MUNICIPIO DE SANTA ROSA DE CABAL

Estado de Resultados Comparativo

Por los periodos contables terminados a diciembre 31 de 2018 y 2019
(Cifras en pesos colombianos)
31/12/2018 31/12/2019

Ingresos Fiscales 18.116.411.151 20.367.130.377

Impuestos 15.298.593.354 16.729.362.770
Contribuciones, Tasas E Ingresos No Tributarios 3.465.526.428 4.419.943.082
Regalías 266.799.618 288.597.463
Devoluciones Y Descuentos (Db) -914.508.249 -1.070.772.938

Transferencias Y Subvenciones 37.089.583.921 44.664.130.754

Sistema General De Participaciones 18.579.246.391 21.694.746.771
Sistema General De Regalías 2.494.670.994 1.766.823.918
Sistema General De Seguridad Social En Salud 11.657.614.231 15.301.773.847
Otras Transferencias 4.358.052.305 5.900.786.218

De Administración Y Operación 9.216.301.557 9.268.873.468

Sueldos Y Salarios 3.053.460.584 3.265.189.184
Contribuciones Efectivas 1.219.581.794 1.401.680.827
Aportes Sobre La Nómina 156.130.500 169.700.200
Prestaciones Sociales 1.036.926.718 1.144.738.478
Gastos De Personal Diversos 537.948.744 137.494.392
Generales 3.211.731.350 3.150.070.387
Impuestos, Contribuciones Y Tasas 521.867 0

Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones Y Provisiones 5.981.180.201 3.661.572.995

0 16.659.681
148.714.246 57.577.997
Depreciación De Propiedades, Planta Y Equipo 2.454.577.080 434.023.849
Depreciación De Bienes De Uso Público En Servicio 3.328.271.413 2.894.520.929
Amortización De Activos Intangibles 18.000.000 18.000.000
Provisión Litigios Y Demandas 31.617.462 240.790.539

Transferencias Y Subvenciones 1.271.224.570 604.576.491

Otras Transferencias 1.098.198.570 604.576.491
Subvenciones 173.026.000 0

Gasto Público Social 44.056.583.851 50.359.197.209

Educación 2.882.346.035 1.816.904.357
Salud 30.921.874.354 35.160.969.706
Agua Potable Y Saneamiento Básico 1.503.245.750 1.421.330.146
Vivienda 150.749.884 437.061.068
Recreación Y Deporte 352.342.157 869.002.386
Cultura 462.643.428 301.973.359
Desarrollo Comunitario Y Bienestar Social 7.025.820.666 9.542.137.144
Medio Ambiente 189.914.403 180.938.970
Subsidios Asignados 567.647.174 628.880.074

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL 1.137.040.968

Otros Ingresos 2.244.090.696 2.145.036.219

Financieros 1.983.761.494 236.754.607
Ingresos Diversos 260.329.202 1.908.281.612

Otros Gastos 189.415.247 215.475.613

Comisiones 27.807.334 29.243.622
Financieros 61.770.957 12.983.761
Gastos Diversos 72.835.458 35.505.543
Devoluciones Y Descuentos Ingresos Fiscales 27.001.497 137.742.688

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO 3.066.601.573

 MUNICIPIO DE SANTA ROSA DE CABAL
Estado de Situación Financiera Comparativo
Por los periodos contables terminados a diciembre 31 de 2018 y 2019
(Cifras en pesos colombianos)
N 31/12/2018 31/12/2019 N 31/12/2018 31/12/2019
O O
T T
A A
S S
ACTIVO PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE 24.963.888.801 32.724.767.971 PASIVO CORRIENTE 2.538.212.608 9.006.893.618

Efectivo Y 16.777.138.4 21.086.383.637 Préstamos Por Pagar 487.256.239 0

Equivalentes Al 53
Efectivo
Caja 69.201.064 806.376 Financiamiento 487.256.239 0
Interno De Corto
Plazo
Depósitos En 16.707.937.3 21.085.577.261
Instituciones 89
Financieras
Cuentas Por Pagar 510.593.056 3.773.948.011
Cuentas Por Cobrar 8.186.750.34 11.638.384.334 Adquisición De 99.547.455 2.821.460.216
7 Bienes Y Servicios
Nacionales
Impuestos 11.265.551.9 12.061.629.762 Recursos A Favor De 248.971.951 662.360.081
Retención En La 31 Terceros
Fuente Y Anticipos
De Impuestos
Contribuciones 62.309.420 225.888.304 Descuentos De 0 31.926.945
Tasas E Ingresos No Nómina
Tributarios
Regalías 0 0 Subsidios Asignados 49.237.432 53.679.537
Transferencias Por 2.275.871.34 4.095.404.988 Retención En La 106.613.826 172.710.482
Cobrar 3 Fuente E Impuesto
De Timbre
Otras Cuentas Por 43.133.337 73.130.103 Impuesto Al Valor 6.222.392 6.618.534
Cobrar Agregado - Iva
Deterioro - -4.817.668.823 Administración Y 0 10.604.316
Acumulado De 5.460.115.68 Prestación De Servicios
Cuentas Por Cobrar 5 De Salud
(Cr)
Otras Cuentas Por 0 14.587.900
Pagar
ACTIVO NO 233.692.801.990 229.921.952.624
CORRIENTE
Beneficios A Los 527.022.539 721.287.475
Empleados
Efectivo Y 503.761.418 504.568.389 Beneficios A Los 527.022.539 721.287.475
Equivalentes Al Empleados A Corto
Efectivo Plazo
Efectivo De Uso 503.761.418 504.568.389
Restringido
Provisiones 416.894.509 3.834.197.482
Inversiones E 327.693.413 311.033.732 Litigios Y Demandas 416.894.509 3.834.197.482
Instrumentos
Derivados
Inversiones En 43.103.000 43.103.000
Entidades En
Liquidación
Inversiones De 4.088.000 4.088.000 Otros Pasivos 596.446.264 677.460.651
Administración De
Liquidez Al Costo
Inversiones En 852.840.000 852.840.000 Recursos Recibidos 338.734.169 339.114.897
Asociadas En Administración
Contabilizadas Por
El Método De
Participación
Patrimonial
Deterioro -572.337.587 -588.997.268 Retenciones Y 257.712.096 338.345.753
Acumulado De Anticipo De
Inversiones (Cr) Impuestos

Propiedades, Planta 52.220.253.4 30.688.543.176 PASIVO NO CORRIENTE 18.185.151.291 17.686.479.883

Y Equipo 95
Terrenos 30.138.264.8 20.818.023.720
63
Construcciones En 441.274.825 441.274.825 Beneficios A Los 18.185.151.291 17.686.479.883
Curso Empleados
Bienes Muebles En 12.487.498 20.248.173 Beneficios A Los 817.128.258 830.664.791
Bodega Empleados A Largo
Plazo
Beneficios 17.368.023.033 16.855.815.092
Posempleo -
Pensiones
Propiedades, Planta 322.625.300 334.441.300 Plan De Activos Para 26.704.010.619 29.550.727.956
Y Equipo No Beneficios
Explotados Posempleo
Edificaciones 22.209.716.1 9.219.804.229
89
Maquinaria Y Equipo 1.445.934.77 1.446.761.232 Otros Pasivos 596.446.264 677.460.651
7
Equipo Médico Y 33.458.099 33.458.099 Recursos Recibidos 338.734.169 339.114.897
Científico En Administración
Muebles, Enseres Y 358.859.503 368.005.201 Retenciones Y Anticipo 257.712.096 338.345.753
Equipo De Oficina De Impuestos
Equipos De 480.999.946 513.699.302 -
Comunicación Y
Computación
Equipos De 1.246.763.06 1.246.763.068 TOTAL PASIVO 20.723.363.899 26.693.373.501
Transporte, Tracción 8
Y Elevación
Equipos De 6.288.963 6.288.963
Comedor, Cocina,
Despensa Y
Hotelería
Bienes De Arte Y 960.000 960.000 PATRIMONIO
Cultura
Depreciación - -3.761.184.935
Acumulada De 4.477.379.53
Propiedades, Planta 5
Y Equipo (Cr)
PATRIMONIO 237.933.326.892 235.953.347.093
Bienes De Uso 178.809.306. 196.491.779.812
Público E Históricos 813
Y Culturales
Bienes De Uso 183.397.880. 203.974.874.442 Patrimonio De Las 237.933.326.892 235.953.347.093
Público En Servicio 514 Entidades De
Gobierno
Bienes Históricos Y 0 0 Capital Fiscal 98.630.382.976 98.630.382.976
Culturales
Depreciación - -7.483.094.630 Impactos Por La 146.041.322.360 0
Acumulada De 4.588.573.70 Transición Al Nuevo
Bienes De Uso 1 Marco De
Público En Servicio Regulación
(Cr)
Ganancias O -3.473.758.786 -4.721.243.773
Pérdidas Por Planes
De Beneficios A Los
Empleados
Otros Activos 1.831.786.85 1.926.027.514 Resultados De 0 138.977.606.317
0 Ejercicios Anteriores
Bienes Y Servicios 176.197.692 460.315.021 Resultado Del -3.264.619.658 3.066.601.573
Pagados Por Ejercicio
Anticipado
Recursos 951.142.299 779.265.635
Entregados En
Administración
Depósitos 159.731.266 159.731.266
Entregados En
Garantía
Derechos En 508.715.585 508.715.585
Fideicomiso
Activos Intangibles 118.330.219 118.330.219
Amortización -82.330.211 -100.330.211
Acumulada De
Activos Intangibles
(Cr)

TOTAL ACTIVO 258.656.690. 262.646.720.594 TOTAL PASIVO MÁS 258.656.690.791 262.646.720.594

791 PATRIMONIO

- -
-
 MUNICIPIO DE SANTA ROSA DE CABAL
NIT. 891.480.033
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
PERIODO CONTABLE 31/12/2019
(Cifras en pesos colombianos)

3105 3109 3110 3145 3151 31

CAPITAL FISCAL RESULTADO DE RESULTADO DEL IMPACTOS POR LA GCIAS O PDAS TOTAL
EJERCICIOS EJERCICIO TRANSICION AL POR PLANES DE PATRIMONIO
ANTERIORES NUEVO MARCO BENEFICIOS A
NORMATIVO LOS EMPLEADOS
Patrimonio al comienzo del periodo - -
98.630.382.976,00 146.041.322.360,00 3.473.758.786,00 241.197.946.550,00
Cambios en el Patrimonio 138.977.606.318,00 - - -
146.041.322.360,00 1.247.484.987,00 8.311.201.029,00
Resultado del Ejercicio
3.066.601.573,00 3.066.601.573,00

Saldo Final 138.977.606.318,00 -

98.630.382.976,00 3.066.601.573,00 - 4.721.243.773,00 235.953.347.094,00

Incrementos (Disminuciones) :

Traslado de la Utilidad (Pda año 2018) - 3.264.619.658,00

3.264.619.658,00
Ajuste traslado del saldo de la cuenta de impactos por la transición al nuevo marco normativo 146.041.322.360,00 -
146.041.322.360,00
Ajustes por aplicación de la continuidad al programa de saneamiento contable 28.583.649.992,00
Ajustes por aplicación de la continuidad al programa de saneamiento contable - 32.382.746.376,00
Ajuste (disminución)del cálculo actuarial según reporte del FONPET -
4.018.732.138,00
Ajuste (aumento) rendimientos de los activos del plan de beneficios
2.771.247.151,00
 MUNICIPIO DE SANTA ROSA DE CABAL
NIT 891.480.033-4

Notas a los estados financieros

Nota 1 – Información de la entidad

El Municipio de Santa rosa de Cabal es una entidad pública de orden territorial adscrita al gobierno departamental de Risaralda, fue fundado el 13 de
octubre de 1844, con sede administrativa principal en la Carrera 14 con Calle 12 Esquina. Fue reglamentado, creado y organizado amparado en el Decreto
Presidencial de Fundación publicado en la Gaceta de la Nueva Granada No. 700, firmado por el presidente de la República Pedro Alcántara Herrán. Tiene
como objetivos los que le asignan la Constitución y la Ley, así como el manejo de las finanzas públicas y administración de los bienes del Estado.

Nota 2 – Bases para la presentación de los estados financieros y resumen de principales políticas contables

Los presentes estados financieros individuales se elaboraron con base en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno. Dicho marco hace parte
integrante del Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación, que es el organismo de regulación contable para las
entidades públicas colombianas. Los estados financieros presentados comprenden los Estados de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019, el Estado
de Resultados y el Estado de Cambios en el Patrimonio, para el periodo contable terminado el 31 de diciembre de 2019.

2.1. Criterio de materialidad

En la elaboración de los estados financieros, atendiendo el criterio de materialidad, se ha omitido aquella información o desgloses que no requieren de
detalle, puesto que no afectan significativamente la presentación de la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad
originados durante el periodo contable presentado.

2.2. Periodo cubierto por los estados financieros

Corresponde a los Estados de Situación Financiera con corte al 31 de diciembre de 2019, y los Estados de Resultado y de Cambios en el Patrimonio, para el
periodo contable terminado el 31 de diciembre de 2019.

2.3. Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja, cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Los equivalentes al efectivo
representan inversiones recuperables en un periodo máximo de 3 meses, que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con
los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

2.4. Inversiones de administración de liquidez

Representa los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o patrimonio de los cuales se espera obtener rendimientos provenientes de los
flujos contractuales del título. Las inversiones de administración de liquidez se clasifican dependiendo de la intención que tenga el Municipio sobre la
inversión en el momento de la adquisición en las siguientes categorías: a) costo amortizado, cuando se esperan mantener hasta el vencimiento, b) valor de
mercado, cuando corresponden a instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intención de negociar y que no otorgan control, influencia
significativa, ni control conjunto; o c) costo, cuando no tienen valor de mercado y corresponden a instrumentos de patrimonio que no se tienen con la
intención de negociar y que no otorgan control, influencia significativa, ni control conjunto.

Las inversiones de administración de liquidez se miden inicialmente por el valor de mercado. Cualquier diferencia con el precio de la transacción se
reconoce en el resultado del periodo. Si la inversión no tiene valor de mercado, se mide por el precio de la transacción. Adicionalmente, los costos de
transacción incrementan el valor de las inversiones que no se esperan negociar.

Los instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intención de negociar y que no otorgan control, influencia significativa, ni control conjunto,
clasificados en la categoría de valor de mercado se miden por su valor de mercado, los cambios de valor se reconocen en el patrimonio. Al final de cada
periodo, el Municipio de Santa Rosa de Cabal evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y de ser así, reconoce una pérdida por deterioro,
la cual no es objeto de reversión en periodos siguientes.
Las inversiones que se esperan mantener hasta el vencimiento se miden por su costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más
el rendimiento efectivo menos los pagos de capital e intereses y cualquier disminución por deterioro del valor. Al final de cada período, el Municipio de
Santa Rosa de Cabal evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y de ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior
el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada. En todo caso, se garantiza que el valor en libros final no
excede el costo amortizado que se habría determinado en la fecha de reversión si no se hubiera contabilizado la pérdida por deterioro del valor.

Las inversiones clasificadas en la categoría del costo se mantienen por el valor inicialmente reconocido. Al final de cada período, el Municipio de Santa Rosa
de Cabal evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior el monto
de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada hasta el monto acumulado en libros.

2.5. Inversiones en asociadas

La entidad reconoce como inversiones en asociadas, las participaciones en empresas societarias, sobre las que tiene influencia significativa y no son
controladas ni constituyen una participación en un negocio conjunto.

Las inversiones en asociadas se miden por el costo y posteriormente se medirán por el método de participación patrimonial el cual implica que la inversión
se incremente o disminuya para reconocer la porción que le corresponde a la entidad en los resultados del periodo y en los cambios en el patrimonio de la
asociada, después de la fecha de adquisición de la inversión patrimonial.

Las variaciones patrimoniales originadas en los resultados del ejercicio de la asociada aumentarán o disminuirán el valor de la inversión y se reconocerán en
el resultado del periodo, por su parte las variaciones originadas en las partidas patrimoniales distintas de los resultados, que no se originen en variaciones
del capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales, aumentarán o disminuirán el valor de la inversión y se reconocerán en el patrimonio.

Al final de cada período, la entidad evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y de ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un
período posterior el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada hasta el monto acumulado en libros.

2.6. Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar registran los derechos adquiridos por el Municipio de Santa Rosa de Cabal en desarrollo de sus actividades, de las cuales se espera a
futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento. Estas partidas incluyen los
derechos originados en transacciones con y sin contraprestación. Las transacciones con contraprestación incluyen, entre otros, la venta de bienes y
servicios, y las transacciones sin contraprestación incluyen, entre otros, los impuestos y las transferencias. Las cuentas por cobrar se clasifican en la
categoría de costo.

Las cuentas por cobrar se miden por el valor de la transacción.

Al final de cada período, el Municipio de Santa Rosa de Cabal evalúa si las cuentas por cobrar presentan indicios de deterioro y de ser así, reconoce una
pérdida por deterioro. Si en un período posterior, el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada hasta
el monto acumulado en libros.

Las cuentas por cobrar se dan de baja cuando expiran los derechos o cuando se transfieren los riesgos y las ventajas inherentes a la misma.

2.7. Inversiones en entidades en liquidación

El Municipio de Santa Rosa de Cabal reconoce como inversiones en entidades en liquidación, aquellas inversiones en controladas, asociadas o negocios
conjuntos sobre las cuales se ordene la liquidación.

Las inversiones en entidades en liquidación se miden por el valor en libros que tiene la inversión en su anterior clasificación y se mantienen por ese valor
hasta la baja en cuentas, la cual se producirá cuando expiren los derechos, cuando, de acuerdo con el plan de liquidación, el valor de los pasivos exceda el
valor de los activos, o cuando se culmine el proceso de liquidación.

2.8. Propiedades, planta y equipo

Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo, menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas, en el caso de que
existan. El costo del activo incluye los desembolsos directamente atribuibles a su ubicación en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda
operar de la forma prevista por la administración del Municipio de Santa Rosa de Cabal. Para efectos de la capitalización de los costos de financiación, se
consideran activos aptos aquellos que requieren de un plazo superior a 6 meses para estar en condiciones de uso. La tasa de interés utilizada para la
capitalización es la correspondiente a la financiación específica o de no existir, la tasa de interés promedio ponderado de los costos por intereses en las
obligaciones financieras a cargo del Municipio.

Las adiciones y mejoras efectuadas a un elemento de propiedades, planta y equipo, se reconocen como mayor valor del activo y en consecuencia, afectan
el cálculo futuro de la depreciación. Por su parte, el mantenimiento y las reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconocen como gasto en el
resultado del periodo.

La depreciación de las propiedades, planta y equipo inicia cuando los activos están disponibles para su uso previsto, con excepción de los terrenos, los
cuales no se deprecian. La depreciación es calculada linealmente durante la vida útil estimada de los activos hasta el monto de su valor residual, en el caso
de que exista. Las vidas útiles estimadas y los valores residuales oscilan entre los siguientes rangos:

Elemento Vida útil en años Valor residual

Construcciones y edificaciones 50 – en adelante 0% y 2%

Plantas, ductos y túneles 15 – 60 0% y 2%
Maquinaria y equipo 3 – 18 0% y 10%
Redes, líneas y cables 40 – en adelante 0% y 2%
Equipo médico y científico 3 – 10 0% y 2%
Muebles, enseres y equipo de
3 – 25 0% y 2%
oficina
Equipos de comunicación y
3–6 0% y 2%
computación
Equipos de transporte, tracción y
5 – 15 0% y 10%
elevación
Equipos de comedor expensa y
3 – 10 0% y 2%
hotelería
Bienes de Arte y cultura 3 – 25 0% y 2%
Los valores residuales, la vida útil de los activos y el método de depreciación utilizado se revisan y ajustan, de ser necesario, al final de cada periodo
contable. Se reconocen pérdidas por deterioro de valor si el valor en libros del activo es mayor que su valor recuperable estimado. Los elementos de
propiedades, planta y equipo se dan de baja cuando son vendidos o cuando no se espera recibir beneficios económicos futuros por su uso continuado. La
pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce en el resultado del periodo.

2.9. Arrendamientos

Los arrendamientos se clasifican como financieros siempre que, en los términos del acuerdo, se transfieran al arrendatario sustancialmente todos los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo. Los demás arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos.

Para el caso de los arrendamientos financieros, el Municipio de Santa Rosa de Cabal registra inicialmente el préstamo por pagar y los activos adquiridos en
régimen de arrendamiento financiero al menor entre el valor de mercado del bien tomado en arrendamiento (o el costo de reposición si el valor de
mercado no puede ser medido) y el valor presente de los pagos que la entidad debe realizar al arrendador. Posteriormente, los pagos de arrendamiento se
reparten entre los gastos financieros y la reducción de la obligación. Los gastos financieros se reconocen en el resultado del periodo, a menos que sean
directamente atribuibles a los activos aptos. Por políticas financieras y del manejo de recursos, la entidad no está facultada para realizar contratos de
arrendamiento financiero como arrendador.

En los arrendamientos operativos, las cuotas se registran como gasto o ingreso, según corresponda, de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento,
a menos que exista otra base sistemática más representativa sobre el patrón temporal de consumo de los beneficios económicos del activo arrendado.

2.10. Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar registran las obligaciones adquiridas por el Municipio de Santa Rosa de Cabal con terceros, originadas en el desarrollo de sus
actividades y de las cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable. Las cuentas por pagar se clasifican en la categoría de costo
y se miden por el valor de la transacción.

Las cuentas por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean transferidas
a un tercero.
2.11. Préstamos por pagar

Son recursos financieros recibidos por el Municipio de Santa Rosa de Cabal para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo
o determinable. Los préstamos por pagar se miden por el valor recibido menos los costos de transacción. Durante el término del pago de los costos de
transacción y el desembolso del crédito, estos costos se registrarán como un activo diferido hasta el momento en que se inicie el préstamo por pagar,
momento en el cual se disminuirán del valor del préstamo afectando el activo diferido reconocido inicialmente.

Posteriormente, los préstamos por pagar se miden por el costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el costo efectivo,
menos los pagos realizados.

Los préstamos por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean
transferidos a un tercero.

2.12. Beneficios a los empleados a corto plazo

Corresponde a las obligaciones adquiridas por el Municipio de Santa Rosa de Cabal como resultado de los servicios prestados por los empleados dentro del
periodo contable, y cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo. Estos beneficios se miden por el valor que se
espera pagar, después de deducir cualquier pago anticipado si lo hubiera.

2.13. Provisiones

Se reconocen como provisiones los pasivos a cargo del Municipio de Santa Rosa de Cabal que están sujetos a condiciones de incertidumbre respecto a su
cuantía o vencimiento. Las provisiones son reconocidas cuando la entidad tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento
pasado, de la que es probable que se requiera una salida de recursos que incorporan beneficios económicos futuros y sobre la que se tiene una estimación
fiable de su monto.

Las provisiones se miden por el valor que refleja la mejor estimación del desembolso que se requiere para cancelar la obligación presente. Dicha estimación
tiene en cuenta los desenlaces asociados de mayor probabilidad, la experiencia que se tiene en operaciones similares y los riesgos e incertidumbres
asociados con la obligación.
Las obligaciones pueden ser probables, posibles o remotas.

Una obligación es probable cuando la probabilidad de ocurrencia es más alta que la probabilidad de que no ocurra, lo cual conlleva al reconocimiento de
una provisión.

Una obligación es posible cuando la probabilidad de ocurrencia es menor que la probabilidad de no ocurrencia, lo cual conlleva a la revelación de un pasivo
contingente.

Una obligación es remota cuando la probabilidad de ocurrencia del evento es prácticamente nula, en este caso no se reconocerá un pasivo ni será
necesaria su revelación como pasivo contingente.

Para efectos de establecer los rangos entre probable, posible o remota, el Municipio ha determinado los siguientes rangos:

Probabilidad de
% de Efecto
pérdida de un
Probabilidad contable
proceso
ALTA > 50 PROVISION
MEDIA > 25 AL < = 50 CTA ORDEN
BAJA > 10 AL < = 25 CTA ORDEN
REMOTA < 10 REVELACION

Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo resulta significativo, la provisión se mide por el valor presente de los valores que se espera sean
requeridos para liquidar la obligación. Posteriormente, la actualización de la provisión por el valor del dinero en el tiempo se reconoce como un gasto
financiero.

El saldo de la provisión se ajusta, afectando el resultado del período, si existen evidencias de que el valor registrado por la obligación ha cambiado con
respecto de la estimación inicial. La provisión se liquida o revierte cuando ya no es probable la salida de recursos económicos que incorporen beneficios
económicos para cancelar la obligación correspondiente.

2.14. Uso de estimaciones

A continuación, se presentan los principales supuestos respecto del futuro y otras fuentes de incertidumbre que requieren estimaciones al cierre del
periodo contable, y que presentan un riesgo significativo de causar ajustes materiales en los valores libros de activos y pasivos:

2.14.1. Vida útil, valores residuales y métodos de depreciación de propiedades, planta y equipo.

La vida útil, los valores residuales y el método de depreciación de las propiedades, planta y equipo, y de propiedades de inversión se revisan y ajustan, de
ser necesario, al final de cada periodo contable. La determinación de las vidas útiles, los valores residuales y los métodos de depreciación se realiza
teniendo en cuenta las características de cada uno de los tipos de activos registrados y considerando factores como el patrón de consumo de los beneficios
económicos futuros, las condiciones tecnológicas, el uso recurrente del bien, las restricciones legales sobre los activos y el apoyo de los conceptos técnicos
de personal idóneo del Municipio de Santa Rosa de Cabal, entre otros.

2.14.2. Provisiones y pasivos contingentes

El Municipio de Santa Rosa de Cabal considera como provisiones aquellas obligaciones presentes sobre las cuales se tiene incertidumbre en relación con su
cuantía o vencimiento. Por política contable las obligaciones cuya probabilidad de pago sea superior al 50% serán clasificadas como provisiones.

La determinación del valor de la provisión se realiza con base en la mejor estimación del desembolso que será necesario para liquidar la obligación
correspondiente, considerando toda la información disponible al cierre del periodo contable, incluida la opinión de expertos independientes, tales como
asesores legales.

Debido a las incertidumbres inherentes a las estimaciones necesarias para determinar el valor de las provisiones, los desembolsos reales pueden diferir de
los valores reconocidos inicialmente sobre la base de las estimaciones realizadas.

Por otra parte, el Municipio de Santa Rosa de Cabal considera como pasivos contingentes aquellas obligaciones posibles cuya existencia quedará
confirmada solo si llegan a ocurrir, o no, uno o más sucesos futuros inciertos, que no están enteramente bajo el control de la entidad. De acuerdo con la
política definida, las obligaciones cuya probabilidad de pago esté entre el 10% y el 50% serán reveladas como pasivos contingentes. Adicionalmente, se
revelan como pasivos contingentes aquellas obligaciones presentes cuyo valor no pueda estimarse con suficiente probabilidad. Cuando la probabilidad de
pago de la obligación sea inferior al 10%, esta será clasificada como remota y no será objeto de reconocimiento ni revelación.

2.15. Implementación obligatoria del Marco Normativo para Entidades de Gobierno

Los estados financieros al 31 de diciembre 2019 son presentados a nivel comparativo con el año 2018 de conformidad con el Marco Normativo para
Entidades de Gobierno de acuerdo a lo indicado por la resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, el instructivo 002 de 2015 y demás Normas aplicables.

A continuación, se presentan los principales ajustes realizados en cumplimiento de estas instrucciones.

De conformidad con la Ley 1314 de 2009, por medio de la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las
entidades responsables de vigilar su cumplimiento; en el artículo 1 establece que dicha Ley está orientada a regular la transparencia de las operaciones
económicas y a dar seguridad a la información producida por las empresas, lo que permite que Colombia encamine el régimen jurídico contable hacia la
convergencia de estándares internacionales. En el artículo 6 de la ley 1314 de 2009 se otorgan facultades a la Contaduría General de la Nación – CGN así
como a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio Industria y Turismo, para expedir principios, normas, interpretaciones y guías de
contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información.

Dadas las funciones constitucionales y legales asignadas al Contador General y a la Contaduría General de la Nación, entre las que se destaca “uniformar,
centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el país, conforme a la
ley”, y en el marco de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera, la CGN ha decidido efectuar una adopción indirecta de
las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público – NICSP, con el propósito de avanzar en materia de rendición de cuentas, transparencia y
comparabilidad, fijando criterios comunes y uniformes a nivel nacional.
En el año 2015 la Contaduría General de la Nación emitió la Resolución No. 533, mediante la cual incorpora como parte integrante del Régimen de
Contabilidad Pública, la estructura del marco normativo para entidades del gobierno, el cual será aplicable a las entidades que se encuentren bajo el
ámbito del régimen de contabilidad pública y se tendrá como referente para la determinación de entidades del gobierno, la clasificación efectuada por el
Comité Interinstitucional de la Comisión de Estadísticas de Finanzas Públicas. La resolución 533 de 2015 presenta el marco conceptual para la preparación
y presentación de información financiera y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.

Así mismo la CGN emitió la resolución 620 de 2015, mediante la cual adopta el Catálogo General de Cuentas, modificada por la Resolución 468 de 2016,
aplicable a entidades de gobierno; el Instructivo 002 de 2015, por medio del cual se imparten las instrucciones para la transición al Marco Normativo y la
determinación de Saldos Iniciales, cuya fecha de transición será el 1 de enero de 2017 y la Resolución 087 de 2016, por la cual se incorpora en el Régimen
de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones, estableciendo la información a reportar, los
requisitos y los plazos de envío a la Contaduría General de la Nación.

Al 31 de diciembre de 2019, las entidades deben presentar los primeros estados financieros comparativos con sus respectivas notas bajo el Nuevo Marco
Normativo, así:

a. Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2019.

b. Estado de resultados, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.
c. Estado de cambios en el patrimonio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019

La resolución 033 del 10 de febrero de 2020, modifica el plazo de presentación del Estado de Flujo de Efectivo para las Entidades de Gobierno, quedando la
obligatoriedad de presentar el primer Estado de Flujo de Efectivo a partir del periodo contable 2022 y será comparativo a partir del año 2023.

La Secretaría de Hacienda, continúo con las actividades encaminadas a la implementación exitosa del Nuevo Marco Normativo establecido por la
Resolución de la Contaduría General de la Nación (CGN) 533 de 2015, conformando un equipo de trabajo bajo la dirección de la profesional universitaria
del área de Contabilidad.
Nota 3 – Efectivo y equivalentes al efectivo

La desagregación del efectivo y equivalentes al efectivo presentados en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre de 2019 Vs 2018 es
la siguiente:

Cifras en pesos colombianos 31/12/2019 31/12/2018

Caja principal 806.376 69.201.064
Cuenta corriente 14.447.989.778 11.168.376.043
Cuenta de ahorro 6.637.587.483 5.512.211.525
Otros depósitos en instituciones financieras 0 35.567.000
Efectivo de uso restringido 504.568.389 495.544.239
Total 21.590.952.025 17.280.899.872

El valor señalado como efectivo de uso restringido, corresponde a aquellas cuentas corrientes o de ahorros sobre las cuales pesan medidas cautelares
determinadas por juzgados competentes según lo especificado en la Nota 11.

Nota 4 – Inversiones e instrumentos derivados

La desagregación de las inversiones e instrumentos derivados presentadas en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre del año 2019
es la siguiente:

Cifras en pesos colombianos 31/12/2019

Total inversiones como activo corriente 0

 43.103.000
Inversiones en entidades en liquidación
4.088.000
Inversiones de administración de liquidez al costo
Inversiones en asociadas contabilizadas por el método de 852.840.000
participación patrimonial
Deterioro acumulado de inversiones (CR) -588.997.268
Total inversiones como activo no corriente 311.033.732

Total 311.033.732

a) Inversiones en entidades en liquidación

Las inversiones en entidades en liquidación corresponden a la inversión en el Centro Cultural de Exposiciones y Convenciones Poleka Kasue la cual se
mantiene por el valor que tenía en su anterior clasificación teniendo en cuenta que aún continúan con el proceso de liquidación.

b) Inversiones de administración de liquidez al costo

Las inversiones de administración de liquidez al costo corresponden a 1.088 acciones de la Central Hidroeléctrica de Caldas a un valor nominal de $1.000,
según certificación accionaria el valor intrínseco por acción está en $37.875,99 con corte al 31 de diciembre de 2019. El Municipio tiene también 100
acciones de la E.S.P. Aguas y Aseo del Risaralda S.A. con un valor nominal de $30.000.

Al finalizar el año 2019, el Municipio de Santa Rosa de Cabal evaluó si las inversiones de administración de liquidez clasificadas al costo presentaban
indicios de deterioro, determinando que éstas no habían sufrido ninguna pérdida por dicho concepto. Para la evaluación de los indicios de deterioro, la
entidad consideró las evidencias objetivas de incumplimiento de los pagos del emisor, así como el nivel de desmejoramiento de las condiciones crediticias
del mismo.

c) Inversiones en asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial

Corresponden a una participación accionaria del 17,71% sobre la Central de Sacrificio de Risaralda S.A. Guayabito, esta inversión fue actualizada con corte
al 30 de noviembre del 2019 por el método de participación patrimonial, según Estados Financieros proporcionados por la entidad, de acuerdo a esta
información estas inversiones presentan mayor deterioro, dado a las pérdidas continuas que sigue presentando la empresa.

Nota 5 – Cuentas por cobrar

a) Desagregación de las cuentas por cobrar

La desagregación de las cuentas por cobrar presentadas en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019 Vs 2018 es la siguiente:

Cifras en pesos colombianos 31/12/2019 31/12/2018

Impuesto predial unificado 11.644.414.238 10.863.833.491
Impuesto de industria y comercio 67.931.437 62.195.760
Impuesto de avisos, tableros y vallas 9.386.469 8.665.602
Impuesto a degüello de ganado mayor 173.413.043 173.413.043
Sobretasa a la gasolina 164.596.000 155.732.000
Sobretasa bomberil 1.888.575 1.712.035
Impuestos, retención en la fuente y anticipos de impuestos 12.061.629.762 11.265.551.931
Intereses 6.222.048 2.815.159
Sanciones 219.666.256 59.494.261
Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios 225.888.304 62.309.420
Sistema General de Regalías 2.031.646.549 922.432.615
Sistema General de Participaciones - Participación para salud 874.837.614 914.961.115
Sistema General de Participaciones - Part. propósito general 280.079.855 269.708.299
Sistema General de Participaciones – Part. Para pensiones 30.163.104 0
Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación 14.881.547 15.591.881
escolar
Sistema General de Participaciones - Part para APSB 0 133.177.433
saneamiento básico
 Otras transferencias 322.535.844 20.000.000
Transferencias por cobrar 3.554.144.513 2.275.871.343

Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías 5.146.062 5.146.062

Arrendamiento operativo 64.064.327 37.987.275
Deterioro de cuentas por cobrar -4.817.668.823 -5.460.115.684

Total cuentas por cobrar 11.093.248.218 8.186.750.347

El Municipio de Santa Rosa de Cabal realizó la reclasificación de la cartera por impuesto predial por vigencias de acuerdo al Nuevo Marco de Regulación, es
de tener en cuenta que aunque toda la cartera se debe registrar en la cuenta 1305 (vigencia Actual), tal como lo indica la Resolución 598 de 2017 de la
Contaduría General de la Nación (CGN), el Municipio de Santa Rosa de Cabal, realizó el respectivo registro en auxiliar de cuenta por separado para tener
mayor control sobre los saldos de cartera de acuerdo a las edades de las misma, en la cuenta 130507001 se registran los saldos de la cartera corriente para
este caso todas las liquidaciones y recaudo correspondiente a la vigencia fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, en la cuenta 130507002
(Vigencias Anteriores) se registraron los saldos de cartera de las vigencias 2004 al 2018, algunos de estos periodos sobre los cuales aún opera el cobro
coactivo, liquidaciones oficiales y demás procesos de fiscalización que contribuyan a la recuperación de dicha cartera.

Es de precisar que la liquidación del impuesto Predial, se realiza sobre la información actualizada en la cinta del IGAC, tomando como base gravable el
avalúo catastral, sobre el cual se liquida la tarifa, establecida para cada predio, de acuerdo al uso, destino, estrato entre otros.

También es necesario resaltar que la cartera por impuesto Predial que se encuentra registrada en el módulo correspondiente de Sistemas Aries se realiza
por el 100% del valor del impuesto, mientras que en el estado de situación financiera únicamente se registra el 85% correspondiente al Municipio de Santa
Rosa de Cabal ya que el 15% del total del impuesto, correspondiente a la Sobretasa Ambiental de la CARDER, se registra en cuentas de orden y únicamente
se reconoce contablemente al momento del pago por parte del contribuyente para ser transferida al destinatario.

Durante el año 2019 se realizaron los respectivos registros contables en cuentas de orden para reconocer los saldos a favor de terceros CARDER por
concepto de sobretasa ambiental por ser un saldo a favor de terceros. También se realiza el reconocimiento de los recargos por mora predial y por mora
por arrendamientos en cuentas de orden deudoras.
 CODIGO CONTABLE DESCRIPCION 31/12/2019 31/12/2018
819003 Intereses de Mora 9.913.548.665 7.853.466.678
939015 Porcentaje y sobretasa
ambiental al impuesto predial 2.054.860.798 1.917.058.881

b) Cambios en el deterioro acumulado

Con relación al deterioro acumulado de las cuentas por cobrar, durante el periodo contable terminado a diciembre 31 de 2019 se presentaron los
siguientes movimientos:

Cifras en pesos colombianos

Saldo al 01/01/2019 5.460.115.685
Aplicaciones por baja en cuentas durante el periodo (41.806.229)
Disminución deterioro reconocidos durante el periodo (600.640.633)
Saldo al 31/12/2018 4.817.668.823

El Municipio de Santa Rosa de Cabal evalúa continuamente la existencia de incumplimiento en los pagos a cargo del deudor, el cual es el principal indicio de
deterioro.

El deterioro se calcula como la diferencia entre el valor en libros de la cuenta por cobrar y el valor presente de los pagos futuros. Para el cálculo del valor
presente se usa como factor de descuento la tasa de los TES cero cupón en pesos con plazos similares.
Nota 6 – Propiedades, planta y equipo

a) Desagregación de las propiedades, planta y equipo

La desagregación de las propiedades, planta y equipo presentada en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre del año 2019 es la
siguiente:

31/12/2018
Cifras en pesos colombianos
Depreciación Deterioro Saldo al
Costo
acumulada acumulado 31/12/2019
Terrenos 20.818.023.720 20.818.023.720
Construcciones en curso 441.274.82563 441.274.825
Bienes muebles en 20.248.173 20.248.173
bodega
Propiedades, planta y 334.441.300 334.441.300
equipo no explotados
Edificaciones 9.219.804.229 (845.280.390) 8.374.523.839
Maquinaria y equipo 1.446.761.232 (1.318.100.712) 128.660.520
Equipo médico y 33.458.099 (15.056.144) 18.401.955
científico
muebles, enseres y 368.005.201 (309.465.512) 60.893.454
equipo de oficina
Equipos de 513.699.302 (415.126.165) 118.726.418
comunicación y
computación
Equipos de transporte, 1.246.763.068 (851.002.049) 452.810.786
tracción y elevación
 Equipos de comedor, 6.288.963 (6.288.963)
cocina, despensa y
hotelería
Bienes de arte y cultura 960.000 (864.000) 96.000

Total 34.449.728.112 (4.477.379.536) 52.220.253.495

Durante el año 2019 se continuó realizando las revisiones y análisis de los bienes inmuebles de propiedad del Municipio, se sostuvo varias reuniones con
delegados de la Gobernación Departamental de Risaralda para definir el traslado de las Instituciones Educativas a ellos, dando cumplimiento al concepto
20182000033961de 10-07-2018 “reconocimiento de la planta física de propiedad de los Municipios no certificados usada por las instituciones educativas a
cargo de los departamentos” se retiraron de los activos del Municipio los predios en donde funcionan dichas instituciones así:

Sedes Valor comercial

COLEGIO DE JESUS 3,820,967,349.00

ESCUELA ANEXA SAN VICENTE 928,578,534.00
ESCUELA OSPINA PEREZ 780,330,565.00
ESCUELA JUAN XXIII 741,297,807.00
ESCUELA ANTONIA SANTOS 856,529,650.00
ESCUELA PEDRO JOSE RIVERA 1,532,363,250.00
ESCUELA LA MILAGROSA 264,476,787.00
ESCUELA COLOMBIA 209,504,011.00
ESCUELA ESCUELA LA HERMOSA ETAPA I 641,756,738.00
ESCUELA FRAY MARTIN DE PORRAS 2,257,858.00
ESCUELA LA ESTRELLA 1,171,430.00
ESCUELA CARACOL 1,127,182.00
ESCUELA MARIA INMACULADA-GUAIMARAL 1,280,889.00
NUCLEO ESCOLAR EL CASTILLO 71,031,111.00
ESCUELA ANTONIO NARIÑO 1,360,071.00
ESCUELA LA GRAN COLOMBIA- EL MANZANILLO 1,575,493.00
ESCUELA ARZOBISPO GOMEZ - GUAMAL LA MARIA 1,772,298.00
ESCUELA LA MARIA - NUCLEO 21 1,352,177.00
ESCUELA SANTO DOMINGO 2,573,588.00
ESCUELA SAN JUANITO 1,764,415.00
ESCUELA LAS MARGARITAS 1,256,653.00
ESCUELA SAN JUAN- GUILLERMO DUQYUE RESTREPO 9,223,185.00
ESCUELA CAMPOALEGRE 2,622,278.00
ESCUELA EL JAZMIN 2,841,381.00
ESCUELA SAN PEDRO CLAVER-CAMPO 2,921,371.00
ESCUELA GUACAS 3,018,750.00
ESCUELA LA INMACULADA-GUACAS 3,026,865.00
NUEVA ESCUELA GUACAS 4,483,492.00
ESCUELA SANTA RITA 1,022,382.00
ESCUELA FERMIN LOPEZ 3,910,204.00
ESCUELA LA GORGONIA 1,705,518.00
ESCUELA LA GRANJA CAMPOALEGRE 7,272,384.00
ESCUELA LA ESMERALDA 1,669,355.00
ESCUELA EL OBITO 17,064,514.00
ESCUELA LA VIGA 869,456.00
ESCUELA POTREROS 16,832,660.00
ESCUELA SAN RAMON 24,031,752.00
ESCUELA LA LEONA 52,899,995.00
ESCUELA LA PALOMA 7,100,554.00
ESCUELA LA SAMARIA 15,361,425.00
ESCUELA SAN JOSE LAS MANGAS 341,814.00
ESCUELA VOLCANES 480,931.00
ESCUELA DEL CEDRALITO 230,112.00
ESCUELA PUENTE ABAN LA MARIA 5,024,294.00
ESCUELA DE NIÑOS LICEO ESPAÑOL 68,773,934.00
ESCUELA MIXTA EL ESPAÑOL-BACHILLERATO 67,904,479.00
ESCUELA EL LEMBO 60,838,703.00
ESCUELA SANTA BARBARA 1,488,218.00
ESCUELA PLANADAS 1,498,362.00
COLEGIO DE JESUS 1,374,418,304.00
ESCUELA OSPINA PEREZ 980,511,830.00
EESCUELA ANEXA SAN VICENTE 868,983,050.00
ESCUELA JUAN XXIII 763,736,121.00
ESCUELA ANTONIA SANTOS 983,814,839.00
ESCUELA LA MILAGROSA 178,476,146.00
ESCUELA COLOMBIA 216,766,068.00
ESCUELA RISARALDA 241,889,491.00
ESCUELA LA HERMOSA 507,700,922.00
ESCUELA EL EDEN 17,616,486.00
ESCUELA ANA JOAQUINA HURTADO 91,209,366.00
ESCUELA LA UNION 39,810,631.00
ESCUELA FRAY MARTIN DE PORRAS 194,831,724.00
ESCUELA LA ESTRELLA 128,475,992.00
ESCUELA EL CARACOL 143,300,145.00
ESCUELA GUAIMARAL MARIA INMACULADA 249,892,863.00
NUCLEO ESCOLAR EL CASTILLO 141,487,143.00
ESCUELA ANTONIO NARIÑO 242,127,831.00
ESCUELA LA GRAN COLOMBIA 65,649,821.00
ESCUELA ARZOBISPO GOMEZ 118,593,224.00
ESCUELA LA MARIA NUCLEO 21 214,597,262.00
ESCUELA SANTO DOMINGO 186,360,780.00
ESCUELA SAN JUANITO 215,303,174.00
ESCUELA LAS MARGARITAS 55,061,140.00
ESCUELA EL JAZMIN 175,066,187.00
ESCUELA SAN PEDRO CLAVER CAMPO ALEGRE 63,532,084.00
ESCUELA GUACAS 98,827,686.00
ESCUELA NUEVA GUACAS 175,772,099.00
ESCUELA LA INMACULADA GUACAS 210,361,789.00
ESCUELA SANTA RITA 110,122,279.00
ESCUELA FERMIN LOPEZ 296,483,059.00
ESCUELA LA GRANJA CAMPO ALEGRE 58,936,488.00
ESCUELA SAN ANDRESITO 82,591,709.00
ESCUELA DE LA GORGONIA 72,708,941.00
ESCUELA LA ESMERALDA 37,560,480.00
ESCUELA COLMENAS 116,899,822.00
ESCUELA EL OBITO 144,006,057.00
ESCUELA LA VIGA 58,010,075.00
ESCUELA LA LINDA- EL PLACER 86,890,189.00
ESCUELA POTREROS 211,662,312.00
ESCUELA YARUMAL 199,569,387.00
ESCUELA SAN RAMON 95,181,402.00
ESCUELA LA LEONA 187,772,604.00
ESCUELA LA PALOMA 35,733,543.00
ESCUELA LA SAMARIA 54,355,227.00
ESCUELA SAN JOSE LAS MANGAS 264,717,017.00
ESCUELA VOLCANES 55,293,740.00
ESCUELA DEL CEDRALITO 270,364,313.00
ESCUELA PUENTE ALLBAN LA MARIA 66,615,214.00
ESCUELA DE NIÑOS-LICEO ESPAÑOL 56,624,521.00
ESCUELA MIXTA EL ESPAÑO.BACHILLERATO 128,357,066.00
ESCUELA EL LEMBO 133,489,297.00
ESCUELA LA UNIOM 39,810,631.00
ESCUELA SANTA BARBARA 206,269,569.00

A la vez estos valores quedaron reconocidos en cuentas de orden – Bienes entregados a terceros.

Los bienes devolutivos (bienes muebles), se encuentran debidamente conciliados con él Área de Almacén.

Al 31 de diciembre de 2019 el Municipio de Santa Rosa de Cabal:

 Utilizó el método de línea recta para el cálculo de la depreciación de todos los elementos de propiedad, planta y equipo.
 No presentó pérdidas por deterioro.
 Posee propiedades, planta y equipo en proceso de construcción.

Nota 7 – Efectivo de uso restringido

El valor aquí presentado corresponde a cuentas que tienen medidas cautelares producto de procesos interpuestos por Colpensiones y el Departamento de
Risaralda.

Nota 8 – Cuentas por pagar

a) Desagregación de las cuentas por pagar

La desagregación de las cuentas por pagar presentadas en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre de 2019 es la siguiente:

Cifras en pesos colombianos 31/12/2019

 Adquisición de bienes y servicios 2.821.460.216
nacionales
Recursos a favor de terceros 658.484.440
Descuentos de nómina 31.926.945
Subsidios asignados 53.679.537
Retención en la fuente e impuesto de 172.710.482
timbre
Impuesto al valor agregado - IVA 6.618.534
Admon y prestación de servicios de salud 10.604.316
Otras cuentas por pagar 14.587.900
Total 3.770.072.370

Municipio de Santa Rosa de Cabal tiene una situación financiera sólida la cual le permite cumplir sin inconvenientes con el pago de todas sus cuentas por
pagar.

Al cierre de los periodos contables, no se ha realizado ninguna renegociación sobre las cuentas por pagar vencidas.

Nota 9 – Préstamos por pagar

a) Datos relacionados con el préstamo con banca de fomento: al 31 de diciembre del 2019 el Municipio no tenía deudas por concepto de préstamos.

Nota 10 – Beneficios a los empleados a corto plazo

La desagregación de los beneficios a los empleados corriente presentada en el estado de situación financiera al 31 de diciembre del año 2019 es la
siguiente:

Cifras en pesos colombianos 31/12/2019

 Cesantías 263.629.122
Intereses sobre cesantías 50.910.816
Vacaciones 130.675.150
Prima de vacaciones 127.111.459
Prima de servicios 46.014.745
Bonificaciones 7.305.493
Aportes a riesgos laborales 6.925.800
Aportes a seguridad social 77.060.690
Total 709.003.275

Las estimaciones relacionadas con cesantías, intereses sobre cesantías y vacaciones se realizaron a partir de las disposiciones legales vigentes contenidas en
el Código Sustantivo del Trabajo colombiano y de acuerdo a los reportes presentados por el Area de Recursos Humanos.

Los Beneficios a los empleados a largo plazo lo constituyen las cesantías retroactivas que todavía tiene el Municipio a cargo de algunos empleados, el saldo
al 31 de diciembre del 2019 es el siguiente:

Cifras en pesos colombianos 31/12/2019

Cesantías 830.664.791
Total 830.664.791

Nota 10 – Beneficios posempleo - pensiones

La desagregación de los beneficios posempleo presentada en el estado de situación financiera al 31 de diciembre del año 2019 es la siguiente:

Cifras en pesos colombianos 31/12/2019

Cuotas partes de pensiones 2.043.808.107
Cálculo actuarial de pensiones 39.011.237.765
actuales
 Cálculo actuarial de cuotas partes 5.351.497.176
de pensiones Total 46.406.543.048

El valor de mercado de los activos destinados a cubrir directamente las obligaciones al final del periodo por concepto del plan de activos para beneficios posempleo con
que cuenta el Municipio de Santa Rosa de Cabal se encuentra representado en encargo fiduciario en el FONPET y asciende a la suma de 29.550.727856 con una cobertura
del 75,32% del total del pasivo pensional, siendo este de 44.362.734.941.

Nota 11 – Provisiones

El Municipio de Santa Rosa de Cabal, en cumplimiento de la resolución 116 del 6 de abril de 2017, encontró razonable utilizar una metodología que se
ajuste a los criterios de reconocimiento y revelación del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, para lo cual considera que la metodología
contenida en la Resolución 353 de 2016 de la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado se ajusta a las condiciones del proceso, motivo por el cual
adaptó dicha metodología a su proceso.

Se procedió a realizar la medición de los procesos con ayuda de la Secretaría Jurídica, cuyos resultados se muestran en el siguiente cuadro que contiene
aquellos procesos en contra de la entidad y cuya probabilidad de condena es superior al 50% o inferior y fue emitido fallo desfavorable para la entidad en
primera instancia.

a) Conciliación de valores en libros

Cifras en pesos colombianos

Saldo al 01/01/2019 (416.894.509)
Ajustes estimaciones valor de la condena (3.417.302.973)
Saldo al 31/12/2018 (3.834.197.482)

Nota 12 – Patrimonio

a) Capital fiscal
 Durante esta vigencia se continúo con el proceso de depuración contable permanente, lo cual genero unos aumentos y disminuciones al resultado de
ejercicios anteriores, en este año se trabajó con el área de Almacén se incorporaron áreas de cesión y zonas verdes, las cuales se reconocieron
contablemente en bienes de beneficio y uso público, también se incorporaron algunos bienes rurales después de demostrada la titularidad y control del
Municipio sobre estos bienes.

Nota 13– Ingresos

Los ingresos tributarios son registrados por el sistema de causación, el Impuesto Predial se causa el 85% que corresponde al ingreso propio del Municipio,
el 15% restante que es el valor de la sobretasa ambiental se reconoce como cuenta de orden de acuerdo a la normatividad expedida para tal fin por la CGN.
Los recargos por mora por ser derechos que están sometidos a situaciones inciertas, y atendiendo el principio de prudencia el Municipio de Santa Rosa de
Cabal los reconoce en cuentas de orden contingentes y su saldo a diciembre 31 de 2019 asciende a la suma de $9.892.312.461

La causación del Impuesto de Industria y Comercio se carga a través del Módulo de Impuestos y con base a la autoliquidación que presenta el
contribuyente.

Del total de Ingresos Tributarios los conceptos más representativos son el Impuesto de Predial Unificado, el Impuesto de Industria y Comercio y la
sobretasa a la gasolina

Nota 14 – Hechos ocurridos después del periodo contable

Desde el 31 de diciembre de 2019 hasta el 15 de febrero de 2020 no se han producido acontecimientos en la entidad que impliquen ajuste.