ESCUELA DE CONTABILIDAD INTERNACIONAL

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA

I. DATOS DE LA ASIGNATURA

NOMBRES DOCENTES PROPONENTES Fernan Alonso Cardona Quintero

NOMBRE DE LA ASIGNATURA/MÓDULO Impuesto a las Ventas y Retención

CICLO DE FORMACIÓN Pregrado
PROGRAMA Contaduría Publica
MODALIDAD Virtual
BLOQUE DE FORMACIÓN Disciplinar
SEMESTRE 8
NÚMERO DE CRÉDITOS 3

II. DATOS DEL PROYECTO

ENFOQUE DEL PIF Investigación

Identificación y aplicación del sistema tributario y su incidencia en la gestión
TÍTULO DEL PIF
organizacional en contextos nacionales e internacionales
COMPETENCIAS DE INICIACIÓN
Construcción
CIENTIFICA
Conocer las características de una investigación para identificar si una
cuestión es susceptible de ser estudiada en contextos determinados, de
COMPETENCIAS DEL PIF
acuerdo con el método científico, los referentes bibliográficos y las etapas
que componen un proceso de investigación
EICOS Equipo de investigación en contabilidad, organizaciones y sociedad
GRUPO DE INVESTIGACIÓN

LINEA DE INVESTIGACIÓN Contabilidad e información financiera

Minería de datos / búsqueda en bases
PRODUCTO ESPERADO
Informes finales de Investigación

III. ESPECIFICACIONES DEL PROYECTO

Fomentar una cultura investigativa que contribuya en la formación,
consolidación y permanente actualización de la comunidad académica en las
dinámicas propias de la investigación formativa, encaminada a proponer
OBJETIVO O PROPÓSITO DEL PIF
alternativas de análisis asociadas a la información financiera en un contexto
global. De tal forma que se contribuya a la legitimación del saber contable y a
su trabajo conjunto con otras áreas del saber.
• Impuesto al Valor Agregado, IVA
• Retención en la fuente
CONTENIDO CURRICULAR
• Otros impuestos nacionales y el sistema de tributación simple
• Impuestos territoriales
Comprende las asignaturas o módulos en los cuales se privilegia la aplicación
EJE CONCEPTUAL
de conceptos, definiciones o fundamentos básicos de carácter teórico, a través
 de metodologías que combinan elementos teóricos y prácticos, teniendo en
cuenta un contexto o ámbito específico.
Da cuenta de la apropiación de conceptos y teorías y su respectiva aplicación
EJE PRÁCTICO en contexto. Se plantean casos o problemas desde el aprendizaje por
problemas.
En el marco de las ciencias contables contiene diferentes vertientes de
observación que no sólo confluyen en lo instrumental, por ende, este proyecto
RELACIÓN DISCIPLINAR
pretende generar un amplio espectro de conocimiento asociado a la disciplina
con temáticas actuales.
El proyecto no tiene duplicidad con los diferentes PIF de las asignaturas del
NO DUPLICIDAD
programa, hace parte del diseño de aprendizaje de estrategias investigativas.
Esta se proyecta en este PIF a través, del intercambio de conocimientos en
diversas disciplinas que convergen en la contabilidad que permita al estudiante
INTERDISCIPLINARIDAD
desarrollar sus argumentos a partir de la relación del conocimiento técnico de
la asignatura y el contexto actual.

Ver anexo de metodología e instrucciones para la entrega en la parte

METODOLOGÍA
inferior de este documento

Inicio 1 a 3 semana Primera entrega

PERÍODO DE INICIO, CONTROL Y
Seguimiento y Control 4 a 5 semana Segunda entrega
TERMINACIÓN (EN SEMANAS).
Terminación 6 a 7 semana Tercera entrega

Evaluación formativa
Autoevaluación: comprende la valoración que hace el estudiante de sus propias
acciones y productos. Desarrolla la capacidad crítica, favorece la autonomía y
capacidad para tomar decisiones, permite reformular su método de
aprendizaje y autogestión incluyendo la organización de su tiempo.

Coevaluación: se refiere a la evaluación entre pares, fortalece la capacidad

crítica, la comunicación asertiva, motiva el aprendizaje colaborativo.

FORMA DE EVALUACIÓN (FORMATIVA Heteroevaluación: se comprende como la evaluación que hace el tutor al
Y SUMATIVA). estudiante, y a su vez, la evaluación que hace el estudiante al tutor.

Evaluación sumativa

Entrega Corte % Dentro de la nota

Primera entrega Semana 3
Segunda entrega Semana 5 Depende de la
Tercera entrega Semana 7 tipología del modulo

• Las entregas serán grupales, por lo que los estudiantes deben organizar
ESPECIFICACIONES PARTICULARES equipos de acuerdo con las indicaciones al docente o tutor, no se aceptarán
trabajos individuales.

Módulo IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE 2023-1I

Nivel académico Profesional

Tipo de entrega Taller

INSTRUCCIONES PARA REALIZAR ENTREGA

Para la presentación se debe tener en cuenta las Normas APA.

El grupo de trabajo debe estructurar un documento con los entregables que se describen en cada entregable
teniendo en cuenta los requerimientos enunciados a continuación:

Los trabajos deben presentarse en un documento Word o en PDF a doble espacio, con el mismo tipo de letra y
tamaño y de acuerdo con las indicaciones sugeridas por el tutor en las teleconferencias.

Las entregas deben venir como se detalla a continuación:

Entrega Contenido de cada entrega

Portada, índice o tabla de contenido, introducción,

Primera Entrega: Objetivo general y Objetivos específico, entrega 1 semana
3, conclusiones y bibliografía, todo bajo normas APA.

Portada, índice o tabla de contenido con la información de

Segunda Entrega:
la entrega 1 más la entrega 2, introducción con el tema de
la entrega 1 más la entrega 2, Objetivo general y
Objetivos específico de la entrega 1 y la entrega 2, entrega
1 con las observaciones del tutor, entrega 2 semana 5,
conclusiones y bibliografía de entrega 1 más la entrega 2,
todo bajo normas APA.

Portada, índice o tabla de contenido con la información de

las 3 entregas, introducción con el tema de las 3 entregas,
Objetivo general y Objetivos específico de las tres
Entrega Final: entregas, con las observaciones del tutor acerca de las
entregas 1 y 2, entrega previa 3 semana 7, conclusiones y
bibliografía de las 3 entregas, todo bajo normas APA.

CONTEXTO PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ENTREGABLES:

ENTREGA PREVIA 1 (SEMANA 3)

Entrega 1. Conceptualización IVA y retención en la fuente

La metodología de la primera entrega consiste en:

1. Cada estudiante realizará la lectura de los Libros y Títulos recomendados en cada uno de los puntos
2. En una hoja blanca sin líneas o un cuarto de cartulina, desarrollaran por escrito a mano con letra legible,
ortografía y buena redacción cada una de las preguntas, se debe indicar nombres y apellidos completos en
la parte superior de la hoja o cuarto de cartulina.
3. Una vez elaborado el escrito, todos los integrantes del grupo procederán a enviarle una foto muy legible
al estudiante escogido para que incluya las fotos de todos los escritos en el cuerpo del trabajo lo consolide
 y lo presente subiéndolo en la plataforma. (Recuerde que debe tener la estructura y contenido según las
instrucciones del PIF)

I. A partir de la lectura del Libro II Título I, II y II de retención en la fuente del Estatuto Tributario
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html defina:

1. ¿Cuál es el objetivo de la retención en la fuente?

2. ¿Cuáles son las obligaciones del agente retenedor?
3. ¿Cuáles son las implicaciones cuando el agente retenedor omite practicar las retenciones?

2. Teniendo en cuenta la lectura del Libro III del Estatuto Tributario

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html Complete:

Concepto Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos No

Gravados Exentos Excluidos gravados
Definición del concepto
Característica principal
Relacione 4 ejemplos de tipo de
ingresos

3. A partir de la lectura de los artículos 512-1 al 512-22 del Estatuto Tributario

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html defina:

1. ¿Qué es el impuesto al consumo y las diferencias con respecto al impuesto sobre las ventas?

2. ¿Cuáles son las principales diferencias en la declaración del impuesto nacional al consumo con respecto a la
declaración del impuesto sobre las ventas?

3. Cual es la principal diferencia en la liquidación de la declaración del Impuesto nacional al consumo con respecto
a la declaración del IVA.

4 determine los bienes o servicios según la siguiente tabla:

Tarifa
Bienes o servicios gravados a esta tarifa

4%

8%

16%
ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5)

Entrega 2.
La empresa el Poli SAS clasificada como responsable de IVA, desarrolla las siguientes actividades económicas
durante el bimestre mayo y junio 2023:

• Importa Patinetas eléctricas, de dos referencias, R1 valor en aduana de 1.800.000 y referencia

R2 Valor en aduana de 2.500.000
• Realiza la prestación del servicio de mantenimiento de las patinetas
• Presta servicios médicos

Durante el periodo de mayo y junio de 2023 obtuvo los siguientes ingresos.

Ingresos provenientes de las patinetas R1 $210.000.000, el precio de venta de cada patineta fue de 2.100.000

Los ingresos provenientes de las patinetas R2 fueron de 360.000.000. donde el valor de venta de cada patineta fue
de 3.000.000 más IVA

Por servicio técnico se recibieron 98.450.000 más IVA.

Ingresos por prestación de servicios médicos $134.560.800

Durante el periodo se nacionalizo un lote de patinetas R1 por valor de $90.000.000 y R2 $125.000.000

Para el servicio técnico se incurrieron en unos repuestos y costos generales, gravados a la tarifa general por valor
de $38.400.000

El servicio médico genero unos gastos generales y servicios públicos de 34.509.345. más IVA

Gastos generales de todo el funcionamiento de la empresa por arrendamientos, honorarios, servicios entre otros
por valor de 150.600.000 más IVA.

Con la información de la contextualización del caso se debe:

1- Clasificar los ingresos “Gravados, exentos y excluidos” de acuerdo con los artículos 424, 468-1 476,
477 del ET. Y otros artículos que usted considere pertinentes.

2- Realizar los respectivos anexos y determinar el valor del impuesto a cargo

3- Elaborar la declaración del impuesto sobre las ventas en el formulario 300

ENTREGA PREVIA 3 (SEMANA 7)

Entrega 3.

Durante el periodo la empresa incurrió en unos gastos generales y de nómina, los cuales se deben analizar y
determinar la respectiva retención en la fuente.

Gastos generales:

Valor Tarifa
Concepto Valor
retención correspondiente

Arrendamiento oficina 12.600.000

Arrendamiento equipo de computo 10.200.000
 Arrendamiento impresoras 4.000.000
Comisiones corretaje declarante 5.800.000
Compra repuestos a persona responsable 6.300.000
Compras de elementos de aseo a responsable 2.100.000
Honorarios contador PN no responsable 4.600.000
Consultoría Jurídica 4.400.000
Intereses inversión renta fija 2.880.000
Servicios de aseo y vigilancia 2.800.000
Pago al exterior por consultoría técnica 10.000.000
Pago al exterior a no residente por consultoría técnica
gravado con IVA (retención de IVA)
Ingresos recibidos en el periodo Art. 114. Actividad
803.010.800
económica 4541

Gastos de Nomina:

Durante el periodo Carmen Calles Solas recibe ingresos durante el mes de junio de 2023 recibió los siguientes
ingresos tal como se detalla a continuación:

Salario ordinario 7.500.000

Bono de alimentación 1.600.000
Viáticos legalizables 900.000
Dependientes económicos sus dos hijos
Realiza aportes AFC por 300.000

1. Determinar la retención e la fuente en cada uno de los conceptos

2. Liquidar la retención en la fuente de Carmen Calles Solas

3. A partir de la información del numeral 1 y 2 elaborar la declaración de retención en la fuente

formulario 350.

Instrucciones sobre la entrega:

Para la elaboración del trabajo tenga en cuenta los siguientes parámetros:

1. Portada

La portada es la parte inicial del proyecto de investigación, compuesta por los siguientes elementos que van
centrados y distribuidos en la hoja de forma proporcional y no debe ir en mayúscula sostenida, realizarlo como se
muestra a continuación:
Título del Proyecto de Investigación

Ernesto López Pinilla, Camilo Goyeneche Guzmán y Sonia Rodriguez López

 Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Escuela de Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Nombre del módulo Número del subgrupo
Nombre completo del Tutor
Fecha de presentación

En caso de que alguno de los integrantes no trabajo se debe relacionar en la portada así:

Ernesto López Pinilla (No Trabajó), Camilo Goyeneche Guzmán y Sonia Rodriguez López

2. Índice o tabla de Contenido

• Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad de los 3
entregables.

3. Introducción

La introducción presenta el tema, los propósitos esenciales y datos generales del contenido estructural del escrito,
es decir una breve descripción de cada entrega. La introducción de un trabajo debe contener la siguiente
información: Se menciona: Tema, Objetivo general, Breve descripción de los capítulos y conclusión general del
trabajo.

*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una página.

4. Objetivos

Los objetivos de un trabajo recogen la finalidad del trabajo de investigación, para ello realicen los siguientes
pasos:

• Objetivo general:

A partir de la lectura general de los tres entregables, plantee el objetivo general en un solo verbo
infinitivo

• Objetivos específicos:
- Objetivo específico 1: A partir de lo realizado en la entrega previa 1 semana 3, formular un objetivo.
 - Objetivo específico 2: A partir de lo realizado en la entrega previa 2 semana 5, formular un objetivo.
- Objetivo específico 3: A partir de lo realizado en la entrega final semana 7, formular un objetivo.

*Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos renglones de
extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos. Ejemplo: Diseñar el plan de auditoría de la empresa
Policalzado SAS.

5. Entregas previas 1, Entrega previa 2 y Entrega Final

• Entrega previa 1, de acuerdo con instrucciones entrega previa 1 semana 3.

• Entrega previa 2, de acuerdo con instrucciones entrega previa 2 semana 5.
• Entrega Final 3, de acuerdo con instrucciones entrega final semana 7.

6. Conclusiones:

Aportar nueva información final, relevante sobre el tema. Demostrar el aprendizaje producido en la
consideración de las premisas. Reflexionar sobre la relevancia del problema establecido en el argumento.
Brindar consideraciones respecto al modo apropiado de pensar el problema. Se debe hacer por cada
entregable.

7. Bibliografía

Es la última parte del informe, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización del trabajo y redacción del
informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y documentos varios (referencias electrónicas
o de Internet).

Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en secciones
que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos, documentos y otras
fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet), los titulados de estas secciones
irán en mayúscula en el centro de la página. Lo que se presenta a continuación es una sugerencia para elaborar la
bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a consultar el Manual

Se puede complementar con la presentación institucional del siguiente enlace, donde también encontrará los
lineamientos de forma para la estructuración del trabajo y la correcta citación de fuentes:
https://alejandria.poligran.edu.co/bitstream/handle/10823/2854/Gu%C3%ADa%20Tall
er%20Normas%20APA.pdf?sequence=1&isAllowed=y

de Normas de la American Psychological Association (APA), en su última edición, para la elaboración de una
bibliografía más completa.

Bibliografía:
 Libros y Capítulos de Libros

Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.

Artículos de Revista

Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la crisis financiera
de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de Antioquia. Colombia.

Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento de un mismo
autor)

Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra Raj
Rajaratnam, Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html

b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz Rappaport y Jean
Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews

c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo, marzo. Obtenido el
22 de mayo de 2011, desde: http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html

d) Aso, U. (2017). Epilepsia gelástica: síntomas, causas y tratamiento . Recuperado el 15 de octubre

de 2019, de Psicología y Mente website: https://psicologiaymente.com/clinica/epilepsia-gelastica

Videos y Documentales

Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h

I. FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO

II. La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo, cabe
precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia académica como: blogs,
Wikipedia, actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.

Tabla 1 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

EMIS https://www.emis.com/php/emiscom/registered?urlauth=1&uid=pgran
colombiano
Biblioteca Virtual Politécnico https://www.poli.edu.co/content/biblioteca-virtual-0
Grancolombiano
Bases de datos Politécnico https://www.poli.edu.co/content/recursos-electronicos
Grancolombiano

Reguladores Internacionales

International Accounting Standard Board (IASB) http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx

Financial Accounting Standard Board (FASB) http://www.fasb.org/home

International Federation of Accountant (IFAC) http://www.ifac.org/

Ooganización para la Cooperación y el

http://www.oecd.org/
Desarrollo Económico (OCDE)

International Organization of Securities

https://www.iosco.org/
Commissions (IOSCO)

International Auditing and Assurance Standards

http://www.iaasb.org/
Board

Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/

Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/

Autoridades de Control y Vigilancia

Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/

Ministerio de Hacienda y Crédito Público http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/

Superintendencia de Industria y Comercio http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-economicos

Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/default.aspx

Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio

Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/

Superintendencia Financiera https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf

Superintendencia de Sociedades http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/default.aspx

Entidades con información económica

Instituto Nacional de Contadores Públicos

http://www.incp.org.co/
(INCP)

Departamento Administrativo Nacional de

http://www.dane.gov.co/
Estadística (DANE)

Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/

Ministerio de Telecomunicaciones http://www.mintic.gov.co/portal/604/w3-channel.html

Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/

Departamento Nacional de Planeación (DNP) https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx

Comisión Económica para América Latina y el

http://www.cepal.org/es
Caribe (CEPAL)

Procolombia http://www.procolombia.co/

Programa de las Naciones Unidas para el

http://www.co.undp.org/
Desarrollo (PNUD)

Criterios de evaluación Entrega previa 1

• Identifica las características que abordan el control de fiscalización

nacional y territorial para establecer rutas procedimentales que generen
valor agregado en el diseño de procesos tributarios del orden nacional y
territorial.

• Establece los aspectos a tener en cuenta para los procesos de control

fiscal con el fin de minimizar eventos adversos en la generación de
información tributaria.

Entrega previa 2

• Identifica y clasifica los bienes y servicios gravados, exentos y excluidos

con el fin de brindar asesoría tributaria acorde con las tendencias actuales
en materia fiscal.

• Determina los diversos impuestos y metodologías especiales para el

reconocimiento de tributos al Estado.

Entrega Final

• Establece las cargas impositivas que tiene un contribuyente para evitar

situaciones de conflicto con la administración de impuestos.

• Identifica los diversos hechos generadores del impuesto para brindar una
asesoría tributaria acorde con lo establecido en el estatuto tributario.