UNIVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO

AUDITORIA FORENSE
CASO:
GESTION 2023

PROGRAMA DE TRABAJO

OBJETIVOS

1. Establecer hallazgos de Auditoría con indicios de Responsabilidad Penal.

2. Identificar al presunto responsable de los posibles hechos de fraude, corrupció n y delitos
vinculados.
3. Determinar la forma o método utilizados para cometer los posibles hechos de fraude,
corrupció n y delitos vinculados.
4. Obtener evidencia legal, vá lida, suficiente, competente, oportuna y conclusiva.
5. Cuantificar el dañ o econó mico causado a la entidad, que fue víctima de los posibles hechos de
fraude, corrupció n y delitos vinculados.
6. Exponer el asunto a las autoridades competentes judiciales.

HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS OBJ.
POR P/T

I PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Tomar conocimiento específico de los procesos y procedimientos, así

como del ordenamiento jurídico administrativo, disposiciones legales y
documentos relacionados con el objetivo de la revisió n.

2. Verificar la integridad y consistencia de la informació n proporcionada

por la Autoridad Judicial Competente, sujeta a revisió n y/o evaluació n.

3. Tomar conocimiento de los controles internos del objeto del examen en

todos sus componentes.

4. Tomar conocimiento del caso investigado por posibles hechos de

fraude, corrupció n y delitos vinculados.

5. El especialista forense deberá ser prudente en el ejercicio profesional,

mantenerse escéptico ante la informació n que le brindan distintas
fuentes e intentar corroborar la informació n suministrada por los
informantes o fuentes confidenciales, en la medida de las posibilidades
de manera independiente.

II PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

6. Solicitar requerimientos legales a las instancias de DDRR, ASFI, SEGIP,

SEPREC, CGE, Policía Nacional y/o las que considere necesarias para
solicitar informació n sobre:
 HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS OBJ.
POR P/T

- Los antecedentes de los presuntos responsables.

- Las cuentas bancarias en las distintas entidades financieras
- Los bienes inmuebles registrados a nombre de los presuntos
responsables y sus familiares en tercer grado.
- Las empresas registradas a nombre de los presuntos responsables y
sus socios.
- Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas presentadas a la CGE.
- Antecedentes delictivos de los presuntos responsables.

7. Solicitar a la Autoridad Judicial Competente, las declaraciones de los

denunciantes de los posibles hechos de fraude, corrupció n y delitos
vinculados.

8. Prepare una planilla de aná lisis, donde se identifique a los presuntos

responsables, adjuntando documentació n que respalde el
cumplimiento de los procedimientos de investigació n, en el marco del
Có digo de Procedimiento Penal.

9. Prepare una planilla de aná lisis, donde se identifique la forma o método

utilizados para cometer los posibles hechos de fraude, corrupció n y
delitos vinculados, adjuntando documentació n que respalde el
cumplimiento de los procedimientos de investigació n, en el marco del
Có digo de Procedimiento Penal.

10. Prepare una planilla de aná lisis, donde cuantifique el dañ o econó mico
causado a la entidad víctima de la posible ocurrencia de los posibles
hechos de fraude, corrupció n y delitos vinculados, adjuntando
documentació n que respalde el cumplimiento de los procedimientos de
investigació n, en el marco del Có digo de Procedimiento Penal.

11. Revisar registros de cará cter pú blico relacionados a los posibles hechos
y comprender las motivaciones posibles, y los incentivos o presiones
que llevaron a cometer los actos ilícitos.

12. Realizar entrevistas a profesionales con conocimientos especializados

respectos a los actos ilícitos investigados.

13. Realizar el aná lisis de evidencia física o electró nica, como ser:

- Aná lisis de huellas dactilares.

- Falsificació n de firmas.
- Falsificació n o alteració n de documentació n.
- Copiados de disco rígido, "disk imaging".
- Aná lisis de informació n financiera.
- Uso o abuso de la computadora y tecnología.
 HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS OBJ.
POR P/T
- Archivos electró nicos y documentos que hayan sido borrados
- Tecnología informá tica para analizar un importante nú mero de
transacciones, extraer muestras estadísticas, formatear datos,
aplicació n de rutinas o procedimiento.
- Asientos contables con el fin de identificar posibles señ ales de
alteració n que pudieran afectar los estados financieros.
- Operaciones encubiertas.
- Manipulació n de Estados Fiancieros.

14. De la identificació n de la documentació n sospechosa, aplique pruebas

de laboratorio para determinar si la documentació n es falsa o tiene
signos de haber sido alterada, o en su defecto poder confirmar su
autenticidad.

15. Analizar la informació n no financiera para identificar inconsistencias

entre los datos financieros y el desempeñ o no financiero.

16. De considerar necesario, incluya otros procedimientos.

III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

17. Asegú rese que todos los papeles de trabajo estén debidamente
referenciados, correferenciados ademá s que contengan: fecha de
elaboració n, rubrica e iniciales, referencias a puntos del programa,
marcas de auditoría, fuente y objetivo.

18. Prepare el Informe Dictamen Pericial resultante de la revisió n

efectuada de manera que contenga como mínimo: Antecedentes,
Aná lisis, Conclusió n y Recomendació n.

19. Asegú rese que el informe se encuentre debidamente correferenciado a

los papeles de trabajo que lo sustentan.

DETALLE FECHA FIRMA

Elaborado por:
Lic.
AUDITOR FORENSE

Revisado y Aprobado
M. Sc. Jeimy Teresa Bejarano Camacho
GERENTE DE AUDITORIA FORENSE