Guía 16, Ingresos y Gastos

PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE
Guía No. 16 INGRESOS Y GASTOS
 Denominación del Programa de Formación: Contabilización de operaciones comerciales y

financieras
 Código del Programa de Formación: 133100 v. 1
 Nombre del Proyecto: Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de reconocimiento y
medición de los hechos económicos.
 Fase del Proyecto: Ejecución: Reconocer hechos económicos de acuerdo con normativa y políticas
contables.
 Actividad de Proyecto AP 5: Elaborar los documentos soportes de los hechos económicos de acuerdo
con políticas contables y normativa.
 Actividad de Aprendizaje AA 16: Aplicar técnicas de reconocimiento y medición de los ingresos y
gastos de la unidad didáctica debidamente soportado de acuerdo con normativa y políticas contables
 Competencia:
210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
210303022-5 Reconocer ingresos y gastos, según criterios de medición, procedimiento técnico y
normativa
Duración de la Guía: 48 horas - Crédito
2. PRESENTACIÓN
El desarrollo de esta guía le permitirá al aprendiz adquirir los conocimientos para identificar, medir,
reconocer, revelar y presentar los ingresos y gastos del periodo contable de acuerdo con los criterios
establecidos por las NIIF.
GFPI-F-019 V03
Siendo los ingresos y los gastos dos rubros de gran importancia en la construcción de los estados financiaros
se requiere que el aprendiz realice las actividades
propuestas con mucho entusiasmo, de
manera colaborativa, autónoma y
organizada colocando su mayor empeño
en la comprensión y desarrollo de este
importante tema.
Se hace necesario tener en cuenta que

una vez desarrollada la guía debe ser
aplicada al proyecto formativo, junto con
el grupo de trabajo y así poder cumplir
con la parte práctica y las metas de
estudio.
Imagen 1
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)
Para el desarrollo de esta actividad, los aprendices deben ver el video de forma desescolarizada e individual,
en el siguiente link el cual nos habla sobre el manejo adecuado de los ingresos y gastos
https://www.youtube.com/watch?v=8PEcigPsswE
Una vez comprendido el mensaje del video responda las siguientes preguntas:
 Ha realizado o realiza un control eficiente sobre lo que recibe y gasta en el mes.

Sí, ya que así se mantiene un control constante del dinero que entra y sale, así también se ve el de
los gastos.
 Qué actividad o actividades cree le ocasionan más gastos en el mes.
La actividad que ocasiona un gasto es el pago de arriendo ya que este tiene un valor alto al que toca
pagar mensual, lo cual ocasiona un gasto mensual.
 Que gastos sacrificaría para que lo que recibe le sirviera para generar un remanente de ahorro en el
mes.
Lo que sacrificaría seria las compras innecesarias y lo ahorraría para comprar una moto
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.
 Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que a través de su proyecto formativo
denominado “Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de reconocimiento y
medición de los hechos económicos” comprenda la importancia de la medición y reconocimiento de
los ingresos y los gastos.
Para ello realice de forma individual una infografía en la cual se evidencien los siguientes términos
 ingreso
GFPI-F-019 V03
 gasto
 Cliente
 Proveedor
Realice las siguientes actividades
 Ahora, relacione en una tabla los ingresos y gastos que se presentan en casa.
INGRESOS GASTOS
El salario minimo El pago del arriendo mensual
Ingresos de ventas de diferentes productos Consumo luz
Consumo de agua
Consumo de gas
Consumo de telefonía
Compras innecesarias
Créditos
 Ha escuchado los términos reconocimiento, medición, presentación y revelación. De acuerdo a

su conocimiento que significan.
 RECONOCIMIENTO: Es el proceso por el que se incorpora el balance, la cuenta de pérdidas

y ganancias o el estado de cambios en el patrimonio neto, los diferentes elementos de las
cuentas anuales, de acuerdo con lo dispuesto en las normas de registro relativas a cada uno
de ellos.
 MEDICION: Este es para determinar los valores o importes monetarios por los cuales se
puede reconocer contablemente los elementos de los estados financieros, entre ellos, los
activos de la empresa, requiriendo tal medición, la aplicación de una base.
 PRESTACION: Se refiere al modo de mostrar adecuadamente en los estados financieros y
sus notas, los efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros
eventos, que afectan económicamente a una entidad.
 REVELACION: Corresponde a la fase del proceso contable en la cual la entidad informa el
origen de los hechos económicos importantes, que puedan afectar el juicio de un lector
informado.
De acuerdo a indicaciones de su instructor, se realizará la socialización de las actividades de

reflexión inicial y contextualización, para concluir y aclarar las dudas.
GFPI-F-019 V03
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en
inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-

brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para
administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
3.3.1. El objetivo de la NIIF 15 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes” es
establecer el tratamiento contable de los ingresos ordinarios que surgen de ciertos tipos de transacciones y
otros eventos. De acuerdo con ello, en un mapa conceptual de manera desescolarizada e individual y
establezca acerca de la norma lo siguiente:
 Características
 Identificación de
 Excepciones al generales para  Identificación del
 Alcance las obligaciones de
alcance reconocer un contrato
desempeño
ingreso
 Satisfacción de las
 Información a
obligaciones de  Reconocimiento  Medición
revelar
desempeño
“El instructor escogerá aleatoriamente a dos o tres aprendices de cualquier grupo con el fin de socializar
el cuadro sinóptico. Este atento a participar”
3.3.2 En el desarrollo del punto anterior usted querido aprendiz, observó
que los ingresos de actividades ordinarias se pueden discriminar de la
siguiente forma:
Imagen 2
 Venta de bienes
 Prestación de servicios
 Contratos con clientes
 Contratos de construcción (con entidad contratista)
 Contratos de intermediación o para negociar con ellos
Sin embargo, la NIIF 15 también establece como Ingresos las siguientes actividades ordinarias (a menos que
sean específicos de actividades de inversión o de financiación), pero se deben reconocer y clasificar en una
partida por separado dependiendo de la actividad que lo origina:
 Intereses
 Licencias y Regalías
 Dividendos
 Devoluciones de impuestos sobre las ganancias
De acuerdo a lo anterior de forma individual consulte cuáles son las actividades consideradas ordinarias que
se pueden reconocer como ingresos y prepare un cuadro sinóptico con la explicación de cada una de ellas y
dé ejemplos
El instructor elegirá de forma aleatoria 5 aprendices para socializar los puntos 3.3.1 y 3.3.2.
GFPI-F-019 V03
3.3.3. El instructor realizará una exposición de cómo se reconocen (contabilizan) los ingresos, teniendo en
cuenta las cargas impositivas y explicando así el origen a la cuenta de Deudores y su manejo de acuerdo
con la norma internacional, aplicado a los siguientes casos:
Venta de Devolución y
Pagos o abonos
mercancías y/o descuentos de
de clientes por
prestación de mercancías en
servicios a crédito ventas a crédito.
ventas
Aceptación de Ventas con

pagos
clientes
anticipados
Imagen 3
Deje evidencia de dichas explicaciones, elabore por separado un cuadro de definiciones cada tema expuesto
por el instructor explicándolo y dando un ejemplo de cada uno de ellos.
3.3.4. Ya entendido el reconocimiento de los ingresos, vamos a trabajar las cuentas por cobrar, para esto se
hace indispensable diferenciar la información financiera de la fiscal, de acuerdo a la normativa
La información financiera sobre una cuenta por cobrar no es objeto de provisión, ya que la NIC 37 de
Provisiones lo prohíbe; sin embargo, fiscalmente la provisión de cartera sirve para la deducción en la
determinación de la base gravable del impuesto de renta.
CARTERA FINANCIERA CARTERA FISCAL
La cartera es clasificada como activo o cómo Este es un activo en el Un activo contingente ya

activo contingente, explique cual se invierte. que es un activo de
naturaleza posible,
surgido a raíz de sucesos
pasados.
¿Se reconoce o se revela y por qué? Se reconocen en el No se reconoce el carácter
estado de resultado de difícil cobro a deudas
integral. Los pagos por contraídas entre sí por
arrendamientos empresas o personas
operativos incluyendo los económicamente
incentivos recibidos, se vinculadas, o por los
reconocen como gastos socios.
en el estado de resultado
integral en forma lineal a
lo largo del plazo del
arrendamiento.
¿Dónde se presenta? Una cartera de En los bancos se reserva
inversiones puede estar preventiva global o castigo
GFPI-F-019 V03
compuesta por una CNBV

combinación de algunos
de renta fija y renta
variable.
¿Se puede utilizar algún método inicial para Se reconocen a su valor Se medirán al costo
medir su valor? (Individual … )Explique razonable y en ese caso amortizado bajo el
los costos de transacción método del interés
serán un gasto, pero si los efectivo. Las cuentas que
instrumentos financieros no tengan establecida una
se valoran tasa de interés se medirán
posteriormente a costo al importe no descontado
amortizado, como en el del efectivo que se espera
caso de los préstamos recibir.
otorgados, los costos de
transacción serán un
mayor valor.
¿Cómo se mide posteriormente la cartera? La NIIF para las Pymes Los costos transaccionales
plantea tres métodos son los mismos costos
para la medición incrementales
posterior de un activo o directamente atribuibles a
pasivo financiero: al costo la compra, emisión, venta
amortizado, al costo o al o disposición por otra via
valor razonable, de de un activo o pasivo
acuerdo con los tipos de financiero. En este
instrumentos: a) Los sentido, un costo
instrumentos de deuda se incremental es aquel que
deben medir al costo se habría evitado y no se
amortizado utilizando el hubiera adquirido el activo
método del interés financiero.
efectivo.
¿Qué método se aplica para la pérdida de El deterioro de cartera es Las evidencias de que el
valor del activo? (Deterioro o provisión) la pérdida del valor de la activo financiero se ha
explique. cartera por el no pago de deteriorado al final del
la misma. El deterioro de periodo para el cual se
cartera se rige por la informa, incluye
normatividad de la NIC información observable
39, sección 11, niif 9. que requiera la atención
relacionada con los del tenedor del
instrumentos financieros. instrumento financiero,
El deterioro de cartera se respecto a los siguientes
aplica cuando hay sucesos más recurrente en
evidencia objetiva de una relación comercial
deterioro .
¿La información para medir posteriormente La atención del tenedor
el deterioro o la provisión se desarrolla sobre del instrumento
un grupo de datos o se hace de manera financiero, respecto a las
siguientes en una relación
individual? Explique
comercial: Dificultades
financieras del emisor del
instrumento o del
obligado: Este caso se da
por ejemplo en una
cuenta de un cliente, si
este se encuentra en
dificultades financiera
para cumplir con la
obligación, es evidente,
que esta cuenta por
cobrar está en riesgo. Este
riesgo se debe medir y
reconocerlo como un
menor valor de dicho
activo.
Indague y complete la información solicitada en el paralelo, en donde se establecen las principales diferencias
entre la cartera financiera y la cartera fiscal
Este atento a la socialización de la actividad y su instructor complementará con la explicación
recuerde conservar las actividades en su portafolio de evidencias.
3.3.5. Para efectos tributarios debemos darle un tratamiento a la cartera de acuerdo con los métodos que
la legislación tributaria permite aplicar en Colombia. De forma individual y desescolarizada consultar y dar
respuesta por escrito a los siguientes interrogantes:
¿Qué operación se debe realizar para hallar el

importe del gasto deducible reconocido en la
-¿Cómo se realiza la provisión -¿Cómo se realiza la provisión cuenta de orden fiscal o en el libro fiscal
fiscal de la cartera por el fiscal de la cartera por el originado de la cartera? (recuerde que este
método individual? método general? tipo de operaciones se soporta con
documentos extracontables ya que serán
fuente de información fiscal)
 ¿Cómo se realiza la provisiónfiscal de la cartera por el método individual?
 ¿Cómo se realiza la provisiónfiscal de la cartera por el método general?
 ¿Qué operación se debe realizar para hallar elimporte del gasto deducible reconocido en lacuenta de
orden fiscal o en el libro fiscal originado de la cartera? (recuerde que este tipo de operaciones se
soporta con documentos extracontables ya que serán fuente de información fiscal).
3.3.6. Individualmente y como complemento del manejo de cartera elabore una infografía en la que se
incluya:
• Organización • Rotación de la • Participación • Control interno

de la cartera cartera de la cartera de la cartera
(Intereses de en el activo
mora en corriente
documento
extracontable)
Para los puntos 3.3.4, 3.3.5. Y 3.3.6. El instructor propondrá y explicará por medio de ejercicios
desarrollados en sesión presencial, la diferencia entre el método individual y el método general. Participe
activamente y guarde esta evidencia en su portafolio, incluyendo el manejo y elaboración del documento
extracontable, ya que la provisión de cartera por ser información fiscal no se reconoce financieramente.
GFPI-F-019 V03
3.3.7. Ahora es momento de establecer la diferencia de algunos conceptos de acuerdo con las Normas
Internacionales de información financiera, para ello de forma individual y desescolarizada ver la información
presentada en el siguiente enlace:
https://prezi.com/vqoap4nudczi/gastos-y-costos-niif/
De acuerdo al contenido del enlace,

 ¿Cree usted que hay diferencias entre el termino costos y gastos? ¿Determiné cuáles?
El costo es el desembolso que una empresa realiza para la fabricación de productos o la prestación de
sus servicios.
El gasto del dinero que la empresa utiliza para llevar a cabo sus actividades normales, la diferencia e
 De una definición de ingresos, costos y gastos de acuerdo a las NIIF.
3.3.8. Abordaremos ahora las cuentas por cobrar desde la perspectiva financiera, individualmente consulte
la forma técnica dada a los siguientes temas según la normativa:
 Reconocimiento de las cuentas por cobrar - clientes

 Medición inicial
 Medición posterior en ventas a crédito
 Abonos anticipados en ventas, pasivos de contrato
 Deterioro de las cuentas por cobrar - clientes
Imagen 4
Con la consulta realizada en su portafolio de evidencia elabore ejemplos que expliquen los siguientes casos,
recuerde hacer el registro contable si el caso lo amerita y diligenciar el documento extracontable pertinente:
1. Ventas en dónde no exista transferencia del bien o del servicio, pero sí la existencia de una factura.
(registro en la cuenta control por medio de la tabla extracontable)
2. Ventas en donde exista transferencia del bien, en donde la factura se entregue en el mismo momento
o se haya entregado previamente. (Solamente causación, recuerde que no importa si se paga o no,
siempre se debe causar)
a. Venta de Régimen Común a gran contribuyente

b. Venta de régimen común a un gran contribuyente que es autorretenedor
c. Venta de régimen común a régimen común
d. Venta de régimen común a régimen simplificado
e. Venta de gran contribuyente a gran contribuyente
f. Venta de gran contribuyente a un gran contribuyente que es autorretenedor
g. Venta de un gran contribuyente a régimen común
h. Venta de gran contribuyente a régimen simplificado
El instructor escogerá algún aprendiz, quién compartirá su respuesta al grupo, este atento a realizar las
correcciones y aclaraciones de su tutor.
019 V03
3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.
Duración de la actividad: 18 Horas (864 minutos trabajo directo – 216 minutos trabajo
independiente)
Estimado aprendiz, luego de haber desarrollado las anteriores evidencias y fomentar su conocimiento en
normas internacionales, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía. Por
tanto
3.4.1. Desarrolle el taller propuesto por el instructor para que sea aplicado a su proyecto formativo
Una vez socializada la guía debe presentarla y guardarla en su portafolio
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 4 Horas (Evidencia de Conocimiento 1 hora, Evidencia de Desempeño 1 hora,
Evidencia de Producto 2 horas)
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación
Evidencias de Conocimiento : ● Identifica herramientas Conocimiento Instrumento:

informáticas para el registro y Cuestionario
 Identifica la naturaleza de las preparación de la información
cuentas de ingresos y gastos y contable y financiera, según Técnica: Formulación de
su ubicación en el catálogo de políticas de la organización. preguntas
● Mide las operaciones
cuentas Desempeño:
relacionadas con ingresos y
 Identifica los diferentes
gastos, de acuerdo con la Técnica: Observación sistemática
conceptos aplicables a las normativa.
NIIF tales como: ● Reconoce las transacciones de Instrumento: lista de chequeo de
reconocimiento, medición, los ingresos y gastos, según desempeño
presentación y revelación. normativa.
Evidencias de Desempeño: Producto:

 Realiza reconocimiento y Técnica: Observación del
medición de ingresos y gastos producto
Evidencias de Producto: Instrumento: lista de chequeo de

producto del proyecto formativo
 Cumple con la aplicación
práctica de los talleres y
actividades asignadas
GFPI-F-019 V03
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Medición: Procesos de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen o registran los
elementos de los estados financieros.
Presentación: Mecanismo mediante el cual se presenta el estado de situación financiera, estado de

resultados integral, estado de flujos de efectivo y cambios en el patrimonio de la entidad, junto con sus notas
a los estados financieros.
Reconocimiento: Proceso de incorporación, en el estado de situación financiera o en el estado de resultados

integral, de una de las partidas que cumpla con la definición de un elemento que satisfaga los criterios de: a)
Que sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida llegue a, o salga de la entidad,
y b) Que la partida tenga un costo o un valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Revelación: Presentación de información detallada sobre los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos,
que le permite a los usuarios de la información financiera comprender de forma amplia los estados
financieros de la entidad.
6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS
6.1 BIBLIOGRAFIA
 Luis Henry Moya Moreno. (2015). Políticas contables en la aplicación de las NIIF. Legis.
 Eduardo Godoy Ramírez. (2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas pymes.
Nueva Legislación.
 NIIF 15 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes
 Vásquez., Franco,W. (2013). El abc de las niif.Bogotá:Legis.
WEBGRAFIA
 International Accounting Standars Board (2014). NIIF15 Ingresos de Actividades Ordinarias
Procedentes de Contratos con Clientes.
 https://www.youtube.com/watch?v=8PEcigPsswE
 https://prezi.com/vqoap4nudczi/gastos-y-costos-niif/
 www.nicniif.org .(2010). Glosario de Términos. Recuperado de:
 http://www.nicniif.org/files/normas2010/parte%20b/70_glossary%20of%20terms%20f_139.pdf
Imágenes
 Imagen 1: https://sites.google.com/site/economiaenelextremadura/economia-4o/unidad-4-
ingresos-y-gastos-del-estado
 Imagen 2: johnsonasociados.com, (2017).Niif. Recuperado de:
http://www.johnsonasociados.com//images/portafolio/imagen_id_5935.png
 Imagen 3
GFPI-F-019 V03
 https://thumbs.dreamstime.com/z/d-man-toy-abacus-wooden-colorful-learn-counting-render-
white-education-concept-57199656.jpg
 Imagen 4
https://thumbs.dreamstime.com/z/superhero-near-smartphone-abacus-scores-screen-d-render-
isolated-white-58627428.jpg
INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) Alberto Guarín Cotrino Instructor Coordinación Contabilidad, 2018

finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital
Claudia Briceida Coy Coy Instructor Coordinación Contabilidad, 2018

finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital
Verificadores Yuly Esperanza Ávila Instructor Coordinación Contabilidad, 2018

Técnicos Vargas finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital
Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad, 2019

Beltrán finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital
Aprobación Jorge Enrique Cifuentes Coordinador Coordinación Contabilidad, 2019

Bolaños Académico finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio
GFPI-F-019 V03
Autor (es) Pedro Cortés Instructor Coordinación Abril 2020 Ajustes
Sánchez Contabilidad, normativos y
finanzas e complemento
Impuestos. CSF - de actividades
Distrito Capital
Verificadores Gerardo Instructor Septiembre

Regional
Técnicos Alfonso 2020
Cundinamarca
Jiménez Bernal
Juan Pablo Instructor Septiembre

Regional Antioquia
Ríos Rodríguez 2020
Juliana María Instructor Septiembre

Osorio Regional Valle 2020
Ramírez
Jairo Alberto Instructor Septiembre

Jiménez Regional Valle 2020
Benavidez
José Manuel Instructor Septiembre

Montero Regional Boyacá 2020
Yanquen
Alba Gisela Instructor Septiembre

Regional Cúcuta
Araque Orozco 2020
Alejandra Instructor Septiembre

Regional Santander
Arias Durán 2020
Blanca Yaneth Coordinadora Regional Santander Septiembre

Murallas Académica 2020
Bueno
Revisión Jasbleidy Instructora Coordinación Septiembre

Contreras Contabilidad, 2020
Beltrán finanzas e
Impuestos. CSF -
Distrito
Capital
GFPI-F-019 V03
Revisión y Jorge Enrique Coordinador Coordinación Septiembre
Aprobación Cifuentes Académico Contabilidad, 2020
Bolaños finanzas e
Impuestos.
CSF - Distrito
Capital
GFPI-F-019 V03
1.
2.
VENTA REGIMEN COMÚN A GRAN CONTRIBUYENTE
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO
IngePhone S.A 413595 Otros productos $ 3.738.191,86
NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 710.256,45
TEL :3164705203 135515 Retefuente $ 93.454,80
CALLE 86 A # 69 T 41 135517 Reteiva $ 560.728,78
IngePhoneS.A@outlook.com
FACTURA DE VENTA 135518 Reteica $ 41.269,64
130505 Clientes nacionales $ 3.752.995,10
CLIENTE CHARLIES´S SA Nº FACTURA 1 SALDO $ 4.448.448,32 $ 4.448.448,32
DOMICILIO Calle 45 #34-22 FECHA 5/06/2023
NIT 899978855 VENCIMIENTO - 613595 Mercancia $ 3.398.356,24
CÓDIGO ARTÍCULO CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL 143595 Mercancia $ 3.398.356,24
1102 XIAOMI REDMI 10 5 $ 747.638 $ 3.738.191,86 SALDO $ 3.398.356,24 $ 3.398.356,24
RETENCION EN LA FUENTE $ 93.454,80

IMPUESTO INDUSTRIA Y VALOR BRUTO $ 3.738.191,86
IMPUESTOS $ 41.269,64
COMERCIO
RETEIVA $ 560.728,78 IVA $ 710.256,45
TOTAL FACTURA $ 3.752.995,10
VENTA REGIMEN COMÚN A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 2.582.750,90
TEL :3164705203 135515 Retefuente $ 339.835,65
CALLE 86 A # 69 T 41 135517 Reteiva $ 2.039.013,87
FACTURA DE VENTA 135518 Reteica $ 150.071,42
130505 Clientes nacionales $ 13.647.255,77
CLIENTE INNOVA LTDA Nº FACTURA 2 SALDO $ 16.176.176,70 $ 16.176.176,70
DOMICILIO Calle 5 #34-26 FECHA 6/06/2023
CÓDIGO ARTÍCULO CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL 143595 Mercancia $ 6.796.712,40
1102 XIAOMI REDMI 10 10 $ 1.359.343 $ 13.593.425,80 SALDO $ 6.796.712,40 $ 6.796.712,40

COMERCIO
RETEIVA $ 2.039.013,87 IVA $ 2.582.750,90
VENTA DE REGIMEN COMÚN A REGIMEN COMÚN

NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 1.510.766,83
TEL :3164705203 135515 Retefuente $ 198.785,11
CALLE 86 A # 69 T 41 135518 Reteica $ 87.783,50
FACTURA DE VENTA 130505 Clientes nacionales $ 9.175.602,60
SALDO $ 9.462.171,22 $ 9.462.171,22
CLIENTE LION SA Nº FACTURA 3
DOMICILIO Calle 67#23-98 FECHA 10/06/2023 613595 Mercancia $ 7.228.549,44
CÓDIGO ARTÍCULO CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL SALDO $ 7.228.549,44 $ 7.228.549,44
1201 SAMSUNG GALAXI A 6 $ 1.325.234 $ 7.951.404,38

COMERCIO
RETEIVA IVA $ 1.510.766,83
VENTA REGIMEN COMÚN A REGIMEN SIMPLIFICADO

NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 503.588,94
TEL :3164705203 130505 Clientes nacionales $ 3.154.057,07
CALLE 86 A # 69 T 41 SALDO $ 3.154.057,07 $ 3.154.057,07
FACTURA DE VENTA
613595 Mercancia $ 2.409.516,48
CLIENTE Juan Hoyos Nº FACTURA 4 143595 Mercancia $ 2.409.516,48
DOMICILIO Calle 67#23-98 FECHA 15/06/2023 SALDO $ 2.409.516,48 $ 2.409.516,48
NIT 1000556487 VENCIMIENTO -
CÓDIGO ARTÍCULO CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
1201 SAMSUNG GALAXI A 2 $ 1.325.234 $ 2.650.468,13
RETENCION EN LA FUENTE
IMPUESTOS
COMERCIO
RETEIVA IVA $ 503.588,94
VENTA GRAN CONTRIBUYENTE A GRAN CONTRIBUYENTE

NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 3.324.794,22
TEL :3164705203 135515 Retefuente $ 437.472,92
CALLE 86 A # 69 T 41 130505 Clientes nacionales $ 20.386.238,22
FACTURA DE VENTA SALDO $ 20.823.711,15 $ 20.823.711,15
CLIENTE EGA KAT SA Nº FACTURA 5 613595 Mercancia $ 15.908.106,30

DOMICILIO Calle 67#23-98 FECHA 20/06/2023 143595 Mercancia $ 15.908.106,30
NIT 999777545 VENCIMIENTO - SALDO $ 15.908.106,30 $ 15.908.106,30
1402 IPHONE 11 5 $ 3.499.783,39 $ 17.498.916,93
IMPUESTOS
COMERCIO
RETEIVA IVA $ 3.324.794,22
VENTA GRAN CONTRIBUYENTE A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 6.649.588,43
TEL :3164705203 135515 Retefuente $ 874.945,85
CLIENTE LAOS LTDA Nº FACTURA 6 613595 Mercancia $ 31.816.212,60

DOMICILIO Calle 32 #23-9 FECHA 25/06/2023 143595 Mercancia $ 31.816.212,60
1402 IPHONE 11 10 $ 3.499.783,39 $ 34.997.833,86

IMPUESTOS
COMERCIO
RETEIVA IVA $ 6.649.588,43
VENTA GRAN CONTRIBUYENTE A REGIMEN COMÚN

NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 894.229,82
TEL :3164705203 135515 Retefuente $ 117.661,82
CLIENTE SASIS SA Nº FACTURA 7 613595 Mercancia $ 19.089.727,56

1302 HUAWEI NOVA 6 $ 784.412,12 $ 4.706.472,74

IMPUESTOS
COMERCIO
VENTA GRAN CONTRIBUYENTE A REGIMEN SIMPLIFICADO

NIT: 830055643 2408 Iva 19% $ 298.076,61
TEL :3164705203 135515 Retefuente $ 39.220,61
CLIENTE Karen Lopez. Nº FACTURA 8 613595 Mercancia $ 6.363.242,52

1302 HUAWEI NOVA 2 $ 784.412,12 $ 1.568.824,25

IMPUESTOS
COMERCIO
Links de infografías Guía 16.
https://www.canva.com/design/DAFk0eFg7pA/FFVg3RT3IxXjJPqoHU4kPw/edit?utm_content=DAF
k0eFg7pA&utm_campaign=designshare&utm_medium=link2&utm_source=sharebutton
https://www.canva.com/design/DAFk6KPthHU/W8On0uymcSlj_QjEl4-
2TQ/edit?utm_content=DAFk6KPthHU&utm_campaign=designshare&utm_medium=link2&utm_s
ource=sharebutton
https://www.canva.com/design/DAFk6aaU8EU/xk5G5U2QvXqut8oyYSVHlw/edit?utm_content=D
AFk6aaU8EU&utm_campaign=designshare&utm_medium=link2&utm_source=sharebutton
https://www.canva.com/design/DAFk0VTcoC0/rWVAU8_a0Os-
6S_XbRZGEw/edit?utm_content=DAFk0VTcoC0&utm_campaign=designshare&utm_medium=link2
&utm_source=sharebutton

Guía 16, Ingresos y Gastos

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Guía 16, Ingresos y Gastos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

Guía No. 16 INGRESOS Y GASTOS

 Denominación del Programa de Formación: Contabilización de operaciones comerciales y

Se hace necesario tener en cuenta que

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

 Ha realizado o realiza un control eficiente sobre lo que recibe y gasta en el mes.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

 Ha escuchado los términos reconocimiento, medición, presentación y revelación. De acuerdo a

 RECONOCIMIENTO: Es el proceso por el que se incorpora el balance, la cuenta de pérdidas

De acuerdo a indicaciones de su instructor, se realizará la socialización de las actividades de

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

 Contratos con clientes

 Contratos de construcción (con entidad contratista)

 Contratos de intermediación o para negociar con ellos

 Devoluciones de impuestos sobre las ganancias

Aceptación de Ventas con

CARTERA FINANCIERA CARTERA FISCAL

La cartera es clasificada como activo o cómo Este es un activo en el Un activo contingente ya

compuesta por una CNBV

¿Qué operación se debe realizar para hallar el

 ¿Cómo se realiza la provisiónfiscal de la cartera por el método individual?

 ¿Cómo se realiza la provisiónfiscal de la cartera por el método general?

• Organización • Rotación de la • Participación • Control interno

De acuerdo al contenido del enlace,

 Reconocimiento de las cuentas por cobrar - clientes

a. Venta de Régimen Común a gran contribuyente

Una vez socializada la guía debe presentarla y guardarla en su portafolio

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evidencias de Conocimiento : ● Identifica herramientas Conocimiento Instrumento:

Evidencias de Desempeño: Producto:

Evidencias de Producto: Instrumento: lista de chequeo de

Presentación: Mecanismo mediante el cual se presenta el estado de situación financiera, estado de

Reconocimiento: Proceso de incorporación, en el estado de situación financiera o en el estado de resultados

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Alberto Guarín Cotrino Instructor Coordinación Contabilidad, 2018

Claudia Briceida Coy Coy Instructor Coordinación Contabilidad, 2018

Verificadores Yuly Esperanza Ávila Instructor Coordinación Contabilidad, 2018

Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad, 2019

Aprobación Jorge Enrique Cifuentes Coordinador Coordinación Contabilidad, 2019

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Verificadores Gerardo Instructor Septiembre

Juan Pablo Instructor Septiembre

Juliana María Instructor Septiembre

Jairo Alberto Instructor Septiembre

José Manuel Instructor Septiembre

Alba Gisela Instructor Septiembre

Alejandra Instructor Septiembre

Blanca Yaneth Coordinadora Regional Santander Septiembre

Revisión Jasbleidy Instructora Coordinación Septiembre

RETENCION EN LA FUENTE $ 93.454,80

VENTA REGIMEN COMÚN A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

RETENCION EN LA FUENTE $ 339.835,65

VENTA DE REGIMEN COMÚN A REGIMEN COMÚN

RETENCION EN LA FUENTE $ 198.785,11

VENTA REGIMEN COMÚN A REGIMEN SIMPLIFICADO

VENTA GRAN CONTRIBUYENTE A GRAN CONTRIBUYENTE

CLIENTE EGA KAT SA Nº FACTURA 5 613595 Mercancia $ 15.908.106,30

VENTA GRAN CONTRIBUYENTE A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

CLIENTE LAOS LTDA Nº FACTURA 6 613595 Mercancia $ 31.816.212,60