Línea 7

Línea 7

NADA

Línea 5

Línea 4

Línea 6
 AÑO TRIBUTARIO 202
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS

RENTAS BRUTAS AFECTAS

1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR
4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR
5 Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad
6 completa, según art.
Rentas asignada 14 letra
propias y/o B)
de N° 1 LIR provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR
terceros,
7 Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1
8 Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y dere
9 (arts.
Rentas 42exentas
ter y quáter LIR)según art. 54 N° 3 LIR
del IGC,
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones)
11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones)
12 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional 1098
13 Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295
14 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159
ANVERSO - RENTAS AFECTAS - LI
REBAJAS A LA RENTA
15 Impuesto Territorial pagado en el año 2022, según art. 55 letra a) LIR 166
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR)
17 Rebaja por donaciones a entidades sin fines de lucro según nuevo Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (incorporado por Ley N° 21.4
18 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32)
19 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR
20 Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. 55 bis LIR 750
21 20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art. 822
6 Transitorio Ley N° 19.247
22 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva)
ANVERSO - REBAJAS A LA RENTA -
IUSC o IGC
23 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)
24 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR
25 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR
26 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
27 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR
28 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc. 3° LIR
29 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) literal vi) LIR
31 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LIR
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712
35 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR
36 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obliga
37 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR
38 Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR
39 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR
40 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
41 Crédito al IGC por donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681
42 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR
43 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR
44 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR
 45 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LI
46 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR
47 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR
48 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444
49 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985
50 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
,
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
IMPUESTOS DETERMINADOS
51 IMPUESTOS
52 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR
53 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR
54 IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 letra G)
55 LIR
IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR
56 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
57 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978
58 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR
59 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR
60 Impuesto específico a la actividad minera, según art. 64 bis LIR
61 Impuesto único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
62 Impuesto único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas, según art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR
63 Impuesto único de 10% por enajenación o rescate de acciones de S.A. con presencia bursátil, de cuotas de fondos de
64 inversión y fondos
Contribución mutuos,
para el según
desarrollo art. 107
regional LIR vigente
según a partir
art. 32 Ley del 02.09.2022
N° 21.210
65 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR
66 Impuesto único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712
67 Impuesto único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR
68 IA según ex D.L. N° 600 de 1974
69 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR
70 Impuesto único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según art. 39° transitorio Ley N° 21.210
71 Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o por crédito indebido del art. 41 A en caso de empresas 911
72 acogidas
Retenciónalderégimen
impuestodelsobre
art. 14gastos
letras rechazados
A) y D) N° 3,y según art. 74 N°
otras partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923
73 Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. 14 1051
74 letra B) N°único
Impuesto 1 , 2 talleres
y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
artesanales 21
75 Impuesto único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR 767
ANVERSO - IMPUESTOS ANUALES A LA RE
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
76 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art. 38 bis
77 N° 3 LIR
Pagos provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84 LIR 36
78 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82
79 Crédito empresas constructoras 83
80 Retenciones por rentas declaradas en código 110 (Recuadro N°1) 198
81 Retenciones por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767 832
82 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N° 21.210 912
83 Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo, proveniente de códigos 162 y/o 119
84 174
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según instrucciones 58
85 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR
86 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181
87 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y N° 4 LIR 1646
OTROS CARGOS
88 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
89 Monto a pagar cuota(s) préstamo(s) tasa 0% (préstamos solidarios del Estado)
90 Monto a pagar cuota anticipo solidario para pago de cotizaciones, según art. 21 inc. 1° y 3° Ley N° 21.354
91 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Interne
ANVERSO - DEDUCCIONES A LOS IMPU
REMANENTE DE CRÉDITO
92 SALDO A FAVOR 85
93 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86
 DEVOLUCIÓN SOLICITADA
94 Monto 87
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
Nombre institución bancaria Número de cuenta
301 306
Cuenta corriente
Cuenta vista
780 Tipo de cuenta Cuenta RUT
Cuenta de
ahorro
Sin tipo de
cuenta DE CRÉDITO
ANVERSO - REMANENTE
ANVERSO
RECUADRO N° 1: HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría
Honorarios anuales con retención
Honorarios anuales sin retención
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera
Incremento por impuestos soportados en el extranjero
Total ingresos brutos
Participación en sociedades de profesionales de 2ª Categoría
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR
Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547)
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975
Total honorarios
Total remuneraciones directores S.A.
Total rentas y retenciones
Participaciones en ingresos brutos sociedades de profesionales de 2ª Categoría
896
RECUADRO N° 1: HONORARIOS
 AÑO TRIBUTARIO 2023

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA RENTAS Y REBAJAS

CON OBLIGACIÓN DE SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
RESTITUCIÓN
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución devolución

1592 1024 1593 1025 104

1594 1026 1595 1027 105
106
603 $ 1,508,965 108 $ 10,677,240
abilidad 1721 1722 1596 954 955 $ 24,437,242
1597 1598 1599 1631 1632 $ 54,264,600
110 $ 97,066,540
enación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD 605 155
1633 1105 1634 606 152
1635 1031 1032
1104
Sueldos y otras rentas similares de 1030 161
fuente 1774
Incremento por impuestos soportados 748 749
- RENTAS AFECTAS en el
- LINEAS 1 A 14

Donaciones, según art. 7° Ley N° 907 764

16.282 y D.L.
2 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169
corporado por Ley N° 21.440), efectuadas por contribuyentes del IUSC, IGC o IA 1833
158 $ 186,445,622
111
Dividendos hipotecarios pagados por 740 751
viviendas nuevas acogidas
Ahorro previsional, al D.F.L.
según art.42 bis 765 766
inc. 1° LIR
170 186,445,622
REBAJAS A LA RENTA - LINEAS 15 A 22

157 $ 48,141,793
1017
1033
(ex. art. 57 bis LIR) 201
1035
910
1036
1101
135
136
176
752
56 N° 3 LIR 608
crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636
6 N° 5 LIR 1637 $ 4,050,788
1638
895
867
gún art. 69 Ley N° 18.681 609
1639
1018
162
N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174
610 $ 1,508,965
746
866
607
304 $ 42,582,040
,

BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31

18 19 20
1109 1111 1113
art. 14 letra G) 1640 1641 1642
187 188 189
1037 1038 1039
77 74 79
1040 1041
1042
824 825
21.078 1043 1102 1044
9 LIR 113 1007 114
e fondos de 1829 1830
1835 1836 1837
908 909
951 952
753 754 755
133 138 134
32 76 34
1643 1644
Tasa adicional de 10% 913 914
deRetención
IA, sobre cantidades
de IA en 924 925
carácter
Débito fiscalde
porúnico 1052 1053
restitución crédito
Impuesto únicopor 43 756
pescadores
Restitución crédito por 862 863
gastos
STOS ANUALES A LA RENTA - LINEAS 51 de
A 75

gún art. 38 bis 51 63 71

$ 9,607,173 Crédito fiscal AFP, 848 849 $ 9,607,173
según art.
Crédito por23 D.L. N° 1123 1125
desembolsos
Crédito directosde
por reintegro 173 612
peajes,retención
Mayor según art.por
1° 54 611
sueldos, pensiones
Retenciones y
por rentas 833 834
declaradas
PPUA en códigos
con derecho a 167 747
devolución,
Remanente de crédito 116 757
por IDPC
Crédito por sistemas proveniente
solares 870 871
14 letra D) N° 8 LIR térmicos, según Ley N° 1645
Retenciones sobre 881 882
intereses, según
Excedente crédito por IDPC 1647 1648
del
900
1796
1827
eberá declarar por Internet) 305 $ 32,974,867
EDUCCIONES A LOS IMPUESTOS -LINEAS 76 A 92
DE CRÉDITO
+ IMPUESTO A PAGAR
- 95 Impuesto adeudado 90 $ 32,974,867
 96 Reajuste art.72 LIR, código 305 % 39 $ 692,472
= 97 TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39) 91 $ 33,667,339

Número de cuenta RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO

98 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92
Cuenta corriente
Cuenta vista 99 MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo 93
Cuenta RUT
Cuenta de 100 TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93) 94
ahorro
Sin tipo de
cuenta DE CRÉDITO - IMPUESTO A PAGAR
EMANENTE
ANVERSO

Renta actualizada
461 $ - 492 $ -
545 $ 79,165,900 +
1650 $ - +
856 $ - +
547 $ 79,165,900 =
617 $ 28,908,900 +
770 $ - -
872 $ - -
465 $ - -
494 $ 11,008,260 -
850 $ - -
467 $ 97,066,540 =
479 $ - 491 $ -
618 $ 97,066,540 = 619 $ -
Trasladar a código 110, solo personas
naturales Trasladar a código 198
S Y REBAJAS

+ Línea 4
+ Sociedad Socio 38%
+ Avaluo fiscal $ 280,980,000
+ 10% $ 28,098,000 $ 10,677,240 Línea 4 108
+ 25% $ 7,024,500
+ Contribuciones $ 3,053,540 $ 1,160,345 Línea 15 166
+ Crédito $ 3,970,960 $ 1,508,965 Línea 4 603 y Línea 46
+
+ Línea 5
+ Canon mensual 58
+ Canon total 696
+ Canon en CLP $ 24,437,242
+ Contribuciones $ 4,050,788
+
Línea 6
Sociedad
- Renta liquida $ 200,980,000
- 27% Particiácion $ 54,264,600
-
=
- Línea 7 $ 97,066,540
- Línea 77 $ 9,607,173
-

+
+
+
+
+
+
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
 -
-
-
-
-
=

+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

+
+
+
32,974,867 =

32,974,867 +
 692,472 +
33,667,339 =

- + Línea 7
$ 97,066,540
Gasto efectivo 0
Gasto presunto $ 29,119,962
TOPE 15 UTA $ 11,008,260

- +
- =
RENTA IMPONIBLE ANUAL AÑO 2022 FACTOR CANTIDAD A REBAJAR
DESDE HASTA
0.00 9.907.434,00 Exento -
9,907,434.01 22.016.520,00 0.04 396,297.36
22,016,520.01 36,694,200.00 0.08 1,276,958.16
36,694,200.01 51,371,880.00 0.14 3,295,139.16
51,371,880.01 66,049,560.00 0.23 8,175,467.76
66,049,560.01 88,066,080.00 0.30 13,063,135.20
88,066,080.01 227,504,040.00 0.35 17,114,174.88
227,504,040.01 y más 0.40 28,489,376.88

U.F. 31/12/2022 35,110.98

U.T.M. DIC/2022 61,157
U.T.A. DIC/2022 733,884
 FACTORES DE ACTUALIZACIÓN DIRECTOS AÑO 2022
C.P.I. al 01.01.2022 1.133
Exceso de retiros existentes al 31.12.2021, provenientes del 31.12.2020 1.133
Pérdida tributaria ejercicios anteriores 1.133
Jan-22 1.125
Feb-22 1.111
Mar-22 1.108
Apr-22 1.088
May-22 1.073
Jun-22 1.06
Jul-22 1.05
Aug-22 1.036
Sep-22 1.024
Oct-22 1.015
Nov-22 1.01
Dec-22 1

Meses Año 2022 SUELDO GRADO 1-A

ESCALA ÚNICA DE
SUELDOS
Enero $655,177
Febrero $655,177
Marzo $655,177
Abril $655,177
Mayo $655,177
Junio $655,177
Julio $655,177
Agosto $655,177
Septiembre $655,177
Octubre $655,177
Noviembre $655,177
Diciembre $655,177