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Escisión Total
Sociedades “El Crucero S.A.”, “ Pichirilo S.A.” y “Trapiche S.A.”
Pichirilo S.A.
El Crucero S.A.
Trapiche S.A.
Nueva
Pichirilo S.A.
Trapiche S.A.
Nueva
Los socios de la empresa “El Crucero S.A.” y “Pichirilo S.A.”, acordaron la reorganización
de sus sociedades mediante el procedimiento de escisión, la escisión consiste en que parte
del patrimonio de “El Crucero S.A.” se va a incorporar la empresa “Pichirilo S.A.”, y el
patrimonio restante va a formar una nueva sociedad denominada “Trapiche S.A.”,
extinguiéndose la sociedad “El Crucero S.A.”.
A la fecha del acuerdo, las sociedades muestran los siguientes balances generales.
EL CRUCERO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Efectivo 1,900.00 Cuentas por Pagar Com 5,300.00
Ctas. por Cobrar Com. 6,800.00
Existencias 10,200.00 Total Pasivo Corriente 5,300.00
Total Activo Corriente
18,900.00 PATRIMONIO
Capital 40,000.00
Activo no Corriente Excedente de Revaluación 4,000.00
Inmueble, Maq. y Equipo Resultados Acumulados (1,750.00)
34,450.00 Total Patrimonio 42,250.00
Depreciación Acumulada
( 5,800.00) TOTAL PASV. Y PATR. S/. 47,550.00
Total Activo no Corriente 28,650.00
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Efectivo 1,520.00 Cuentas por Pagar Com. 1,400.00
Cuentas por Cobrar Com. Otras Cuentas por Pagar 4,820.00
3,500.00
Existencias Total Pasivo Corriente 6,220.00
12,400.00
Total Activo Corriente PATRIMONIO
17,420.00 Capital 50,000.00
Resultados Acumulados 1,200.00
Activo no Corriente Total Patrimonio 51,200.00
Inmueble, Maq. y Equipo
48,000.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 57,420.00
Depreciación Acumulada
( 8,000.00)
Total Activo no Corriente
40,000.00
Se acordó también que las acciones de “Pichirilo S.A.” deben estar conformadas cuyo valor
unitario sea de S/. 20.00, debiendo los socios aportar en efectivo la diferencia por redondeo
que existieran.
Así mismo se acordó que el capital de la nueva sociedad “Trapiche S.A.” debe estar
conformado por acciones cuyo valor unitario sea de S/. 10.00, debiendo además realizar
aportes en efectivo por las diferencias de redondeo que hubiera en efectivo.
2. Se cancelan a los proveedores 1,500.00 por lo que nos hacen un descuento del 10%
por pronto pago.
3. El socio Luis Lora no está de acuerdo con la operación, por lo que ha presentado su
renuncia, la cual fue aceptada por los demás socios, debiéndole pagar todos sus
derechos adquiridos en la empresa.
4. Se determina el resultado del ejercicio.
5. Previo al traslado de su patrimonio a las dos empresas, se ha capitalizado el
excedente de revaluación y los resultados acumulados.
6. Se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales a la empresa “Pichirilo S.A.” y
“Trapiche S.A.” extinguiéndose la sociedad.
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4 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 1,500
2 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,350
0 101 Caja
7 Ingresos Financieros 150
7 775 Descuentos obtenidos por pronto pago
Por el pago a proveedores con un descuento del 10% por pronto pago.
------------------X--------------------
5 Capital 3,000
0 501 Capital Social
5 Excedente de Revaluación 30
7 571 Excedente de Revaluación
5 Resultados Acumulados 300
9 591 Utilidades
1 Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,300
0 101Caja
Por el pago de los derechos correspondientes al socio Luis Lora por no
Estar de acuerdo con el proceso de escisión.
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Patri Resul. Patrim Aport Patrim
m Ejerc. Final e Final
Inicial Eje Final
Capital 40,000 40,000 3,000 37,000
Ex Rev 4,000 4,000 300 3,700
Res Acu (1,750) 2,150 400 30 370
42,250 2,150 44,400 3,330 41,070
------------------X--------------------
6 Variación de Existencias 2,000
1 611 Mercaderías
6 Costo de Ventas 2,000
9 691 Mercaderías
Por el traslado del costo de ventas.
------------------X--------------------
7 Ventas 4,000
0 701 Mercaderías
7 Ingresos Financieros 150
7 775 Descuentos obtenidos por pronto pago
8 Determinación del Resultado del Ejercicio 4,150
9 891 Utilidad
Cierre de las ctas. del elemento 7.
------------------X--------------------
8 Determinación del Resultado del Ejercicio 2,150
9
892 Perdida
6 Variación de Existencias 2,150
1 611 Mercaderías
Por el cierre de la cta. 61.
------------------X--------------------
3 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 5,800
9 391 Depreciación acumulada
4 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 760
0 401 Gobierno Central
4011 IGV
4 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,800
2 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
5 Capital 37,000
0 501 Capital Social
5 Excedente de Revaluación 3,700
7 571 Excedente de Revaluación
5 Resultados Acumulados 370
9 591 Utilidades Acumulados
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,980
0 101 Caja
1 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 6,800
2 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
2 Mercaderías 8,200
0 201 Mercaderías manufacturadas
3 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34,450
3 335 Muebles y Enseres
Por el cierre del balance al 30 de noviembre del año 1
------------------X--------------------
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,980
0 101 Caja
1 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 6,800
2 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
2 Mercaderías 8,200
0 201 Mercaderías manufacturadas
3 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34,450
3 335 Muebles y Enseres
3 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 5,800
9 391 Depreciación acumulada
4 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 760
0 401 Gobierno Central
4011 IGV
4 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,800
2 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
5 Capital 37,000
0
5 Capital 4,070
0 501 Capital Social
Por el traslado de la cta. Resultados Acumulados y Excedente de Revaluación
A la cta. Capital
------------------X--------------------
0 Pichirilo S.A. 29,230
1
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,230
0 101 Caja
2 Mercaderías 8,000
0 201 Mercaderías manufacturadas
3 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 20,000
3 335 Muebles y Enseres
Por el traslado de las ctas. Del Activo a Pichirilo S.A.
------------------X--------------------
3 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 3,500
9 391 Depreciación acumulada
4 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 2,000
2 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
5 Capital 23,730
0 501 Capital Social
0 Pichirilo S.A. 29,230
1 Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Pichirilo S.A.
------------------X--------------------
0 Trapiche S.A. 22,200
2
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 750
0 101 Caja
1 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 6,800
2 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
2 Mercaderías 200
0 201 Mercaderías manufacturadas
3 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 14,450
3 335 Muebles y Enseres
EL CRUCERO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Efectivo 1,980.00 Cuentas por Pagar Com 3,800.00
Ctas. por Cobrar Com. 6,800.00 Cuentas por Pagar Div. 760.00
Existencias 8,200.00 Total Pasivo Corriente 4,560.00
Total Activo Corriente
16,980.00 PATRIMONIO
Capital 37,000.00
Activo no Corriente Excedente de Revaluación 3,700.00
Inmueble, Maq. y Equipo Resultados Acumulados 370.00
34,450.00 Total Patrimonio 41,070.00
Depreciación Acumulada
( 5,800.00) TOTAL PASV. Y PATR. S/. 45,630.00
Total Activo no Corriente 28,650.00
4011 IGV
4 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,780
2 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 2,000
4 441 Accionistas (o Socios)
4412 Dividendos
4 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 4,820
6 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
5 Capital 50,000
0 501 Capital Social
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,520
0 101 Caja
1 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 14,210
2 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
2 Mercaderías 6,200
0 201 Mercaderías manufacturadas
3 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 48,000
3 335 Muebles y Enseres
Por el cierre del balance al 30 de noviembre del año 1
------------------X--------------------
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,520
0 101 Caja
1 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 14,210
2 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
2 Mercaderías 6,200
0 201 Mercaderías manufacturadas
3 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 48,000
3 335 Muebles y Enseres
3 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 8,000
9 391 Depreciación acumulada
4 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 1,330
0 401 Gobierno Central
4011 IGV
4 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,780
2 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 2,000
4 441 Accionistas (o Socios)
4412 Dividendos
4 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 4,820
6 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
5 Capital 50,000
0 501 Capital Social
Por el asiento de reapertura al 1 de Diciembre del año 1
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PICHIRILO S.A.
CONFORMACION DEL CAPITAL
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION
SOCIOS
"EL CRUCERO CANTID.
CAPITAL ANTER. EXCEDENTE RESULT. NUEVO DIF. PATRIMO. NUEVO
S.A." TOTAL DE
SOCIAL % DE REVAL. ACUMU. PATRIM. REDOND MAS DIFE. %
ACCION.
Nely Espinoza 10,000.00 25% 1,000.00 100.00 11,100.00 6,414.00 6.00 6,420.00 8.70% 321
Maria Flores 12,000.00 30% 1,200.00 120.00 13,320.00 7,696.00 4.00 7,700.00 10.44% 385
Juana Flores 15,000.00 37.50% 1,500.00 150.00 16,650.00 9,620.00 9,620.00 13.05% 481
Luis Lora 3,000.00 7.50% 300.00 30.00 3,330.00
40,000.00 100% 4,000.00 400.00 44,400.00
SOCIOS
"PICHIRILO S.A."
Pedro Gutierrez 15,000.00 30% 0.00 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 15,000.00 20.34% 750
Honorio Amaya 12,500.00 25% 0.00 0.00 12,500.00 12,500.00 0.00 12,500.00 16.95% 625
Lesly Cordero 10,000.00 20% 0.00 0.00 10,000.00 10,000.00 0.00 10,000.00 13.56% 500
Irma Meneces 12,500.00 25% 0.00 0.00 12,500.00 12,500.00 0.00 12,500.00 16.95% 625
50,000.00 100% 0.00 0.00 50,000.00 73,730.00 10.00 73,740.00 100% 3687
PAGO
SOCIOS TRANSF. TRANSF.
TOTAL SOC.
EL CRUCERO PICHIRILO TRAPICHE SALDOS
S/. LUIS
S.A. S.A. S.A.
LORA
Nely Espinoza 11,100.00 -6,414.00 -4,686.00 0.00
Maria Flores 13,320.00 -7,696.00 -5,624.00 0.00
Juana Flores 16,500.00 -9,620 -7,030.00 0.00
Luis Lora 3,330.00 -3,330.00 0.00
TOTALES 44,250.00 -3,330.00 -23,730.00 -17,340.00 0.00
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del año 1)
ACTIVO PASIVO
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 1 de Diciembre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Efectivo 2,760.00 Cuentas por Pagar Com. 5,780.00
Cuentas por Cobrar Com. 14,210.00 Otras Cuentas por Pagar 8,150.00
Existencias 14,200.00
Total Activo Corriente 31,170.00 Total Pasivo Corriente 13,930.00
TRAPICHE S.A.
TRAPICHE S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 1 de Diciembre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Efectivo 760.00 Cuentas por Pagar Com. 1,800.00
Cuentas por Cobrar Com. 6,800.00 Otras Cuentas por Pagar 760.00
Existencias 200.00
Total Activo Corriente 7,760.00 Total Pasivo Corriente 2,560.00