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1. Introducción
2. Patentes
Concepto y definición
Tipos de patentes
3. Alicuotas
Concepto y definición
Tipos de alícuotas
4. Regalías
Concepto y definición
Tipos de regalías
5. Impuestos
Concepto y definición
Tipos de impuestos
6. Estructura de la renta petrolera en Bolivia
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INTRODUCCION
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IMPUESTOS
Concepto
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IMPUESTO
Tipos y Definiciones:
• Impuestos a las emisiones: son impuestos que se aplican sobre las emisiones de
gases de efecto invernadero y otros contaminantes.
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IMPUESTO
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REGALIAS
Concepto
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REGALIAS
Tipos y Definiciones:
• Regalías ad valorem: son regalías que se aplican como un porcentaje del valor de
la producción de hidrocarburos.
• Regalías específicas: son regalías que se aplican como un monto fijo por unidad
de producción de hidrocarburos.
En resumen, las regalías en el sector de hidrocarburos son pagos que las empresas
extractoras de petróleo o gas deben hacer al propietario de los recursos naturales
(generalmente el gobierno central o gobiernos departamentales), como
compensación por el uso de estos recursos.
Los tipos de regalías aplicables en el sector varían según el país y las regulaciones
vigentes. Los tipos más comunes de regalías son las regalías ad valorem y las regalías
específicas.
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PATENTE
Concepto
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PATENTE
Tipos y Definiciones:
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ALICUOTA
Concepto
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ALICUOTA
Definiciones:
• Alícuota de impuesto: es el porcentaje aplicado al valor de un bien o
servicio para calcular el monto del impuesto correspondiente. En el sector
de hidrocarburos, los impuestos pueden incluir el impuesto a la renta, el
impuesto al valor agregado y otros impuestos especiales.
Tipos
• Alícuotas fijas: son aquellas que tienen un valor específico y no varían en
función del valor de los hidrocarburos extraídos o de otros factores.
• Alícuotas variables: son aquellas que varían en función del valor de los
hidrocarburos extraídos o de otros factores. Por ejemplo, pueden estar
sujetas a una alícuota más alta si se extraen grandes cantidades de
hidrocarburos o si los precios del petróleo son más altos.
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ALICUOTA
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RENTA PETROLERA
La renta petrolera es obtenida principalmente a partir de la
producción de hidrocarburos y los precios de comercialización. En
el caso de Bolivia, la mayor parte de la producción hidrocarburífera
corresponde a gas natural, cerca de 80% del volumen es
comercializado a Brasil y Argentina a un precio de exportación que
depende del precio internacional del barril de petróleo. Este precio
se caracteriza por permanentes subidas y bajadas que ocasionan
que el precio de exportación del gas natural del país también
registre estas oscilaciones
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RENTA PETROLERA
Con relación a los costos, entre ellos figuran los de transporte,
compresión y almacenaje, que son cancelados a empresas
subsidiarias de YPFB. Por otra parte, se tiene los costos recuperables
en el marco de los contratos de operación suscritos en Bolivia, en
octubre de 2006, los cuales son reconocidos a las empresas
operadoras.
COSTOS RECUPERABLES
De acuerdo con el Decreto Supremo Nº
28701, denominado de “Nacionalización”, la
estatal petrolera YPFB suscribió en octubre de
2006, en representación del Estado, 44
contratos de operación con las empresas
petroleras que realizaban actividades de
exploración y explotación de hidrocarburos en
Bolivia.
Transcurridos 17 años de la suscripción de
esos contratos, todos los campos en actual
producción operan bajo ese marco legal, ello a
pesar que desde el año 2011 la empresa
petrolera estatal también suscribió nuevos
contratos para actividades de exploración y
explotación de hidrocarburos; esta vez bajo la
figura de prestación de servicios, conforme lo
establece la Constitución Política del Estado,
aprobada el 2009.
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RENTA PETROLERA
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RENTA PETROLERA
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RENTA PETROLERA
Según información publicada por YPFB, los importes considerados
como costos recuperables han tenido el siguiente
comportamiento.
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RENTA PETROLERA
RENTA PETROLERA
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RENTA PETROLERA
PATENTES
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RENTA PETROLERA
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RENTA PETROLERA
El siguiente gráfico muestra el comportamiento de la recaudación por
concepto de patentes
REGALÍAS HIDROCARBURÍFERAS
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RENTA PETROLERA
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RENTA PETROLERA
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PARTICIPACIÓN DEL TITULAR EN LAS GANANCIAS DE LOS CONTRATOS
DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS
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PARTICIPACIÓN DE YPFB EN LAS GANANCIAS DE LOS CONTRATOS
DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS
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RENTA PETROLERA
De acuerdo a la distribucion de ganancias entre los Titulares e YPFB a
continuación un gráfico comparativo entre el periodo 2007 al 2019.
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RENTA PETROLERA
IMPUESTO DEL RÉGIMEN GENERAL PAGADOS POR EL SECTOR
HIDROCARBUROS
La Ley de Hidrocarburos Nº 3058, en su artículo 58, establece que los
Titulares (empresas participantes) de los contratos están sujetos en
todos sus alcances al Régimen Tributario establecido en la Ley Nº 843
y demás leyes vigentes. Asimismo, los contratos de operación, en la
cláusula 12, establecen que el Titular estará igualmente sujeto a lo
establecido en el Código Tributario Boliviano, la Ley Nº 843 y sus
reglamentos.
En este sentido, las empresas
que operan en el sector
hidrocarburos, en particular las
actividades de exploración y
explotación, además del pago
de patentes, regalías e
Impuesto Directo a los
Hidrocarburos (IDH) descritos
anteriormente, están alcanzadas
por los siguientes impuestos del
régimen general mostrados en 38
el cuadro. Comercialización y Negocios
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RENTA PETROLERA
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RENTA PETROLERA
En el gráfico adjunto se presenta el resumen de los montos que
equivalen a la renta petrolera del país hasta el año 2021.
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RECAUDACION TRIBUTARIA DE TODOS LOS SECTORES DE LA ECONOMIA BOLIVIANA
Petroleo Condensado Gasolina LPG Poder Cal. Prod Gas Prod Gas Consumos Venteos RTP Iny. Gasod.
Primaria Secundaria Total Oil Nat del Gas Asoc. STD Tot. STD Otros Gas Trans en hid. liq. STD
Dens=0.533 Tn/m3
m3 m3 m3 m3 m3 Tn Kcal/m 3 Mm 3 Mm 3 Mm 3 Mm 3 Mm 3 Mm 3
Año xxx 10836 0 10836 10314 5751 4462 9600 2336 912224 15153 78049 3354 815668
De la venta total de gas, el 60% se destina al mercado de exportación al Brasil (GSA) y el 40% al mercado
interno, en tanto que los hidrocarburos líquidos son para el mercado interno.
Petróleo, condensado y gasolina natural se comercializa como petróleo y el LPG es el gas licuado, GLP.
Precio de gas de exportación (GSA) = 6.43 USD/MMBTU (seis con 43/100 dólares el millón de BTU).
Precio de gas al mercado interno = 1.5 USD/MPCS (uno con 5/100 dólares el millar de pie cúbico estándar).
Precio del petróleo = 27.11 USD/BBL (veintisiete con 11/100 dólares el barril)
Precio del GLP = 16.91 USD/BBL (dieciséis con 91/100 dólares el barril)
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