FERNANDO COSIO JARA

MANUAL
DE DERECHO
ADUANERO

INDICE GENERAL

EDITORIAL RODHAS

Manual de Derecho Aduanero

INDICE GENERAL

INTRODUCCION .....................................................................................................

7

PRIMERA PARTE
DOCTRINA
CAPITULO I
MARCO TEORICO DE LA ADUANA
1.- CONTEXTO HISTORICO

1.1 Evolución de la Aduana Mundial ..........................................................

11

1.2 Evolución de la Aduana en el Perú .......................................................

14

2.- POLITICAS DE COMERCIO EXTERIOR COMO MARCO REGULADOR DE ADUANAS 18

2.1 Las Políticas de Comercio Exterior Supranacionales

a. Liberalismo económico y teoría del suministro ..........................
b. Procesos de integración ..............................................................
c. Redimensión de la función aduanera dentro de las nuevas tendencias del comercio internacional ............................................

19
22

2.2 La Política de Comercio Exterior Peruana ............................................

26

25

a. El Modelo de Industrialización por sustitución de importaciones27
b. La liberalización del comercio exterior y el modelo proexportador 29

3.- ADMINISTRACION TRIBUTARIA .......................................................................

30

3.1 Facultad de Recaudación ......................................................................

31

3.2 Facultad de Determinación y Fiscalización ...........................................

32

3.3 Facultad Sancionadora .........................................................................

33

CAPITULO II
LA ADUANA
1.- PRESUPUESTOS DE LA EXISTENCIA DE ADUANAS .......................................

35

2.- SERVICIO ADUANERO ......................................................................................

36

3.- ADUANAS

3.1 Concepto ..............................................................................................

37

3.2 Funciones .............................................................................................

38

2

..................... 60 60 4.................. 74 ... 42 4..........................................................................................................6 Entidades Bancarias .................................................................................. Derecho Constitucional ........EL DERECHO ADUANERO 1...............RAMAS DEL DERECHO ADUANERO 3 5............... 73 73 5............................................................3 Agente de Carga Internacional o Transitorio ... 62 63 64 66 66 67 68 70 5........... 59 3..2 Autonomía Pedagógica .......2 Concepto de Derecho Aduanero ........................................1 El Derecho como Sistema Estructural .......................................4 Almacenes Aduaneros ............... 73 5......................... 4.................................. 4.............................................LEGISLACIÓN COMPARADA .............................2 Ramas del Derecho ....................................... 3................................................................................ B......................................UBICACION DEL DERECHO ADUANERO 2........................... Derecho Civil ................................................. 58 3. 48 5.............. 5................................ 57 2.......AGENTES ECONOMICOS DE COMERCIO EXTERIOR .................................................... 60 3...... e......................2 Con las Ramas del Derecho Privado A.......... Derecho Administrativo ................................................ f.............. Derecho Procesal .................................................................... 46 4................................................ 44 45 4....................................3 Derecho Aduanero Material ............................................ 53 1...... 49 CAPITULO III DERECHO ADUANERO 1..................................................................... c.............................RELACIÓN DEL DERECHO ADUANERO CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO 4..........................2 Derecho Administrativo Aduanero ............................3 Autonomía Metodológica .....................................4 Derecho Tributario Aduanero ..........................................CONTROLES PARAADUANEROS ....... 47 4......... Derecho Mercantil o Comercial .................................Indice General 4................................... Derecho Internacional Público ...................... d................1 Las Empresas Supervisoras o Verificadoras ............................. Derecho Tributario ..................................AUTONOMIA DEL DERECHO ADUANERO .........................................1 Concepto de Derecho ...................1 Autonomía Dogmática ........... 55 2.........5 Agentes de Aduanas .................................. Derecho Penal .... b.........................1 Derecho Constitucional Aduanero .. 43 4..1 Con las Ramas del Derecho Público a................................................................................................... 49 6...............2 Transportista ......................

....................................................... b........... 114 5................. 79 80 81 83 83 84 4.......... 104 3............................... Calidad Total del Servicio Aduanero .... 100 3....... Los Decretos Supremos .....PRINCIPIOS DEL DERECHO APLICABLES AL DERECHO ADUANERO 3.... 107 a....................... 77 2..................................................................2 3.............................EL NEGOCIO JURÍDICO ..................................................................................................................5 Derecho Procesal Aduanero ................................................ 98 3.............................................................................................1 3............................6 Derecho Penal Aduanero .....................4 3................................................................... Derecho Internacional .........5 3.............................................................. 75 CAPITULO IV PRINCIPIOS DEL DERECHO ADUANERO 1................... 97 2........LA JURISPRUDENCIA COMO FUENTE DEL DERECHO ADUANERO .FUNCIÓN ..3 Tercer Nivel .............. Derecho Procesal ...........3 4.... 108 108 3................... 119 7..................................................................Manual de Derecho Aduanero 5.........CONCEPTO .................................................................................................................................4 Facilitación del Comercio Exterior ................... Principio de Buena Fe y Presunción de Veracidad ..........................LA DOCTRINA COMO FUENTE DEL DERECHO ADUANERO ..........................3 3..................................LA COSTUMBRE COMO FUENTE DEL DERECHO ADUANERO .................................4 Los Tratados Internacionales .......................... 120 4 ........1 4............................................. 115 6................. Derecho Penal ............................................................2 4.................................................................................................................................... 74 5...7 Derecho Internacional Aduanero ............................................................... 111 4................................. 101 3.............................................................. 85 87 89 91 CAPITULO V LAS FUENTES DEL DERECHO ADUANERO 1.............................. Las Resoluciones ................CLASES ...........................2 Nivel Legal .1 Nivel Constitucional .CONCEPTO .......................... Derecho Administrativo ................................... 78 3...................6 Derecho Constitucional .........................................................................LA LEGISLACIÓN COMO FUENTE DEL DERECHO ADUANERO ................. 74 5..........................PRINCIPIOS ADUANEROS 4............... Derecho Tributario ................................................................... Delegación de Funciones Aduaneras .............

123 2........................................POTESTAD ADUANERA..... 125 126 3...... 154 3.....4 Histórico ..2 Lógico ............................................ 125 3.................................................. B.................................3 Irretroactividad de las Normas ...................................................................................................................1 Potestad Aduanera ... 127 4.......................CONCEPTO ........ 133 CAPITULO VII APLICACION DE LA LEY ADUANERA EN EL ESPACIO Y EN EL TIEMPO 1...2 Aplicación de las Normas en el Tiempo ........................................................ 135 1.......... C....1 Interpretación Auténtica .......... División .......CLASES 2..................... 127 5.............................................................Zona Franca .. 146 148 149 150 3......................1 Entrada en Vigor de una Ley ..................1 Territorio Aduanero A..................... 138 1.................. 3........................... 125 3.......................... 124 2............... d.......................................................4 Casos de Aplicación de la Norma Aduanera en el Tiempo a......2 Interpretación Judicial o Jurisprudencial .. b............... 121 2........................................................................................................................2 Jurisdicción Aduanera ......Indice General CAPITULO VI INTERPRETACION JURIDICA DE LA NORMA ADUANERA 1................AFORISMOS JURÍDICOS (BROCARDOS) ............................... JURISDICCION Y COMPETENCIA 5 3......... 156 ...........................................................LA APLICACIÓN DE LA LEY ADUANERA EN EL ESPACIO 2....... 141 Norma más favorable en cumplimiento de la importación temporal142 Aplicación ultractiva del arancel más favorable (el principio de la condición más beneficiosa) ....... Aplicación inmediata de la norma en el Derecho Procesal Aduanero139 Ultractividad y retroactividad de normas interpretativas ...................... D.............1 Literal .... Casos especiales ................ Concepto de extraterritorialidad .............................................................................................. Concepto ............................................................................... 143 2......................CRITERIOS DE INTERPRETACIÓN .APLICACION DE LA LEY ADUANERA EN EL TIEMPO 1.... 130 6......... c..........................................................3 Interpretación Doctrinal .......................................................3 Sistemático-Comparativo .................. 136 1...............................................MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN 3....................................................................................................LA INTERPRETACIÓN ADUANERA ............

.................................. Accesoria ............................................................................ a................ 172 173 175 175 176 176 177 2....................................................... Tercer método: Comparación con mercancías similares ... 3....... 185 4.................. 163 1....................................................... El Método del último recurso ............ABANDONO LEGAL ................ Quinto método: Costo de producción .............................. b.... 178 178 179 3...........1 Concepto .................................................................................................................. c.......................................................................................Manual de Derecho Aduanero CAPITULO VIII INSTITUCIONES DEL DERECHO ADUANERO 1............................... La duda razonable .............1 Antecedentes Históricos ......................................................1 Concepto ........ 183 183 183 183 3...............5 La Clasificación Arancelaria .................. e.............. 1............................................................................................................................ 164 1.....................................3 Los Metodos de Valoración ..............................2 Concepto .......PRENDA ADUANERA 3........................................................1 Concepto ...................... El ajuste de valor .... 161 162 1......................3 Automaticidad del Abandono ........................................................... d........6 Obligatoriedad de la correcta Clasificación Arancelaria .................... b............2 Sistema Armonizado ............................................... f.... Mobiliaria ..........3 La Nandina ....................................................................................... 180 181 182 182 182 Es preferente y especial.......................... 187 6 ........ a................................ 184 4. b..................................................3 Derechos en favor de la Aduana ...................... Indivisible ......................... Cuarto Método: Valor sustractivo ....................................................................... Los cargos ... 184 4...... 165 166 2..4 El Arancel de Aduanas ......................4 Prenda Voluntaria en Aduanas ........ 186 4................................................................... 177 a.................................................2 Características a...... Segundo método: Comparación con mercancías idénticas .......... El derecho de venta o ejecución ......NOMENCLATURA ARANCELARIA 1............ c....................... El derecho de persecución y secuestro ........................................ 1................................................... Primer método: Valor de Transacción .............. 3.........2 Plazo .... El derecho de retención .... c.............................................. 170 2. d...............................................................................................VALORACION ADUANERA 2....................................................... b.................................................... c.4 La Aplicación de los Métodos de Valoración ..................... 167 2....................................................................................................

............................................ 5.................................... 206 5....................................1 Concepto ..............................................4 Derechos de los Agentes de Aduanas ............ Inmediatez ..........................CONCEPTO ..................................... c....................... Adjudicación .............. 213 5................................CLASES .................................................... c............... 194 194 195 195 5................4 Clases A..3 Características 192 a.......................................................1 Antecedentes ..................................... C.................................. 202 3..................LOS DESPACHADORES DEL FUTURO ...............................2 Contrato de Mandato ..................................................................................................................... Reconocimiento Físico (Canal Rojo) ................ Esencialmente documentario . 214 6............. b...............................................................................................................3 Responsabilidad Solidaria ....................................................... Con la Verificación efectuada por las Empresas Supervisoras ....5 Obligaciones del Agente de Aduanas ................................. d......... d........5 Diferencia con otras Instituciones a................................... 5............................. 201 2. Con el Reconocimiento Previo ............ Basado en la aleatoriedad ..................... 195 195 196 198 199 199 CAPITULO IX LOS DESPACHADORES DE ADUANAS 1.......LOS DUEÑOS O CONSIGNATARIOS ...............2 Concepto ........................................................... Nacionalización ........................................... c..................... 204 5..................................DESPACHADOR OFICIAL ........ 5................................................................... 205 5................................ 202 4.....................................................................Indice General 4................. B........... 214 7 ................................................. Con la Fiscalización . 190 5.................................. b.................................................................................... 188 189 189 189 5.............................6 Sanciones .. Aforo documentario (Canal Naranja) .......... Aforo electrónico (Canal Verde) ...................... Es una diligencia pública ............................... 209 212 5....... Remate ...........................................................................4 Destino de las Mercancías en Abandono a............................ Incineración o destrucción .......................AGENTE DE ADUANAS 5.........................................................EL AFORO 5.............. b..........

............ 217 2.......................LA RELACIÓN DE LA ADUANA CON LOS OTROS ENTES PÚBLICOS ......... 232 2...........................................1 La Obligación ................3 Relación con el Poder Judicial ................. 234 3........LA POTESTAD TRIBUTARIO-ADUANERA Y SUS LIMITACIONES ...................................... 246 8 .......................................................................2 Organismos de Línea o de Servicios Centrales ....... 3.................... 245 2......3 Limitaciones en base a los derechos sociales y económicos ...........................1 Los Actos Administrativos Aduaneros .......................CONTROL JURISDICCIONAL 3................................................................. 235 3....................... 2.....RELACIÓN CON LOS ADMINISTRADOS ..........................5 La Acción Popular ...........CONCEPTO .................... 225 3.............3 Organos Periféricos o Administraciones de Aduanas ...............................3 La Acción de Hábeas Data ......................................................1 Limitaciones a la Potestad Aduanera .................LA ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA ADUANERA ............. 219 220 2............................................................ 226 3.......................2 Relación con el Poder Legislativo .............................................. 223 3....... 225 226 3.........Manual de Derecho Aduanero CAPITULO X EL DERECHO ADUANERO CONSTITUCIONAL 1........CONCEPTO ......... 230 2...1 La Alta Dirección .......................................................... 237 237 4...........4 La Acción de Inconstitucionalidad ......... 236 3................................... 230 2.................................1 Relación con los Entes del Poder Ejecutivo ................................................................1 La Acción de Hábeas Corpus ......................LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ADUANERA 2.........................................................................CONCEPTO ...................... 217 2...................... 227 CAPITULO XI EL DERECHO ADMINISTRATIVO ADUANERO 1......................... 233 234 2..............................2 La Acción de Amparo ..... 238 4......... 3....................6 La Acción de Cumplimiento .............4 Organos de Vigilancia Aduanera .......................2 Limitaciones en base a los derechos fundamentales de la persona ...............................................2 Derechos y Deberes de la Administración Aduanera y los Administrados240 CAPITULO XII DERECHO TRIBUTARIO ADUANERO 1...... 2................ 239 4.................................................. 226 3....................................................................................................................

......... Los tributos aduaneros .................................................................................... a............................................................................. 258 258 259 5.............................................. 270 271 7............. Primer supuesto ................................ c.................................................. 8......................................... Modalidades ............................................................................. B.......... b................. El objeto ............ El Sistema del Precio Usual de Competencia ..... Causa ............................ Segundo supuesto ................................................................................................... 260 5.BASE IMPONIBLE .....DETERMINACION Y EXIGIBILIDAD 7............... 263 5............................................. b............................................................4 La Alícuota o Tasa Arancelaria ...4 Concepto de Obligación Tributaria Aduanera ....... C...... Los documentos de determinación ...................................................................................................... De la notificación del adeudo .........................................................................................................................................................................LA INAFECTACION ...........Indice General 2.........................LA DEUDA ADUANERA Y SUS GARANTIAS 8............... 255 4..................... 247 247 247 2......NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIO-ADUANERA 4.................. 9 272 274 275 .................................. El Sistema del Precio Normal ............SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ADUANERA . 248 A.................. Emisión de liquidaciones de cobranza ........... Sujetos ......................... El Sistema del Valor de Transacción ...............1 Teorías .........................................2 Exigibilidad a.. 263 6...........................................2 La Base Imponible en los Derechos Específicos ..2 Las Garantías Aduaneras A Concepto ....................................................................................2 Hipótesis de Incidencia y Hecho Imponible 256 a.............. 261 262 262 263 5.3 Concepto de Obligación Tributaria ........................................................1 La Base Imponible en los Derechos ad valorem y en la Sobretasa Arancelaria ...........................................................3 La Base Imponible en los demás Tributos aplicables a la Importación263 5...................................... b....... El Sistema Tributario Aduanero Nacional ................ 249 252 253 3..... Las obligaciones aduaneras exigibles ............................................... 264 7................................... c.............................................. 4................................................ b............................... 248 2............. B......... 269 a..1 La Deuda Aduanera ........... La obligación aduanera .............. Tercer supuesto ........ 271 272 272 8.....................2 La Obligación Tributaria a.............................................. c...............................1 Determinación .... b.................. Requisitos .. c.

.......... F................. 287 1................... c..................................................... EL CONTROL PREVIO A LA DESTINACION ........... corrección y cancelación del manifiesto ............................. E.. B................. El pago ......2 Del Almacenamiento de Mercancías y de la Responsabilidad del Depositario ........................................................ Libre plática ..........................................Despachos Urgentes ............ Trámites en el almacenamiento................... La adjudicación directa ... Responsabilidad ....................................LA DESTINACION ADUANERA 2............ La introducción de mercancías ...........3 Sistema Anticipado ........ d........................ La destrucción de las mercancías ............. La descarga de las mercancías ......................... Manifiestos de carga consolidada ..........1 Modalidades de Extinción A... b.......................EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA ADUANERA .......... D.........................................1 El Manifiesto de Carga A.................................Manual de Derecho Aduanero C...... C...... Sujetos autorizados a presentarla .................... F. H............................ Requisitos de las mercancías que ampara ....... B................... Almacenamiento en Zona Secundaria .... 297 297 A................................................................................................. Fin de la garantía .......... Errores....................... 1............................................................................................................. 303 10 .................. 279 282 282 282 9....... Los despachos urgentes ......................... Características ..................... E................................................................................... 278 9......................... Manifiestos de salida ............................................ 278 278 9... La condonación . Transmisión antes de la llegada del medio de transporte ....................... Entrega del manifiesto y la carga .......................................... 2...................................................................................................................... Almacenes Aduaneros ... G......................... Las resoluciones de administración tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o deudas de recuperación onerosa ................................................................................................. D.................... a..... Carácter definitivo de la declaración ... Formas de declaración ...................2 La Declaración de Aduana .............. C....................... La consolidación o confusión .................2 La Prescripción .................................................................................................................. La compensación ................ D.................................... 284 283 283 283 CAPITULO XIII DERECHO ADUANERO MATERIAL 1........... B...................... C....................................... 288 289 290 290 291 292 293 293 294 295 295 296 297 2...1 Concepto ...... 299 300 300 302 2....................................... D... previos a la destinación ............................................... G.............. 302 a....

............................ 139 inciso 3 de la Constitución) ............ 304 2................................................ Principio de publicidad ......2 La Discrecionalidad en la Fiscalización .. 349 11 345 346 346 346 346 346 ........3 Destinaciones Especiales a............................... 315 322 328 335 335 337 337 338 338 4....... 341 CAPITULO XIV DERECHO PROCESAL ADUANERO 1. El Rancho ......... 339 4........................................................... La cosa juzgada ..............................................................2 Los Regímenes Económicos A........................ 306 3......................................... c......... 1............................................................................. C.......................... e.................. 340 341 4.................EL PROCEDIMIENTO ADUANERO ............................. La Importación Definitiva ......... Régimen de Mensajería ....................................1 Conflicto de Intereses ......... Regímenes Temporales .................1 La Fiscalización a Posteriori ............................................ b.......... Principio de integración jurídica ... Destinos Especiales ligados a la Importación Temporal .. Otros principios ........................EL CONTROL POSTERIOR ................................................ El Tráfico fronterizo .......................MARCO GENERAL 1........................................ Principio de pluralidad de instancias ......................................... B..1 Clasificación ......Indice General b................................... 305 3................... Principio del Debido Proceso y la Tutela Jurisdiccional (Art..................................5 Los Despachos Parciales ..... Regímenes de Perfeccionamiento ........LOS REGIMENES ADUANEROS ...1 Los Regímenes Definitivos A.... f......................................................................... g............................................... Régimen de Viajeros .............................. 304 2.......................... Principio de motivación escrita ...........................................................................4 El Reconocimiento Físico ......................................................................................2 Principios Constitucionales Aplicables 343 a..................... 348 2..................... d......................................................................................................... 307 311 3................................... La Exportación Definitiva ...... b..................................... f..... El Sistema Anticipado de Despacho ........ Regímenes Suspensivos .............. d................................................. Régimen de Paquetes y Envíos Postales ..............................6 Bultos Vigentes ....3 Condiciones para la Fiscalización a Posteriori .... 305 2............ 3............................. 344 2................... 4......... e................................. B......................................................................................................................................................... c....

................................................................................ Tuitividad ............................................................................... h......... D..........5 La Demanda Contencioso-Administrativa A.................................................. C.................................................................... Organo competente ................................................. B.................... b.......3 La Apelación . Fin de la instancia ................................................. 358 359 360 360 361 361 363 363 Apelación de puro derecho ....................... Medios probatorios ............................................................. j..................... Notificación válida ........... B..................... C............................................................... Titulares de la acción .............................................................. 349 A................................................. F............................... Plazo para interponer ............. Aplicación del silencio administrativo negativo ................................2 La Reclamación A.................................................................................................... c.................... 350 351 2....... D.................. f............2 Organo Competente .........4 Agotamiento de la Vía Administrativa ................. 364 364 364 364 365 365 365 365 3......... Validez de los actos administrativos .................... a.................................EL PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO 4....... d........... Requisitos .............. Non bis in idem ................... b................................ 3................................................ El Tribunal Fiscal .................................... Desistimiento ................................... Plazo para interponer la acción ................. No Aplicación del solve et repete ....................................1 Concepto ...................................................................... Objeto ..........................3 Reglas Generales del Procedimiento a..... Procedimiento escrito y formal ............. Plazo para subsanar ........... 367 368 368 369 4......................................................... Términos y plazos ........................................................ Trámite de la demanda ..........1 Etapas ........ c....................................... g............................2 El Procedimiento de Devolución ........... d......................................... Titulares de la acción ................................. k....................... h.... E...................................................................... La acumulación ............ 371 371 12 ......................... La Resolución del Tribunal Fiscal ............................. Pruebas admisibles .... Apelaciones de comisos ................................EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-TRIBUTARIO 3....... i. 366 3.................. e.................................. g.......... 3....................................... B............................................................................................................................. Organo competente .................................................... La administración aduanera ................................................................................................................ Plazo para resolver ... f............................ 352 353 353 354 354 355 356 356 357 357 358 3.................................................................................. Facultad extrapetita .................................Manual de Derecho Aduanero 2.................. 4..................... Requisitos ................... e.........

................ 372 372 372 373 373 374 374 375 5............. Intervención excluyente de propiedad ...................................... d...................3 Facultades del Ejecutor Coactivo ........ b.......................................................................OBJETO DEL DERECHO PENAL ADUANERO: EL ILICITO ADUANERO ...........................................................................4 El procedimiento a........................................................................... 387 387 CAPITULO XV DERECHO PENAL ADUANERO 1................................................................... G.............. Concepto ................CONCEPTO ................. Competencia ........... La Resolución de Ejecución Coactiva ........ 377 5...................................1 Procedimientos Administrativos .. B.......................... Fin del procedimiento ....................................................DIVISION DEL DERECHO PENAL ADUANERO ..................................... Plazo para resolver ............................ Suspensión de la cobranza coactiva ................ b......... C....... 391 4............... Materia de la devolución ........................................................... D......................................... Actos anulables ....................... Tasación y remate ........... e......Indice General A.......2 Ejecutor Coactivo ......2 La Nulidad a........................... 13 393 ..................................... La solicitud de devolución ...........................................................................LAS INFRACCIONES ADUANERAS 4....................................................................................3 La Queja a......................... Trámite .......................................................................... Efectos . Apoyo de autoridades policiales o administrativas ........ E.................................. La resolución de devolución ............ f.......................... H............................... Organo competente ..................................................1 Concepto .......... c........ Causales de nulidad .................................................................... Medios impugnatorios ................................................................................................................................................... 380 380 381 381 381 381 382 382 6....... 378 379 5..................... b..................... h................................... 6......................LOS OTROS PROCEDIMIENTOS 6..................... 5............ 389 2............................. g......... Plazo para interponerla ............................................................. Formas de la devolución .............. F.................................................................... d................... c....................1 Deuda exigible coactivamente ....... Trámite .... e. Recurso de apelación . 376 5............................................ Las medidas cautelares ...................EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA .................. 383 384 385 385 386 386 6........................................................................ 390 3....

..................................... D.............. Competencia ....... b.......................................................................... Sujeto Pasivo ............................... Excepciones ................ C................................................. 4................................................................. Prescripción ......................5 Competencia ......................................1 El Delito de Contrabando .................. Clases .................................. 405 5............... 395 4... 5... Responsables .....................................1 Concepto de Delitos ................. F........................... f...................................................3 Carácter Objetivo de las Infracciones .......................................................... g.......................................... Otros Delitos ......................................................................................................................................................................................................................... Sujeto activo ....................... Por la naturaleza de la sanción ............. 406 406 5.................................................................................................... Rebaja ............................ Los Delitos Aduaneros ................. Transporte ilegal de mercancías procedentes del delito de contrabando ................................ G.......................................... B...............3 Clases (art....................... B............. Concepto ....................................................... 405 405 405 5............. Sujeto Activo ...........................................................................4 Concurso Ideal de Infracciones ............... Por la vía procedimental ..................... b........................................ C............................................. c. La tipicidad ......2 Penas ......................... Interés moratorio ............................... Penas ................................... a.........................5 Sanciones .. 408 409 6....................................6 Procedimiento Administrativo Penal ....................................7 Delitos que se presentan con Ocasión de Despacho Aduanero A........ Por su naturaleza ...... E..................... 6................................. 28 CP) .... Modalidades ............................. Concepto ........................................... 406 5................. 414 415 416 416 416 416 417 417 417 418 418 14 ............. B................ 397 402 403 403 403 404 404 5....................... La culpabilidad .LOS DELITOS Y LAS PENAS 5.........Manual de Derecho Aduanero 4........................ 396 396 A............................................................................................. 404 a...................2 Delito de Defraudación de Rentas de Aduana A.............................................................................. 394 395 395 4....................... d...................................... Bien Jurídico Protegido .......................................................................................................... La antijuridicidad ...................4 Concurso Ideal de Delitos .........................LOS DELITOS ADUANEROS TIPIFICADOS EN LA LEY PERUANA 6....................................................... 406 5............2 Clases de Infracciones A.................................................... B....... Bien jurídico tutelado ...................................................................................................................... e........................... C........................................................ c..................................................

................................................................................................................. 436 436 437 3.......... Internamiento temporal de los vehículos .............. Agravantes por la naturaleza de las personas ............... 429 431 432 432 433 2..................... 425 7.... 428 2................... 6...... 424 7....................................................................... E.................. F....... 418 418 420 6........................ Penas ..................................................................................................................................................LOS TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA ADUANERA ............................................................................ c...................................................................................................4 Delitos Aduaneros Agravados 420 A... Convenios Bilaterales con Colombia ...... 425 7...................... e...............2 La Organización Mundial de Aduanas ....................................... d.................................................... B.......... 434 15 3............5 El Proceso Penal Aduanero a............ b.............................................. Cierre temporal o definitivo de los establecimientos .......................... Convenio Bilateral con Chile .....................................................1 Los Tratados Bilaterales A.......................................................Indice General D....................... E............ Los acuerdos ........... Funciones .......... Suspensión o cancelación definitiva de las licencias.............................3 La Receptación ............................................LA INFRACCION ADMINISTRATIVA DE CONTRABANDO ..................................................2 Organo Competente ................. El proceso ................... Convenio Bilateral con Brasil ....... C........................... concesiones y/o autorizaciones pertinentes . 437 . c......................................................................................... Consecuencias Accesorias ....... 424 424 424 7.......................................3 Sanciones a............................................... C........ D........................................... c...1 La Organización Mundial de Comercio ........LOS ORGANISMOS INTERNACIONALES EN MATERIA ADUANERA .............................................................................................................................. 434 3.... Multas .............2 Los Tratados Multilaterales ..CONCEPTO ............. La incautación y secuestro .................... Convenios Bilaterales con Ecuador .. Organización .................. Circunstancias Agravantes ...... Decomiso ...... b...................................... 425 425 425 425 426 CAPITULO XVI EL DERECHO INTERNACIONAL ADUANERO 1.................. Convenio Bilateral con Bolivia .................................1 Concepto ....... 427 2........................................................ B............................................................................... Comiso ............. Modalidades ..................... b................... 420 422 422 6........................... 435 a.. Sujeto pasivo .

.................. C...... Organización .............................5 Otros Entes Internacionales en Materia Aduanera a......................................... APLICACION DE MULTA POR ERRORES EN EL MANIFIESTO ... APLICACION DE MULTA POR NO PRESENTAR LA INFORMACION REQUERIDA POR ADUANAS ....... APLICACION DE MULTA POR MERCANCIA NO DECLARADA ............................. B............................................................ La Cámara de Comercio Internacional ............4 La Comunidad Andina de Naciones A...................... NATURALEZA JURIDICA DE LA SANCION DE INCAUTACION .............. 450 4...................... 502 7............. 459 2.......................................... 466 3.... 525 9.......................................3 La Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI) ..................... C.................................3 Expedición Directa ............................ 511 8..............................................................................................................LAS PREFERENCIAS ARANCELARIAS ................................. TRAMITE DE LAS SUSPENSIONES DE PLAZOS .............................. 449 c............... Organismos ........ Organización .................................................................................................. Las normas de origen .....Manual de Derecho Aduanero A................... Mecanismos en materia aduanera ...................................... B.................. 451 4...................... A........... 542 16 ........ APLICACION DE MULTA POR REGULARIZACION EXTEMPORANEA DE EXPORTACIONES ...... REGULARIZACION DE IMPORTACION TEMPORAL EN LA ZONA DEL PECO .. 449 b........................................ Funciones ..... 495 6...... 488 5.... Objetivos .... 486 4..................................................................... 452 454 4......... 533 10.......... APLICACION DEL METODO PRECIO USUAL DE COMPETENCIA ................................... El Foro de Cooperación Económica de Asia y el Pacífico -APEC450 4........................................................................................................... 455 SEGUNDA PARTE JURISPRUDENCIA OBLIGATORIA DEL TRIBUNAL FISCAL SALA DE ADUANAS 1........... B........................................................... 443 444 445 3.................................................. 438 438 439 440 441 441 3........................ b................................. SUSPENSION DE BENEFICIOS DE UN TRATADO ......... Mecanismos en materia aduanera ................1 Negociación ............ Mecanismos ............. 3.. NORMAS DE ORIGEN Y APLICACION DE NORMAS EN EL TIEMPO ............................. Certificados de origen ...............................2 Origen a. El Area de Libre Comercio de las Américas ..........

....................................................................................................................................................................................................... Capítulo V Regímenes temporales Sección I Importación temporal para reexportación en el mismo estado ...................................... 17 561 562 562 562 563 563 564 565 566 567 567 568 568 568 569 570 572 572 573 ........................ LEG.Indice General TERCERA PARTE NORMATIVIDAD ADUANERA • LEY DE ADUANAS ........................................................... Sección III Reposición de mercancías en franquicia .......... De la extinción de la obligación tributaria .................................................... Título II Capítulo I Sección I Sección II Sección III Capítulo II Sección I Sección II Del Régimen Tributario Aduanero De la obligación tributario aduanera .......................................................... Sección II Del arribo forzoso .................................................................. Capítulo II De la descarga y carga de las mercancías Sección I De la descarga y carga ............................................................................................... Capítulo VII Operaciones aduaneras Sección Unica Reembarque .................. Sección III De los agentes de carga internacional .............................................................. Sección II Exportación temporal ......................... N° 809 Título I Capítulo I Principios Generales ................................................................................................. Capítulo VI Regímenes de perfeccionamiento Sección I Admisión temporal para perfeccionamiento activo .......................................... De la Entrada y Salida de las Mercancías Del ingreso de la mercancía y medios de transporte por la frontera aduanera Sección I De la llegada y salida de los medios de transporte ............... Sección II Del manifiesto de carga y entrega de la carga .................................................................................................... Título V Regímenes...................................................................... Sección IV Del almacenamiento de mercancías y de la responsabilidad del depositario ............................ Del retiro de las mercancías de la potestad aduanera De la entrega material de las mercancías ............................................................................ Sección II Transbordo .......................................................................... Sección II Drawback ............................................... Capítulo IV Regímenes suspensivos Sección I Tránsito ........................................... 555 557 559 560 560 560 Título III Capítulo I Título IV Del Despacho Aduanero de las mercancías Capítulo I De la declaración de las mercancías Sección Unica Disposiciones Generales ............................................... Operaciones y Destinos Aduaneros Capítulo I Generalidades ................ De las garantías aduaneras ....................... Capítulo II De la importación ........................... Capítulo III De la exportación ......................................... Sección III Depósito de aduana ...........................................................D..................... De las devoluciones .............

...... 588 Título X Régimen de Incentivos para el Pago de Multas ...................................................... N° 121-96-EF Título I Título II Capítulo I Sección I Sección II Sección III Capítulo II Sección I Sección II Título III Capítulo I Disposiciones Generales ....................... 590 Glosario de Términos Aduaneros ......................... Capítulo II De la descarga y carga de las mercancías Sección I De la descarga y carga .....................................................................S..................................... Sección II Del arribo forzoso del medio de transporte ..................................................................................... Sección IV De las obligaciones de los agentes de aduana ........................................................ De la extinción de la obligación tributaria ...........................Manual de Derecho Aduanero Capítulo VIII Destinos aduaneros especiales o de excepción Sección Unica Generalidades ................................................................................... De la Entrada y Salida de Mercancías Del ingreso y salida de mercancías y medios de transporte por las fronteras aduaneras Sección I De la llegada y salida de los medios de transporte ...D...... Título VIII De la Infracción Aduanera y Sanciones Capítulo Unico De la infracción aduanera Sección Unica Disposiciones generales ................................ Capítulo IV ..................... Del Régimen Tributario Aduanero De la obligación tributaria aduanera De la determinación de la obligación tributaria aduanera ..................................... Capítulo II Del abandono legal ................................. 588 Disposiciones Complementarias ..... De las devoluciones ................................ 595 596 598 598 598 598 599 599 600 18 ........................ 576 576 577 577 578 578 579 579 580 Título IX Procedimientos Aduaneros Capítulo Unico ...... De las garantías aduaneras ........................... Del retiro de las mercancías de la potestad aduanera De la entrega material de las mercancías ............................................................................................................................................................................ Capítulo III De la disposición de las mercancías en situación de abandono y comiso administrativo .... 589 590 Disposiciones Finales ............................................................................ 573 Título VI Título VII De los Despachadores de Aduana Capítulo Unico De las personas facultadas para el despacho aduanero de las mercancías Sección I Disposiciones generales .................................................. Sección II De los dueños o consignatarios ...................................................................................................... De la Prenda Aduanera: De la subasta y de otras modalidades de disposición de las mercancías Capítulo I De los alcances de la prenda aduanera . Disposición Transitoria Unica ................................. Sección III De los despachadores oficiales y de los agentes de aduana .......................................................................................................................................... 591 • REGLAMENTO DE LA LEY DE ADUANAS ....................................................................................................................................

.................. Sección II Exportación temporal . Capítulo VII Operaciones aduaneras Sección I Reembarque ....................................................................................... Sección IV De las obligaciones de las agencias de aduana .......................................................................... 614 Título VII De los Despachadores de Aduana Capítulo Unico De las personas facultadas para despacho aduanero de las mercancías Sección I Disposiciones generales ...... Capítulo VIII Destinos aduaneros especiales o de excepción Sección Unica Generalidades .................................................................. Disposición Final Unica .................................. 600 601 601 603 605 608 608 608 609 609 610 611 612 613 613 614 614 Título VI De la Prenda Aduanera: De la subasta y otras modalidades de disposición de las mercancías Capítulo Unico Del abandono legal y la disposición de las mercancías en situación de abandono y comiso administrativo ....... Sección III Reposición de mercancías en franquicia ........................................... Título IX Procedimientos Aduaneros Capítulo Unico Del procedimiento contencioso ..................................................... Sección II Transbordo ..................... Del almacenamiento de mercancías y de la responsabilidad del depositario ....................................................... 19 617 619 620 621 621 ... Título IV Del Despacho Aduanero de las mercancías Capítulo Unico De la declaración de las mercancías ............................................................. Sección II De los dueños....... Capítulo II De la importación ........ Sección III De los despachadores oficiales y de las agencias de aduana ............................................. Título V Regímenes................................. Capítulo VI Regímenes de perfeccionamiento Sección I Admisión temporal para perfeccionamiento activo .......................................... Operaciones y Destinos Aduaneros Capítulo I Generalidades ...................................................................................................................................................................................... Sección II Drawback ......... Capítulo V Regímenes temporales Sección I Importación temporal para reexportación en el mismo estado ..................................................................... consignatarios y consignantes .......................... Disposiciones Complementarias ............................... De los agentes de carga internacional ........................................................................................................................................................................................................................................................................ Sección III Depósito de aduana ................. Capítulo IV Regímenes suspensivos Sección I Tránsito ........ 615 615 615 617 Título VIII De la Infracción Aduanera y Sanciones Capítulo Unico De la infracción aduanera Sección Unica Disposiciones generales ...................................... Capítulo III De la exportación ...........................................................Indice General Sección II Sección III Sección IV Del manifiesto de carga y entrega de la carga ........................................................... Disposición Transitoria Unica ...........................................................................................................

.......... Consecuencias accesorias ..........................................................................................................D........S.......... Título V Procedimiento No Contencioso .................... 630 Título III Premios y Recompensas .. Título III Transmisión y extinción de la obligación tributaria Capítulo I Disposiciones generales .... condonación y consolidación .................................................................................................. Receptación ............................... 631 Disposiciones Finales ................LEY 26461 Título I Capítulo Capítulo Capítulo Capítulo Capítulo Capítulo I II III IV V VI De los Delitos Aduaneros Delito de contrabando ........ 632 • REGLAMENTO DE LA LEY DE DELITOS ADUANEROS .................................................................. N° 135-99-EF Título Preliminar ..... Título III Procedimiento Contencioso-Tributario Capítulo I Disposiciones Generales ......... 628 Capítulo II Sanciones Sección I Sanción respecto a las mercancías ..................................... Capítulo IV Prescripción ..................Manual de Derecho Aduanero • LEY DE DELITOS ADUANEROS ..................................................................................... Circunstancias agravantes .... 629 Sección II Sanciones respecto de las personas que cometen la infracción ... Capítulo II Responsables y representantes ................................................ Defraudación de rentas de aduana ........................................................................................... 623 623 624 624 625 625 Capítulo VII Incautación........................................... 627 Título II Capítulo I Infracción de contrabando .................................................................................................................................................................................................. Capítulo III Apelación y queja ..........D..... 629 Sección V Almacenamiento y comercialización ............................................................................ 625 Capítulo VIII Del proceso .................... 637 640 641 643 645 646 650 651 652 654 660 661 664 667 668 20 ................... Título IV Demanda Contencioso Administrativa ante el Poder Judicial .................................................................................................. Título II Deudor Tributario Capítulo I Domicilio fiscal ................ Título II Procedimiento de Cobranza Coactiva ... 630 Disposiciones Complementarias ............ Capítulo III Compensación............. 633 • CODIGO TRIBUTARIO ............................................. N° 121-95-EF .. 629 Sección III Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías629 Sección IV Sanciones respecto de los medios utilizados ... decomiso y remate .................................................... Libro Tercero Procedimientos Tributarios Título I Disposiciones Generales ....................................................................................................................... Capítulo II Reclamación ......................................................................................................................................................................................................................................... Pena restrictiva de libertad ..................................................................... Libro Primero La Obligación Tributaria Título I Disposiciones Generales ...................................................................................S................................... Capítulo II La deuda tributaria y el pago ..................... 629 Capítulo III Competencia .............................................................

................................................................................ Disposiciones Complementarias y Transitorias ................................................................................................................................ Del Procedimiento Administrativo I Disposiciones generales ........ Disposiciones Finales ....... II Nulidad de los actos administrativos ........ Capítulo II Objeto del Proceso ...................................... 702 702 Capítulo VII Sentencia ......... 717 21 ...... I Subcap. Subcapítulo II Ordenamiento del procedimiento sancionador ..................................................... 695 695 Capítulo III Sujetos del Proceso Subcap............................. III Desarrollo del Proceso Admisibilidad y procedencia de la demanda ................................................................................ Vía procedimental ........................................ 681 Título III De la Revisión de los Actos en Vía Administrativa Capítulo I Revisión de oficio ................................................ Subcapítulo I De la potestad sancionadora ..........................................................................................................................................................................................Indice General • LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL .......................... Capítulo VI Medidas Cautelares ............................................................... Título I Capítulo Capítulo Capítulo Título II Capítulo 669 Del Régimen Jurídico de los Actos Administrativos I De los actos administrativos ....................................... 707 Capítulo II Procedimiento de Ejecución Coactiva de Obligaciones No Tributarias 708 Capítulo III Procedimiento de Cobranza Coactiva para Obligaciones Tributarias de los Gobiernos Locales .......................... Medios probatorios ........................................................................................................................................ Subcap........ 690 691 692 673 676 677 • LEY QUE REGULA EL PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO LEY N° 27584 Capítulo I Normas Generales ..................................... 703 Disposiciones Derogatorias ...................... 706 706 • LEY DE PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN COACTIVA .. Capítulo II Recursos administrativos ................................................................................................................................... 705 Disposición Modificatoria .................... 696 697 Capítulo IV Subcap..................................................................LEY N° 26979 Capítulo I Disposiciones Generales ....................................................... 698 700 701 Capítulo V Medios Impugnatorios .. I Competencia ........................................................................................ III Eficacia de los actos administrativos ............................................................ 687 688 Título IV De los Procedimientos Especiales Capítulo II Procedimiento Sancionador ....................................................................................................... II Subcap........................... II Partes del proceso ....................... 713 716 Disposiciones Finales ...........................................LEY N° 27444 Título Preliminar .....................................................................

................................... Título II Procedimiento de Cobranza Coactiva 728 Capítulo I Resolución de Ejecución Coactiva .................... Del ingreso del Menaje de Casa ............................................................................. N° 036-2001-EF Capítulo I Disposiciones Generales ................................ N° 016-97/SUNAT Título I Disposiciones Generales ............................... Equipaje afecto al pago de derechos ..................... 754 INDICE ANALITICO .......... Capítulo II Medidas Cautelares .. 720 • REGLAMENTO DE COBRANZA COACTIVA ......... 746 • REGLAMENTO DE EQUIPAJE Y MENAJE DE CASA .......................................D......................... N° 758-99-ADUANAS ......ADUANAS .....................................D......................................S.................................................................................................................................................................S................................................................................ N° 061-2002-PCM ...................................... 731 731 Capítulo III Ejecución Forzada ........... N° 059-1995-EF Generalidades .......................................... DE SUP............................................................. 752 752 Casos Especiales .......... 754 754 Glosario de Términos Aduaneros .............................................. 757 INDICE GENERAL ..... 751 Equipaje No Acompañado ......... 740 Disposiciones Transitorias y Finales ........... 753 De la Salida de Equipaje o Menaje de Casa ..............................S........................................... 765 22 ................................. 752 Operaciones Temporales .......................................... 750 Sistema de Control de Equipaje de Doble Circuito ............................... 748 749 749 De la Declaración Jurada de Equipajes ............................................................................................................................................................................................................................Verde/Rojo .............R............................................................ Del Ingreso del Equipaje: Equipaje exonerado de derechos ................................... 745 • DISPONE FUSIÓN POR ABSORCIÓN DE LA SUNAT CON LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS ....... 722 • REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA RES.............. 719 720 Disposiciones Transitorias y Finales .......................................................... 718 Capítulo II Procedimiento de Ejecución Coactiva de Obligaciones No Tributarias Capítulo III Procedimiento de Cobranza Coactiva para Obligaciones Tributarias de los Gobiernos Locales ............. Abandono y Remate del Equipaje o Menaje de Casa ............................................................Manual de Derecho Aduanero • REGLAMENTO DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN COACTIVA D.........

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful