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Auditoria Operacional Por Matriz Foda
Auditoria Operacional Por Matriz Foda
FORTALEZAS 2
OPORTUNIDADES 4
DEBILIDADES 5
AMENAZAS 6
AREA DE COMPRAS 30
AREA DE PRODUCCION 30
AREA DE VENTAS 31
AREA DE PERSONAL 33
CONTROL INTERNO 34
PED 35
RECOMENDACIONES 35
1
ANÁLISIS MATRIZ FODA
FORTALEZAS
PERSONAL
1.- Personal capacitado, por la misma empresa para desarrollar las operaciones
2.- No hay problemas de emigración del personal, puesto que los sueldos se
Organización
Subgerentes).
6.- La empresa se encuentra ubicada cerca del mercado más grande existente,
7.- Cuenta con centros de distribución en las ocho principales ciudades del país
2
Producto
9.- Los productos son de buena calidad lo cual ha favorecido una mayor
demanda.
Producción
Finanzas
3
OPORTUNIDADES
Personal
Producto
Finanzas
4
DEBILIDADES
Organización
4.- No hay planes, y las metas establecidas no son conocidas por todos los
miembros de la organización.
gerencia.
Mercadeo
5
Economía
interesadas.
AMENAZAS
Sociedad
Ecología
2.- Por el tipo de productos que fabricas estas empresas producen desechos
Tecnología
6
Economía
MATRIZ FODA
7
DESARROLLO DEL TALLER DE AUDITORIA OPERACIONAL
Cuenta con gerente general para todas sus operaciones básicas (Producción,
Ventas, Finanzas, Recursos Humanos Etc.); estos gerentes dependen de la
presidencia de la compañía.
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El departamento de Auditoría interna, depende del departamento de finanzas;
y no del gerente general o presidente de la compañía.
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3. En el caso concreto de los factores de organización, planeación financiera,
sistemas de información y auditoría interna:
Organización.
Planeación financiera
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Sistemas de información.
La información no es útil por lo que se incluyen todas las cuentas de los estados
financieros en un legajo de 100 hojas, y por la gran cantidad de información
presentada se pueden pasar fácilmente por alto cuentas de suma importancia
para la compañía.
Auditoría Interna
Organización
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Los problemas de comunicación crean confusión en el personal, pérdida de
tiempo, malestar en el personal por llamados de atención injustificados.
Planeación Financiera
Sistemas de información
Auditoría Interna
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La falta del auditor interno dentro de las organizaciones crea caos y errores
desvirtuando el control.
Contratar una auditoría externa que evalúe la gerencia financiera, debido a que
la dependencia que tenía el auditor interno del gerente financiero, le resta
objetividad a sus hallazgos.
Organización
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Crear un departamento de investigación tecnológica con el fin de disminuir la
dependencia de la tecnología extranjera, y que elabore estudios para disminuir
la contaminación ambiental
Planeación financiera
Sistemas de información.
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CASO PRACTICO N° 2
COMPRAS (ABASTECIMIENTO)
1.- Problemas
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- Existen conflictos de intereses entre los departamentos de producción y
compras originados por la falta de comunicación.
- Falta de comunicación
- Falta de planeación
Hacer una prueba física de inventarios para determinar que hay realmente en
existencia, y estudiar el consumo promedio de materia prima en producción con
el fin de determinar los stock máximos y mínimos.
Recomendaciones
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- Que el departamento de producción se comprometa a enviar las requisiciones
con suficiente anticipación.
CASO PRACTICO No 3
PRODUCCION
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Promedios Etc. Revise los papeles de trabajo de
inventarios del año anterior, por si existiera alguna
cuestión que deba ser tomada en consideración en las
pruebas de valuación. Asegúrese que los
procedimientos adicionales de auditoria considerados
necesarios en las circunstancias se hayan agregado en
la parte inferior o en hoja aparte y que los
procedimientos innecesarios hayan sido suprimido.
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5.- En relación con el inventario actual cerciórese de
los procedimientos del cliente para la valuación de los
inventarios y las bases de valuación Peps, Ueps,
Costos promedios etc. Revise los papeles de trabajo
de inventarios del año anterior en busca de asuntos
que deban considerarse para nuestras pruebas de
valuación. Asegúrese de que los procedimientos
adicionales de auditoria considerados necesarios en
las circunstancias hayan sido agregados abajo en
hojas por separado y que los procedimientos
innecesarios hayan sido suprimidos.
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10.- Verifique las planillas de horas hombre
trabajadas y compárelas con el presupuesto de horas
hombre.
Segunda parte
1.- Problemas
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- Espacio inadecuado para el almacenamiento de las mercancías.
- Se genera una mala imagen ante los clientes que se ven obligados o devolver
las mercancías por una mala calidad de los empaques.
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3.- Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría ?
4.- Recomendaciones
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- Ejercer un mayor control sobre los empaques de producción.
VENTAS
1.- Problemas
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de distribución, y que no se pueda evaluar el trabajo de cada centro de
distribución.
Falta de planeación
Falta de comunicación
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Visitar cada una de las bodegas que existen en las ocho principales ciudades
del país y observar su funcionamiento, y su ubicación.
4.- Recomendaciones
Definir en forma clara quién es el que debe fijar las políticas créditos.
Hacer un estudio de costos por productos y por línea de productos, con el fin
de poder establecer cuales son las líneas o los productos más rentables. Y fijar
precios de ventas adecuados.
PERSONAL
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No existe una política salarial que obedezca a criterios uniformes.
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Elaborar un estudio de tiempos y movimientos con miras a la reducción del
personal que se encuentra sobrante en la empresa y la redistribución del
personal restante
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INFORME DE AUDITORIA OPERACIONAL
Señores
JUNTA DIRECTIVA
INDUSTRIA X S.A.
Santafé de Bogotá D.C
Respetados Señores
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Entrevistas a los trabajadores, Estudios de tiempos y movimientos, pruebas
físicas de inventarios, inspección al proceso de compras, investigación del nivel
de conocimiento que los trabajadores tienen de sus funciones, inspección física
de sus bodegas; procedimientos técnicos que fueron necesarios para
identificar, profundizar y diagnosticar todas las situaciones o problemas
basándonos lógicamente en pruebas selectivas y determinando las áreas de
riesgos más representativas.
Los días lunes y miércoles de cada semana nos reunimos con el personal
involucrado en las operaciones para analizar y profundizar determinados
informes parciales que fueron presentados oficialmente a la administración con
el propósito de que las situaciones especiales detectadas fueran corregidas
oportunamente.
Una vez discutido el borrador del informe con los involucrados y previa
jerarquización de los hallazgos más representativos y su reverificación por
parte de los auditores encontramos que los siguientes son los hallazgos que
ponen en riesgo y afectan la eficiencia operacional de la empresa
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AREA DE COMPRAS
AREA DE PRODUCCION
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- Mala administración del recurso humano: Pérdidas de tiempo
- Mala administración del recurso humano: Pérdidas de tiempo, se pagan horas
extras existiendo personal inoficioso, no existe una adecuada asignación de
funciones al personal, lo cual ocasiona costos innecesarios para la empresa.
AREA DE VENTAS
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de mercado, ni tomar en cuenta la capacidad de la fuerza de venta, lo que
genera un riesgo para la empresa de producir mercancías en un nivel que no
este acorde con la demanda del mercado.
32
- Si no se tiene información por centro de distribución, entonces no se puede
obtener una base cierta para la elaboración del presupuesto.
AREA DE PERSONAL
33
- Existe inequidad en la escala salarial
- Existe una mala distribución del personal de la planta, lo que genera pérdidas
de tiempo y mayores costos para la empresa.
CONTROL INTERNO
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La auditoría interna ejerce un control muy débil para detectar posibles
situaciones que atenten contra la salvaguarda de los bienes de la empresa.
PED
RECOMENDACIONES
35
Que se elabore un organigrama formal de la organización, en el cual la
auditoría interna dependa de la gerencia.
Planeación financiera
Sistemas de información.
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Proceso de Compras
Proceso de Producción
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- Reorganizar los espacios donde están ubicados los distintos procesos de
producción, tratando de buscar que los empleados tengan realizar los mínimos
movimientos para realizar su trabajo.
Proceso de Ventas
Definir en forma clara quién es el que debe fijar las políticas de créditos,
consideramos que deben fijarse lineamientos claros en un comité de gerentes,
con la presencia del gerente general, y fijar la responsabilidad por su
cumplimiento en cabeza del jefe de cartera.
Hacer un estudio de costos por productos y por líneas de productos con el fin
de establecer cuáles son las líneas de productos más rentables y fijar precios
de venta competitivos.
Área de Personal
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Reestructurar las funciones del departamento de personal, en el sentido que la
función de pagaduría debe ser asumida por el departamento Financiero
Control Interno
PED
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Cordialmente
1
Trabajo sobresaliente posgrado de Revisoria Fiscal UNIVERSIDAD DE CARTAGENA.
2
Trabajo sobresaliente posgrado de Revisoria Fiscal UNIVERSIDAD DE CARTAGENA.
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