TALLER DE ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESAS COMERCIALES
LOS EMPRENDEDORES LTDA LTDA, se dedican a la comercialización de Collares de lujo
Utilizan el sistema de inventario Permanente, y el método POMEDIO PONDERADO. sus articulos están gr
Impuesto a las ventas del 19%, la Retención en la fuente en Compras es el 2,5%
Presenta el siguiente ES F
LOS EMPRENDEDORES LTDA
ESF al 31 de Mayo de /2021
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 69,000,000.00
INVENTARIOS $ 40,000,000.00
CxC CLIENTES $ 50,000,000.00
TOTAL CORRIENTES: $ 159,000,000.00
ACT. NO CORRIENTES
MUEBLES Y ENSERES $ 13,000,000.00
EQUIPOS DE OFICINA $ 17,000,000.00
VEHICULOS $ 8,000,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE $ 38,000,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 197,000,000.00
Nota : El saldo del inventario son 8.000 articulos a $5000 cada uno
junio 01: Compró a crédito 800 collares a $6.200 cada uno descuento comercial 5%
Descuento Financiero del4% / 10 , 2% / 20, más un IVA del 19%
Junio 3: Devolvio 5 collares de la compra del dia 01 de junio
junio 8: Vendio 3.500 collares a $11.000 cada uno. Descuento comercial 5%
Descuento financiero del 5% /5, 3% / 10, 2% /1 5 mas un IVA del 19%
junio 11: paga con transferencia electronica la compra del dia junio 01
junio 13 le devuelven 12 collares s de la venta del dia junio 8
junio 15: le pagan la venta del dia 08 de junio con transferencia eectronica
junio 17: Compro a credito 900 collares a $5.700 cada una. Más un IVA del 19% retefuente del 2,5%
junio 21 :Paga con TE servicio de asesoria por valor de $1.400.000 mas un iva del 19%a una empresa resposab
junio 23 :vendio 1.500 collares s a $ 11.000 ,as iva del 19% a una empresa responsable del iva y le pagan con TE
junio 25:paga factura de servicios publicos con TE por valor de $ 1.300.000 (sin iva, sin retefruente)
junio 27:paga el arrendamiento del mes con TE por valor de $1.800.000, mas un iva del19% a empresa respons
junio 27:recibe en efectivo $12..000.000, mas un iva del19% por servicios prestdos a una empresa responsable
junio 29:compra papeleria a una empresa responsable del iva por valor de $ 1.200.000 y paga en efectivo , iva d
junio 30 :compra una motocicleta por valor de $ 2.700.000 ma un iva del19 % a una epresa responsable del iva
SE PIDE:
A. Registros contables en el libro diario mayor.
B. Kardex por el método POMEDIO PONDERADO
C.Estado de Resultados al 30 de junio
D. Estado de situación financiera a junio 30
DE ESTADOS FINANCIEROS
SAS COMERCIALES
ercialización de Collares de lujo
POMEDIO PONDERADO. sus articulos están gravados con
Compras es el 2,5%
RENDEDORES LTDA
1 de Mayo de /2021
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES $ 80,000,000.00
IMPUESTO DE RENTA $ 10,000,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTES $ 90,000,000.00
PASIVOS NO CORRIENTES $ -
OBIGACIONES FINANCIERAS LP $ 20,000,000.00
TOTAL PSIVO NO CORRIENTE $ 20,000,000.00
TOTAL PASIVOS $ 110,000,000.00
PATRIMONIO:
CAPITAL $ 35,000,000.00
UTILIDAD ACUMULADA $ 47,000,000.00
RESERVA LEGAL $ 5,000,000.00
TOTAL PATRIMONIO: $ 87,000,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 197,000,000
descuento comercial 5%
VA del 19%
to comercial 5%
as un IVA del 19%
cia eectronica
Más un IVA del 19% retefuente del 2,5%
00.000 mas un iva del 19%a una empresa resposable del iva
una empresa responsable del iva y le pagan con TE
de $ 1.300.000 (sin iva, sin retefruente)
$1.800.000, mas un iva del19% a empresa responsable del iva
por servicios prestdos a una empresa responsable del iva
a por valor de $ 1.200.000 y paga en efectivo , iva del 19%
ma un iva del19 % a una epresa responsable del iva y paga en efectivo
junio 01: Compró a crédito 800 collares a $6.200 cada uno descuent
del4% / 10 , 2% / 20, más un IVA del 19%
$6.200*0,95 $ 5,890
V/R COMP O SERV $ 4,712,000.00
IVA $ 895,280.00
RETEFUENTE $ 117,800.00
VALOR A PAGAR $ 5,489,480.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jun-01 INVENTARIOS
IVA POR PAGAR
RETEFUENRE POR PAGAR
PROVEEDORES
$6.200 cada uno descuento comercial 5% . Descuento Financiero
%
DEBITO CREDITO
$ 4,712,000.00
$ 895,280.00
$ 117,800.00
$ 5,489,480
Junio 3: Devolvio 5 collares de la compra del dia 01 de junio
5*$5.890 $ 29,450.00
V/R COMP O SERV $ 29,450.00
IVA $ 5,595.50
RETEFUENTE $ 736.25
VALOR A PAGAR $ 34,309.25
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jul-02 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
RETEFUENTE POR PAGAR
INVENTARIOS
IVA POR PAGAR
l dia 01 de junio
DEBITO CREDITO
$ 34,309.25
$ 736.25
$ 29,450.00
$ 5,595.50
junio 8: Vendio 3.500 collares a $11.000 cada uno. Descuento comerc
10, 2% /1 5 mas un IVA del 19%
$11.000*0,95 $ 10,450.00
V/R COMP O SERV $ 36,575,000.00
IVA $ 6,949,250.00
RETEFUENTE $ 914,375.00
VALOR A PAGAR $ 42,609,875.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jun-08 CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE RETEFUENTE
INGRESO ORD POR VENTA
IVA POR PAGAR
COSTO DE VENTA
INVENTARIO
0 cada uno. Descuento comercial 5%. Descuento financiero del 5% /5, 3% /
DEBITO CREDITO
$ 42,609,875.00
$ 914,375.00
$ 36,575,000.00
$ 6,949,250
#REF!
#REF!
ciero del 5% /5, 3% /
junio 11: paga con transferencia electronica la compra del dia junio 0
VALOR DEUDA $ 5,489,480.00
DESCUENTO $ 187,302.00
VALOR A PAGAR $ 5,302,178.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jun-07 PROVEEDORES
INGRESO ORD POR DESCUENTOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
onica la compra del dia junio 01
DEBITO CREDITO
$ 5,489,480.00
$ 187,302.00
$ 5,302,178.00
1
COMPRA REAL
COMPRA REAL = CB- DEVOLUCIONES
$ 4,682,550.00
DESCUENTO = CR *% DE DESCUENTO VALOR DEL DL
DESCUENTO
$ 187,302.00 FINANCIERO
PROVEEDORES
DEBITO
COMPRA REAL
VALOR DEL DL
DESCUENTO
FINANCIERO
ROVEEDORES
CREDITO
$ 5,489,480.00
junio 13 le devuelven 12 collares s de la venta del dia junio 8
12*$104,50 $ 125,400
V/R COMP O SERV $ 125,400.00
IVA $ 23,826.00
RETEFUENTE $ 3,135.00
VALOR A PAGAR $ 146,091.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES DEBITO
Jun-13 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 125,400.00
IVA POR PAGAR $ 23,826.00
ANTICIPO DE RETEFUENTE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS #REF!
COSTO DE VENTA
unio 8
CREDITO
$ 3,135.00
$ 146,091.00
#REF!
junio 15: le pagan la venta del dia 08 de junio con transferencia eectro
VALOR DEUDA $ 42,463,784.00
DESCUENTO $ 1,093,488.00
VALOR A PAGAR $ 41,370,296.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jun-13 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
GASTO ORD POR DESCUENTOS
CUENTAS POR COBRAR CP
sferencia eectronica
DEBITO CREDITO
$ 41,370,296.00
$ 1,093,488.00
$ 42,463,784.00
VENTA REAL
1
VENTA REAL = VENTA BRUTA -
DEVOLUCIONES
$ 36,449,600.00
DESCUENTO = VR *% DE VALOR DEL DL
DESCUENTO
DESCUENTO FINANCIERO
$ 1,093,488.00
CUENTAS POR COBRAR CP
DEBITO
$ 42,609,875.00
$ 42,463,784.00
POR COBRAR CP
CREDITO
$ 146,091.00
junio 17: Compro a credito 900 collares a $5.700 cada una. Más un IV
900*$5.700 $ 5,130,000.00
V/R COMP O SERV $ 5,130,000.00
IVA $ 974,700.00
RETEFUENTE $ 128,250.00
VALOR A PAGAR $ 5,976,450.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jun-17 INVENTARIOS
IVA POR PAGAR
RETEFUENTE POR PAGAR
PROVEEDORES
$5.700 cada una. Más un IVA del 19% retefuente del 2,5%
DEBITO CREDITO
$ 5,130,000.00
$ 974,700.00
$ 128,250.00
$ 5,976,450.00
junio 21 :Paga con TE servicio de asesoria por valor de $1.400.000 m
del iva
V/R COMP O SERV $ 1,400,000.00
IVA $ 266,000.00
RETEFUENTE $ 56,000.00
VALOR A PAGAR $ 1,610,000.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jun-21 GASTO ORD POR ASESORIAS
IVA POR PAGAR
RETEFUENTE POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
por valor de $1.400.000 mas un iva del 19%a una empresa resposable
DEBITO CREDITO
$ 1,400,000.00
$ 266,000.00
$ 56,000.00
$ 1,610,000
junio 23 :vendio 1.500 collares s a $ 11.000 ,as iva del 19% a una empr
1.500*$11.000 16,500,000
V/R COMP O SERV $ 16,500,000.00
IVA $ 3,135,000.00
RETEFUENTE $ 412,500.00
VALOR A PAGAR $ 19,222,500.00
FECHA CUENTAS Y DETALLES
Jun-23 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
ANTICIPO DE RETEFUENTE
IVA POR PAGAR
INGRESO ORD POR VENTA
COSTO DE VENTA
INVENTARIO
del 19% a una empresa responsable del iva y le pagan con TE
DEBITO CREDITO
$ 19,222,500.00
$ 412,500.00
$ 3,135,000.00
$ 16,500,000.00
#REF!
#REF!
junio 25:paga factura de servicios publicos con TE por valor de $ 1.300
V/R COMP O SERV $ 1,300,000.00
IVA $ -
RETEFUENTE $ -
VALOR A PAGAR $ 1,300,000.00
FECHA
Jun-25 GASTO ORD POR SERVICIOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
on TE por valor de $ 1.300.000 (sin iva, sin retefruente)
DEBITO CREDITO
$ 1,300,000.00
$ 1,300,000.00
