Entrega 3 Consolidacion Estados Financieros

FACULTAD DE
NEGOCIOS, GESTIÓN Y
SOSTENIBILIDAD
SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Y CONSOLIDACION - GRUPO B05
Estados Financieros Básicos y Consolidación
Taller Tercera Entrega
Marta Paola Cruz Ortega, Natalia Yulieth Duque Barrera, Duban Felipe Rodriguez
Escobar, (No trabajó), Carlos Mario Usme Martínez y Yair Vasquez González
Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad
Escuela de Contabilidad Internacional
Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano
Segundo Bloque – Teórico – Practico – Virtual / Estados Financieros Básicos y
Consolidación – Grupo B05. Subgrupo 8
Blanca Inés Bejarano
Diciembre 2022
Tabla de contenido
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INTRODUCCION...................................................................................................3
Objetivo General..................................................................................................... 4
Objetivos Específicos...............................................................................................4
1. GENERALIDADES DE LA COMPAÑÍA JGB S.A.............................................5
1.1.1. Reseña Histórica........................................................................................ 5
1.1.2. Objeto Social.............................................................................................7
1.1.3. Entorno..................................................................................................... 8
1.1.4. Financiero:...............................................................................................10
1.1.5. Competitividad:........................................................................................11
1.1.6. Foco Estratégico:......................................................................................11
1.1.7. Propósito:................................................................................................12
1.1.8. Estructura Organizacional.........................................................................12
2. MAPA CONCEPTUAL...................................................................................13
3. ESTADOS FINANCIEROS.............................................................................14
3.1.1. Estado de Situación Financiera JGB S.A.....................................................14
3.1.2. Estado de Resultados JGB S.A...................................................................17
3.1.3. Estado de Cambios en el Patrimonio JGB S.A.............................................19
3.1.4. Estado de Flujos de Efectivo JGB S.A........................................................21
4. INFORME ESTADOS FINANCIEROS JGB S.A..............................................23
4.1.1. Activos:...................................................................................................24
4.1.2. Pasivos:...................................................................................................24
4.1.3. Patrimonio:..............................................................................................25
4.1.4. Ingresos:..................................................................................................26
4.1.5. Resultado del Ejercicio:............................................................................27
5. INFORME ESTADOS FINANCIEROS JGB S.A..............................................27
5.1.1. Indicador Financiero – Prueba Acida..........................................................27
5.1.2. Indicador Financiero – Margen de Utilidad Bruta........................................29
5.1.3. Indicador Financiero – Rentabilidad de las Ventas.......................................30
5.1.4. Indicador Financiero – % Efectividad Comercial.........................................30
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5.1.5. Indicador Financiero – % Capital Neto de Trabajo.......................................31

1. BIBLIOGRAFÍA............................................................................................32
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INTRODUCCION
En el desarrollo del presente trabajo, se tomará como base la información financiera de
los años 2020 y 2021, de la compañía JGB S.A., compañía colombiana con domicilio
principal en la ciudad de Cali – valle, la cual cuenta con marcas de alta recordación en el
mercado colombiano, como Tarrito Rojo Kola Granulada, crema dental Fluocardent,
Algodón y Alcohol JGB, entre otras.
Mediante la información suministrada el equipo de trabajo interpretara las características
cualitativas que componen los estados financieros básicos y los elementos del estado de
situación financiera de dicha empresa, con el objetivo de fundamentar el marco conceptual
a través de las normas internacionales de información financiera.
Objetivo General.
Conocimiento de la información financiera de la compañía JGB S.A., con el fin de
fundamentar el marco conceptual a través de las normas internacionales de información
financiera.
Objetivos Específicos
 Clasificar los activos, pasivos, patrimonio en la estructura de la ecuación
patrimonial según las normas internacionales de información financiera de la
compañía JGB S.A.

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 Reconocer las características cualitativas de la información financiera en el
desarrollo de los estados financieros básicos y sus revelaciones.
 Elaborar los estados financieros de propósito general para el análisis de la situación
financiera.
 Analizar los estados financieros de propósito general para la toma de decisiones en
un contexto empresarial.
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1. GENERALIDADES DE LA COMPAÑÍA JGB S.A.
1.1.1. Reseña Histórica
En el último cuarto del siglo XIX, Colombia era un país donde predominaban métodos
de curación bastante primitivos. El común de la gente no tenía fácil acceso a los servicios
de salud, el nivel de educación era muy bajo, se tenía poco o ningún acceso a la cultura,
información que provenía de otros lugares y a los adelantos médicos y científicos.
El médico de la Universidad Nacional, Doctor Enrique Garcés da inicio al proyecto, que
en principio tenía forma de farmacia, en un local ubicado en la Carrera 5 con calle 13 en la
ciudad de Cali. Fue allí, donde él y su esposa, Doña Joaquina Borrero de Garcés,
prepararon y despacharon los primeros productos farmacéuticos dando así el primer paso de
un gran sueño.
Muere el Doctor Enrique Garcés, y su hijo Jorge Garcés Borrero en compañía de su
madre asume la dirección del negocio.
El prestigio de la Farmacia Garcés estaba sólidamente establecido en todo el país y
productos como: El agua oxigenada, las píldoras Sultana y la Magnesia Calcinada Engar,
eran ya familiares en todos los hogares. Sin embargo, para la época, era necesario importar
todos estos artículos; es entonces cuando Jorge Garcés Borrero, con el firme propósito de
crear una empresa donde se elaborarán todos sus productos farmacéuticos, inicia la
construcción de los prestigiosos Laboratorios JGB S.A.

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JGB S.A. en su compromiso con la calidad y las buenas prácticas de manufactura
obtiene su certificación ISO 9001 desarrollando procesos y sistemas de gestión altamente
efectivos, con criterios de mejora continua y contribuyendo a la sostenibilidad y buena
imagen de la compañía.
JGB fue elegida por los consumidores como la #1 en el sector de la salud y la #3 en el
ranking total en el MBI (Meaningfull Brands Index) Confirmando así que JGB S.A. está en
el corazón de todos los colombianos.
JGB S.A. es una compañía con más de 1000 empleados, que se mantiene a la vanguardia
tanto en sus procesos productivos y de control de calidad como en el desarrollo de sus
marcas en el mercado. Participamos en categorías importantes como suplementos
multivitamínicos, cuidado oral, cuidado personal, cuidado del hogar, división farmacéutica,
algodón y productos naturales. Tenemos presencia en todos los canales de distribución.
El compromiso de JGB es conocer, entender, y satisfacer las necesidades de nuestros
consumidores en el mercado nacional e internacional ofreciendo marcas de excelente
calidad a precios competitivos. Es por esto que la compañía invierte sistemáticamente en
investigación y medios de control con altos estándares de calidad. JGB cuenta con una
excelente tecnología, que permite satisfacer las expectativas del mercado y los
consumidores.
Promovemos el trabajo en equipo, base fundamental del crecimiento, en donde el
compromiso y la motivación contribuyen al mejoramiento de la calidad de vida de nuestros

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colaboradores, socios comerciales, inversionistas y de la comunidad en general.
De esta manera, JGB ha permanecido y evolucionado a lo largo de la historia,
proyectándose a nivel nacional e internacional, investigando, desarrollando productos y
trabajando por “Salud y Nutrición al Alcance de Todos”
1.1.2. Objeto Social
El objeto social de la sociedad es el de fabricación y venta de productos medicinales,
especialidades farmacéuticas, apósitos, quirúrgicos, cosméticos, productos de uso o
consumo en el hogar, por cuenta propia o ajena, en desarrollo de lo cual la sociedad podrá:
comprar y transformar materias primas, nacionales o extranjeras. Importar mercancías de
las especies nombradas. representación o agencia de casas comerciales, nacionales o
extranjeras. La adquisición de bienes muebles o inmuebles de cualquier clase, su
enajenación o explotación. dar o recibir dinero en mutuo con o sin garantía prendaria de sus
propios bienes. construir edificios, arrendarlos, venderlos. adquirir y administrar acciones,
cuotas sociales y partes de interés social en otras sociedades, cualquiera que sea su objeto
social, así como bonos y otros valores y eventualmente enajenarlos, así como constituir
gravámenes y limitaciones sobre los bienes mencionados. promover la fundación de toda
clase de sociedades y concurrir a su constitución con aportes de capital o de industria, así
como fusionarse con otras sociedades. En general, podrá adelantar procesos de escisión,
fusión o transformación cuando lo requiera. prestar servicios de administración, financieros

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y contables a otras sociedades y/o terceros.
Razon social: JGB S.A. Nit 805.009.691-0
Constituida bajo escritura publica No. 170 del 28 de enero de 1998 de la Notaría catorce del
círculo de Cali.
Ubicación: sede principal en la Carrera 5 No. 23-82 en la ciudad de Santiago de Cali, Valle
del Cauca.
1.1.3. Entorno
a. Económico:
JGB S.A. se compromete a satisfacer las necesidades de sus consumidores, brindándoles
marcas de excelente calidad a precios económicos, que sean ampliamente visibles en el
punto de venta y estén fuertemente posicionadas
En la mente del consumidor; mediante la formación de su equipo humano, con enfoque
hacia el cliente y comunicación efectiva.
Igualmente, velará por mantener y mejorar su Sistema de Gestión de Calidad y lograr un
crecimiento rentable sostenido.

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b. Marcas de JGB S.A.
c. Productos:
Tarrito Rojo es un motivador diario, para que las personas sientan la convicción y
tengan la vitalidad que necesitan para poder progresar y cumplir lo que se proponen. Con
más de 95 años en el mercado colombiano, Tarrito Rojo contiene un nivel de vitaminas y
minerales realmente superior, que lo hace incomparable en el mercado.
Casa Natura Tu belleza empieza desde adentro hacia a fuera. La línea de productos
naturales Casa Natura de JGB ofrece un portafolio para cuidarte a ti y a tu familia.
Fluocardent es la alternativa completa, confiable y de excelente calidad para la
protección oral de toda tu familia.
Blanqueador YES de la línea Aseo Hogar de JGB, tiene una perfecta fórmula
balanceada con cinco beneficios que ayudan a desinfectar, desmanchar y despercudir,
mientras cuidan tus manos y la salud de tu familia.

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Alcohol antiséptico de uso externo útil para la limpieza y desinfección de la piel.
Elimina el 99.9% de las bacterias.
Algodón es el más suave, blanco y absorbente; es 100% natural y no suelta pelusa.
Ideal para el cuidado de heridas, inyectología y primeros auxilios.
1.1.4. Financiero:
JGB termina el año 2021 con resultados positivos logrados a través de crecimiento en la
venta neta, en mejoramiento de los gastos, este resultado es muy importante por todas las
dinámicas adversas generadas a nivel mundial como resultado del confinamiento por el
covid 19 y a nivel local por los impactos socio políticos generados por el paro nacional el
cual afecto principalmente el suroccidente colombiano.
El crecimiento de la utilidad neta antes de impuestos fue del 29% al comparar el año
2021 vs 2020, cabe anotar que el año 2020 había tenido un crecimiento importante jalonado
por la venta de alcohol JGB demanda generada por el covid 19.
1.1.5. Competitividad:
Hablar de competitividad en JGB es hablar de su Tarrito Rojo, producto alimenticio

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líder en el mercado colombiano el cual representa la marca más importante dentro de las
estructuras de negocio.
1.1.6. Foco Estratégico:
Fortalecer la organización; Ajustar la configuración organizacional corporativa para
agilizar la ejecución de la estrategia.
Incrementar rentabilidad: optimizar el nivel de inversiones en clientes y canales
Construir marcas potentes: fortalecer el pipeline de innovación y estandarizar el proceso de
PMOs.
Acelerar crecimiento y expansión: expandir las marcas de JGB en regiones con poca
presencia a través del canal tradicional a través de alianzas estratégicas.
Incrementar productividad: implementar el master plan de manufactura.
1.1.7. Propósito:
Damos acceso a las familias en su trayecto de vida a un portafolio de marcas potentes en
nutrición especializada, salud y bienestar que combinan ciencia y experiencia de consumo
superiores.
1.1.8. Estructura Organizacional
JGB se encuentra dirigida por un director general en cabeza de la organización, a la cual
le reportan directamente 5 Direcciones: Dirección Financiera, Dirección Comercial,

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Dirección de Mercadeo, Dirección de Operaciones y Dirección de Gente y Organización.

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2. MAPA CONCEPTUAL.
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3. ESTADOS FINANCIEROS
3.1.1. Estado de Situación Financiera JGB S.A.
JGB S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2021
(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2020)
(En pesos colombianos)
31 de diciembre
Activos NOTAS 2021 2020
Efectivo y equivalentes del efectivo 15 $ 3.172.216.529 $ 2.788.434.255
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 16 27.288.369.412 27.862.722.506
Inventarios 17 29.195.811.037 23.194.281.584

Activos por impuestos corrientes 14 6.553.445.021 7.678.374.962
Pagos anticipados 18 188.042.690 217.204.384
Activos financieros a valor razonable 19 1.208.577.585 27.882.808
Otros activos 23 1.947.751.290 -
Total activo corriente $ 69.554.213.564 $ 61.768.900.499
Propiedades, planta y equipo 20 42.164.490.094 41.703.902.435
Propiedades de inversión 21 6.949.821.144 8.611.324.329
Activos intangibles distintos de la plusvalía 22 713.212.316 820.304.193
Otros activos 23 5.666.111.680 5.179.698.880
Total activo no corriente $ 55.493.635.234 $ 56.315.229.837
Total activos $ 125.047.848.798 $ 118.084.130.336
Pasivos
Obligaciones financieras 24 $ 6.797.593.999 $ 3.144.178.308
Pasivos financieros a valor razonable 19 - 1.502.480.740
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 25 25.609.192.367 21.471.458.148
Pasivos por impuestos corrientes 26 2.340.226.614 1.872.187.772
Otras provisiones 27 7.322.292.494 4.372.644.552
Beneficios a empleados 28 5.295.581.641 5.367.103.987
Total pasivo corriente $ 47.364.887.115 $ 37.730.053.507
Obligaciones financieras 25 29.075.113.845 30.847.705.692
Otras provisiones 27 1.203.937.835 5.445.316.591
Beneficios a empleados 28 2.590.073.408 3.347.828.543
Pasivos por impuestos diferidos 14 3.371.155.492 3.503.711.244
Total pasivo no corriente $ 36.240.280.580 $ 43.144.562.070
Total pasivos $ 83.605.167.695 $ 80.874.615.577
Total patrimonio $ 41.442.681.103 $ 37.209.514.759
Total pasivo y patrimonio $ 125.047.848.798 $ 118.084.130.336
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Estado de Situación Financiera:
Normatividad Aplicable concerniente a lo que establece las NIIF para pymes sección 4
estados de situación financiera. JGB S.A., se denomina una empresa grande por la cantidad
de empleados y porque supera el tope de activos, pero bajo NIIF si está catalogada como
pyme.
Dentro del contenido se hace referencia al balance general como estado de situación
financiera, la cual establece la información general de los activos, pasivos y patrimonio de
la organización. Dentro de las consideraciones en su presentación se establecen dos
columnas en la que se informa el estado de situación financiera al 31 de diciembre/2020 y
el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021. Dentro de la presentación se
incluyen las siguientes partidas, entre otras:
 Efectivo y equivalentes al efectivo.
 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
 Activos financieros.
 Inventarios.
 Propiedad, planta y equipo.
 Propiedades de inversión.
 Activos intangibles.
 Activos biológicos.
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 Acreedores comerciales y otras cuentas x pagar.
 Pasivos financieros.
 Pasivos y activos por impuestos corrientes.
 Pasivos por impuestos diferidos.
 Provisiones.
 Patrimonio.
En lo que respecta al estado de situación financiera de JGB en el año 2021 vs el año 2020
se pueden mencionar los siguientes aspectos como los más relevantes: el total de los
activos crecen 6% en el año 2021 vs 2020, marcado principalmente por crecimiento de los
inventarios un 26% en el comparativo. Asi mismo se evidencia una disminución del total de
los pasivos marcado principalmente por reversión de diferentes provisiones, resultado
favorable a pesar que se muestra un crecimiento importante del 116% en las obligaciones
financieras.
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3.1.2. Estado de Resultados JGB S.A.
JGB S.A.
ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CON CIFRAS COMPARATIVAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Cifras en pesos colombianos
NOTAS 2021 2020

Operaciones continuas
Ingresos de actividades ordinarias 6 $ 187.293.872.518 $ 193.603.756.426 $
Costos de ventas 7 (123.967.704.729) (122.312.297.845)
Utilidad bruta 63.326.167.789 71.291.458.581
Gastos de ventas 8 (43.494.798.274) (50.149.472.756)

Gastos de administración 9 (16.685.094.485) (16.895.230.312)
Otros ingresos 10 3.138.846.355 5.230.559.478
Otros gastos 11 (379.193.024) (1.961.141.233)
Resultados de actividades de la operación $ 5.905.928.361 $ 7.516.173.758 $
Ingresos financieros 12 4.197.872.956 2.211.002.048

Costos financieros 12 (3.998.110.327) (4.993.808.675)
Costo financiero neto $ 199.762.629 $ (2.782.806.627) $
Utilidad antes de impuestos 6.105.690.990 4.733.367.131
Menos gasto por impuesto a las ganancias

Corriente 14 (1.351.861.170) (673.195.000)
Diferido 14 212.679.049 613.871.084
Resultado del ejercicio $ 4.966.508.869 $ 4.674.043.215 $

Utilidad neta por accion 13 3,36 3,19
Otro resultado integral

Calculo actuarial por planes de
28 228.923.706 (198.824.064)
beneficios definidos
Impuesto a las ganancias relativo a
14 (80.123.297) 11.533.787
componentes de otro resultado integral
Otro resultado integral del año, neto de impuestos 148.800.409 (187.290.277)
Resultado integral total del año $ 5.115.309.278 $ 4.486.752.938 $

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Estado de Resultados:
Normatividad aplicable de las NIIF para pymes correspondiente a la sección 5 estado
integral y estado de resultados. Las organizaciones tienen la opción de presentar todos los
rubros de ingresos y gastos reconocidos en el periodo, correspondientes al desarrollo de la
actividad comercial de la empresa en a). un estado único de resultados integral. b). en dos
estados que comprenden: un estado de resultados separado, que muestra los componentes
de ingresos y gastos; y un estado de otros resultados integrales, que comienza con el
resultado del ejercicio y muestra los componentes de otros resultados integrales.
La principal diferencia entre estas dos opciones es que en la opción (a) el resultado del
ejercicio se muestra como un subtotal en lugar de un resultado final, y el estado continuo
hasta el resultado integral del ejercicio.
Los componentes de otros resultados integrales son partidas de ingresos y gastos que no se
reconocen en el estado de resultados según lo requiera o permitan algunas NIIF. Estos
incluyen ente otros, cambios en el superávit de revaluación de propiedad, planta y equipo o
activos intangibles; las ganancias y las perdidas actuariales por remediciones de planes de
beneficios definidos.
Al realizar el análisis del estado de resultados de JGB al comparar el año 2021 vs el año
2020, se logra evidenciar un crecimiento de las utilidades en un 6%, este incremento se da a
pesar que la utilidad bruta presenta una caída del 11%. El efecto final favorable es jalonado
por negociación de forwards la cual alcanzo un crecimiento del 286% en comparación del
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año 2021 vs 2020.
3.1.3. Estado de Cambios en el Patrimonio JGB S.A.
JGB S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2021
(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2020)
(En pesos colombianos)
Años terminados el 31 de diciembre de Capital Reservas Efectos adopción Resultados del Resultados Otro resultado
Total Patrimonio
2021 y 2020: social Ocasionales a NCIF ejercicio acumulados integral
NOTA 29 30 31 14 - 28
Saldo inicial al 1 de enero de 2020: $ 1.487.169.700 $ 2.000.000.000 $ 38.396.098.953 $ (4.073.047.070) $ (4.983.122.875) $ (104.336.887) $ 32.722.761.821
Cambios en el patrimonio:
Readquisición de Acciones - 327.090.010 - - - - 327.090.010
Acciones Readquiridas - (327.090.010) - - - - (327.090.010)
Resultado integral - - - - - - -
Utilidad del ejercicio - - - 4.674.043.215 - (187.290.277) 4.486.752.938
Traslado de pérdidas - - - 4.073.047.070 (4.073.047.070) - -
Saldo final al 31 de diciembre de 2020: $ 1.487.169.700 $ 2.000.000.000 $ 38.396.098.953 $ 4.674.043.215 $ (9.056.169.945) $ (291.627.164) $ 37.209.514.759
Cambios en el patrimonio:
Readquisición de Acciones - 123.151.010 - - - - 123.151.010
Acciones Readquiridas - (123.151.010) - - - - (123.151.010)
Resultado integral - - - - 262.922.809 (262.922.809) -
Utilidad del ejercicio - - - 4.966.508.869 - 148.800.409 5.115.309.278
Distribucion de dividendos - (2.000.000.000) - - 1.117.857.066 - (882.142.934)
Traslado de utilidades - - - (4.674.043.215) 4.674.043.215 - -
Partidas realizadas - - 1.032.954.894 - (1.032.954.894) - -
Saldo final al 31 de diciembre de 2020: $ 1.487.169.700 $ - $ 39.429.053.847 $ 4.966.508.869 $ (4.034.301.749) $ (405.749.564) $ 41.442.681.103
Estado de Cambios en el Patrimonio:
Normatividad aplicable NIIF para pymes sección 6 estado de cambios en el patrimonio y
estado de resultados y ganancias acumuladas. Párrafos 6.3, 6.4 y 6.5. Dentro del estado de
cambios en el patrimonio incluye la siguiente información: a) resultado integral total del
periodo, mostrando de forma separada los importes totales atribuible a los propietarios de la
empresa. b). para cada componente de patrimonio, los efectos de la aplicación retroactiva o
la Re expresión retroactiva reconocidas según la 10 políticas, estimaciones y correcciones
contables. c). por cada componente del patrimonio una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final del periodo, revelando por separado los cambios resultantes de el
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resultado del periodo, otro resultado integral y los importes de las inversiones hechas por
los propietarios de los dividendos. El párrafo 3.18 permite a una entidad presentar un
estado de resultados y ganancias acumuladas en lugar de un estado de resultados integral y
uno de cambios en el patrimonio.

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3.1.4. Estado de Flujos de Efectivo JGB S.A.
JGB S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEM BRE DE 2020 CON CIFRAS COM PARATIVAS
AL 31 DE DICIEM BRE DE 2019
Cifras en pesos colombianos
NOTAS 2021 2020 2019
Flujos de efectivo de actividades de operacion:
Utilidad neta del ejercicio $ 4.966.508.869 $ 4.674.043.215 ($ 4.073.047.070)
Depreciación del periodo 21 2.620.207.115 1.703.032.720 (19.712.579.403)
Deterioro de propiedad, planta y equipo 11.482.032 138.343.383
Perdida por retiro 3.871.396 40.889.997
Traslados de propiedades, planta y equipo (122.889.327) 1.659.710.451
Amortizaciones de intangibles 23 165.401.877 160.529.988 287.334.669
Valoracion operaciones de cobertura (2.683.175.517) 1.327.751.424 551.668.249
Impuesto diferido 14 (212.679.048) (613.871.085) 466.382.280
Valor razonable propiedad de inversión 22 (286.248.105) (625.410.540) (483.554.272)
Deterioro de cartera 16 970.177.790 826.589.899 299.042.338
Deterioro de inventarios 17 265.268.393 (651.692.950) 430.257.244
Gasto intereses causados 1.745.468.474 2.162.085.205 1.471.564.108
Castigo de Cartera 16 (181.124.458) (111.016.861) 0
Recuperacion de Cartera 16 (19.528.222) (78.528.990) 0
Impuesto sobre la renta 14 1.351.861.170 673.195.000 130.215.112
$ 8.594.602.439 $ 11.285.650.856 ($ 20.609.327.879)
Cam bios en activos y pasivos:
Aumento en cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar 16 (195.172.016) (5.110.407.127) 7.246.440.630
Aumento / Disminucion en activos intangibles (58.310.000) - 173.479.221
Disminucion / Aumento en activos por impuestos corrientes 1.125.188.111 (2.754.262.986) (552.194.864)
Incremento de Activos financieros a valor razonable neto
Aumento / Disminucion en Inventarios (6.266.797.846) 5.506.613.184 (8.575.218.441)
Aumento Otros activos - -
Disminucion / Aumento en gastos pagados por anticipado 29.161.694 67.373.327 (10.208.304)
Aumento en Proveedores 3.206.509.219 983.704.151 (174.583.641)
Aumento en pasivos por impuestos corrientes 10.639.242.179 8.485.494.648 6.914.549.880
Disminucion / Aumento en Obligaciones laborales y diferidos (600.353.775) 429.631.964 1.656.252.529
Disminucion / Aumento en Pasivos estimados y provisiones (1.291.730.814) 696.912.367 (2.479.949.805)
Pago de impuestos (10.592.097.677) (10.551.738.905) (7.200.850.372)
Pago de intereses financieros (1.563.836.778) (2.157.159.350) (1.434.010.098)
Efectivo neto usado en las actividades de operación ($ 5.568.197.703) ($ 4.403.838.727) ($ 4.436.293.265)
Flujos de efectivo por actividades de inversion:
Compras de propiedad, planta y equipo 21 (3.059.671.675) (9.080.324.095) 17.338.671.377
Inversiones en acciones (400.000.000) (4.793.215.300) -
Efectivo neto usado en las actividades de Inversión ($ 3.459.671.675) ($ 13.873.539.395) $ 17.338.671.377
Flujos de efectivo por actividades de financiam iento:
Incremento en obligaciones financieras 9.578.341.847 14.365.656.120 7.036.468.395
Pagos de obligaciones financieras (7.879.149.699) (5.617.365.545)
Pago de dividendos 30 (882.142.935) - (2.000.000.000)
Efectivo neto provisto por las actividades de financiacion $ 817.049.213 $ 8.748.290.575 $ 5.036.468.395
Variacion neta del efectivo y equivalente de efectivo $ 383.782.274 $ 1.756.563.309 ($ 2.670.481.372)
Efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero 15 $ 2.788.434.255 $ 1.031.870.946 $ 3.702.352.318
Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciem bre 15 $ 3.172.216.529 $ 2.788.434.255 $ 1.031.870.946

FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

Estado de Flujo de Efectivo:
Normatividad aplicable a las NIIF para pymes sección 7 estado de flujos de efectivo. Los
flujos de efectivo de actividades operativas se presentan utilizando a). método directo, en el
que el resultado del ejercicio es ajustado por los efectos de las transacciones de carácter no
monetario, diferimientos y provisiones de flujo de caja futuros o pasados y los ítems de
resultados asociados con flujos de efectivo de inversiones o financiación. b). método
directo en donde las principales categorías de cobros y pagos brutos de efectivo se revelan.
Los flujos de efectivo provenientes de intereses y dividendos recibidos y pagados se
expondrán por separado. Los intereses pagados e intereses y dividendos recibidos
usualmente se clasifican como flujos de efectivo operativos en una institución financiera.
Los intereses pagados e intereses y dividendos recibidos pueden ser clasificados como
flujos de efectivo operativos porque entran en la determinación de la ganancia o pérdida
neta. Los dividendos pagados pueden clasificarse como flujos de efectivo de actividades de
financiación porque son un costo de obtención de recursos financieros.
El flujo de efectivo en JGB demuestra un crecimiento del 14% al comparar el año 2021 vs
2020, este crecimiento esta impulsado principalmente por aumente de las utilidades en un
6% y un crecimiento del 170% el efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero/2021.

FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

4. INFORME ESTADOS FINANCIEROS JGB S.A.
La información de los estados financieros corresponde al año 2021 en comparación con el
año 2020. Como se podrá observar en el detalle del presente informe los resultados no han
sido los mejores, todo justificado primera mente por todas las restricciones que se dieron a
nivel mundial generadas por el COVID 19, las cuales aún persisten como por ejemplo los
altos costos en los fletes, escasez en algunas materias primas por el cierre de plantas de
producción a nivel mundial. Por otro lado, el año 2021 mediante las situaciones que se
generaron en paro nacional (estallido social), el cual afecto principalmente el sur occidente
colombiano, situación que hizo que los procesos de distribución comercial, los procesos
productivos prácticamente se detuvieran por más de un mes, todo esto reflejando un
impacto desfavorable en los resultados financieros de las compañías. Es importante
mencionar que el comportamiento del año 2020 fue extraordinario debido que la demanda
que genero el covid 19 de productos nuestros como el alcohol JGB o como el Tarrito Rojo
Kola Granulada fueron muy altas trayendo para la compañía muy buenos resultados, es por
esto que al compara el año 2020 vs el 2021 se muestra un año 2021 con indicadores con
resultados más bajos.

FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

4.1.1. Activos:
Año 2021 Año 2020
Los activos crecen 6% al comparer el año 2021 vs 2020 impulsado principalmente por los
Inventarios que en el año 2021 crecen frente al año anterior un 26%, equivalente a
$6.000MM, debido a que no se tuvo la misma evolución de años anteriores, este efecto se
refleja en el comportamiento de la venta como lo veremos más adelante. Por otro lado, se
evidencia una caica en las propiedades de inversión.
4.1.2. Pasivos:
Año 2021 Año 2020
Los pasivos crecen 3%, equivalente a $2.730MM, en el año 2021 vs 2020, este resultado se
da principalmente por crecimiento de las obligaciones financieras $3.653MM y por las

FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

cuentas por pagar que se incrementan $4.138MM. Como efecto favorable se reflejan
reversión de provisiones que hace que el efecto desfavorable no sea tan alto.
4.1.3. Patrimonio:
Año 2021 Año 2020
El patrimonio crece 11% equivalente a $4.233MM, impulsado principalmente por la
utilidad del ejercicio, la cual es consecuencia del resultado de negociación de forwards que
aporto al incremento de los ingresos financieros en un 286% equivalente a $2.114MM.
4.1.4. Ingresos:
Año 2021 Año 2020

FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

Los ingresos caen 3% equivalente a $6.309MM, al comparar el año 2021 vs 2020, esta
caída de los ingresos es fruto al mejor desempeño que tuvo la compañía en el año 2020 por
la alta demanda de productos como el alcohol JGB necesario para desinfección de las
personas y del Tarrito Rojo, producto utilizado para mantener altas las defensas del cuerpo.
Esto hizo que una vez se empezara con a realizar el proceso de vacunación la demanda de
este tipo de productos cayera trayendo consigo disminución de la venta en el año 2021.
4.1.5. Resultado del Ejercicio:
Año 2021 Año 2020
El resultado del ejercicio del año 2021 fue de $4.967MM con un crecimiento del 6% frente
al año 2020, este resultado se da a pesar de la caída de la venta por la disminución de la
demanda de productos utilizados para la desinfección personal o para mantener altas las
defensas del cuerpo. El rubro que genero el efecto favorable esta en los ingresos
financieros puntualmente en negociación de forward el cual represento un incremento por
valor de $2.114MM equivalente a 286%.

FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

5. INFORME ESTADOS FINANCIEROS JGB S.A.
5.1.1. Indicador Financiero – Prueba Acida
Numero y Nombre Responsable Ejecución P. Pérez

01) Prueba Acida
Indicador Responsable Seguimiento A. Vélez
Prueba Acida = (Activo Corriente - Inventarios) / Pasivo Corriente
Formula
Prueba Acida = (69.554.213.564 - 29.195.811.037) /47.364.887.115 = 0.85
Meta 1
El ratio es 0,85 < 1 lo que indica es que la compañía presenta dificultades para pagar sus
Cumplimiento 0,85%
obligaciones de corto plazo.
Tendencia del Indicador Ascendente

Plazo Año
A pesar que el indicador es mensual, para el ejercicio se toma la información del año
Frecuencia de Medición Mensual
2021 vs el año 2020.
Al analizar el resultado de la prueba acida se evidencia que la compañía presenta
dificultades para el pago de sus obligaciones de corto plazo, excluyendo los inventarios,
este es un indicador que dentro de la compañía se evalúa mes a mes con el fin de poder
tomar acciones de corto plazo.
5.1.2. Indicador Financiero – Margen de Utilidad Bruta
Numero y Nombre 02) Margen de Responsable Ejecución P. Pérez

Indicador Utilidad Bruta Responsable Seguimiento A. Vélez
% Utilidad Bruta / (Ventas Netas X 100) O margen de utilidad bruta
Formula
%Utilidad Bruta = '63.326.167.789 / '187.293.872.518 = 33,8%
Meta 37,0%
El cumplimiento del indicador es desfavorable, cae 3.2 puntos porcentuales frente al

Cumplimiento -3,2%
objetivo, pasa de 37,0% a 33,8%.

Plazo Año
2021 vs el año 2020.
El margen de utilidad bruta en el año 2021 fue de 33,8% con una variación desfavorable de
FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

3,2 puntos porcentuales vs el objetivo definido por la compañía, así como caída de 3,0
puntos porcentuales frente al resultado del año 2020.
5.1.3. Indicador Financiero – Rentabilidad de las Ventas
Numero y Nombre 03) Rentabilidad Responsable Ejecución P. Pérez

Indicador de las Ventas Responsable Seguimiento A. Vélez
Rentabilidad de las Ventas = (Utilidad Neta / Ventas Netas X 100)
Formula
Rentabilidad de las Ventas = (4.906.508.869 /187.293.872.518 X 100) = 2,7%
Meta 5,0%
El cumplimiento del indicador es desfavorable, cae 2.3 puntos porcentuales frente al

Cumplimiento -2,3%
objetivo, pasa de 5.0% a 2,7%.

Plazo Año
2021 vs el año 2020.
El indicador de rentabilidad de las ventas en el año 2021 fue de 2,7%, con una variación
desfavorable frente al objetivo planteado por la compañía de 2,3 puntos porcentuales y
frente a la ejecución real del año 2020 presenta efecto favorable de 0,2 puntos porcentuales,
este resultado de mejor frente al año 2020 se da por el aumento de los ingresos financieros
negociación forward.
FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

5.1.4. Indicador Financiero – % Efectividad Comercial
Numero y Nombre 04) % Efectividad Responsable Ejecución P. Pérez

Indicador Comercial Responsable Seguimiento A. Vélez
% Efectividad Comercial = (Ventas Ejecutadas / Ventas Presupuestadas)
Formula
% Efectividad Comercial = (187.293.872.518 / 182.000.000.000) = 2,9%
Meta 3,0%
El cumplimiento del indicador es desfavorable, cae 0,1 puntos porcentuales frente al

Cumplimiento 0,1%
objetivo, pasa de 3.0% a 2,9%.

Plazo Año
2021 vs el año 2020.
El % de efectividad comercial presenta efecto desfavorable de 0,1 punto porcentual frente
al objetivo definido por la compañía, a su vez cae 3,0 puntos porcentuales frente al año
2020, este decrecimiento de la venta fue impulsado por la disminución de la venta de
producto utilizados para la desinfección personal, como el caso del alcohol JGB el cual una
vez se empezó a llevar a cabo el proceso de vacunación este perdió impulso llegando a
estabilizarse a niveles de prepandemia.
5.1.5. Indicador Financiero – % Capital Neto de Trabajo
Numero y Nombre 05) % Capital Responsable Ejecución P. Pérez

Indicador Neto de Trabajo Responsable Seguimiento A. Vélez
Capital Neto de Trabajo = (Activo Corriente - Pasivo Corriente)
Formula
Capital Neto = (69.554.213.564 - 47.364.887.115) = 22.189.326.449
Meta %>AC
La empresa puede cubrir todos sus pasivos corrientes con el activo corriente y a pesar de
Cumplimiento
eso tendria un escedente de 22.189MM.

Plazo Año
2021 vs el año 2020.
FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

El % de capital neto de trabajo presenta resultado favorable en la medida que al descontar
del activo corriente los pasivos corrientes presentan un valor favorable, lo que indica que la
compañía puede cubrir sus pasivos con el activo corriente y a pesar de esto queda como
resultado un valor positivo.

FACULTAD DE
SOSTENIBILIDAD

6. BIBLIOGRAFÍA
https://www.jgb.com.co/
https://incp.org.co/wp-content/uploads/2021/01/guia-208.pdf
https://www.siigo.com/software-contable/estados-financieros-bajo-niif-para-pymes/
https://www.sage.com/es-es/blog/toma-nota-de-los-principales-indicadores-
financieros-para-controlar-tu-empresa/

Entrega 3 Consolidacion Estados Financieros

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FACULTAD DE

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Estados Financieros Básicos y Consolidación

Taller Tercera Entrega

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Escuela de Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Segundo Bloque – Teórico – Practico – Virtual / Estados Financieros Básicos y

Consolidación – Grupo B05. Subgrupo 8

Blanca Inés Bejarano

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

5.1.5. Indicador Financiero – % Capital Neto de Trabajo.......................................31

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

En el desarrollo del presente trabajo, se tomará como base la información financiera de

Algodón y Alcohol JGB, entre otras.

Mediante la información suministrada el equipo de trabajo interpretara las características

situación financiera de dicha empresa, con el objetivo de fundamentar el marco conceptual

a través de las normas internacionales de información financiera.

Conocimiento de la información financiera de la compañía JGB S.A., con el fin de

fundamentar el marco conceptual a través de las normas internacionales de información

 Clasificar los activos, pasivos, patrimonio en la estructura de la ecuación

patrimonial según las normas internacionales de información financiera de la

compañía JGB S.A.

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

 Reconocer las características cualitativas de la información financiera en el

desarrollo de los estados financieros básicos y sus revelaciones.

 Elaborar los estados financieros de propósito general para el análisis de la situación

 Analizar los estados financieros de propósito general para la toma de decisiones en

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

1. GENERALIDADES DE LA COMPAÑÍA JGB S.A.

1.1.1. Reseña Histórica

información que provenía de otros lugares y a los adelantos médicos y científicos.

El médico de la Universidad Nacional, Doctor Enrique Garcés da inicio al proyecto, que

en principio tenía forma de farmacia, en un local ubicado en la Carrera 5 con calle 13 en la

Muere el Doctor Enrique Garcés, y su hijo Jorge Garcés Borrero en compañía de su

madre asume la dirección del negocio.

El prestigio de la Farmacia Garcés estaba sólidamente establecido en todo el país y

construcción de los prestigiosos Laboratorios JGB S.A.

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

JGB S.A. en su compromiso con la calidad y las buenas prácticas de manufactura

obtiene su certificación ISO 9001 desarrollando procesos y sistemas de gestión altamente

efectivos, con criterios de mejora continua y contribuyendo a la sostenibilidad y buena

JGB fue elegida por los consumidores como la #1 en el sector de la salud y la #3 en el

el corazón de todos los colombianos.

tanto en sus procesos productivos y de control de calidad como en el desarrollo de sus

marcas en el mercado. Participamos en categorías importantes como suplementos

algodón y productos naturales. Tenemos presencia en todos los canales de distribución.

El compromiso de JGB es conocer, entender, y satisfacer las necesidades de nuestros

consumidores en el mercado nacional e internacional ofreciendo marcas de excelente

calidad a precios competitivos. Es por esto que la compañía invierte sistemáticamente en

Promovemos el trabajo en equipo, base fundamental del crecimiento, en donde el

compromiso y la motivación contribuyen al mejoramiento de la calidad de vida de nuestros

SEGUNDO BLOQUE-TEÓRICO – PRÁCTICO-VIRTUAL/ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

colaboradores, socios comerciales, inversionistas y de la comunidad en general.

De esta manera, JGB ha permanecido y evolucionado a lo largo de la historia,

proyectándose a nivel nacional e internacional, investigando, desarrollando productos y

trabajando por “Salud y Nutrición al Alcance de Todos”

1.1.2. Objeto Social

El objeto social de la sociedad es el de fabricación y venta de productos medicinales,

especialidades farmacéuticas, apósitos, quirúrgicos, cosméticos, productos de uso o

comprar y transformar materias primas, nacionales o extranjeras. Importar mercancías de

las especies nombradas. representación o agencia de casas comerciales, nacionales o

extranjeras. La adquisición de bienes muebles o inmuebles de cualquier clase, su