CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO (DEUDORAS) PASIVO (ACREEDORAS)

Activo circulante Pasivo a corto plazo

● Fondo fijo de caja ● Proveedores

● Bancos ● Acreedores diversos

● Inversiones temporales ● Documentos por pagar

● Clientes ● Impuestos por pagar

● Documentos por cobrar ● Préstamos bancarios

● Deudores diversos ● Cobros anticipados

● Almacén ● IVA trasladado

● Pagos anticipados ● IVA por trasladar

● Iva acreditable

● Iva por acreditar

Activo fijo Pasivo a largo plazo

● Terrenos ● Préstamos hipotecarios

● Edificios ● Documentos por pagar a largo plazo

● Mobiliario y equipo ● Préstamos bancarios a largo plazo

● Equipo de transporte

● Equipo de reparto

● Equipo de cómputo

● Depreciación acumulada

Activo intangible o diferido CAPITAL CONTABLE (Acreedoras)

● Patentes y marcas Contribuido

● Instalaciones y adaptaciones ● Capital social

● Software
Ganado

1
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21
● Utilidades acumuladas

● Utilidad o pérdida del ejercicio

CUENTAS DE RESULTADOS
Ingresos (Acreedoras)

● Ventas

● Productos financieros

● Otros ingresos

EGRESOS (Deudoras)

● Costo de ventas

● Gastos de venta

● Gastos de administración

● Gastos financieros

● Otros gastos

2
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21

CATÁLOGO DE CUENTAS

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS.

Rubro Naturale-za
financiero (d/a)
Cuenta Concepto

Fondo fijo de Representa el dinero en efectivo, billetes y monedas, de la Activo Deudora

caja empresa en resguardo de la misma. circulante

Bancos Representa el total de dinero a favor del negocio en Activo Deudora

instituciones bancarias (al contado, en efectivo, con circulante
transeferencia bancaria, con cheque)

Inversiones Excedentes temporales de efectivo se depositan en cuentas Activo Deudora

temporales de inversiones para lograr un buen rendimiento circulante

Clientes Son las personas que deben al negocio por haberles Activo Deudora
vendido mercancías a crédito, y a quienes no se exige circulante
especial garantía documental.

Documentos Son los títulos de crédito a favor del negocio, tales como Activo Deudora
por cobrar letras de cambio, pagarés, etc. circulante

Deudores Son las personas que deben al negocio por un concepto Activo Deudora
diversos distinto al de venta de mercancías. circulante

Almacén Todo aquello que es objeto de compra o venta Activo Deudora

correspondiente al giro del negocio circulante

Pagos Son aquellos pagos que se realizan por adelantado, Activo Deudora
anticipados ejemplo: rentas o seguros pagados por anticipado. circulante

Iva acreditable Es el Impuesto al valor agregado efectivamente pagado por Activo Deudora
concepto de alguna erogación. circulante

Iva por Es el impuesto al valor agregado por concepto de haber Activo Deudora
acreditar realizado alguna compra o gasto a crédito. circulante

Terrenos Son los predios que pertenecen al comerciante o a la Activo fijo Deudora
entidad

Edificios Está constituido por las casas o edificios propiedad del Activo fijo Deudora
comerciante o de la entidad

Mobiliario y Son los muebles, maquinaria y equipo propiedad del Activo fijo Deudora
equipo

3
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21
comerciante o entidad.

Equipo de Son los vehículos de transporte utilizados por el personal Activo fijo Deudora
transporte de la empresa.

Equipo de Son los vehículos utilizados para transportar la mercancía. Activo fijo Deudora
reparto

Equipo de Son las computadoras, laptops, tablets, impresoras, Activo fijo Deudora
cómputo scanners, etc. hardware propiedad del comerciante o
entidad

Depreciación Son cuentas acumulativas, complementarias de activo, que Activo fijo Acreedora
acumulada registran el uso y desgaste de los activos fijos.

Patentes y Derechos que otorga el gobierno para hacer uso exclusivo Activo Deudora
marcas de un proceso o invento. intangible

Instalaciones y Son todos los gastos que se hacen para acondicionar el Activo Deudora
adaptaciones local a las necesidades del negocio, así como para darle al intangible
mismo cierta comodidad y presentación.

Software Programas informáticos con los que se procesa y almacena Activo Deudora
información. intangible

Proveedores Son las personas a quienes debemos dinero por concepto Pasivo a Acreedora
de haberles comprado mercancía a crédito. corto
plazo

Acreedores Son las personas a quienes debemos dinero por haber Pasivo a Acreedora
diversos comprado algún bien o servicio diferente a las mercancías c.p.
propias del giro de la empresa

Documentos Son los títulos de crédito a cargo del negocio, tales como Pasivo a Acreedora
por pagar letras de cambio, pagarés, etc. c.p.

Impuestos por Son los impuestos que están pendientes de pago Pasivo a Acreedora
pagar c.p.

Préstamos Deudas adquiridas con instituciones bancarias a pagar en Pasivo a Acreedora

bancarios menos de un año. c.p.

Cobros Deudas adquiridas por anticipos de ventas futuras Pasivo a Acreedora

anticipados c.p

IVA trasladado Impuesto al valor agregado que cobramos al realizar una Pasivo a Acreedora
venta al contado c.p.

IVA por Impuesto al valor agregado que resulta de una venta a Pasivo a Acreedora
trasladar crédito c.p.

Préstamos Son deudas de la empresa o entidad que tienen como Pasivo a Acreedora

4
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21
hipotecarios garantía la escritura de bienes inmuebles. Largo
plazo

Documentos Son los títulos de crédito a cargo del negocio, a pagar en Pasivo a Acreedora
por pagar a más de un año.
largo plazo

Préstamos Deudas adquiridas con instituciones bancarias a pagar a Pasivo a Acreedora

bancarios a LP más de un año. l.p.

Capital social Representa las aportaciones que hacen los socios Capital - Acreedora
contribuid
o

Utilidades Cuenta acumulativa de ganancias o pérdidas de años Capital - Acreedora

acumuladas anteriores ganado
(resultado de
ejercicios
anteriores)

Utilidad o Representa el resultado obtenido en el ejercicio Capital - Acreedora

pérdida del ganado
ejercicio

Ventas Representa el total de ventas realizadas ya sea al contado Ingresos Acreedora

o a crédito por la empresa

Otros ingresos Representa la venta de artículos, bienes o servicios que no Ingresos Acreedora
son propios del giro de la entidad.

Productos Ingresos por cobro de intereses, comisiones, etc. a favor de Ingresos Acreedora
financieros la empresa

Costo de Representa el costo de la mercancía vendida Egresos Deudora

ventas

Gastos de Representan los gastos de operación de la empresa en el Egresos Deudora

ventas departamento de ventas (agua, luz, teléfono, gas, servicios,
papelería, gasolina, comisiones, sueldos y salarios, etc.)

Gastos de Representan los gastos de operación de la empresa en el Egresos Deudora

administración departamento administrativo (agua, luz, teléfono, gas,
servicios, papelería, gasolina, comisiones, sueldos y
salarios, etc.)

Gastos Intereses y comisiones a cargo de la entidad Egresos Deudora

financieros

Otros gastos Representan las erogaciones realizadas por la empresa por Egresos Deudora
operaciones no ordinarias o atípicas.

5
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21

CATÁLOGO DE CUENTAS

Cuenta Nombre

100 ACTIVO

100.01 CIRCULANTE

101.01 FONDO FIJO DE CAJA

102.01 BANCOS
102.0100 - Banamex
1

102.0100 - Bancomer
2

103.01 INVERSIONES TEMPORALES

105.01 CLIENTES

106.01 DOCUMENTOS POR COBRAR

107.01 DEUDORES DIVERSOS

115.01 ALMACÉN

121.01 PAGOS ANTICIPADOS

118.01 IVA ACREDITABLE

119.01 IVA POR ACREDITAR

100.02 ACTIVO FIJO

151.01 TERRENOS

6
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21
152.01 EDIFICIOS

171.01 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS

155.01 MOBILIARIO Y EQUIPO

171.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

154.01 EQUIPO DE TRANSPORTE

171.03 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

154.01 EQUIPO DE REPARTO

171.03 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO

156.01 EQUIPO DE CÓMPUTO

171.05 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE CÓMPUTO

100.02 ACTIVO DIFERIDO O INTANGIBLE

179.01 PATENTES Y MARCAS

170.01 INSTALACIONES Y ADAPTACIONES

176.01 SOFTWARE

200 PASIVO

200.01 PASIVO A CORTO PLAZO

201.01 PROVEEDORES

205.02 ACREEDORES DIVERSOS

202.03 DOCUMENTOS POR PAGAR

213.01 IMPUESTOS POR PAGAR

203.01 COBROS ANTICIPADOS

202.01 PRÉSTAMOS BANCARIOS

208.01 IVA TRASLADADO

7
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21
209.01 IVA POR TRASLADAR

251.02 PASIVO A LARGO PLAZO

252.07 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS

252.03 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

252.01 PRÉSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

300 CAPITAL CONTABLE

301.01 CAPITAL SOCIAL

304.01 UTILIDADES ACUMULADAS

305.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

400 INGRESOS

401.01 VENTAS

702.10 PRODUCTOS FINANCIEROS

403.01 OTROS INGRESOS

600 EGRESOS

501.01 COSTO DE VENTA

602 GASTOS DE VENTA

602.01
● SUELDOS Y SALARIOS

602.51
● AGUA

602.52
● LUZ

602.50
● TELEFONO

602.48
● COMBUSTIBLES

8
CONTABILIDAD FINANCIERA OCT-21
602.55
● PAPELERÍA

603 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

603.01
● SUELDOS Y SALARIOS

603.51
● AGUA

603.52
● LUZ

603.50
● TELEFONO

603.48
● COMBUSTIBLES

603.55
● PAPELERÍA

602.74
● COMISIONES

701.11 GASTOS FINANCIEROS

703.21 OTROS GASTOS