44,700.00

(19,403.82)
(31,921.38)
S/ -6,625.20

0.00
0.00
0.00
0.00
S/ -6,625.20

0.00
S/ -6,625.20
0.00

S/ -6,625.20

0.00

S/ -6,625.20

Elaborado por: Miguel Ángel González Yupanqui Fuente: www.clasecontable.pe