ESCUELA DE CONTABILIDAD INTERNACIONAL

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA

I. DATOS DE LA ASIGNATURA
Sonia Patricia Rojas Alvarez
NOMBRES DOCENTES PROPONENTES
Edel Rocio Lasso
NOMBRE DE LA ASIGNATURA/MÓDULO Auditoria Financiera
CICLO DE FORMACIÓN Pregrado
PROGRAMA Contaduría Publica
MODALIDAD Virtual
BLOQUE DE FORMACIÓN Disciplinar
SEMESTRE Sexto
NÚMERO DE CRÉDITOS 3

II. DATOS DEL PROYECTO

ENFOQUE DEL PIF Investigación

TÍTULO DEL PIF
COMPETENCIAS DE INICIACIÓN
CIENTIFICA
COMPETENCIAS DEL PIF
GRUPO DE INVESTIGACIÓN
Contextualización de los estándares de auditoría y aseguramiento de la
información financiera y gestión organizacional, en su practica en el proceso
de la auditoria para el sector público y privado.
Construcción
Conocer las características de una investigación para identificar si una
cuestión es susceptible de ser estudiada en contextos determinados, de acuerdo
con el método científico, los referentes bibliográficos y las etapas que
componen un proceso de investigación
EICOS Equipo de investigación en contabilidad, organizaciones y sociedad

LINEA DE INVESTIGACIÓN Contabilidad e información financiera

Minería de datos / búsqueda en bases 
PRODUCTO ESPERADO
Informes finales de Investigación

III. ESPECIFICACIONES DEL PROYECTO

Fomentar una cultura investigativa que contribuya en la formación,
consolidación y permanente actualización de la comunidad académica en las
dinámicas propias de la investigación formativa, encaminada a proponer
OBJETIVO O PROPÓSITO DEL PIF
alternativas de análisis asociadas a la información financiera en un contexto
global. De tal forma que se contribuya a la legitimación del saber contable y a
su trabajo conjunto con otras áreas del saber.
CONTENIDO CURRICULAR  Aspectos Generales de la Auditoría a los Estados Financieros  
 Ética del auditor  
 Conocimiento del Cliente  
 Planeación de Auditoría  
 Programa de Auditoría y pruebas  
  Evidencia  
 Papeles de Trabajo  
 Informes de Auditoría 

Comprende las asignaturas o módulos en los cuales se privilegia la aplicación

de conceptos, definiciones o fundamentos básicos de carácter teórico, a través
EJE CONCEPTUAL
de metodologías que combinan elementos teóricos y prácticos, teniendo en
cuenta un contexto o ámbito específico.
Da cuenta de la apropiación de conceptos y teorías y su respectiva aplicación
EJE PRÁCTICO en contexto. Se plantean casos o problemas desde el aprendizaje por
problemas.
En el marco de las ciencias contables contiene diferentes vertientes de
observación que no sólo confluyen en lo instrumental, por ende, este proyecto
RELACIÓN DISCIPLINAR
pretende generar un amplio espectro de conocimiento asociado a la disciplina
con temáticas actuales.
El proyecto no tiene duplicidad con los diferentes PIF de las asignaturas del
NO DUPLICIDAD
programa, hace parte del diseño de aprendizaje de estrategias investigativas.
Esta se proyecta en este PIF a través, del intercambio de conocimientos en
diversas disciplinas que convergen en la contabilidad que permita al estudiante
INTERDISCIPLINARIDAD
desarrollar sus argumentos a partir de la relación del conocimiento técnico de
la asignatura y el contexto actual.

Ver anexo de metodología e instrucciones para la entrega en la parte

METODOLOGÍA
inferior de este documento

Inicio 1 a 3 semana Primera entrega

PERÍODO DE INICIO, CONTROL Y
Seguimiento y Control 4 a 5 semana Segunda entrega
TERMINACIÓN (EN SEMANAS).
Terminación 6 a 7 semana Tercera entrega

Evaluación formativa
Autoevaluación: comprende la valoración que hace el estudiante de sus
propias acciones y productos. Desarrolla la capacidad crítica, favorece la
autonomía y capacidad para tomar decisiones, permite reformular su método
de aprendizaje y autogestión incluyendo la organización de su tiempo.

Coevaluación: se refiere a la evaluación entre pares, fortalece la capacidad

crítica, la comunicación asertiva, motiva el aprendizaje colaborativo.

FORMA DE EVALUACIÓN (FORMATIVA Y Heteroevaluación: se comprende como la evaluación que hace el tutor al
SUMATIVA). estudiante, y a su vez, la evaluación que hace el estudiante al tutor.

Evaluación sumativa

Entrega Corte % Dentro de la nota

Primera entrega Semana 3
Segunda entrega Semana 5 Depende de la tipología
Tercera entrega Semana 7 del modulo

 Las entregas serán grupales, por lo que los estudiantes deben organizar
ESPECIFICACIONES PARTICULARES equipos de acuerdo con las indicaciones al docente o tutor, no se aceptarán
trabajos individuales.
Módulo AUDITORIA FINANCIERA 2023 1
Nivel académico Profesional
Tipo de entrega Taller
INSTRUCCIONES PARA REALIZAR ENTREGA

Para la presentación se debe tener en cuenta las Normas APA.

El grupo de trabajo debe estructurar un documento con los entregables que se describen en cada entregable teniendo en
cuenta los requerimientos enunciados a continuación:

Los trabajos deben presentarse en un documento Word o en PDF a doble espacio, con el mismo tipo de letra y tamaño y
de acuerdo con las indicaciones sugeridas por el tutor en las teleconferencias.

Las entregas deben venir como se detalla a continuación:

Entrega Contenido de cada entrega

Portada, índice o tabla de contenido, introducción, Objetivo

Primera Entrega: general y Objetivos específico, entrega 1 semana 3,
conclusiones y bibliografía, todo bajo normas APA.

Portada, índice o tabla de contenido con la información de la

entrega 1 más la entrega 2, introducción con el tema de la
entrega 1 más la entrega 2, Objetivo general y Objetivos
Segunda Entrega: específico de la entrega 1 y la entrega 2, entrega 1 con las
observaciones del tutor, entrega 2 semana 5, conclusiones y
bibliografía de entrega 1 más la entrega 2, todo bajo normas
APA.

Portada, índice o tabla de contenido con la información de

las 3 entregas, introducción con el tema de las 3 entregas,
Objetivo general y Objetivos específico de las tres entregas,
Entrega Final: con las observaciones del tutor acerca de las entregas 1 y 2,
entrega previa 3 semana 7, conclusiones y bibliografía de
las 3 entregas, todo bajo normas APA.

Contexto

La empresa AUDITORES INTEGRALES POLI SAS recibe una invitación para realizar la auditoria financiera de la
empresa POLISUEÑOS SAS específicamente de su cuenta o rubro “cuenta por cobrar comerciales” del año 20X1,
dado que en su última Asamblea General de Accionistas se generó discusión y requerimiento de esta por las presuntas
inconsistencias indicadas por la gerencia.

Una vez revisada la invitación y la viabilidad de esta el grupo de auditores en reunión sostenida con el representante
legal Carlos de Polisueños SAS, obtuvo la siguiente información para elaborar la propuesta del encargo y llevar a cabo
la auditoria:

1. Polisueños SAS es una empresa dedicada a la fabricación de cosméticos naturales, pequeña empresa
 constituida el 20 de mayo de 2019 en la ciudad todo por construir, está conformada por los siguientes
Accionistas:

ACCIONISTA ACCIONES VALOR TOTAL CAPITAL SUSCRITO Y

ACCIÓN ACCIONES AUTORIZADO PAGADO
Anibal Gómez Lopera 51 $100.000 $5.100.000 $5.100.000 $5.100.000
Carlos García Corredor 20 $100.000 $2.000.000 $2.000.000 $2.000.000
Luna Comisca 29 $100.000 $2.900.000 $2.900.000 $2.900.000
Total 100 $10.000.000 $10.000.000 $10.000.000

2. Desde la constitución no se han presentado informes de gestión.

3. Las normas internacionales de información financiera que aplican son NIIF para PYMES.
4. Debe reportar información a la Superintendencia de Sociedades, DIAN Información Exógena, INVIMA,
Secretaría de Hacienda y la UGPP. No obstante, la gerencia y el contador no cuenta con los soportes de la
transmisión de la información exógena nacional ni distrital de ningún año.
5. Los impuestos que están obligados a presentar son: Impuesto sobre la Renta y complementarios, IVA,
Retención en la fuente, industria y comercio, retención de industria y comercio, impuesto predial, impuesto de
vehículos.
6. Hasta ahora se está haciendo el diagnostico para el desarrollo e implementación del control interno
7. No cuentan con la matriz de riesgos, ni conocen como se implementa la gestión del riesgo en la organización.
8. No tienen definida la estructura orgánica, pero cuenta con 40 colaboradores.
9. En el certificado de cámara de comercio señala que tiene un capital autorizado de $10.000.000 y un capital
suscrito y pagado de $7.000.000.
10. Cuentan con un manual de políticas internas de contabilidad el cual no se encuentra con la normatividad
vigente, además no ha sido socializado con las personas responsables de los procesos.

Consideraciones del equipo del auditor,

a. Enrique Alvarado: Contador Público, especialista en Revisoría Fiscal, cuenta con 7 años de experiencia como
Contador Público, Asesor Tributario y Revisor Fiscal, no se ha actualizado en la última reforma tributaria, este
certificado internacionalmente en Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.
b. Manuela Garzón, Contador Público, especialista en Auditoria Financiera, Magister en Auditoria Internacional,
cuenta con 10 años de experiencia como Auditora Financiera, es la sobrina del Gerente General de Polisueños
SAS.
c. Sebastián Cardona: Contador Público, especialista en Auditoria Financiera, cuenta con 7 años de experiencia
como Auditor Integral y Auditor Financiero, realizo su actualización en la ultima reforma tributaria, es
certificado internacionalmente en Normas Internaciones de Auditoria NIAs
d. Eduardo Rodríguez: Contador Público, especialista en Control Interno, tiene 10 años de experiencia como
Auditor Financiero y Contador Público, además cuenta con dos certificaciones internacionales en Norma
Internacional de Auditoria, Normas Internacionales de Información Financiera y esta realizando un diplomado
en Auditoria Forense. Eduardo trabajo con Polisueño SAS hasta el 31 de diciembre del año 20X1 como
Contador General.

ENTREGA PREVIA 1 (SEMANA 3)

Entrega 1.

I. Generalidades encargo de auditoria

Con base en la información anterior deberá elaborar:

a. Propuesta para prestar el servicio de la Auditoria Financiera.

b. Deberá elegir dos Auditores Financieros para realizar el encargo de la auditoria financiera, mencionar el porque
 los eligieron, así como las razones que dieron lugar a no seleccionar a los otros dos auditores
c. Elaborar la carta de ética.
d. Elaborar la carta de compromiso del encargo de auditoría.

ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5)

Entrega 2.

II. Pruebas de Auditoría, técnica y evidencia

Simular según el caso de la auditoria cinco pruebas aplicadas a la cuenta “Cuentas por cobrar comerciales”,
identificando aseveración, prueba de control, prueba sustantiva, técnica a utilizar y la fuente de obtención de la
evidencia de auditoría, según el ejemplo indicado a continuación:

Importante: cada rubro debe tener 5 aseveraciones, 5 pruebas de control, 5 pruebas sustantivas, 5 técnicas y 5
fuentes de obtención de la evidencia. Adicional no se permite incluir la cuenta del ejemplo, para esta actividad
referirse a la NIA 315, 330 y NIA 500 – 501 – 505- 520

Rubro o Fuentes de Norma

cuenta y Aseveraciones Prueba de Prueba Técnica obtención de la Internacional de
Estado control sustantiva evidencia Auditora
financiero al
que pertenece
Banco – Existencia Verificar el Verificar el Recalculo Interna: Indique la
Estado de la tiempo de las saldo de la  Libro NIA
Situación partidas cuenta auxiliar correspondien
Financiera conciliatorias corriente con  Compr te que aplican.
de acuerdo el extracto obantes de
con las bancario egreso
políticas de Externa:
la empresa  Extracto
bancario

ENTREGA FINAL (SEMANA 7)

Entrega 3.

III. Hallazgos

Elaborar 10 hallazgos diligenciando el siguiente formato que se describe a continuación:

 Conforme a la entrega 2 semana 5, elaborar por cada prueba realizada un hallazgo (en total 5 hallazgos)

 Menciona cinco hallazgos más, de acuerdo con el contexto dado de la empresa

 NOMBRE EMPRESA AUDITORA
MATRIZ DE HALLAZGOS AUDITORIA OPERACIONAL
   
REFERENCIA
NOMBRE DE LA EMPRESA A
      PAPEL DE
AUDITAR
TRABAJO
NOMBRE DEL PROCESO A AUDITAR        
     
Hallazgo Análisis de la
Problema respuesta de la Responsabilidad
Condición Criterio Causas Efectos
identificado entidad
Describir
con lo que
Mencione las
se midió la Describa el análisis
consecuencias
Incluya el Detalle la condición Mencione la por parte del grupo Describe la
de las causas
problema situación (política, causa del auditor de la responsabilidad
encontradas
identificado presentada leyes, porque sucedió respuesta de la (administrativa,
cualitativa
en el en el regulación, la condición entidad frente al penal, disciplinaria
como
capítulo 2 problema procedimie presentada hallazgo (simular las entre otras)
cuantitativamen
nto, respuestas)
te
manual,
etc.)

CONCLUSIONES
Elabore dos conclusiones del análisis de los hallazgos.

ELABORADO REVISADO APROBADO

Fecha Fecha Fecha

b. Elaborar la carta de comunicación del hallazgo según la NIA correspondiente.

 Instrucciones sobre la entrega:

Para la elaboración del trabajo tenga en cuenta los siguientes parámetros:

1. Portada

La portada es la parte inicial del proyecto de investigación, compuesta por los siguientes elementos que van centrados y
distribuidos en la hoja de forma proporcional y no debe ir en mayúscula sostenida, realizarlo como se muestra a
continuación:
Título del Proyecto de Investigación

Ernesto López Pinilla, Camilo Goyeneche Guzmán y Sonia Rodriguez López

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Escuela de Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Nombre del módulo Número del subgrupo
Nombre completo del Tutor
Fecha de presentación

En caso de que alguno de los integrantes no trabajo se debe relacionar en la portada así:

Ernesto López Pinilla (No Trabajó), Camilo Goyeneche Guzmán y Sonia Rodriguez López

2. Índice o tabla de Contenido

 Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad de los 3
entregables.

3. Introducción

La introducción presenta el tema, los propósitos esenciales y datos generales del contenido estructural del escrito, es
decir una breve descripción de cada entrega. La introducción de un trabajo debe contener la siguiente información: Se
menciona: Tema, Objetivo general, Breve descripción de los capítulos y conclusión general del trabajo.

*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una página.

4. Objetivos
Los objetivos de un trabajo recogen la finalidad del trabajo de investigación, para ello realicen los siguientes pasos:

 Objetivo general:

A partir de la lectura general de los tres entregables, plantee el objetivo general en un solo verbo infinitivo

 Objetivos específicos:
- Objetivo específico 1: A partir de lo realizado en la entrega previa 1 semana 3, formular un objetivo.
- Objetivo específico 2: A partir de lo realizado en la entrega previa 2 semana 5, formular un objetivo.
- Objetivo específico 3: A partir de lo realizado en la entrega final semana 7, formular un objetivo.

*Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos renglones de
extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos. Ejemplo: Diseñar el plan de auditoría de la empresa
Policalzado SAS.

5. Entregas previas 1, Entrega previa 2 y Entrega Final

 Entrega previa 1, de acuerdo con instrucciones entrega previa 1 semana 3.

 Entrega previa 2, de acuerdo con instrucciones entrega previa 2 semana 5.
 Entrega Final 3, de acuerdo con instrucciones entrega final semana 7.

6. Conclusiones:

Aportar nueva información final, relevante sobre el tema. Demostrar el aprendizaje producido en la
consideración de las premisas. Reflexionar sobre la relevancia del problema establecido en el argumento.
Brindar consideraciones respecto al modo apropiado de pensar el problema. Se debe hacer por cada entregable.

7. Bibliografía

Es la última parte del informe, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización del trabajo y redacción del
informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y documentos varios (referencias electrónicas o de
Internet).

Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en secciones que se
clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos, documentos y otras fuentes (como por
ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet), los titulados de estas secciones irán en mayúscula en el
centro de la página. Lo que se presenta a continuación es una sugerencia para elaborar la bibliografía. Sin embargo, se
remite a los lectores a consultar el Manual

Se puede complementar con la presentación institucional del siguiente enlace, donde también encontrará los
lineamientos de forma para la estructuración del trabajo y la correcta citación de fuentes:
https://alejandria.poligran.edu.co/bitstream/handle/10823/2854/Gu%C3%ADa%20Taller%20Normas%20APA.pdf?
sequence=1&isAllowed=y

de Normas de la American Psychological Association (APA), en su última edición, para la elaboración de una
bibliografía más completa.

Bibliografía:
Libros y Capítulos de Libros
Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.

Artículos de Revista

Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la crisis financiera de
2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de Antioquia. Colombia.

Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento de un mismo
autor)

Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra Raj Rajaratnam,
Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html

b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz Rappaport y Jean
Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews

c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo, marzo. Obtenido el 22 de
mayo de 2011, desde: http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html

d) Aso, U. (2017). Epilepsia gelástica: síntomas, causas y tratamiento. Recuperado el 15 de octubre de 2019, de

Psicología y Mente website: https://psicologiaymente.com/clinica/epilepsia-gelastica

Videos y Documentales

Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h

FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO

La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo, cabe precisar
que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia académica como: blogs, Wikipedia,
actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.

Tabla 1 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

EMIS https://www.emis.com/php/emiscom/registered?
urlauth=1&uid=pgrancolombiano
Biblioteca Virtual Politécnico https://www.poli.edu.co/content/biblioteca-virtual-0
Grancolombiano
Bases de datos Politécnico https://www.poli.edu.co/content/recursos-electronicos
Grancolombiano
Reguladores Internacionales
International Accounting Standard Board (IASB) http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx

Financial Accounting Standard Board (FASB) http://www.fasb.org/home

International Federation of Accountant (IFAC) http://www.ifac.org/

Ooganización para la Cooperación y el Desarrollo

http://www.oecd.org/
Económico (OCDE)

International Organization of Securities Commissions

https://www.iosco.org/
(IOSCO)

International Auditing and Assurance Standards Board http://www.iaasb.org/

Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/

Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/

Autoridades de Control y Vigilancia

Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/

Ministerio de Hacienda y Crédito Público http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/

Superintendencia de Industria y Comercio http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-economicos

Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/default.aspx

Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio

Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/

Superintendencia Financiera https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf

Superintendencia de Sociedades http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/default.aspx

Entidades con información económica

Instituto Nacional de Contadores Públicos (INCP) http://www.incp.org.co/

Departamento Administrativo Nacional de Estadística

http://www.dane.gov.co/
(DANE)

Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/

Ministerio de Telecomunicaciones http://www.mintic.gov.co/portal/604/w3-channel.html

Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/

Departamento Nacional de Planeación (DNP) https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx

Comisión Económica para América Latina y el Caribe
http://www.cepal.org/es
(CEPAL)

Procolombia http://www.procolombia.co/

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo

http://www.co.undp.org/
(PNUD)

Criterios de Entrega previa 1

evaluación
 Elabora la propuesta para prestar el servicio de auditoria financiera conforme a las
normas internacionales de auditoría NIA.

 Identifica los auditores financieros que van a realizar el encargo de la auditoria

conforme a los principios y la ética profesional y elabora la carta de ética profesional
conforme a la normatividad legal vigente relacionada con las Normas Internacionales de
Auditoria y las de ética.

 Elabora la carta de compromiso conforme a las Normas Internacionales de Auditoria

NIAs.

Entrega previa 2

 Identifica las Normas Internacionales de Auditoria NIAs relacionadas con la

identificación y valoración de los riesgos de incorrección material, a respuesta del
auditor a los riesgos valorados y evidencia de la auditoria.

 Determina las pruebas que puede obtener los auditores de un rubro específico.

 Desarrolla las diferentes técnicas y la forma de obtener la evidencia de un rubro

especifico.

Entrega Final

 Identifica las Normas Internacionales de Auditoria NIAs relacionadas los hallazgos

encontrados y la comunicación de estos.

 Elabora los hallazgos de con acuerdo a la simulación de las pruebas identificadas y la

evidencia obtenida.