EJERCICIO NO.

1
INVERSION EN BONOS
LA AGROPECUARIA, S. A. 6/30/2010
acumulado
Análisis de la compra:
Valor de compra 320,000.00
Intereses Acumulados
Valor neto de compra 320,000.00
Valor nominal 300,000.00
Prima 20,000.00

Intereses Acumulados: 1 Mes

1. REGISTRO DE LA INVERSION
Fecha Concepto Débito
Partida No.1 (Adquisición)
7/31/2010 Inversión en bonos 320,000.00
Intereses por cobrar 5,500.00
Caja y bancos

Fecha n Interés nominal Interés real

7/31/2010 0
12/31/2010 1 27,500.00 24,609.48
6/30/2011 2 33,000.00 29,264.62
12/31/2011 3 33,000.00 28,919.90
6/30/2012 4 33,000.00 28,543.36
12/31/2012 5 33,000.00 28,132.08
159,500.00 139,469.44

Partidas contables desde el punto de vista de una inversion en bonos

Fecha Concepto Débito
Partida No.2 (1 Periodo)
12/31/2010 Caja y bancos 33,000.00
Inversión en bonos
Intereses por cobrar
 Ingresos por intereses
Del 30/6/2011 al Partida No.3 (Periodo 2 al 3 )
30/6/2012 Caja y bancos 99,000.00
Inversión en bonos
Ingresos por intereses

6/30/2010

Análisis de la venta :
Valor de venta 320,000.00
Intereses Acumulados
Valor neto de venta 320,000.00
Valor nominal 300,000.00
Prima 20,000.00

Fecha n Interés nominal Interés real

7/31/2010 0
12/31/2010 1 27,500.00 24,609.48
6/30/2011 2 33,000.00 29,264.62
12/31/2011 3 33,000.00 28,919.90
6/30/2012 4 33,000.00 28,543.36
12/31/2012 5 33,000.00 28,132.08
159,500.00 139,469.44

Partidas contables desde el punto de vista de una obligacion en bonos

Fecha Concepto Débito
Partida No.1 (Adquisición)
Caja y bancos 325,500.00
Obligaciones en bonos
Intereses por pagar
Partida No.2 (1 Periodo)
12/31/2010 Obligaciones en bonos 2,890.52
Intereses por pagar 5,500.00
Gasto por intereses 24,609.48
Caja y bancos
Partida No.3 (Periodo 2 al 3 )
Obligaciones en bonos 12,272.12
Gasto por intereses 86,727.88
Caja y bancos
 4 peridos
fraccionario 2. TABLA DE AMORTIZACION
Cálculo de intereses:
Intereses Semestrales

Interés nominal:
Interes acumulado
1er periodo fraccionario:
a partir 2d periodo completo
Interés real:
1er periodo fraccionario:
a partir 2d periodo completo
Crédito a partir 3 periodo completo
a partir 4 periodo completo
a partir 5 periodo completo
(300,000*22%*5)/12)
(300,000*22%*6)/12)
(320,000*9.22855407%*5)/6
(317,109.48*9.22855407%*6/6)
(313,374.10*9.22855407%*6/6)
(309,294*9.22855407%*6/6)
(304,837.36*9.22855407%*6/6)

325,500.00
Restar Prima
Amorización Valor en libros
320,000.00
2,890.52 317,109.48 5 meses Fraccionario
3,735.38 313,374.10 Completos
4,080.10 309,294.00
4,456.64 304,837.36
4,867.92 299,969.44
20,030.56 300,000.00
-30.56
sion en bonos
Crédito Analisis de la Venta
Valor de la Venta
Valor en Libros
2,890.52 Perdida en Venta del Bono
5,500.00
 24,609.48 Fecha

12,272.12
86,727.88

Restar Prima
Amorización Valor en libros
320,000.00
2,890.52 317,109.48 5 meses Fraccionario
3,735.38 313,374.10 Completos
4,080.10 309,294.00
4,456.64 304,837.36
4,867.92 299,969.44
20,030.56 300,000.00
-30.56
acion en bonos
Crédito Analisis de la Recompra
Valor de la Recompra
Valor en Libros
320,000.00 Utilidad en recompra del Bono
5,500.00
Fecha
 Partida No.4 (Recompra)

33,000.00

99,000.00 99,000.00
 Total 5 periodos

33,000.00

Tasa nominal: 22.0% annual

(300,000*22%*1)/12) 5,500.00
00,000*22%*5)/12) 27,500.00
00,000*22%*6)/12) 33,000.00
Tasa efectiva: 9.22855407% semestral
20,000*9.22855407%*5)/6 24,609.48
17,109.48*9.22855407%*6/6) 29,264.62
13,374.10*9.22855407%*6/6) 28,919.90
09,294*9.22855407%*6/6) 28,543.36
04,837.36*9.22855407%*6/6) 28,132.08

5 meses Fraccionario
Completos

nalisis de la Venta
alor de la Venta 296,000.00
alor en Libros 304,837.36
erdida en Venta del Bono (8,837.36)
 Concepto Débito Crédito
Partida No.4 (venta)
Caja y bancos 296,000.00
Perdida en venta de bonos 8,837.36
Inversión en bonos 304,837.36

meses Fraccionario

nalisis de la Recompra
alor de la Recompra 296,000.00
alor en Libros 304,837.36
tilidad en recompra del Bono 8,837.36

Concepto Débito Crédito

Partida No.4 (Recompra)
Obligacion en bonos 304,837.36
Caja y bancos 296,000.00
Utilidad en venta de bonos 8,837.36
EJERCICIO NO. 2
OBLIGACION EN BONOS
LA INDUSTRIAL, S. A. DE C. V. acumulado Fraccionario
1 periodo
Análisis de la venta:
Valor de venta 706,000.00
Intereses Acumulados 30,333.33
Valor neto de venta 675,666.67
Valor nominal 700,000.00
Descuento -24,333.33

Intereses Acumulados: 1 Mes

1. REGISTRO DE LA OBLIGACION
Fecha Concepto Débito Crédito
Partida No.1 (Adquisición)
9/1/2010 Caja y bancos 706,000.00
Obligacion en bonos 675,666.67
Intereses por pagar 30,333.33
Sumando
Fecha n Interés nominal Interés real Amorización
9/1/2010 0
12/31/2010 1 60,666.67 63,357.15 2,690.48
6/30/2011 2 91,000.00 95,414.15 4,414.15
12/31/2011 3 91,000.00 96,035.03 5,035.03
6/30/2012 4 91,000.00 96,743.23 5,743.23
12/31/2012 5 91,000.00 97,551.04 6,551.04
424,666.67 449,100.60 24,433.93
100.60
Partidas contables desde el punto de vista de una obligacion en bonos
Fecha Concepto Débito Crédito
Partida No.2 (1 Periodo)
12/31/2010 Intereses por pagar 30,333.33
Gasto por intereses 63,357.15
Obligacion en bonos 2,690.48
Caja y bancos 91,000.00
 Partida No.3 (Periodo 2 )
6/30/2011 Gasto por intereses 95,414.15
Obligacion en bonos 4,414.15
Caja y bancos 91,000.00

Análisis de la compra:
Valor de compra 706,000.00
Intereses Acumulados 30,333.33
Valor neto de compra 675,666.67
Valor nominal 700,000.00
Descuento -24,333.33

Partidas contables desde el punto de vista de una inversion en bonos

Fecha Concepto Débito Crédito
Partida No.1 (Adquisición)
9/1/2010 Inversión en bonos 675,666.67
Intereses por cobrar 30,333.33
Caja y bancos 706,000.00
Partida No.2 (1 Periodo)
12/31/2010 Caja y bancos 91,000.00
Inversión en bonos 2,690.48
Intereses por cobrar 30,333.33
Ingresos por intereses 63,357.15
Partida No.3 (Periodo 2 al 3 )
6/30/2011 Caja y bancos 91,000.00
Inversión en bonos 4,414.15
Ingresos por intereses 95,414.15
 4 peridos completos Total = 5 peridos
2. TABLA DE AMORTIZACION
Cálculo de intereses:
Intereses Semestrales 91,000.00

Interés nominal: Tasa nominal: 13.0%

Interes acumulado (700,000*13%*2)/6) 30,333.33
1er periodo fraccionario : (700,000*13%*4)/6) 60,666.67
a partir 2d periodo completos (700,000*13%*6)/6) 91,000.00
Interés real: Tasa efectiva: 14.06547488%
1er periodo fraccionario: (675,666.67*14.06547488%*4)/6
a partir 2d periodo completo (678,357.15*14.06547488%*6)/6
a partir periodo 3 completo (682,771.30*14.06547488%*6)/6
a partir periodo 4completo (687,806.33*14.065474886*6)/6
a partir periodo 5completo (693,549.56*14.065474886*6)/6

Descuento
Valor en libros
675,666.67
678,357.15 Fraccionario 4 meses
682,771.30 Completo
687,806.33 Completo
693,549.56 Completo
700,100.60 Completo
700,000.00
100.60

Analisis de la Recuperacion
Valor de la recuperacion
Valor en Libros
Perdida en recuperacion del Bono

Fecha Concepto
 Partida No.4 (venta)
Obligacion en bonos
Perdida en recuperacion de bonos
Caja y bancos

Analisis de la Venta
Valor de la Venta
Valor en Libros
Utilidad en venta del Bono

Fecha Concepto
Partida No.4 (venta)
Caja y bancos
Inversión en bonos
Utilidad en venta de bonos
Semestral

semestral
63,357.15
95,414.15
96,035.03
96,743.23
97,551.04

702,700.00
682,771.30
19,928.70

Débito Crédito
 682,771.30
19,928.70
702,700.00

702,700.00
682,771.30
19,928.70

Débito Crédito

702,700.00
682,771.30
19,928.70
LA COMPAÑÍA X
2. TABLA DE AMORTIZACION
Análisis de la compra: Cálculo de intereses:
Valor de compra 220,000.00 Intereses Semestrales
Intereses Acumulados 7,000.00
Valor neto de compra 213,000.00 Interés nominal:
Valor nominal 200,000.00 Interes acumulado
Prima 13,000.00 Interes fraccionario 1er periodo:
Interes completo a partir 2d periodo
Intereses Acumulados: 3 Meses Interés real:
Interes fraccionario 1er p
1. REGISTRO DE LA INVERSION Interes completo 2do per
Fecha Concepto Débito Crédito Interes completo 3 periodo
Partida No.1 (Adquisición) Interes completo 4 perio
4/1/2009 Inversión en bonos 213,000.00
Intereses por cobrar 7,000.00
Caja y bancos 220,000.00

Resta Prima
Fecha periodo Interés nominal Interés real Amorización Valor en libros
4/1/2009 0 213,000.00
6/30/2009 1 7,000.00 5,253.23 1,746.77 211,253.23
12/31/2009 2 14,000.00 10,420.30 3,579.70 207,673.53
6/30/2010 3 14,000.00 10,243.73 3,756.27 203,917.26
12/31/2010 4 14,000.00 10,058.45 3,941.55 199,975.71
200,000.00
-24.29
Fecha Concepto Débito Crédito
Partida No.2 (1 Periodo)
6/30/2009 Caja y bancos 14,000.00
Inversión en bonos 1,746.77
Intereses por cobrar 7,000.00
Ingresos por intereses 5,253.23
31/12/2009
31/12/2009 Partida No.3 (Periodo 2 )
Caja y bancos 42,000.00
Inversión en bonos 11,277.52
Ingresos por intereses 30,722.48

Partidas contables desde el punto de vista de una obligacion en bonos

Fecha Concepto Débito Crédito
Partida No.1 (Adquisición)
4/1/2009 Caja y bancos 220,000.00
Obligaciones en bonos 213,000.00
Intereses por pagar 7,000.00
Partida No.2 (1 Periodo)
6/30/2009 Intereses por pagar 7,000.00
 EJERCICIO NO. 4
INVERSION EN BONOS
FINANCIERA TEGUCIGALPA, S. A.

Análisis de la compra:
Valor de compra 492,500.00
Intereses Acumulados
Valor neto de compra 492,500.00
Valor nominal 500,000.00
Descuento -7,500.00

Intereses Acumulados: 3 Mes

1. REGISTRO DE LA INVERSION
Fecha Concepto Débito
Partida No.1 (Adquisición)
9/30/2010 Inversión en bonos 492,500.00
Intereses por cobrar 15,000.00
Caja y bancos

Fecha n Interés nominal Interés real

9/30/2010 0
12/31/2010 1 15,000.00 15,591.14
6/30/2011 2 30,000.00 31,219.70
Venta 12/31/2011 3 30,000.00 31,296.92
6/30/2012 4 30,000.00 31,379.04
12/31/2012 5 30,000.00 31,466.35
7/1/2013 6/30/2013 6 30,000.00 31,559.19
135,000.00 140,953.14

Partidas contables desde el punto de vista de una inversion en bonos

Fecha Concepto Débito
Partida No.2 (1 Periodo)
12/31/2010 Caja y bancos 30,000.00
Inversión en bonos 591.14
Intereses por cobrar
 Ingresos por intereses
Del 30/6/2011 al Partida No.3 (Periodo 2 al 3 )
31/12/2011 Caja y bancos 60,000.00
Inversión en bonos 2,516.62
Ingresos por intereses

Partidas contables desde el punto de vista de una obligacion en bonos

Fecha Concepto Débito
Partida No.1 (Adquisición)
9/30/2010 Caja y bancos 507,500.00
Obligaciones en bonos
Intereses por pagar
12/31/2010 Partida No.2 (1 Periodo)
Intereses por pagar 15,000.00
Gasto por intereses 15,591.14
Caja y bancos
Obligaciones en bonos
Del 30/6/2011 al Partida No.3 (Periodo 2 al 3 )
31/12/2011 Gasto por intereses 62,516.62
Caja y bancos
Obligaciones en bonos
 2. TABLA DE AMORTIZACION
Cálculo de intereses:
Intereses Semestrales

Interés nominal:
Interes acumulado
1er periodo fraccionario:
a partir 2d periodo completo
Interés real:
1er periodo fraccionario:
a partir 2d periodo completo
Crédito

507,500.00
Sumando Descuento
Amorización Valor en libros
492,500.00
591.14 493,091.14 Fraccionario
1,219.70 494,310.83 Completo
1,296.92 495,607.76 Completo
1,379.04 496,986.79 Completo
1,466.35 498,453.14 Completo
1,559.19 500,012.33 Completo
5,953.14 500,000.00
12.33
sion en bonos
Crédito Analisis de la Venta
Valor de la Venta
Valor en Libros
Utilidad en Venta del Bono
15,000.00
 15,591.14 Fecha
12/31/2011

62,516.62

acion en bonos
Crédito Analisis de la Recompra
Valor de la Recompra
Valor en Libros
492,500.00 Perdida en recompra del Bono
15,000.00
Fecha
12/31/2011

30,000.00
591.14

60,000.00
2,516.62
 30,000.00

Tasa nominal: 12.0% anual

(500,000*12%*3)/12) 15,000.00
(500,000*12%*3)/12) 15,000.00
(500,000*12%*6)/12) 30,000.00
Tasa efectiva: 6.33142558% semestral
(492,500*6.33142558%*3)/6 15,591.14
(492,091.14*6.33142558%*6)/6 31,219.70

Emision Intereses

7/1/2008 6/30/2010
Fraccionario 3 meses acumulado
Completo Period
Completo
Completo
Completo
Completo

is de la Venta
de la Venta 496,500.00
495,607.76
d en Venta del Bono 892.24
 Concepto Débito Crédito
Partida No.4 (venta)
Caja y bancos 496,500.00
Inversión en bonos 495,607.76
Utilidad en venta de bonos 892.24

is de la Recompra
de la Recompra 496,500.00
495,607.76
a en recompra del Bono (892.24)

Concepto Débito Crédito

Partida No.4 (recompra)
Obligacion en bonos 495,607.76
Perdida en venta de bonos 892.24
Caja y bancos 496,500.00
 Venta
Compra Intereses Intereses Intereses

9/30/2010 12/31/2010 6/30/2011 12/30/2011

meses acumulado 3 meses fraccionario
Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3
 !8 meses
Vencimiento
Intereses Intereses Intereses

6/30/2012 12/30/2012 6/30/2013

7/1/2013
Periodo 4 Periodo 5 Periodo 6