Contaduría Pública y Finanzas

IV Sabatino

Legislación Fiscal

MSc. Erika Raquel López Espinoza

Elaborado por:
Claudya Núñez Martín
Blanca Jamileth Betanco
Daniela Paoly Arauz
1. ¿En qué consiste la actividad financiera estatal?

La actividad financiera estatal se refiere a la función que desarrolla el Estado para procurarse los
recursos necesarios y estar en condiciones de sufragar los gastos públicos, destinados a satisfacer las
necesidades colectivas a su cargo, mediante la prestación de los servicios públicos correspondientes.

2. Investigue, ¿qué es el “Estado de bienestar”?

El Estado de bienestar es un modelo político-económico que busca garantizar el bienestar social de la

población a través de la intervención del Estado en la economía y la redistribución equitativa de la
riqueza. Este modelo se enfoca en proporcionar servicios públicos gratuitos o a precios reducidos, como
educación, salud, vivienda, pensiones y seguro de desempleo, entre otros.

3. ¿Qué son las finanzas públicas?

Las finanzas públicas son el conjunto de actividades, decisiones y políticas mediante las cuales una
institución estatal administra los recursos económicos que tiene a su disposición para garantizar el
funcionamiento de todo aquello (servicios, programas, infraestructura, etc.) que beneficia a la sociedad
en su conjunto.

4. ¿Por qué se le llama ingresos no tributarios al patrimonio y deuda públicos?

Los ingresos no tributarios son aquellos que el Estado obtiene por medios distintos a los tributos, como
la venta de bienes y servicios, las rentas de inversiones del Estado con empresas públicas o privadas, y
las multas por incumplimiento de contratos, entre otros.

El patrimonio público se refiere al conjunto de bienes y derechos que pertenecen al Estado y que tienen
un valor económico. Por otro lado, la deuda pública es el conjunto de obligaciones financieras que el
Estado ha contraído con terceros y que debe pagar en un plazo determinado.

5. ¿En qué consiste la parafiscalidad?

La parafiscalidad se define como “recursos extrapresupuestarios”. Es una categoría de tributos del

gobierno que permiten financiar un fin específico. Es decir, son aportes de los cuales se conoce qué
gastos o transferencias sostienen. Las contribuciones parafiscales son pagos obligatorios que los
ciudadanos deben realizar para asegurar la financiación de un servicio o beneficio administrado por el
Estado.

6. ¿Qué objetivos persiguen los impuestos extra fiscales?

Los impuestos extra fiscales son tributos cuya finalidad no es obtener ingresos para el Estado, sino
modificar externalidades negativas como el daño a la salud y la contaminación medioambiental. Buscan
influir en el comportamiento de los ciudadanos, por ejemplo, desalentando el consumo de ciertos
productos, fomentando la adopción de prácticas más sostenibles o promoviendo la equidad social.
 7. De dos ejemplos prácticos actuales de gastos públicos.

1) Construcción y equipamiento de la subdelegación policial del distrito III, Estelí, con un monto 32 de:
c$5.5 millones, indicador: superficie 168 m², beneficia a: 7,355 habitantes (3,860 mujeres y 3,495
hombres). fuente de financiamiento: rentas con destino específico.

2) Reemplazo y equipamiento del Hospital Regional Nuevo Amanecer-Bilwi (C$1,102.2 millones).

8. De un ejemplo concreto real de cada clasificación de las necesidades que satisface la actividad
financiera.

 Necesidades individuales: Un ejemplo es la falta de una vivienda adecuada existiendo el

hacinamiento de muchas familias en una sola vivienda.
 Necesidades sociales y colectivas: Un ejemplo es la falta de atención médica de calidad.
 Necesidad absoluta: Ejemplo la seguridad y orden interno de la población debido al incremento de
la criminalidad.
 Necesidad relativa Ejemplo acceso para los estudiantes de escasos recursos a la educación
subvencionada ya sea por el Estado o por el sector privado.

9. ¿Qué es la hacienda pública? Explique.

Hacienda Pública es una rama de la economía que estudia y gestiona la actividad financiera del sector
público, es decir, sus ingresos, gastos y presupuesto. Es el conjunto de recursos económicos que posee
el Estado y las entidades públicas para satisfacer las necesidades de la nación. Se encarga de conseguir
estos recursos de diversas fuentes, como los impuestos, los derechos, los productos, los
aprovechamientos y el financiamiento.

10. Haga un cuadro sinóptico sobre las formas de interpretación de las normas fiscales.

Las disposiciones fiscales siempre se aplicarán

de forma estricta, dando a la norma alcance
igual de los términos literales usados. Siempre
en armonía sin alterar la esencia de otras
disposiciones.

Reglas básicas Las normas que señalan al sujeto, el objeto,

Herramienta jurídica momento de nacimiento y el pago de crédito
Interpretación para la
que permite establecer fiscal, las exenciones, infracciones, y las
de las normas a un caso concreto lo comprensión sanciones que deben interpretarse de manera
fiscales que dicha norma nos de las Normas estricta.
desea expresar. Fiscales

Desacuerdo entre las partes administración y

deudor tributario debe ser resuelta por el
tribunal fiscal o por el poder judicial.
Interpretando el verdadero sentido de las
normas con las operaciones realizadas por los
contribuyentes.
11. De un ejemplo por cada disciplina con la que se relaciona el derecho fiscal.

 Con la administración se relaciona al tratarse de administración pública se debe aplicar el derecho

fiscal para determinar las reglas en materia tributaria y procurar la óptima operatividad de las
autoridades.
 Con la contabilidad esta tiene obligaciones ejemplo las retenciones pago de IVA.
 Con la auditoria esta se encarga de fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de
los contribuyentes.
 Con las finanzas tienen bastante en común su objeto es ayudar en la actividad financiera al
ministerio de crédito y hacienda pública, obligaciones del estado.
 Con la macroeconomía para establecer trayectorias que sean sostenibles en relación a los ingresos.
Gastos o déficit.

12. ¿Qué es el RUC y para qué sirve?

El número de Registro Único de Contribuyente RUC es un instrumento que tiene por función registrar e
identificar a los contribuyentes con fines impositivos y proporcionar esta información a la
Administración Tributaria.

13. Investigue que requisitos debe tener una factura para ser considerada legal en materia fiscal

Toda Factura o documento que se extienda por la enajenación de bienes o servicios y uso o goce de
bienes deberán ser elaboradas en imprentas autorizadas por la Administración Tributaria y contendrán
los siguientes requisitos:

1-Se extenderá en duplicado, la original se le entregará al cliente.

2-Se emitirá en orden de numeración consecutiva según talonarios.

3-Deberá contener la fecha del acto, el nombre, razón social o denominación, y número RUC del
vendedor, dirección, correo electrónico, teléfono convencional o móvil.

4-Deberá indicar la cantidad y clase de bienes enajenados o servicios prestados.

5-Reflejar el precio unitario y el valor total de la venta o servicio, sin incluir IVA, se hará constar la rebaja
o descuento en su caso. Señalar el impuesto correspondiente o la exención indicando la razón de la
misma.

6-Cuando se anule una factura o documento, el responsable recaudador deberá conservar original y
duplicados, reflejando en cada uno la leyenda “ANULADO”.

14. ¿Cuál es la autoridad fiscal en Nicaragua?

En Nicaragua esa función le corresponde al Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) y sus
dependencias recaudadoras: La Dirección General de Ingresos (DGI) y la Dirección General de Aduanas
(DGA) y en los Municipios corresponde a las oficinas de Tesorerías Municipales la recaudación de
tributos locales.

15. ¿Cuál es la diferencia entre el trabajo de la DGI y la DGA?

Dirección General de Ingresos (DGI): tiene a su cargo la administración de los Ingresos Tributarios y las
relaciones jurídicas derivadas de ellos, así como los otros Ingresos No Tributarios que se regulen a favor
del Estado, exceptuando los Tributos Aduaneros, Municipales y las Contribuciones de Seguridad Social,
que se rigen por sus leyes específicas.

Dirección General de Servicios Aduaneros (DGA): tiene a su cargo la administración de los Servicios
Aduaneros para el control y facilitación del comercio exterior por medio del desarrollo y mejoramiento
constantes de la técnica aduanera. Además, tiene a su cargo la administración de los tributos
establecidos a favor del Estado que gravan el tráfico internacional de mercancías y las relaciones
jurídicas derivadas de ellos.

16. Pon un ejemplo que explique el principio de la realidad de los hechos económicos.

Si un contribuyente inscrito bajo la actividad de servicios de siembra y cosecha (contratista rural), que
posee dos cosechadoras para brindar sus servicios a terceros, emite facturación por una cierta cantidad
de hectáreas en el período de cosecha realizadas con la cantidad de horas hombre razonables para esa
magnitud de hectáreas, mal podría el Fisco pretender que este contratista tiene uno o dos dependientes
no registrados, porque posee dos o más maquinarias (declaradas en su Activo). Este contratista podría
por medio del Principio de Realidad económica de los hechos, demostrar que él personalmente cosechó
esa cantidad de hectáreas, que coinciden con lo facturado y que no necesitó de ningún dependiente
debido a que el volumen de las hectáreas cosechadas pudo atenderse personalmente.

17. Realice un gráfico donde muestre las diferentes fuentes de recaudación que tiene el Estado

Fuentes de recaudación del Estado de Nicaragua

Impuestos Tasas Contribuciones específicas

Deudas (Interna; externa) Donaciones Patrimonio propio

18. ¿Qué es el fisco?

El Fisco, es el órgano de la administración pública encargado de cobrar las contribuciones y guardarlas,

para posteriormente entregarlas a la dependencia encargada de administrarlas. Es el término utilizado
para hacer referencia al Estado como persona jurídica que tiene la facultad de recaudar impuestos, los
cuales sirven a su vez para financiar el gasto público. Es decir, el fisco es el Estado en su rol de ente
recaudador de tributos.