Texto Informatica II

ULADECH ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORMÁTICA APLICADA II
CPCC JAIME URDÁNIGA AGUILAR
2013
[Escriba texto] Página 1

INDICE
Unidad I
1.- Sistema contable computarizado 3
2.- Siscont 7
3.- Conociendo el sistema 7
4.- Selección y creación de una empresa 13
5.- Tablas 21
6.- Informes contables 35
7.- Plan contable 54
8.- Libro diario 66
9.- Autoevaluación 68
Unidad II
10.- Cuentas de inventario 70
11.- Cuentas de costos e ingresos 83
12.- PDT 89
13.- Planillas electrónicas 96
14.- Autoevaluación 99

Sistemas contables computarizados

La contabilidad computarizada es una herramienta que consiste en la aplicación de los procedimientos
tecnológicos de la computación y los diferentes paquetes contables, para realizar las actividades
contables, desde el punto de vista del registro de una forma sistemática y automatizada, de las
operaciones y demás hechos contables que se suceden dentro de la organización
Ventajas y desventajas
o VENTAJAS:
o Velocidad
o Volumen de producción
o Reducción de errores
o Pases automáticos al mayor
o Obtención de información contable oportuna
o Menores costos
o Impresión automática de documentos
o DESVENTAJAS
o Disminución en la confiabilidad de la información contable
o Complicado Proceso de Auditoria
o Costos Elevados de Software y Hardware
o Recurso Humano indispensable para el análisis de la información

Sistemas de Información Contable
 Definición
 Los sistemas de información contable estan definidos como la combinación del personal,
registros y procedimientos que se usan en una organización, con el propósito de cubrir con
las necesidades rutinarias de información financiera de manera que permita el cabal
cumplimiento de los objetivos de dicha organización.
Modelos de Procesamiento de Información
 Manuales o Computarizados
 Son llevados de la siguiente forma
 Recopilación de los documentos en los cuales se basan las operaciones de la

organización, es decir, facturas, copias de cheques, etc. Que representan los datos
contables.
 organización y procesamiento que implica el análisis de las operaciones registradas,
Generación del resultado por medio de los estados financieros, que incluyen la información
que debe ser comunicada para la posterior toma de decisiones
SISTEMA MANUAL
 Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inicio del periodo.
 Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la operación.
 Se registra en forma manual las operaciones en el libro diario de acuerdo a un orden cronológico.
 Se pasan manualmente los asientos del libro diario a las cuentas del mayor.
 Se determinan los saldos de cada cuenta al final del periodo, sin ajustar.
 Se realizan los asientos de ajuste y pases al mayor.
 Se prepara una hoja de trabajo que incluye balance de comprobación ajustado, estado de
resultados, estado de situación y asientos de cierre.

 Se prepara el balance de comprobación posterior al cierre.
SISTEMA COMPUTARIZADO
 Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inicio del periodo.
 Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la operación.
 Se registra las operaciones en la base de datos en el programa contable, el cual prepara

automáticamente el asiento diario respectivo el cual puede ser impreso en cualquier momento.
 El Software contable realiza los pases del diario al mayor, automáticamente.
 Se determinan automáticamente los saldos de cada cuenta.
 Se realizan los asientos de ajuste y los pases al mayor son realizados automáticamente.
 La preparación del balance de comprobación ajustado, estado de resultados, estado de situación y

asientos de cierre, es automático.
 El software prepara automáticamente el balance de comprobación posterior al cierre.
Sistemas de Contabilidad Computarizada
 Programas específicos
 Paquetes de sistemas estándar
 Desarrollo de sistemas propios
SISTEMA CONTABLE COMPUTARIZADO
Instalación de un sistema de Contabilidad Computarizada
 En una empresa que se inicia
 El asiento de apertura se registra en el diario principal
 Se crea la organización con características en el sistema utilizado
 Se incluyen todas las cuentas de acuerdo con el catalogo de cuentas y con sus respectivos
montos de apertura, clasificándolas de acuerdo a los PCGA.
 Se comienzan a procesar las operaciones de la organización tomando en cuenta el código

correspondiente a cada cuenta.

 En una empresa en marcha
 Se prepara un Balance de Comprobación con todas las cuentas incluidas en el libro mayor y
sus respectivos montos.
 Se crea de igual forma la organización dentro del sistema contable seleccionado.
 Se transcribe el Balance de Comprobación en el Software con sus respectivos montos y

clasificado de acuerdo al catálogo de cuentas. Se procesan las operaciones normales de la
organización

SISCONT
Conociendo el Sistema Contable
Ingreso al sistema:
Doble
Click
Aceptar
Menù principal

El menú principal está compuesto por:
 Contabilidad
 Informes contables
 Gestión Financiera
 Gestión de negocios
 Informes gerenciales
 Tablas
 Utilitarios
 Ayuda
El Menú Contabilidad está compuesto por:
El menú Informes contables está compuesto por:

El menú Gestión Financiera está compuesto por:
El menú Gestión de Negocios está compuesto por:

El menú Informes Gerenciales está compuesto por:
El menú Tablas está compuesto por:

El menú Tablas está compuesto por:
Botones de acceso directo
Vouchers Backup Mantenimiento datos

Mes de trabajo Calculadora Salir Siscont
Selección de Acceso a Boucher

empresa
Cambio de Mes de Trabajo
Selección de Empresa
Impresora Generador de backup
Llamar a la Calculadora de Windows
Selección de Impresora
Mantenimiento de Datos
Salir de SISCONT
Mantenimiento de áreas y períodos de trabajo
Parámetros iníciales
Para utilizar el Siscont Profesional de manera óptima, debemos de seguir el siguiente orden:
Primero: Ir al menú Utilitarios e ingresar en los siguientes comandos:
Cambio de Mes
 Selección de Empresas
 Mantenimiento de Archivos
 Datos Generales de la Empresa

Selección de la empresa
Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar así como para crear una nueva empresa o año de
trabajo. Indicando la ubicación de los archivos de datos.
Para la creación de nuevas empresas, se coloca el nombre de ésta en el recuadro de Descripción, y

en el recuadro de Ruta, se coloca la ubicación de los archivos en el disco duro, de la siguiente
manera por ejemplo:
Descripción EMPRESA
Ruta C:\empresa
Ruta Ruta de donde se recuperarán las tablas para el nuevo año o

nuevas empresas (Plan de cuentas, orígenes, etc.).
Para que se active ésta ventana, estando en la ventana Selección de empresa dar INSERT,

En descripción colocar el nombre de la empresa que se desea crear, en ruta se anota la ubicación de los
archivos en el disco duro. En el tercer recuadro, se anota la ubicación de los archivos de la otra empresa
de la cual queremos recuperar todo el entorno (tablas y parámetros)
Creación de Ruta
En nuestro ejemplo se ha creado la empresa LIZSA siendo la ruta C:\siscont\LIZSA
: Se obtiene con alt 58
\ se obtiene con alt 92
Importante:
El nombre de la empresa no debe exceder a 7 caracteres, no se debe dejar espacios en blanco.

CLICK EN SI

Datos generales de la empresa
En la barra de menú del menú principal, seleccionar utilitarios, ahí hacer click en datos generales de la
empresa; y se observará la siguiente figura.
En esta área se digita el año de trabajo que se sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes).
Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los reportes, para lo cual se
cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la cabecera.
Tenemos también casilleros diseñados para datos como:
Moneda, en donde colocaremos tanto el símbolo como el nombre de la moneda local,
Siglas del Código Tributario: Para el caso del Perú se utilizará las siglas R.U.C.
Siglas del Código Impuesto: Para el caso del Perú se utilizará I.G.V.

Un recuadro donde se colocará un check si los valores utilizan decimales.
Cambio de mes:
Las herramientas que tiene la opción Utilitarios permite trabajar adecuadamente en el mes
correspondiente, permitiendo además cambiar el mes al que queramos ingresar, lo muestra en la parte
superior derecha del menú principal.

TABLAS
El sistema utiliza las siguientes Tablas:
 Plan de Cuentas
 Orígenes
 Tipo de Documento
 Proveedores/Clientes/...
 Tipo de Cambio Diario
 Cobrador Zonas
 Parámetros de Cuenta
PLAN DE CUENTAS
De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas de acuerdo a su actividad establecen sus
planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura se precisan en la lista de cuentas del Plan Contable.

El Sistema nos presenta los siguientes campos:
CUENTA CONTABLE Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de un

máximo de 10 caracteres.
NOMBRE Se asigna el nombre de la cuenta, para lo cual disponemos de un

máximo de 30 caracteres, en alta y baja.
NIVEL DE CUENTA Balance : Para las cuentas principales

Sub - Cuenta :
Para los sub-totales(Balance de Sumas y Saldos)
Registro : Es la divisionaria con la que se registran las
operaciones.
Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo a la naturaleza

TIPO DE CUENTA
de estas:
O: Cuentas de Orden
A: Cuentas de Activo
P: Cuentas de Pasivo
R: Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Función)
N: Cuentas de Gastos por Naturaleza
F: Cuentas de Gastos por Función

M: Cuentas solo saldos de Mayor
Define el nivel de análisis para las cuentas de Bancos y Cuentas

TIPO DE ANÁLISIS
Corrientes.
Sin análisis : Para las cuentas con información básica.
Solo Detalle : El sistema nos permite registrar los datos del
documento, pero sólo en forma referencial.
Cta de Banco: Nos permite registrar la información para realizar la
Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta.
Cta con Análisis: Indica que la cuenta manejará el detalle de la
información de los documentos y adicionalmente
realizará la cancelación de los mismos en forma
automática, así como el ajuste de moneda
extranjera.
CUENTA PARA Se ingresará el código de cuenta que se ha de reflejar en los resultados

AMARRE AL por Función o Naturaleza, de acuerdo al criterio de codificación para el
DEBE/HABER asiento automático.
AJUSTE A NIVELDE Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, o en moneda
SALDOS nacional que se desean ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo CUENTAS
BANCARIAS.

TABLAS
El sistema utiliza las siguientes Tablas:
Plan de Cuentas
Orígenes
Tipo de Documento
Proveedores/Clientes/...
Tipo de Cambio Diario
Cobrador
Zonas
Parámetros de Cuenta

Tipos de Documento
En esta área se definen los documentos, que nos permitirán identificar a cada uno de ellos al ingresar
los datos del documento en el proceso de voucher.
Los campos que utiliza esta tabla, son:

Código: Se recomienda utilizar la codificación definida por la entidad fiscalizadora y para el

resto de documentos una codificación nemotécnica.
Concepto: Nombre del código descrito.
Proveedores / Clientes /....
Este archivo nos servirá para ingresar los agentes económicos (personas naturales o jurídicas) que de
alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados hasta en nueve tipos definidos por el
usuario por Ej.: Proveedores, clientes, terceros....

También puede ser alimentado directamente a través del ingreso de voucher. Se
tendrán que definir los siguientes campos:
CÓDIGO e pueden asignar hasta once caracteres alfanuméricos a este campo.

RAZÓN SOCIAL El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este campo. R.U.C.
El sistema le asigna once caracteres a este campo.
TELÉFONO Información referencial.
TIPO Calidad de relación con la empresa.
DIRECCIÓN Información referencial.
Tablas auxiliares
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ORÍGENES
En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificación por
Ej.: Compras, Ventas, Ingresos...
Se registran en los siguientes campos:

CÓDIGO El sistema permite ingresar dos caracteres para definir

este campo.
DESCRIPCIÓN En este campo se ingresará el nombre del origen.
MESES Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada

origen en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un
correlativo mensual comenzando con uno.
Contabilidad
INGRESO DE COMPROBANTES (VOUCHER)
El comprobante de ingreso o voucher, contiene dos o más registros por cada operación realizada en la
empresa. Comprende los siguientes procesos:
Voucher
Asistente Mago
Impresión de voucher
Borrar voucher
Consistencia
Actualización de Moneda Extranjera
* Parámetros de Actualización de Moneda Extranjera
Actualización mensual de moneda extranjera
*
Amarres Automáticos
* Análisis Naturaleza vs. Función
* Amarre Automático Mensual
Cálculo del R.E.I.
* Cuentas a Ajustar
* Tabla de Factores
Cálculo Anual del Ajuste por Exp. a la Inflación
*
VOUCHER (COMPROBANTES)
Es el comprobante de diario que contiene dos o mas registros por cada operación realizada en la empresa.
En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos:

ORIGEN Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos,

Caja, Otros) que ha sido definido en Orígenes (Tablas
Auxiliares).
NUMERO DE VOUCHER Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers

que se van ingresando durante el mes. El sistema le asigna
el número 1 al primer voucher del mes de trabajo,
pudiendo el usuario asignarle otro numero.
FECHA En este campo ingresaremos la fecha de registro del

voucher, que será validada con el mes de trabajo que se
muestra en la parte superior.
Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos:

CUENTA Se ingresa el código de la cuenta.
DEBE / HABER Se ingresará el monto correspondiente. Al ingresar el

monto a uno de los campos, el otro campo queda
automáticamente bloqueado.
MONEDA Se selecciona la moneda del respectivo importe.
TIPO DE CAMBIO El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado

en el la Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de
modificarlo. Si al terminar de ingresar un voucher se
presentaran los totales con diferencia de centavos en Soles
(0.01) por efectos de redondeo, el sistema le permite
recalcular el tipo de cambio para la cuenta que Ud. Elija,
seleccionando el ícono de la calculadora.
CONCEPTO El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la

operación.
CENTRO DE COSTOS Se le asigna un centro de costos previamente definido en el

Area Unidades de Negocio.
CÓDIGO FINANCIERO En este campo se ingresa el código definido en el formato

Flujo de efectivo. Solamente tendremos acceso a este
campo si usamos cuentas de la clase 10.
PRESUPUESTO En este campo se ingresa el código del presupuesto,

seguido del código de la partida presupuestal.

En caso de haber ingresado una cuenta con análisis, se debe proceder con el registro del documento o su
cancelación, dependiendo el caso. Para la provisión del documento se dará doble click en Registrar
Documento:
Aparecerá esta pantalla en donde es necesario ingresar los datos que se solicitan:
DOCUMENTO Se indicará el tipo de documento.

SERIE-NUMERO Se indicará la serie y/o el número del documento.
FECHA DOCUMENTO Se indicará la fecha de emisión del documento.
FECHA VENCIMIENTO Se indicará la fecha de vencimiento del documento.
CÓDIGO Se indicará el código identificatorio del proveedor/cliente.
Para el caso de la cancelación del documento, aparece la siguiente pantalla:
CÓDIGO Se indicará el código identificatorio del proveedor/cliente.

NOMBRE/RAZÓN SOCIAL Se indicará el nombre del proveedor/cliente.
Asistente (Mago)
Esta opción tiene como finalidad facilitar el ingreso de los voucher de Compra,Ventas y Retenciones,
ingresando una sola operación y en forma automática se genera el voucher contable.

MONEDA Se debe ingresar la moneda del documento "S" soles y "D"

dólares.
TIPO DE CAMBIO Se debe ingresar el tipo de cambio del día.
DOCUMENTO Se selecciona el tipo de documento.
No DE Es la serie y número del documento.

DOCUMENTO
FECHA DEL Es la fecha de emisión del documento

DOCUMENTO
FECHA DE Es la fecha de vencimiento del documento.

VENCIMIENTO
CÓDIGO Se ingresa el Código del Proveedor o Cliente que origino la

operación. De no estar registrado se puede ingresar en forma
directa desde esta opción digitando el símbolo asterisco ( * ).
GLOSA Se ingresa un comentario acerca del documento.
IMPORTE 1,2 y 3 Se puede distribuir un mismo gasto hasta en tres importes con
diferentes unidades de negocio (C.C.) y presupuestos.
AFECTO Monto afecto a impuestos.
IMPUESTO Monto del impuesto.

BOLETA Monto de boletas u otro concepto que se necesite reflejar en

los Libros Contables.
EXONERADO Monto exonerado de impuesto.
OTRO Es otra columna con que se cuenta para reflejar la información

que se requiera.
Impresión de Voucher
Esta opción nos permite emitir un reporte por impresora de un

tipo y rango de voucher, en forma consecutiva. Para realizar
esta impresión se selecciona el Origen de los voucher y luego el
rango a imprimir.
BorradodeVoucher
Esta opción nos permite la eliminación de uno o un grupo de

voucher, de acuerdo a los parámetros que se ingresen. Esta
operación se realiza seleccionando el Origen de los voucher a
borrar y luego se define el rango para ser eliminado.


INFORMES CONTABLES
Son todos aquellos informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un

sistema mecanizado que sirve de sustento para las entidades de control y fiscalizadoras.
Los libros contables principales son:
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Caja y Bancos
Libro Diario
Registro cronológico de las transacciones contables utilizando la partida doble y

codificados de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.

La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen
o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo.
Libro Mayor
Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla así movimientos
deudores y acreedores de cada una de ellas.

Puede ser presentado en forma Analítica o de Resumen, determinando tipo de
moneda y período, mostrando el análisis de una cuenta definida por el usuario
Desde- Hasta.
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Libro Caja y Bancos
Registro cronológico de las transacciones contables de caja y bancos de la empresa,

utilizando la partida doble y codificados de acuerdo al plan de cuentas definido por cada
empresa.
Este utilitario nos permite una impresión del libro caja y bancos de acuerdo a las
opciones Mensual y Acumulado, definiendo además el tipo de moneda.
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REGISTROS AUXILIARES
El sistema también contempla los libros auxiliares, siendo estos los siguientes:
1. Libro Compras
2. Libro Ventas
3. Libro Retenciones
4. Libro Banco y Conciliación

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Registro de Compras
Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la

empresa en un período determinado y sustenta el crédito fiscal del Impuesto
a las Ventas.
Este libro puede ser presentado por tipo de moneda así como en forma
mensual o acumulada.

--------------------------------------------------------------------------------------
Registro de Ventas
Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las ventas que realiza
la empresa en un mes y sustenta el débito fiscal del Impuesto General a las
Ventas.
Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el período, siendo

éste mensual o acumulado.
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Registro de Retenciones
Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta
categoría según el Impuesto a la Renta y la retención del Impuesto Extraordinario de
Solidaridad.
Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada.

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Conciliación Bancaria
La Conciliación Bancaria es la verificación que se efectúa para contrastar el saldo en el Libro

Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria.
Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla

ingresamos el mes con que fue registrado por la entidad bancaria.
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ESTADOS FINANCIEROS

Son los documentos que se deben presentar al terminar un período económico, a
fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos
por las actividades de la empresa. Entre estos documentos tenemos los
siguientes:
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Hoja de trabajo de Sumas y Saldos

Hoja de trabajo de 10 columnas
Balance de Estado de Resultados y Ratios Financieros
Hoja de Trabajo de Sumas y Saldos
Llamado también Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, es un informe

que nos presenta la composición de los saldos de las cuentas del mayor en sus
diferentes niveles.
Tiene la opción de ser presentado en soles o dólares y presenta un

informe de acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas.
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Hoja de Trabajo 10 Columnas
Llamado también Balance de 10 columnas o Balance de Comprobación, es un informe que

nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un determinado
nivel (Balance-Registro) y su distribución al Balance, Resultados por Naturaleza y
Resultados por Función.
Puede ser presentado en soles o dólares y en forma mensual o acumulada.

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Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor.
Balance, Estado de Resultados y Ratios Financieros
1. Formato de Balance y Ratios
2. Enlace Plan de Cuentas

3. Balance Clasificado
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Formato de Balance y Ratios Financieros
Balance General
Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, el estado
financiero de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los
derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Estado de Resultados por Naturaleza

Es un estado financiero que nos muestra la composición de los ingresos y
egresos clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar.
Estado de Resultados por Función

Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el
criterio de análisis de la aplicación en las diferentes áreas sujeta de
responsabilidad de la empresa.
Ratios Financieros
Son indicadores que sirven para efectuar la medición de la situación financiera
de la empresa.

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Creación del formato de Balance, Estado de Resultado y Ratio Financiero.
Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y

Estados de Resultado (Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel
de Informes - Balance Conasev.
Nomencl
atura: B :
Balance
R : Resultado
A : Activos
P : Pasivos
N : Naturaleza
F : Función
000 : Tres ceros al final; cuenta título.
00 : Dos ceros al final; cuenta Subtítulo
999 : Tres nueves al final; total de grupo.
99 : Dos nueves al final; total Subgrupo
=== : Guión doble en descripción; corte de grupo.
--- : Guión simple en descripción; corte de Subgrupo
Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por
Función y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte
numérica del campo, diferenciándose por su tipo (N ó F). En el Plan de
Cuentas se utilizará el prefijo "R" seguido de la parte numérica, en reemplazo
de los prefijos genéricos (N ó F).
--------------------------------------------------------------------------------------
Los Ratios Financieros se formulan en base a los códigos definidos en este

formato, anteponiendo la letra "C" al código de la cuenta.
Enlace Plan de Cuentas
En el Plan de Cuentas se le debe indicar el código definido en el Formato de

Balance a cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de
cada divisionaria con nuestro formato.
Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que
tienen códigos en le estado de resultados, mantener la codificación similar
para el detalle numérico y debe estar precedido del prefijo "R".

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Balance Clasificado
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de

Resultados, clasificados de acuerdo al diseño de balance.
Este informe es procesado con información acumulada al mes de trabajo.

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INFORME DE FLUJO DE EFECTIVO
Este informe nos muestra:
Formato de Flujo de Efectivo
Flujo de Efectivo

Formato del Flujo de Efectivo
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En este utilitario se definen tres tipos de actividades para este Estado Financiero,
Actividades de Operación, Actividades de Inversión y Actividades de Financiamiento; a
través del ingreso de los siguientes campos:
CÓDIGO Se crea un código para la actividad a definir (4

caracteres).
NOMBRE Se define la actividad.
FORMULA En este campo se ingresa la formula para el

calculo de la conciliación, utilizando los códigos
del Plan de Cuentas precedidos por la letra ¨C¨.

--------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------
Para la actividad se ingresa lo siguiente en el campo código:
1. La letra inicial del tipo de actividad, ejemplo O (Operación).

2. El segundo carácter es el dígito que va a caracterizar la actividad, ejemplo 1.
3. El tercer y cuarto carácter será el correlativo que representa la actividad.
Para el subtotal de la actividad se ingresa lo siguiente en el campo código:
1. La letra inicial del tipo de actividad, ejemplo O (Operación).

2. El segundo carácter es el dígito que va a caracterizar la actividad, ejemplo 1.
3. El tercer y cuarto carácter será 99, que define el Aumento
Flujo de Efectivo
Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo

en un período determinado en soles o dólares:
El Flujo de efectivo esta
clasificado en:
Actividades de Operación
Actividades de
Inversión
Actividades de
Financiamiento
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Análisis de Documentos
informe sobre la naturaleza y situación de un documento que fue ingresado al control

de cuentas corrientes, clasificado por cuenta más código (proveedor/cliente).
Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. Puede solicitarse un informe
de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos los documentos
inclusive los cancelados, permitiéndonos ver en forma detallada la utilidad o pérdida por
--------------------------------------------------------------------------------------
diferencia de cambio de cada documento.
Adicionalmente nos permite hacer un análisis de los documentos de un cliente

específico ingresando el código de éste.
Este informe se podrá emitir por:
Pendientes
Nos muestra sólo los documentos pendientes.
Histórico
Nos muestra todos los documentos registrados.
Mensual
Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo.
Cancelados
Nos muestra solo los documentos cancelados.
Resumen
Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por código de la
utilidad o perdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.
i
InformáticaaplicadaII
Los documentos emitidos en dólares serán mostrados además en la columna de soles,

siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.
Plan Contable General para Empresas
El Consejo Normativo de Contabilidad es el órgano del Sistema Nacional de Contabilidad que tiene
como parte de sus atribuciones, el estudio, análisis y opinión sobre las propuestas de normas relativas
a la contabilidad de los sectores público y privado, así como la aprobación de las normas de contabilidad
para las entidades del sector privado. Dentro de esas atribuciones, es que emite este Plan Contable
General para Empresas (PCGE), que contempla los aspectos normativos establecidos por las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
El plan contable que se sustituye con este PCGE, corresponde a la versión emitida en el año 1984,
vigente a partir del año 1985, por la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores –
CONASEV-, y sus posteriores modificatorias o ampliatorias. Dicha versión correspondía a su vez a la
revisión del Plan Contable General que entró en vigencia en el año 1974.
Para la elaboración de este PCGE se ha conservado, hasta donde ha sido posible y conveniente, la
nomenclatura de las cuentas y subcuentas, así como la estructura de códigos contables del plan
emitido por la CONASEV, con la finalidad de facilitar el tránsito hacia la aplicación completa de este nuevo
PCGE.
Este Plan Contable General para Empresas no tiene como propósito establecer medidas de control ni
políticas contables. En el caso de los controles, éstos obedecen a la identificación de riesgos por
parte de la empresa, considerando la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puedan causar.
Las políticas contables, que deben estar alineadas con las NIIF, son seleccionadas y aplicadas por las
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entidades para el registro de sus operaciones y la preparación InformáticaaplicadaII
de sus estados financieros. Ambos,
controles y políticas contables, deben ser seleccionados de acuerdo a las transacciones que
realizan las empresas y a las características que le son propias.

Uladech Católica
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El PCGE ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la
presentación y revelación de información. En la parte final
de la descripción y dinámica contable de cada cuenta, se ha incluido referencias a las NIIF, las que
corresponden al modelo contable vigente en el Perú, a partir del cual las empresas seleccionan y aplican
políticas contables.
También se ha contemplado en este PCGE lo que ha establecido la CONASEV en su Manual para la

Preparación de Información Financiera, de tal manera de hacerlo compatible. Dicho Manual tiene como
objetivo facilitar la preparación y presentación de información financiera, en armonía con las NIIF. Si bien
es cierto, la CONASEV tiene como ámbito de supervisión a las empresas que cotizan valores en
mercados públicos, es una referencia para la generalidad de las empresas que deben presentar
información financiera a distintos usuarios.
A. OBJETIVOS
El Plan Contable General para Empresas (PCGE) tiene como objetivos:
1. La acumulación de información sobre los hechos económicos que una empresa debe registrar
según las actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de códigos que cumpla con el
modelo contable oficial en el Perú, que es el que corresponde a las Normas Internacionales de
Información Financiera – NIIF.
2. Proporcionar a las empresas los códigos contables para el registro de sus transacciones, que les
permitan, tener un grado de análisis adecuado; y con base en ello, obtener estados financieros
que reflejen su situación financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo;
3. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandarizada de las

transacciones que las empresas efectúan.

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B. DISPOSICIONES GENERALES
Es requisito para la aplicación del PCGE, observar lo que establecen las NIIF. De manera adicional y sin
poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se debe considerar las normas del derecho, la
jurisprudencia y los usos y costumbres mercantiles.
En general se debe considerar lo siguiente:
1. Empleo de las cuentas
1.1. La contabilidad de las empresas se debe encontrar suficientemente detallada para permitir el
reconocimiento contable de los hechos económicos, de acuerdo a lo dispuesto por este PCGE, y así
facilitar la elaboración de los estados financieros completos, y otra información financiera.
1.2. Las operaciones se deben registrar en las cuentas que corresponde a su naturaleza.
1.3. Las empresas deben establecer en sus planes contables hasta cinco dígitos, los que se han establecido
para el registro de la información según este PCGE
En algunos casos, y por razones del manejo del detalle de información, las empresas pueden incorporar
dígitos adicionales, según les sea necesario, manteniendo la estructura básica dispuesta por este PCGE.
Tales dígitos adicionales pueden ser necesarios para reconocer el uso de diferentes monedas; operaciones
en distintas líneas de negocios o áreas geográficas; mayor detalle de información, entre otros.

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1.4. Si las empresas desarrollan más de una actividad económica, se deben establecer las
subcuentas y divisionarias que sean necesarias para el registro por separado de las operaciones
que corresponden a cada actividad económica.
1.5. Las empresas pueden utilizar los códigos a nivel de dos dígitos (cuentas) y tres dígitos
(subcuentas) que no han sido fijados en este PCGE, siempre que soliciten a la Dirección Nacional
de Contabilidad Pública la autorización correspondiente, a fin de lograr un uso homogéneo.
2. Sistemas y registros contables
2.1. La contabilidad refleja la inversión y el financiamiento de las empresas a través de la

técnica de la partida doble. Ésta se refiere a que cada transacción se refleja, al menos, en dos
cuentas o códigos contables, una o más de débito y otra (s) de crédito. El total de los valores de
débito deben ser iguales al valor total de los valores de crédito, con lo que se mantiene un
balance en el registro contable.
2.2. El registro contable no está supeditado a la existencia de un documento formal. En los

casos en que la esencia de la operación se haya efectuado según lo señalado en el Marco
Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros de las NIIF,
corresponde efectuar el registro contable correspondiente, así no exista comprobante de sustento.
En todos los casos, el registro contable debe sustentarse en documentación suficiente, muchas
veces provista por terceros, y en otras ocasiones generada internamente.
2.3. Las transacciones que realizan las empresas se anotan en los libros y registros contables
que sean necesarios, sin perjuicio del cumplimiento de otras disposiciones de ley.

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2.4. Los libros, registros, documentos y demás evidencias del registro contable, serán conservados
por el tiempo que resulte necesario para el control y seguimiento de las transacciones, sin
perjuicio de lo que prescriben otras disposiciones de ley.
3. Estructura de Cuentas en el Plan Contable General para Empresas
3.1 Estructura
El Plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de cinco dígitos, de acuerdo a la información que
se pretende identificar como detalle. La codificación de las cuentas, subcuentas y divisionarias
previstas, se han estructurado sobre la base de lo siguiente:
− Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los elementos de los estados
financieros, excepto para el dígito “8” que corresponde a la acumulación de información para
indicadores nacionales, y el dígito “0” para cuentas de orden;
1, 2 y 3 para el Activo;
4 para el Pasivo;
5 para el Patrimonio Neto,
6 para Gastos por Naturaleza;
7 para Ingresos;
8 para Saldos Intermediarios de Gestión;
9 para cuentas analíticas de explotación o cuentas de función del gasto; para ser aplicado de
acuerdo a la necesidad de cada empresa.
“0” para Cuentas de Orden, que acumula información que no se presenta en el
cuerpo de los estados financieros;

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− Rubro o cuenta: a nivel de dos dígitos, es el nivel mínimo de presentación de estados financieros
requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas;
− Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo
rubro, desagregándose a nivel de tres dígitos;
− Divisionaria: Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de la subcuenta,

u otorga un mayor nivel de especificidad a la información provista por las subcuentas. Es el caso
por ejemplo, de las Cuentas por cobrar o pagar Comerciales; de los Inmuebles, maquinaria y
equipo, y de los Tributos.
− Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación cuando existe más de un
método para medirla, u otorga un nivel de especificidad mayor. Por ejemplo, en el caso de las
Inversiones inmobiliarias, e Inmuebles, maquinaria
y equipo, se distinguirá entre activos medidos al costo o valor razonable; y en lo referido a un

mayor nivel de detalle, por ejemplo, se ha incorporado el tipo de vinculación entre partes
relacionadas, en las cuentas por cobrar y pagar entre aquellas.
C. ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD
Un plan o catálogo de cuentas es una herramienta necesaria para procesar información contable.
Esa información contable responde a la aplicación de normas contables para el tratamiento de
los efectos financieros de los hechos y estimaciones económicas que las empresas efectúan,
normativa que no se sustituye en ninguno de sus extremos, por la emisión de este PCGE. Sin
embargo, para el cabal entendimiento de este último, se reproducen diversos conceptos de

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la normativa mencionada, la que contempla, sin limitarse, las Normas
Internacionales de Información Financiera - NIIF.
Los conceptos que se mencionan a continuación han sido tomados de la edición de las NIIF
publicada por el Consejo de Normas Internaciones de Contabilidad2 vigente internacionalmente.
En todos los casos, las prescripciones de las NIIF prevalecen sobre las disposiciones contenidas en
este PCGE.
1. Base Teórica
Este PCGE es congruente y se encuentra homogenizado con las NIIF oficializadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC). Además, toma en consideración los estándares contables de
vigencia internacional (véase el Anexo 2, al final de este PCGE).
En los casos en los que no existe normativa específica sobre ciertos temas, tales como
fideicomisos, participación de los trabajadores en sus porciones diferidas, y otros, la parte
correspondiente del PCGE se ha desarrollado sobre la base de la experiencia internacional
disponible y en los conceptos y definiciones contenidas en el Marco Conceptual para la
Preparación y Presentación de Estados
Financieros (en adelante, el Marco Conceptual).
2. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Establecen los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar,

respecto de hechos y estimaciones de carácter económico, los que de forma resumida y
estructurada se presentan en los estados financieros con propósito general. Las NIIF se
construyen tomando en cuenta el Marco Conceptual, que tiene como objetivo facilitar la
formulación coherente y lógica de las NIIF, sobre la base de una estructura teórica única,
para resolver las cuestiones de tratamiento contable.

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Las NIIF se encuentran diseñadas para ser aplicadas en todas las entidades con fines de lucro. No obstante
ello, las entidades sin fines de lucro pueden encontrarlas apropiadas. Al respecto, la Junta de Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Público.
Valor razonable
En una serie de normas contables se cita esta forma de medición. El valor razonable es el precio por el
que puede ser adquirido un activo o pagado un pasivo, entre partes interesadas, debidamente
informadas, en una transacción en condiciones de libre competencia.
El valor razonable es calculado por referencia a un valor de mercado fiable. En consecuencia, el precio de
cotización en un mercado activo es la mejor referencia de valor razonable, entendiendo por mercado
activo el que cumple las siguientes condiciones:
- los bienes intercambiados son homogéneos;
- concurren permanentemente compradores y vendedores; y
- los precios son conocidos y de fácil acceso al público. Además, estos precios reflejan transacciones de
mercado reales, actuales y producidas con regularidad.
Nota: Documento extraído de:

http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/PCGE_Final111008.pdf
07.05.2012.
El Libro diario:
(tomado de: Monografias.com)
Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas
por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se
anotan todas las operaciones.
El primer registro de una operación se hace en el diario.
Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la empresa en el orden que se
vaya realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Éste libro consta de dos
columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro
debidamente legalizado.

A esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera
anotación.
El asiento de cada transacción indica qué cuentas deben cargarse y cuáles deben acreditarse posteriormente
en el mayor.
En el libro diario se registran todos los hechos y operaciones contables (que vimos en el capítulo anterior).
Este registro se realiza mediante los asientos contables, los cuales se ordenan por fecha de creación. Por
ejemplo, supongamos que el cliente Juan nos paga S/. 5,000.00 Soles . que nos debía, las cuales cobramos por
caja. El asiento sería el siguiente:
10 Caja y banco 5,000.00
12 Clientes 5,000.00
Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un período de tiempo se le llama Libro Diario. El
libro diario simplemente nos informa del movimiento en sí, o sea, qué cuentas han intervenido, la fecha, las
cantidades y el concepto.
En orden cronológico, mediante asientos, se registrarán en el Diario todas las operaciones que se realicen.
Las cuentas cargadas serán las representativas de aquellos elementos que constituyan los empleos de la
operación -desde el punto de vista de la empresa que efectúa la contabilidad- y las cuentas abonadas las que
expresen los conceptos correspondientes a los recursos.
En cualquier asiento, la suma de los importes de las cuentas cargadas deberá coincidir con la suma de los
valores de las cuentas abonadas.
El diario constituye la fuente de información para hacer los pases al mayor, proceso que consiste en anotar en
cada cuenta del mayor los asientos de débitos y créditos.
Importancia y finalidad
Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todas las empresas, debe ser legalizado por un notario
público, foliado y deberá quedar completamente sellado en todas sus páginas.
El Libro Diario es conocido como libro de Entrada Original, porque en él se registran por primera vez las
operaciones de la empresa. En el quedarán registradas todas las transacciones que se dan lugar en una
empresa y en orden cronológico; se registrará indicando el nombre de las cuentas que han de cargarse y
abonarse, así como los importes de los débitos y créditos.

AUTOEVALUACION:
Instrucción: Conteste correctamente las siguientes preguntas:
1.- Marcar con (V) las proposiciones Verdaderas y con (F) si son Falso
( )Siscont, sistema contable, preparado sólo para una moneda
( )Se puede generar en Siscont la Contabilidad para más de una empresa
( )Siscont está preparado para uso como Monousuario y Multiusuario
2.- Enumere los pasos necesarios para configurar el Siscont y en que Opción del Menú se opera para realizar
estos procedimientos.
3.- Cuál es el objetivo en el Siscont de utilizar la opción “ Mantenimiento de Archivos”
4.- Es cierto que la Opción del Siscont Selección de empresa se emplea para colocar el Logo de la Empresa.
V ( ) F( )
5. ¿Que cuentas se amarran al Debe y Haber para la cuenta 68
6. Las facturas y las Letras que tipo de Análisis necesitan, ¿Por qué?
7. En el Siscont se puede trabajar con los siguientes vouchers, marque si es verdadero ( ) o
Falso ( )
Apertura, compras, ventas, caja, bancos

UNIDAD II
El Libro Mayor
Libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la Empresa .
Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza el ente
económico de sus activos, pasivos y patrimonio.
Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente legalizado.
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de
conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se registran en las
cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.
Cuenta es una hoja individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, así como el
saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en
los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.
Dado que cualquier empresa efectúa múltiples operaciones, la valoración de sus elementos será objeto de
continuas variaciones.
El Mayor contiene todas las cuentas que se han ido registrando en el Diario hasta cierta fecha, en éstas se
habrán ido anotando las alteraciones producidas.
A través de estos registros será posible conocer el valor por el que figuran las distintas cuentas a esa data,
siendo éste el cometido del Mayor.
Al valor que presenta una cuenta en una fecha dada se le conoce con el nombre de saldo. Éste viene dado por
la diferencia entre la suma del Debe y la suma del Haber de la correspondiente cuenta. El saldo puede ser:
– Deudor, si la suma del Debe es mayor que la del Haber.
– Acreedor, si la suma del Debe es inferior a la suma del Haber.
–Cero , si el valor de ambas sumas coincide.
En cualquier fecha, en el libro Mayor se cumplirá que la suma de los saldos deudores coincidirá con la suma
de los saldos acreedores y, además, el valor total de las sumas del Debe será igual al importe total de las
sumas del Haber.
Importancia y Finalidad.
Cuando se habla de la cuenta, en el medio contable permite clasificar el Activo, el Pasivo y el Capital, y
agruparlos de acuerdo a ciertas características de afinidad; permitiendo controlar los aumentos y
disminuciones que experimentan las diferentes partidas reales y nominales. El Libro Mayor constituye un
libro obligatorio que debe llevar toda empresa.

CUENTAS DE INVENTARIO
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 1: 10 CAJA Y BANCO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros
etc.; así como los depósitos en bancos y en instituciones financieras.
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Remesas en transito
104 Cuentas Corrientes
105 Certificados Bancarios
106 Depósitos a plazo
108 Otros depósitos
109 Fondos sujetos a restricción
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 1: 12 CLIENTES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la empresa en razón de su actividad.
121 Facturas por cobrar

122 Anticipos recibidos
123 Letras (o efectos) por cobrar
128 Anticipos de clientes – ACM
129 Cobranza dudosa
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 1: 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y

PERSONAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las sumas adeudadas por los accionistas (o socios),
directores y el personal, así como las suscripciones de capital pendiente de cancelación.
141 Prestamos al personal

142 Prestamos a accionistas (o socios)
143 Prestamos a directores
144 Accionistas (o socios), suscripciones pendientes de cancelación
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 1: 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de las empresas por operaciones
conexas, distintas a las ventas en razón de su actividad.
161 Prestamos a terceros

162 Reclamos a terceros
163 Intereses por cobrar
164 Depósitos en garantía
168 Otras cuentas por cobrar diversas
169 Cobranzas dudosas
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 1: 19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir en su caso, las perdidas
provenientes de acreencias incobrables.
192 Clientes
194 Cuentas por cobrar accionistas (o socios) y personal
196 Cuentas por cobrar diversas
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 20 MERCADERÍAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser
destinados a la venta sin, someterlos a proceso de transformación.
Las empresas establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los
códigos 201 al 207.
Asimismo, se establecerán las divisionarias:
208 Mercaderías – ACM

209 Provisión por fluctuación de mercaderías ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 21 PRODUCTOS TERMINADOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la empresa.
Las empresas establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los
218 Productos terminados – ACM

219 Provisión por fluctuación de productos terminados – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, los productos accesorios obtenidos con la
fabricación de otro que constituya el objeto básico de la explotación, y por otro lado, los residuos de toda
naturaleza, productos fabricados o semifabricados, impropios a una utilización o una salida normal.
Las empresas establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos
221 al 227.
228 Subproductos, desechos y desperdicios – ACM

229 Provisión por fluctuación de subproductos, desechos y desperdicios ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 23 PRODUCTOS EN PROCESO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su estado
definitivo en el proceso productivo.
Las empresas establecerán las divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos
231 al 237.
238 Productos en proceso – ACM

239 Provisión por fluctuaciones de productos en proceso – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos básicos y auxiliares que intervienen en los
procesos de fabricación, para la obtención de lo productos terminados o elaborados.
Las empresas establecerán las cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los
248 Materias primas y auxiliares –ACM

249 Provisión por fluctuación de materias primas y auxiliares ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 25 ENVASES Y EMBALAJES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la presentación y
comercialización del producto.
Las empresas establecerán las cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran
los códigos 251 al 257.
Asimismo se establecerán las divisionarias:
258 Envases y embalajes – ACM

259 Provisión por fluctuación de envases y embalajes – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 26 SUMINISTROS DIVERSOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los objetos y subsistencias que se consumen y que
intervienen en el tratamiento , fabricación o explotación, sin entrar en la composición de los
productos tratados o fabricados. Tales como combustibles, lubricantes, repuestos, accesorios,
materiales de mantenimiento y útiles de escritorio.
Las empresa establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los
268 Suministros diversos – ACM

269 Provisión por fluctuación de suministros diversos – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes cuyo ingreso a los almacenes de la
empresa no es han realizado y que serán destinados a la fabricación de los productos, al consumo, al
mantenimiento de sus servicios o a la venta cuando se encuentren disponibles.
Asimismo, se establecerá la divisionaria 288 Existencias por recibir ACM

CUENTAS DEL BALANCE CLASE 2: 29 PROVISION PARA DESVALORIZACION DE

EXISTENCIAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la desvalorización de
existencias.
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 31 VALORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren por un lado, con la
finalidad de invertir los excedentes de fondos en títulos que pueden convertirse en dinero a corto
plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de dinero), y por otro con la intención de
mantenerlos a largo plazo, con el fin de:
Tener un control sobre otras empresas o una vinculación con ellas.

Obtener rentas en los casos de bonos u otros títulos.
Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las actividades de la
empresa.
Cumplir con disposiciones legales y/o contractuales.
311 Acciones
312 Provisión por fluctuación de valores – ACM
313 Valores – ACM
314 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
315 Cedulas Hipotecarias
316 Bonos del Tesoro
317 Bonos diversos
318 Otros títulos representativos de acreencias
319 Provisión para fluctuación de valores
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIONES DE

LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones por fluctuación de valores de los
Activos Fijos, provenientes de las disminuciones de valor.
321 Terrenos
322 Edificios y otras construcciones
323 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotación
324 Unidades de transporte
325 Muebles y enseres

326 Equipos diversos
328 Provisiones para desvalorizaciones de los Inmuebles, maquinaria y equipo – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en la producción u
otros servicios de la empresa, tienen las siguientes características:
Una vida útil relativamente larga

No son objeto de las operaciones de venta
Están sujetos a depreciaciones, salvo el caso de terrenos, unidades de reemplazo, unidades por
recibir y trabajos en curso.
330 Terrenos
333 Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
337 Unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Trabajos en curso
Las compras de Activos Fijos y los gastos vinculados con las mismas deberán registrarse
directamente en la cuenta 33
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 34 INTANGIBLES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como:
Derechos y privilegios de utilidad para la Empresa, con respecto a su

capacidad para producir ingresos.
Costos de bienes y servicios que se relacionará con los ingresos futuros.
341 Concesiones y derechos

342 Patentes y marcas
343 Gastos de investigación
344 Gastos de exploración y desarrollo
345 Gastos de estudios y proyectos
346 Gastos de emisión de acciones y obligaciones
347 Intangibles – ACM

349 Provisión por fluctuación de intangibles – ACM
Los intangibles se registran a su costo de adquisición (o desarrollo) o al valor estimado que de ellos se
efectué al momento en que se consideran realizados contablemente.
Las inversiones intangibles se amortizan. El periodo de amortización no debe exceder la vida útil
estimada del intangible.
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 35 VALORIZACION ADICIONAL DE INMUEBLES MAQUINARIA Y

EQUIPO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan el mayor valor atribuido a los bienes del Activo fijo, de
modo que la cuenta 33 Inmuebles, maquinarias y equipo, sea la que de acuerdo con el principio del
costo histórico mantenga permanentemente dicho valor, ajustado por inflación.
351 Terrenos
353 Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
357 Valorización adicional del inmueble, maquinaria y equipo – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 36 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – LEYEES DE

PROMOCION
Agrupa los inmuebles, maquinarias y equipos adquiridos o construidos al amparo de programas de

reinversion previamente autorizados de conformidad con dispositivos legales
360 Inmuebles, maquinaria y equipo Leyes de Promoción – ACM

3601 Inmuebles, maquinarias y equipo Leyes de Promoción – ACM
3602 Provisión por fluctuación de valor de inmuebles, maquinarias y a equipos Leyes de Promoción
– ACM
361 Terrenos
362 Edificio y otras construcciones
363 Maquinarias, equipo y otras unidades de explotación
364 Unidades de Transporte
365 Muebles y Enseres
367 Unidades de reemplazo
368 Unidades por recibir
369 Trabajos en curso
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 37 INTANGIBLES – LEYES DE PROMOCION
Agrupa los intangibles adquiridos o desarrollados al amparo de programas de reinversion,

previamente autorizados de conformidad con dispositivos legales.
371 Concesiones y derechos

372 Patentes y marcas
373 Gastos de investigación
374 Gastos de explotación y desarrollo
375 Gastos de estudios y proyectos
376 Gastos de promoción y preoperativos
377 Gastos de emisión de acciones y obligaciones
378 Intangibles leyes de promoción – ACM
379 Provisión por fluctuación de intangibles leyes de promoción – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 38 CARGAS DIFERIDAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, la renta de capital calculadas o
pagadas que se devengarán en fecha posterior al cierre del ejercicio; y, por otro lado los egresos
relacionados con servicios futuros que van a ser absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios
siguientes :
381 Intereses por devengar

382 Seguros pagados por adelantado
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entrega a rendir cuentas
385 Adelanto de remuneraciones
388 Gastos anticipados – ACM
389 Otras cargas diferidas
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 3: 39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION

ACUMULADA
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciación por el uso, acción del tiempo u
obsolescencia de los bienes a que se refieren las divisionarias agrupadas en las cuentas 33
Inmuebles, Maquinarias y equipo y 36 Inmuebles, maquinaria y Equipo – Leyes de promoción,
excepto terrenos; y, la amortización del costo de los intangibles que se refieren las divisionarias
agrupadas en las cuentas 34 Intangibles y 37 Intangibles – Leyes de Promoción.
393 Depreciación Inmueble, Maquinarias y Equipo

394 Amortización Intangible
396 Depreciación Inmuebles, Maquinarias y Equipo Leyes de Promoción
397 Amortización Intangibles – Leyes de Promoción
398 Depreciación y amortización acumulada – ACM
399 Depreciación y amortización acumulada – Leyes de Promoción – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 40 TRIBUTOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa por
impuestos, contribuciones y tasas (tributos).
401 Gobierno Central

4011 Impuesto a las ventas
4013 Impuesto a las remuneraciones
4014 Cánones
4015 Derechos aduaneros
4016 Impuesto al patrimonio Empresarial
4017 Impuesto a la renta
4018 Otros tributos
402 Gobierno Central Certificados Tributarios

4021 Certificados de reintegro tributario CERTEX
4022 Certificado de Devolución de Crédito Fiscal
4029 Otros certificados tributarios
403 Contribuciones a Instituciones Publicas

4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 ESSALUD – Vida
4034 SCR – Salud
4035 SCR – Pensión
405 Gobierno(s) Local(es)

408 Tributos – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones y participaciones por pagar a los
trabajadores y a los miembros del Directorio de la empresa.
411 Remuneraciones por pagar

412 Vacaciones por pagar
413 Participaciones por pagar
414 Remuneraciones y participaciones al directorio
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 42 PROVEEDORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa derivada de la
compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en las operaciones normales del negocio.
421 Facturas por pagar

422 Anticipos otorgados
423 Letras (o afectos) por pagar
428 Anticipos a proveedores – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 45 DIVIDENDOS POR PAGAR
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la empresa que
habiéndose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentra pendiente de pago.
Las empresas establecerán las cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa por las
operaciones conexas al giro del negocio.
461 Prestamos de terceros

462 Reclamaciones de tercero
463 Prestamos de accionistas (o socios)
465 Bonos u obligaciones
466 Intereses por pagar
467 Depósitos de garantía
468 Comunidades laborales

469 Otras cuentas por pagar diversas
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los trabajadores
relacionados con beneficios sociales establecidos por Ley que incluya además los adelantos
otorgados a los trabajadores por concepto de compensación por tiempo de servicios.
471 Compensación por tiempo de servicios

472 Adelantos de compensación por tiempo de servicios
473 Jubilación
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 48 PROVISIONES DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que expresan las obligaciones que razonablemente puedan
comprometer fondos del capital de trabajo en el próximo ejercicio, como es el caso de la provisión
para garantía de clientes (servicios y/o reparaciones) o para perdidas previsibles en operaciones de
ventas a futuro.
481 Garantía sobre ventas

482 Provisiones para perdidas en ventas a futuro
483 Provisiones para perdidas por litigios
484 Provisión para autoseguro
485 Provisión para investigación científica y tecnológica
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 4: 49 GANACIAS DIFERIDAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, los ingresos y costos de las
operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidación parcial o total se debe realizar en
ejercicios o ejercicios posteriores y, por otro lado las rentas o utilidades diferidas cuya liquidación
así mismo se realizará en ejercicio o ejercicios posteriores.
491 Ventas diferidas

492 Costos diferidos
493 Intereses diferidos
498 Ganancias diferidas – ACM
499 Otras ganancias diferidas
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 5: 50 CAPITAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los accionistas (o
socios) o dueños de la empresa.
501 Capital
502 Capital personal
508 Capital – ACM
509 Cuenta personal del propietario
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 5: 55 ACCIONES DE INVERSIÒN
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las acciones de inversión.
Los derechos que otorgan las acciones de inversión a su titular son las siguientes:
551 Derechos
552 Aumentos de capital
553 Incremento o reducción
554 Liquidación de sociedad
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 5: 56 CAPITAL ADICIONAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las primas de emisión y otros
aportes análogos.
561 Donaciones
562 Prima de emisión
563 Otros aportes de accionistas (o socios)
568 Capital adicional – ACM
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 5: 57 EXCEDENTE DE REVALUACION
Representa el incremento neto de valor de los inmuebles, maquinaria y equipo originado por el ajuste
de su valor contable, para corregir los efectos de las fluctuaciones de los precios.
Asimismo, se establecerá la divisionaria 578 Excedente de Revaluación – ACM.
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 5: 58 RESERVAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas por ley, los
estatutos o por acuerdo de los accionistas (o socios) y que serán destinados a fines específicos o para
cubrir eventualidades.
CUENTAS DE GESTIÓN
581 Reserva para reinversiones
582 Reserva Legal
583 Reservas Contractuales
584 Reservas Estatutarias
585 Reservas Facultativas
588 Reservas – ACM
589 Otras Reservas
CUENTAS DEL BALANCE CLASE 5: 59 RESULTADOS ACUMULADOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las perdidas acumulados de uno
o más ejercicios.
591 Utilidades no distribuidas

592 Perdidas acumuladas
598 Resultado por exposición a la inflación acumulada
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 60 COMPRAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efectúa la empresa de manera
directa o indirecta. Incluye así mismo las cargas vinculadas con las compras tales como fletes,
comisiones, seguros, derechos de importación y otros gastos similares
601 Mercaderías
604 Materias primas y auxiliares
6041 Materias primas
6042 Materias Auxiliares
605 Envases y embalajes
606 Suministros diversos
608 Compras – ACM
609 Gastos vinculados con las compras
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se han originado en un
periodo determinado entre los inventarios finales de mercaderías, materias primas y auxiliares, suministros
diversos, envases y embalajes y los inventarios iniciales de dichos bienes.
611 Mercaderías
614 Materias primas y auxiliares
615 Envases y embalajes
616 Suministros diversos
618 Variación de existencias – ACM

CUENTAS DE GESTIÓN
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 62 CARGAS DE PERSONAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones al trabajador tanto en efectivo como
en especie, así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social, las asignaciones
familiares y en general todas las cargas que beneficien al personal. Incluye, por extensión las dietas a los
miembros, el Directorio de la empresa.
620 Cargas de personal – ACM
621 Sueldos
622 Salarios
623 Comisiones
624 Remuneraciones en especie
625 Otras remuneraciones
626 Vacaciones
627 Seguridad y previsión social
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones

6273 Seguro complementario de riesgo
CUENTAS DE GESTIÓN
62731 SCR – Salud
62732 SCR – Pensión
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestación de salud
6279 Otros
628 Remuneraciones al Directorio
629 Otras cargas de personal
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 63 SERVICIOS PRESTADOS DE TERCEROS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados a la empresa, por
terceras personas.
630 Transporte y almacenamiento

631 Correo y telecomunicaciones
632 Honorarios, comisiones y corretajes
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparación
635 Alquileres
636 Electricidad y agua
637 Publicidad, publicaciones y relaciones publicas
638 Servicios de personal
639 Otros servicios
6398 Servicios prestados por terceros – ACM
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 64 TRIBUTOS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumula los impuestos, cánones, derechos aduaneros,
cotizaciones con carácter de tributos, tributos a gobiernos locales y otros similares.
641 Impuestos a las ventas

642 Impuestos a las remuneraciones
643 Cánones
644 Derechos Aduaneros por ventas
645 Impuestos al patrimonio empresarial
646 Tributo a gobiernos locales
647 Cotizaciones con carácter de tributos
648 Tributos – ACM
649 Otros tributos
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 65 CARGAS DIVERSAS
CUENTAS DE GESTIÓN
DE GESTIÓN
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su naturaleza no
pueden ser consideradas como consumo de bienes o de servicios, ni como remuneraciones de los
factores de la producción (gastos de personal, tributos, interés, depreciación y provisiones de
ejercicio.)
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones y cotizaciones
654 Donaciones
658 Cargas diversas de Gestión ACM
659 Otras cargas diversas de gestión
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 66 CARGAS EXCEPCIONALES

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de la enajenación de
bienes del activo fijo, tangibles e intangibles; de sanciones fiscales; de cargas de ejercicios anteriores
no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia de hechos extraordinarios.
661 Costo neto de enajenación de valores

662 Costo neto de enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo
663 Costo neto de enajenación de intangibles.
664 Impuestos atrasados y/o adicionales.
665 Cargas diversas de ejercicios anteriores.
666 Sanciones administrativas fiscales.
667 Cargas excepcionales ACM
668 Gastos Extraordinarios.
669 Otras cargas excepcionales.
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 67 CARGAS FINANCIERAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos ocasionados por la obtención de
capitales y financiamiento de operaciones comerciales.
671. Intereses y gastos de préstamos

672. Intereses y gastos de sobregiros
673 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a
plazo
674. Intereses y gastos de documentos descontados
675. Descuentos concedidos por pronto pago
676. Pérdida por diferencia de cambio
677. Cargas financieras ACM
678. Gastos de compra de valores
679. Otras cargas financieras
CUENTAS DE GESTIÓN
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
Agrupa las divisionarias que acumulan durante el ejercicio:
Las provisiones efectuadas con la finalidad de acumular la pérdida de los activos.

Las provisiones establecidas para la cobertura de obligaciones para beneficios sociales.
Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.
681. Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo.

682. Amortización de intangibles
683. Fluctuación de valores
684. Cuentas de cobranzas dudosas
685. Desvalorización de existencias
686. Compensación por tiempo de servicios
687. Jubilación
688. Provisiones del ejercicio –ACM
689. Otras provisiones del ejercicio
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 6: 69 COSTO DE VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes al giro del negocio,
transferidos a títulos onerosos.
691. Mercaderías
692. Productos terminados
693. Subproductos, desechos y desperdicios
698. Costos de ventas –ACM
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por venta de bienes
y/o servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
701 Mercaderías
702 Productos terminados
703 Subproductos, desechos y desperdicios.
707 Prestación de servicio
708 Ventas – ACM
709 Devoluciones sobre ventas
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 71 PRODUCCIÓN ALMACENADA (O DESALMACENADA)
Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que
se han originado en un periodo determinado entre los inventarios finales de productos terminados,
productos, en proceso, subproductos, desechos y desperdicios, envases y embalajes y los inventarios
iniciales de dichos bienes.
711 Variación de productos terminados

712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios.
713 Variación de productos en proceso
715 Variación de envases y embalajes
718 Producción almacenada (o desalmacenada) – ACM
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 72 PRODUCCIÓN INMOVILIZADA
Esta cuenta registra el costo de los trabajos efectuados por la empresa para sí misma. Dicho costo
previamente registrado según su naturaleza en la clase 6, se deberá transferir a través de esta cuenta
a los rubros inmuebles, maquinaria y equipo o intangibles según sea el caso, a efecto de incluirlos
como parte del patrimonio.
721 Inmuebles, maquinarias y equipo.

722 Intangibles
728 Producción inmovilizada – ACM
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

OBTENIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre compras.
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

738. Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos –ACM
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

CONCEDIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de factura sobre ventas.
741. Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

748. Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos – ACM
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 75 INGRESOS DIVERSOS
CUENTAS DE GESTIÓN
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a ingresos no
relacionados con la actividad principal de la empresa.
751 Explotación de servicios en beneficio del personal

752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres de terrenos
755 Alquileres diversos
756 Recuperación de impuestos
757 Ingresos diversos – ACM
758 Subsidios recibidos
759 Otros ingresos diversos
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 76 INGRESOS EXCEPCIONALES

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos provenientes de la enajenación de bienes del
activo fijo, tangibles e intangibles; de ganancias o recuperación logradas en el ejercicio, que
corresponden a cargas o ingreso de años anteriores; de la ocurrencia de hechos extraordinarios y
otros que por su naturaleza constituyen operaciones normales del giro de la empresa.
761 Enajenación de valores

762 Enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo
763 Enajenación de intangibles
764 Recuperación de castigos de cuentas incobrables
765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores
766 Devolución de impuestos.
767 Ingresos excepcionales ACM
768 Ingresos extraordinarios
769 Otros ingresos excepcionales
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 77 INGRESOS FINANCIEROS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de
colocaciones de capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.
771 Intereses sobre préstamos otorgados

772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
773 Intereses percibidos sobre bonos y otros títulos similares
774 Intereses sobre depósitos
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Ganancia por diferencia de cambio
777 Dividendos
778 Ingresos financieros – ACM
779 Otros ingresos financieros
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Esta cuenta se utilizara para transferir las cargas cubiertas por las provisiones diversas a que hace
referencia la cuenta 48.
Asimismo se establecerá la divisionaria:
788 Cargas cubiertas por provisiones – ACM.
CUENTAS DE GESTIÓNCLASE 7: 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

Esta cuenta se utilizara para transferir en los casos pertinentes, las cargas por naturaleza
registrada en la clase 6, a las cuentas de costo s de la clase 9 en un sistema monista.
791 Cargas imputables a cuentas de costos.

792 Cargas imputables a cuenta de costo ACM
Programa de Declaración Telemática - PDT
El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la fnalidad de facilitar la
elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la información.
TIPOS DE DECLARACIONES:
1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de impuestos a
pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado.
Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.
2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o las de
terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.
ESTRUCTURA DEL PDT
Requerimientos y Configuración
¿Cuál es el equipo necesario?
 Microcomputador PC o compatible Pentium

 Memoria RAM mínima de 32MB, sugerido 64MB
 Sistema Operativo Windows 95/98/2000/NT/XP
 Espacio Disponible en disco duro de 100MB como mínimo, sugerido 300MB
 Unidad de disco flexible de 3 1/2 HD (1.4 MB)
 Monitor Súper VGA
Opcional
 Unidad lectora de discos ópticos (CD)
 Impresora matricial, de tinta o láser, conectada a la PC.
¿Cómo configurar la PC?
I) Configuración automática (Recomendable)
A partir de esta versión, el PDT le ofrece la posibilidad de corregir automáticamente la configuración

regional (el PDT detectará automáticamente si la configuración no es la adecuada).
La configuración automática se llevará a cabo cuando usted responda "Sí" a la siguiente pregunta :
Si usted responde "No" deberá configurar manualmente su PC de acuerdo a lo indicado en el punto II.
II) Configuración manual
1. A fin de que pueda instalar su PDT sin ningún tipo de inconvenientes, verifique que su PC esté
configurada correctamente, para lo cual deberá ingresar a:
2. Luego seleccione la opción: Configuración Regional.

3. Verifique en cada lengüeta la siguiente información, en caso no corresponda deberá efectuar los
cambios correspondientes, para lo cual deberá presionar el botón "Aceptar".
a. Para la lengüeta de Número:
Símbolo decimal . (punto)

Nro. de dígitos decimales 2
Símbolo de separación de miles , (coma)
Símbolo de signo negativo - (guión)
Formato de número negativo -1,1
Mostrar ceros a la izquierda 0,7
b. Para la lengüeta de Moneda:
Posición del símbolo de moneda *1,1 (*)

Formato de número negativo *-1,1 (*)
Nro. de dígitos después del decimal 2
c. (*) Verificar que no existan espacios entre los caracteres.
d. Para la lengüeta de Hora:
Formato de hora hh:mm:ss tt
Separador de hora : (dos puntos)
e. Para la lengüeta de Fecha:
Formato de fecha corta dd/MM/aaaa
Separador de fecha / (barra inclinada)
Nota: Si desea utilizar toda la pantalla de la PC, verifique que en la: Configuración/Barra de tareas, la
opción "ocultar automáticamente", se encuentre activada.
3. Verifique en cada lengüeta la siguiente información, en caso no corresponda deberá efectuar los
cambios correspondientes, para lo cual deberá presionar el botón "Aceptar".
a. Para la lengüeta de Número:

Nro. de dígitos decimales 2
Símbolo de signo negativo - (guión)
Formato de número negativo -1,1
Mostrar ceros a la izquierda 0,7
b. Para la lengüeta de Moneda:
Posición del símbolo de moneda *1,1 (*)

Formato de número negativo *-1,1 (*)
Nro. de dígitos después del decimal 2
c. (*) Verificar que no existan espacios entre los caracteres.
d. Para la lengüeta de Hora:
Formato de hora hh:mm:ss tt

Separador de hora : (dos puntos)
e. Para la lengüeta de Fecha:
Formato de fecha corta dd/MM/aaaa

Separador de fecha / (barra inclinada)
Nota: Si desea utilizar toda la pantalla de la PC, verifique que en la: Configuración/Barra de tareas, la
opción "ocultar automáticamente", se encuentre activada.
¿Que es la Planilla Electrónica?
Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se
encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y
derechohabientes.
A partir del 1.08.2011, la Planilla Electrónica se encuentra conformada por la información del T-
Registro (Registro de Información Laboral) y la PLAME (Planilla Mensual de Pagos).
Definiciones
a. Empleador.-
Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurídica, sociedad irregular o de hecho,
cooperativa de trabajadores, institución privada, entidad del sector público nacional o cualquier otro
ente colectivo, que remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relación de subordinación.
Adicionalmente, abarca a aquellos que:
- Paguen pensiones de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia u otra pensión.
- Contraten a un prestador de servicios.
- Contraten a un personal en formación modalidad formativa.
- Realicen las aportaciones de salud, por las personas incorporadas como asegurados regulares al
Régimen Contributivo de la Seguridad
Social en Salud, tales como los Pescadores y Procesadores Artesanales Independientes.
- Reciben, por destaque o desplazamiento, los servicios del personal de terceros.
- Se encuentre obligado por el D.S. 001-2010-ED u otras normas de carácter especial, a abonar las
remuneraciones, CTS, bonificaciones
y demás beneficios del personal de la Administración Pública que le sea asignado.
b. Trabajador.-
Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación, sujeto a
cualquier régimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. En el caso del sector
público, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario público, bajo cualquier régimen laboral.
Está también comprendido en la presente definición el socio trabajador de una cooperativa de

trabajadores.
b. Pensionistas.-
c.
A quien percibe del Empleador pensión de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia, u

otra pensión, cualquiera fuere el régimen legal al cual se encuentre sujeto, y sea asegurado
regular al EsSalud.
d. Personal en formación Modalidad Formativa Laboral y otros*.-
Se consideran como tales a:

- A aquellos que prestan servicios bajo alguna de las modalidades formativas reguladas por la Ley
28518 o cualquier otra ley especial.
- A aquellos que se encuentran bajo la modalidad de Servicio Civil de Graduandos (Secigra) en

Derecho, regulada por el Decreto Ley
N.° 26113.
*Antes denominado como Prestador de servicios-modalidad formativa.
e. Personal de Terceros.-
Al Trabajador o Prestador de Servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los
centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organización laboral de otro empleador
(Declarante), independientemente del hecho de que ambos mantengan un vínculo jurídico. Cabe
indicar que se informará en el T-REGISTRO siempre que el empleador del trabajador destacado o
desplazado no haya asumido el pago del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR), siendo
el pago asumido por el Declarante.
f.- Trabajador de Construcción Civil Eventual.-

Al trabajador de construcción civil que labore para alguna persona natural, sucesión indivisa
o sociedad conyugal que ejerza la opción sobre atribución de rentas prevista en el artículo
16° del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto
Supremo N.° 179-2004-EF y normas modificatorias, en la construcción o refacción de
edificaciones no relacionadas con la actividad comercial, de dichos sujetos.
Autoevaluación.-
1.- Marcar con (V) la proposición Verdadera y con (F) si es Falsa
( ) Las Cuentas a nivel de Balance son mostradas en el Libro diario en
opción Resumen
( ) El Voucher y el Plan de Cuentas son archivos auxiliares?, Porqué.
( ) Los Parámetros de Cuentas permiten hacer el cierre mensual
2.- Para proceder a ejecutar “Apertura de un nuevo año” en el Siscont

¿Qué operación anterior permite realizar este proceso?.
3.-Considerando que la generación de los libros contables es automática, y en la

verificación de los mismos encuentra un error, ¿ Cuál es el camino para
encontrar la solución ?
4. Realice los siguientes asientos contables:
a.- Compra de mercaderias por S/. 5,000.00 mas igv
b.- Ventas de mercaderias por S/. 5,000.00 incluido igv
c.- Venta de mercaderias por $ 5,500.00 mas igv t/c 3.161
5.- Contabilize la provisión y el pago de los sueldos del mês de enero por el importe de
S/. 12,000.00, sabiendo que los trabajadores se encuentran afiliados a la ONP.
6.- Cuales son las cuentas que necesitan amarre. Explique por que?

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ULADECH ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CPCC JAIME URDÁNIGA AGUILAR

[Escriba texto] Página 1

1.- Sistema contable computarizado 3

3.- Conociendo el sistema 7

4.- Selección y creación de una empresa 13

6.- Informes contables 35

7.- Plan contable 54

8.- Libro diario 66

11.- Cuentas de costos e ingresos 83

13.- Planillas electrónicas 96

[Escriba texto] Página 2

Sistemas contables computarizados

o Pases automáticos al mayor

o Obtención de información contable oportuna

o Impresión automática de documentos

o Disminución en la confiabilidad de la información contable

o Complicado Proceso de Auditoria

o Costos Elevados de Software y Hardware

o Recurso Humano indispensable para el análisis de la información

[Escriba texto] Página 3

Sistemas de Información Contable

Modelos de Procesamiento de Información

 Son llevados de la siguiente forma

 Recopilación de los documentos en los cuales se basan las operaciones de la

 organización y procesamiento que implica el análisis de las operaciones registradas,

 Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la operación.

 Se realizan los asientos de ajuste y pases al mayor.

[Escriba texto] Página 4

 Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la operación.

 Se registra las operaciones en la base de datos en el programa contable, el cual prepara

 El Software contable realiza los pases del diario al mayor, automáticamente.

 Se determinan automáticamente los saldos de cada cuenta.

 La preparación del balance de comprobación ajustado, estado de resultados, estado de situación y

 El software prepara automáticamente el balance de comprobación posterior al cierre.

Sistemas de Contabilidad Computarizada

 Paquetes de sistemas estándar

 Desarrollo de sistemas propios

SISTEMA CONTABLE COMPUTARIZADO

Instalación de un sistema de Contabilidad Computarizada

 En una empresa que se inicia

 El asiento de apertura se registra en el diario principal

 Se crea la organización con características en el sistema utilizado

 Se comienzan a procesar las operaciones de la organización tomando en cuenta el código

[Escriba texto] Página 5

 En una empresa en marcha

 Se crea de igual forma la organización dentro del sistema contable seleccionado.

 Se transcribe el Balance de Comprobación en el Software con sus respectivos montos y

[Escriba texto] Página 6

Conociendo el Sistema Contable

[Escriba texto] Página 7

El menú principal está compuesto por:

El Menú Contabilidad está compuesto por:

El menú Informes contables está compuesto por:

[Escriba texto] Página 8

El menú Gestión Financiera está compuesto por:

El menú Gestión de Negocios está compuesto por:

[Escriba texto] Página 9

El menú Informes Gerenciales está compuesto por:

El menú Tablas está compuesto por:

[Escriba texto] Página 10