Tarea 4 - Contabilizar transacciones sociales y ambientales

Yoiman Leandro Sanabria Polania

Grupo: 86

Tutor: Andrés Felipe Ortiz Alape

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia (UNAD)

Escuela De Ciencias Administrativas, Contables, Económicas Y De Negocios – ECACEN

Contabilidad Social Y Ambiental

14 de noviembre de 20
 La Chimenea S.A
La Chimenea S.A. es una empresa industrial dedicada a la elaboración de diversos productos químicos. Está instalada en una zona apta para la
actividad industrial, relativamente próxima a zonas residenciales. Cumple con todas las leyes y normas relacionadas con la protección del medio
ambiente y utiliza los criterios de la contabilidad ambiental para analizar su desempeño ambiental. Ha realizado inversiones destinadas a prevenir el
impacto ambiental negativo de su planta, la cuales se exponen como cuenta de activo ambiental. En el año 2023 inició la ampliación de su planta y
entre las operaciones del ejercicio en el mes de JuLio se incluyeron las siguientes transacciones relacionadas con el medio ambiente:
1. Julio 02 de 2023 Cumpliendo con las normas vigentes, adquiere nuevos filtros de carbón reductores de emisiones gaseosas tóxicas en
reemplazo de los existentes, cuya vida útil de cuatro años está agotada, a un costo de $ 4.000.000. Se trata de un gasto ambiental en
prevención por el cual se adquiere un bien de uso cuya función es evitar o minimizar el impacto ambiental negativo de la actividad. Dado que
el bien tiene una vida útil mayor al año corresponde su activación. Su amortización anual será expuesta como un resultado ambiental del
período.
2. JuLio 05 de 2023 Encarga la realización del Estudio de Impacto ambiental de la ampliación de su planta a través de Verde Consultora S.A.
según lo establecen las leyes vigentes. Realizando un pago de $11.200 .000
3. JuLio 08 de 2023 Adquiere una máquina para filtrar residuos sólidos de los efluentes líquidos destinada a la futura ampliación por $16.000.000
4. JuLio 12 de 2023 Es demandada por un grupo de vecinos residentes en un barrio próximo a la planta, por contaminación de terrenos cercanos
supuestamente causado por líquidos lixiviados provenientes de materiales y residuos mal almacenados en un depósito. Una inspección
interna revela deficiencias en el almacenaje de los residuos, las cuales produjeron una pérdida de líquidos contaminantes que se filtraron al
exterior a través de la estructura del depósito. Los abogados estiman que la demanda prosperará con consecuencias desfavorables para la
empresa, considerando una indemnización probable de $50.000.000 y gastos de descontaminación de $ 18.000.000 aproximadamente.
5. JuLio 15 de 2023 La empresa incurre en una donación $23.000.000 para apoyar equipos de deportes de niños en la zona contigua a la fábrica.
6. JuLio 20 de 2023 Adquiere un precipitador electrostático para controlar la emisión de partículas suspendidas totales por valor de $15.000.000
con vida útil de 6 años con mantenimientos preventivo en el mes por valor de $3.000. 000
7. JuLio 28 de 2023 Realiza contratación de ingeniero forestal para el diseño paisajístico de las instalaciones, por valor de $8.000.000, causa en
contabilidad el contrato.
8. JuLio 30 de 2023 Contrata firma externa para realizar proceso de capacitación a empleados en la dimensión y la gestión ambiental, en el
marco de una posible certificación en norma ISO 14001:2015 por $50.000.000 para un período de 6 meses. Causa el primer mes.
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Estado de situación financiera
CONTABILIDAD SOCIAL -ANDRES -AN-YOIMAN LEANDRO-1111-519-SANABRIA
POLANIA-247847-45313
860512780-
De Julio 2023 a Julio 2023
Valor expresado en Peso colombiano
Procesado en: Noviembre 14 2023 22:42
Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual
1 Activo 1,889,981,611.00
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 12,966,667.00
1110 Bancos 12,966,667.00
111005 Moneda nacional 12,966,667.00
11100501 Moneda nacional 12,966,667.00
13 Deudores comerciales y otras cuentas por 491,200,000.00
1306 Clientes nacionales 391,200,000.00
130606 Clientes nacionales 391,200,000.00
13060601 Clientes nacionales 391,200,000.00
1390 Otros deudores 100,000,000.00
139017 Préstamos a particulares 100,000,000.00
13901701 Préstamos a particulares 100,000,000.00
14 Inventarios 200,000,000.00
1405 Inventarios 200,000,000.00
140505 Inventarios 200,000,000.00
14050501 Mercancia para la venta 200,000,000.00
15 Propiedad planta y equipo 1,185,814,944.00
1504 Terrenos 155,000,500.00
150405 Terreno activo ambiental 155,000,500.00
15040501 Terreno activo ambiental 155,000,500.00
1520 Maquinaria y equipo 1,030,814,444.00
152005 Maquinaria y equipo 1,030,814,444.00
15200501 Bienes de uso 995,870,000.00
15200502 Filtros 3,944,444.00
15200503 Maquinaria de filtrado 16,000,000.00
15200504 Precipitador 15,000,000.00
2 Pasivo -498,000,000.00
21 Pasivos financieros -210,000,000.00
2104 Intrumentos financieros -210,000,000.00
210401 Instrumentos financieros con bancos -210,000,000.00
21040101 Papel comercial -210,000,000.00
23 Acreedores comerciales y otras cuentas por -288,000,000.00
2305 Cuentas corrientes comerciales -200,000,000.00
230510 Crédito de proveedores -200,000,000.00
23051001 Crédito de proveedores -200,000,000.00
2335 Costos y gastos por pagar -88,000,000.00
233590 Otros -88,000,000.00
23359001 Deudas fiscals y sociales -88,000,000.00
3 Patrimonio -1,391,981,611.00
37 Resultados de ejercicios anteriores -1,513,570,500.00
3705 Resultados de ejercicios anteriores -1,513,570,500.00
370501 Resultados de ejercicios anteriores -1,513,570,500.00
37050101 Utilidades o excedentes acumulados -1,513,570,500.00
Utilidad(-)/Pérdida del ejercicio(+) 121,588,889.00
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Estado de resultado integral
CONTABILIDAD SOCIAL -ANDRES -AN-YOIMAN LEANDRO-1111-519-SANABRIA
POLANIA-247847-45313
860512780-
De Julio 2023 a Julio 2023
Valor expresado en Peso colombiano
Procesado en: Noviembre 14 2023 22:54
Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual
5 Gasto -121,588,889.00
51 Administrativos -27,533,333.00
5102 Honorarios -19,200,000.00
510235 Asesoría Técnica -19,200,000.00
51023501 Asesoría Técnica -19,200,000.00
5105 Gastos de personal -8,333,333.00
510563 Capacitación al personal -8,333,333.00
51056301 Capacitación al personal -8,333,333.00
52 Ventas -3,000,000.00
5211 Generales -3,000,000.00
521112 Mantenimiento y Reparaciones -3,000,000.00
52111201 Mantenimiento y Reparaciones -3,000,000.00
53 Otros gastos de actividades ordinarias -91,000,000.00
5395 Gastos diversos -91,000,000.00
539517 Multas sanciones y litigios -68,000,000.00
53951701 Multas sanciones y litigios -50,000,000.00
53951702 Gastos de Descontaminación -18,000,000.00
539519 Donaciones -23,000,000.00
53951901 Donaciones -23,000,000.00
54 Deterioro, Agotamiento, Depreciación, -55,556.00
5430 Depreciación De Propiedades, Planta Y -55,556.00
543055 Maquinaria y Equipo -55,556.00
54305502 Filtros -55,556.00
Utilidad(+)/Pérdida del ejercicio(-) -121,588,889.00