CLASIFICACIÓN DE CUENTAS

TIPO DE CUENTA
No BIEN, SERVICIO O DERECHO NOMBRE DE CUENTA SUB GRUPO
ACTIVO PASIVO CAPITAL INGRESO GASTO
1 BICICLETA
2 DINERO A LA LIBRETA DE AHORROS
3 LETRA DE CAMBIO A PAGAR EN 30 DÍAS
4 ANUNCIOS (FLYERS)
5 INTERES PAGADO POR EL BANCO
6 SILLA DE OFICINA
7 CHEQUES DE CLIENTES POR COBRAR
8 TRITURADORA DE PAPELES
9 IMPRESORA
10 CAJA DE LÁPICES, ESFEROS Y CLIPS
11 COMISIONES RECIBIDAS
12 LOCAL COMERCIAL
13 FACTURAS SIN COBRO
14 PRÉSTAMO HECHO EN EL BANCO
15 RECIBO DEL ARRIENDO PAGADO
16 MANTENIMIENTO COMPUTADORA
17 ASESORÍA DADA A EMPRESAS
18 ANTICIPO DE SUELDO
19 LOTE EN URB. ROSALES
20 ARRIENDO DE MI OFICINA A OTROS
21 PLANILLA DEL AGUA
22 BASURERO DE $3
23 PASAJES DEL MENSAJERO
24 ESCOBA Y TRAPEADOR
25 PAPEL BOND PARA 12 MESES
26 CAMIONETA DE REPARTO
27 COPIADORA
28 LIMPIEZA DE LAOFICINA
29 INTERES COBRADO A CLIENTES
30 IMPUETSOS POR PAGAR AL SRI
31 MULTAS QUE NOS COBRAN
32 LÍNEA TELEFÓNICA
33 ESTANTERÍA
34 APORTE DE LOS DUEÑOS
35 INVITACIONES A PROVEEDORES
36 RÓTULO DE LA EMPRESA
37 FOCOS
CÓDIGO
 ECUACIÓN CONTABLE
DEUDOR ACREEDOR
TIPO DE CUENTA CÓDIGO TIPO SALDO EFECTO EN SALDO DEBE HABER
CUENTA MOVIMIENTO
ACT, PAS,K, ING, GTO 1,2,3,4,5 DEUD/ACREE AUMEN/DISMI ACTIVO PASIVO
MUEBLES HABER GASTOS CAPITAL
IMPUESTOS POR PAGAR DEBE INGRESOS
PUBLICIDAD DEBE
COMISIONES GANADAS DEBE
PRÉSTAMO A 3 AÑOS HABER DEBE HABER
ARRIENDOS PAGADOS HABER
INVENTARIO SUMINISTROS HABER
EQUIPOS DE CÓMPUTO DEBE
SERVICIOS PRESTADOS HABER
 LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO DOCUMENTO DEBE HABER
------ 1 ------ Registre en el Libro Diario
de octubre
3-Oct-12 Oct. 3: Obtuvo un préstamo d
del Banco
Oct. 5: Compra gasa, esparad
efectivo
------ 2 ------ Oct. 6: Adquiere una camilla p
Oct. 9: Atiende a 40 paciente
deposita
5-Oct-12 Oct. 12: Compra en Medicent
(de contado $900 y la diferen
Oct. 16: Los pacientes de esta
quedó pendiente de cobro (D
------ 3 ------ dinero en la caja fuerte
Oct. 21: Pagamos $1.000 de l
Oct. 25: El paciente Luna nos
6-Oct-12 Oct. 30: Deposita el dinero en

------ 4 ------

9-Oct-12

------ 5 ------

12-Oct-12

------ 6------

16-Oct-12
16-Oct-12

------ 7 ------

21-Oct-12

------ 8 ------

25-Oct-12

------ 9------

30-Oct-12
Registre en el Libro Diario las siguientes transacciones efectuadas en el mes
de octubre
Oct. 3: Obtuvo un préstamo de $5.000 que le acreditaron directamente a la cuenta
del Banco
Oct. 5: Compra gasa, esparadrapo y algodón en la farmacia para el mes en $400 en
efectivo
Oct. 6: Adquiere una camilla por $3.000 a crédito
Oct. 9: Atiende a 40 pacientes esta semana y le cancelan en total $500 y no lo
deposita
Oct. 12: Compra en Medicenter bisturí, pinzas y tijeras para unos 8 meses en $1.200
(de contado $900 y la diferencia a crédito de 45 días)
Oct. 16: Los pacientes de esta segunda semana cancelaron $700 de contado y $600
quedó pendiente de cobro (Debe Sr. Luna $200 y la Sra. Mora $400). Guarda el
dinero en la caja fuerte
Oct. 21: Pagamos $1.000 de la deuda por camillas con un cheque
Oct. 25: El paciente Luna nos cancela su deuda y lo pone en la caja fuerte
Oct. 30: Deposita el dinero en el banco
 CONTROL DE APRENDIZAJE
1. Identifique que documentos fuente deberían quedar como evidencia de las siguientes
transacciones.

TRANSACCIONES DOCUMENTO
Cobro al cliente de un valor que estaba pendiente
1
de pago
Pago de un anticipo para que nos fabriquen unos
2
muebles
Atención a cliente que paga 30% de contado y firma
3
pagaré por el resto
4 Pago a través del banco del internet de la oficina
5 Asesoría dada a cliente que pagará en 15 días
Pago de útiles de oficina comprados hace dos
6
meses a crédito

7 Aporte del dueño en dinero como aporte al negocio

2. Determine que nombre de cuenta agruparía a los siguientes bienes, derechos o servicios.

Computadora, impresora, scanner

Bicicletas, Avionestas, Furgón, Camión, Lancha
Un pagaré y una letra de cambio por cobrar
Aporte socio A, aporte socio B y aporte socio C
Luz, agua, teléfono
Cuñas en radio, flyers
Deuda del Sr. Pérez, Sr. Luna, Sr. Mora
Letras de cambio a pagar
 LIBROS MAYORES

LIBRO DIARIO CUENTA: BANCOS

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER FECHA DESCRIPCIÓN REF.
------ 20 ------ 5-May-19
Bancos 800 10-May-19
5-May-19 Cuentas por cobrar 600 24-May-19
Boletería 1400 29-May-19
Municipio de Quito crédito 5 días
------ 21 ------
Muebles 900
8-May-19 Ctas por pagar 600
Boletería 300
Tarima para evento, plazo 15 días
------ 22 ------
Bancos 100
10-May-19
Ctas por cobrar 100
Cobro Municipio may 5
------ 23 ------
Ctas por pagar 400
24-May-19
Bancos 400
Pago tarima evento may 8
------ 24 ------
Bancos 900
29-May-19 Ctas por cobrar 500
Boletería 1400
Función Hospital, crédito a 10 días
BROS MAYORES

CÓDIGO: 1.1.1
DEBE HABER SALDO
 BALANCE D
Prepare el Balance de Comprobación para las siguientes transacciones
CÓDIGO
2.1.1 Documentos por pagar 100
1.1.1 Cuenta corriente 100
4.1 Arriendos ganados 500
2.2.1 Hipoteca por pagar 900
1.1.2 Caja chica 2.200
5.1 Local comercial 300
4.2 Servicios prestados 700
5.2 Servicios básicos 300
3.1 Socios 1400
1.2.1 Muebles 700
BALANCE DE COMPROBACIÓN

CUENTA DEUDOR ACREEDOR

0 0
 CAFÉ INTERNA
Tomando en cuenta los siguientes datos, ESTADO DE RESUL
prepare los Estados Financieros para la
Empresa Internauta (café internet) para el DEL 1 DE ENERO AL 31 DE D
año 2020.
INGRESOS
Bancos 16.500 SERICIOS PRESTADOS
Equipos de cómputo 5.000 total ingresos
Cuentas por pagar 4.500
Servicios prestados 20.000
Sueldos 4.000 GASTOS
Cuentas por cobar 5.000 sueldos
Capital 6.000 gastos arriendo
Gasto arriendo 1.000 gastos limpieza
Gasto limpieza 500
Hipoteca por pagar 1500

UTILIDAD BRTUA DEL EJERCICIO

15% UTILIDAD TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA DEL EJERCIC

gastos deducibles
alimentacion 3643.9 1 INGRESOS
3643.9 SIEMPRE AP 12325
educacion, art 3643.9
vestimenta 3643.9
vivienda 3643.9 2 ingresos
turismo 3643.9 12325
salud 14575.6
TOTAL DEDU 14575.6 VALOR MAXIMO QUE SE PUEDE DECLARAR

cutltura aplica cursos de diferentes idiomas

vestimenta todo menos joyas, accesorios, carteras
en vivienda incluye pagos de servicios basicos, telefonia convencional
en turismo no aplica si es fuera del pais, solo dentro del pais, pasajes, hospedaje
salud pagos de honorarios medicos, medicina, seguros privados
 CAFÉ INTERNAUTA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020

RICIOS PRESTADOS 20000

total ingresos 20000

4000
stos arriendo 1000
stos limpieza 500
total gastos 5500

ILIDAD BRTUA DEL EJERCICIO 14500 si no hay utilidad bruta positiva,

% UTILIDAD TRABAJADORES 2175 10 porciento 2175
PUESTO A LA RENTA 12325 50.50 0
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 12274.5 RENTABILIDA #VALUE!

FRACCION BASICA TOTAL % CUOTA VALOR IR

11315.01 1009.99 50.50 0 50.50
1 PRIMERO Y SEGUNDO RANGO ES CERO DOLARES

gastos deducibles total 5% cuota valor ir

5000 7325 0 0 0

Los gastos deducibles no pueden superar el 50% del sueldo, y no puedo sobrepasar los 14575,60
no hay utilidad bruta positiva, no aplica utilidad trabajadoras ni impuesto a la renta, sino que se emite una nota diciendo que hu

GO ES CERO DOLARES

s 14575,60
mite una nota diciendo que hubo perdida al ejercicio, se envia al sri y con ello se justifica lo dicho
 CAFÉ INTERNAUTA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020

ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES 21500 CORRIENTES 6725.5
bancos 16500 ctas por pagar 4500
cuentas por cobrar 5000 utilidad de trabajadores 2175
impuesto a la renta 50.5

NO CORRIENTES 5000 NO CORRIENTES 1500

equipos de computo 5000 hipoteca 1500

PATRIMONIO 18274.5
capital 6000
utilidad neta 12274.5

TOTAL ACTIVOS 26500 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 26500

valor de pasivos, son valores que se pagan a largo plazo

diferencia de los gastos que se pagan en ese momneto o a corto p

este docuemnto junto con el anterior se puede presentar hasta ma

 Tomando en cuenta los siguientes datos,
prepare los Estados Financieros para la
Empresa Internauta (café internet) para el
año 2020.
Bancos 16.500
Equipos de cómputo 5.000
Cuentas por pagar 4.500
Servicios prestados 9.000
Sueldos 4.000
Cuentas por cobar 5.000
Capital 6.000
Gasto arriendo 1.000
Gasto limpieza 500
Hipoteca por pagar 1500

activos= pasivos + patrimonios

26500 26500

pagan a largo plazo

n en ese momneto o a corto plazo

se puede presentar hasta maximo marzo del proximo año al sri, depsues de eso no
 EL IVA Y SUS TARIFAS

BIEN O SERVICIO IVA 12% IVA 0%

Atención de un médico x
Leche en polvo x
Aspirinas x
Arreglo de computadoras x
Plasticos para invernadero x
Servicio de cuidado de ancianos x
Curso de ingles x
Salchichas x
Venta de local para oficina
Pantalón de uniforme x
Transporte del jefe a Colombia en avión x
Licencia de manejo x
Servicio de traducción x
Seguro de incendios
Agua potable
Póster publicitario
Venta de acciones de empresa

aceute de oliva siempre aplica iva

leche en polvo importada aplica iva
mochila escolar aplica iva
servicios prefoseionales de educacion si aplica el 12% de iva
al comprar un vehiculo de segunda se usa compra venta, no factura
un casa en venta aplica compra y venta, no aplica factura por ende no aplica el 12%
 NO APLICA

x
siempre en vestimenta se aplica el 12%

o aplica el 12%
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: IVA

1. Compramos un vehículo en $15000 de contado

------ x ------
vehiculos 15000
iva 1800
bancos 16800

2. Nuestros vendedores reciben un seminario que cuesta $900 y firmamos una letra de cambio

------ x ------
capacitacion 900
iva pagado 108
doc por pagar 1008

3. Vendemos al contado un escritorio al mismo precio que lo habiamos comprado es decir $300
------ x ------
caja 300
muebeles de oficina 300

4. Efectuamos un estudio de mercado por $800 para un cliente que nos ofrece pagar en 30 días
------ x ------
ctas por cobrar 896
recibo servicios prestados 800
envio
iva cobrado 96

productos usados no aplica iva

s una letra de cambio

omprado es decir $300

frece pagar en 30 días

este valor va declarado al sri, sea al mes, dos o tre meses o el que sea
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. Compramos muebles de oficina en $400 y cancelamos de contado

------ x ------
MUEBLES DE OFICINA 400
IVA PAGADO 48
RTE A LA FTE 1,75% 7
RTE AL IVA 30% 14.4
CAJA 426.6
2. Limpian nuetsras oficinas por un valor de $300 y ofrecemos pagar en 15 días
------ x ------
SERVICIO DE LIMPIEZA 300
IVA PAGADO 36
RTE A LA FUENTE 2% 6
RTE AL IVA 70% 25.2
DOC POR PAGAR 304.8
3. Vendemos un vehículo a una empresa en $10000 y nos entregan 3 letras de cambio
------ x ------
DOC, POR COBRAR 10665
RET EN LA FUENTE 1,75% 175
RTE AL IVA 30% 360
VEHIULOS 10000
IVA COBRADO 1200

RETENCION VA JUTNO AL METODO DE PAGO O COBRO

RETIENE EL QUE VENDE Y EL QUE COMPRA
INSTITUCIONES DE EDUCACION SUPERIOR O PUBLICAS NO RETIENEN A LA FUENTE, CUALQUIER
NO SE RETIENE DE LA FUENTE A LOS DEL RISE, A LOS CONTRIBUYENTES ESPECIALES COMO TE
TODO EL QUE TIENEN RUC RETIENE AL IVA
RETENCIONES SON ´PARA LOS QUE COMPRAN
EL IVA SON PARA LOS QUE VENDEN EL SERVICIO
 son las que emite el comprador

RETENCION A LA FUENTE
PORCENTAJES
1% BIENES AGRICOLAS, PERCUARIOS, ETC, TRANSPORTE
1.75% BIENES NATURALEZA CORPORAL -TANGIBLES
2% SETVICIOS PREVALECE LA MANO DE OBRA
8% SERVICIOS PREVALECE INTELECTO-ARRIENDOS
2.75% OTRAS APLICABLES PARA TRASACCIONES MUY POCO COMUNES, COMO COMPRA
10% HONORARIOS PROFESIONALES
TODOS RETIENEN A LA FUENTE LOS QUE TIENEN RUC

RETENCIÓN AL IVA
PORCENTAJES
30% BIENES
70% SERVICIOS
100% SERV. PROFESIONALES-ARRIENDOS INMUEBLES

EL SRI ASIGNA A LOS AGENTES DE RETENCION, DE AUCERDO A LOS MOVIMEITNOS, TIEMPO, BAJO PRE

FUENTE, CUALQUIER OTRA PERSONA PUEDE SER AGENTE DE RTENCION

SPECIALES COMO TELEFONICAS, ETC, SUPERMAXI, COCA COLA O QUE TENGAN MAYORES VALORES AL MIO
O COMUNES, COMO COMPRA DE PIEDRAS PRECIOSAS

MEITNOS, TIEMPO, BAJO PREVIO AVISO

ORES VALORES AL MIO

 CONTROL DE APRENDIZAJE FINAL

1. Codifique las siguientes cuentas

Inventarios mercaderías 1,1,1

Aporte Socios 3.1
Impuestos por pagar 2,1,1

2. Ponga el concepto que se ajusta a lo que describe

Listado clasificado y codificado de las cuentas BALANCE DE COMPROBACIÓN
Registro contable que permite detrminar los resultados de período ESTADO DE RESULTADOS

3. Determine el efecto que tendrá en el saldo del libro mayor

Cuenta Movimiento Efecto en el saldo

Flete en ventas En el debe AUMENTA
Bancos En el debe AUMENTA
Utilidad del ejercicio En el debe DISMINUYE
Edificios En el haber DISMINUYE
Doc. x pagar En el haber AUMENTA

4. Determine que objetos o servicios estan gravados con IVA 12%, IVA 0% y en cuales no aplica

Objeto o servicio IVA

Emisión de licencia 0%
Canasta familiar 0%
Clases de francés 12%
Mochila escolar 12%
Serv. Lavado de ropa 12%
Vender un terreno NO APLICA

5. Determine a que grupo pertenece cada cuenta y en que estado financiero se presenta

Cuenta Grupo Estado financiero

Muebles Activo situacion financiera
Ventas ingreso resultados
15% utilidad trabajadores situacion
pasivo financiera y estado de resultados
Inv. Suministros aactivo situacion
Seguro por pagar pasivo situacion