A continuación se presentan las cuentas que componen los estados financieros de la empresa “NINE

PLUS” al 31 de diciembre del 2021-2022 para lo cual se le presentan las siguientes cuentas:

31 DE DICIEMBRE 2022 31 DE DICIEMBRE 2021

Activos diferidos 877,500.00 750,000.00
Caja y Bancos EMPRESA KIM KAN22,632,000.00 18,400,000.00
Capital Social 30,000,000.00 25,000,000.00
Costo de Ventas 52,710,000.00 43,526,000.00
Cuentas por cobrar c/p 9,512,000.00 8,200,000.00
Cuentas por pagar c/p 690,360.00 523,000.00
Depreciación activos fijos 3,250,000.00 2,600,000.00
Deuda a largo plazo 9,198,410.00 7,779,750.00
Dividendos No distrubuidos 70% 70%
Documentos por cobrar a corto plazo 273,000.00 195,000.00
Gastos de Depreciación 457,500.00 366,000.00
Gastos de Mercadeo 2,337,500.00 1,870,000.00
Gastos de ventas generales y administración 14,750,000.00 12,500,000.00
Gastos Financieros 2,470,000.00 1,900,000.00
Impuesto 25% 25%
Impuestos por pagar Lo estimado en Estado de Resultado Lo estimado en Estado de Resultado
Inventarios 4,034,520.00 3,202,000.00
Otros Gastos de Operación 260,000.00 200,000.00
Otros Ingresos Financieros 2,080,000.00 1,600,000.00
Otros pasivos acumulados c/p 380,700.00 270,000.00
Préstamos bancarios c/p 4,092,000.00 3,100,000.00
Propiedad planta y equipo 13,070,375.00 10,456,300.00
Terrenos y edificios 6,210,375.00 4,968,300.00
Titulos Valores 2,272,000.00 1,600,000.00
Utilidad Acumulada ? 6,875,300.00
Utilidad Neta del Ejercicio ? ?
Ventas netas 75,300,000.00 62,180,000.00

** para ambos años el impuesto es considerado como

cuenta por pagar a corto plazo puesto que estos no se
pagan al cierre del año.

SE PIDE:

1. Realizar el Estado de Resultado de los años 2020-2021. Se le proporciona el

siguiente esquema pero usted deberá clasificar los gastos operacionales y

no operacionales, en este último recuerde pueden haber otros gastos y otros

ingresos
 Ventas
(-)Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-)Gastos de Operació n
Utilidad Operativa o Beneficio antes de
intereses e impuestos ( BAIT o EBIT)
(-/+) Gastos/ ingresos no operacionales
Utilidad Antes de Impuestos o Beneficio
antes de impuesto ( BAT) o EBT
(-)Impuesto
Utilidad neta despues de impuestos
(-)Dividendos No Distribuidos
Utilidad Neta

2. Realizar el Balance General de los años 2020-2021.

Ustedes deberán ubicar las cuentas según su naturaleza, ( recuerde en 1 parcial

módulo 1 se le dio un clasificador de cuentas ), y además considere lo siguiente:

BALANCE GENERAL POR CADA AÑO

- Los activos los clasificara como: Activos Corrientes, (corto plazo) todos

aquellos activos que son líquidos a corto plazo es decir menos de 12 meses Activos

No corrientes se SUBDIVIDEN en

a) FIJOS (incluye maquinaria, equipo, terrenos, y la depreciación del activo fijo (En
este punto recuerde que los activos fijos netos será el resultado de la
suma de todos los activos fijos (menos los terrenos ya que estos no se
deprecian) menos la depreciación de los activos fijos), de lo contrario se le
podrían proporcionar en un solo dato los activos fijos netos.
b) Diferidos u otros Activos que son otro tipo de activos y no deben mezclarse en la
sumatoria de los activos fijos. La sumatoria de estas cuentas (fijos y diferidos) les dará

el total de activo no corriente.

Recuerde: Activo corriente más activo no corriente será su Activo Total

- Los Pasivos los clasificara en:

Pasivos Corrientes (corto plazo) son todas las deudas a corto plazo es decir los

compromisos que la empresa debe hacer frente a terceros en menos de 12 meses como

ser documentos por pagar a c/p, pago a proveedores, etc

 No Corrientes (largo plazo). Son todas las deudas a pagar mayores a un año

como ser documentos por pagar a L/P.

**** Importante, dentro de los pasivos de corto plazo deberá considerar los
impuestos calculados en el Estado de Resultados,

En relación al patrimonio este deberá esbozarlo como se muestra a continuación:

Capital y Patrimonio
Capital Social
Utilidad Acumulada
Utilidad Neta del Ejercicio
Total Capital y Patrimonio total

IMPORTANTE
*****La utilidad acumulada para el año 2022 será producto del siguiente esquema:
Utilidad acumulada 2021
Mas dividendos no distribuidos 2022
UTILIDAD ACUMULADA 2022

Se les recuerda que:

ACTIVOS TOTALES = TOTAL PASIVOS MAS TOTAL CAPITAL Y PATRIMONIO

Es decir si mis activos totales suman 20,000,000 la suma de los pasivos totales y
capital y patrimonio debe ser igual a 20,000,000

ADEMAS
UNA VEZ QUE LOS HAYA REALIZADO LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
EMPRESA SE PIDE QUE REALICE UN ANÁLISIS VERTICAL ENTRE LOS AÑOS
2020-2021 DE LAS SIGUIENTES CUENTAS:

a. Porcentaje de total de activos corrientes sobre el activo total.

 b. Porcentaje de los activos no corrientes sobre el activo total.

c. Porcentaje de las cuentas por cobrar entre el activo corriente

d. Porcentaje de cada cuenta del pasivo( corriente y no corriente) sobre el pasivo total (
son en total 5 porcentajes establecer)
e. Porcentaje de cada cuenta de patrimonio sobre el total de capital y patrimonio ( son 3

porcentajes a establecer)
f. Porcentaje del activo total sobre el capital y patrimonio

g. Porcentaje del pasivo total sobre el capital y patrimonio

h. Porcentaje del costo de ventas sobre la ventas

i. Porcentaje de cada gasto operativos sobre las ventas ( son 3 porcentajes a

establecer)

***** Al final debe de establecer 17 porcentajes para su

análisis vertical

Una vez que realice el comparativo sobre como esos porcentaje variaron entre cada
año , debe de hacer una narrativa sobre los resultados obtenidos. Recuerde que
usted debe analizar las cifras y emitir los comentarios respectivos. Se pide siga el
siguiente esquema

1. Primer Columna: Enumerar el inciso. En el caso del inciso d y e , en el cual se piden

varios porcentajes , enumerar como d.1, d.2, etc . Mismo caso para el inciso e.
2. Segunda Columna: Los datos de la cuentas y el valor numérico de cada una de

ellas para establecer el porcentaje.

3. Tercera Columna: Descripción y narrativa de los datos obtenidos.

 Inciso ANALISIS VERTICAL NARRATIVA
Inciso a) Cuentas por cobrar/ Activo En este apartado una breve
Total= % descripción de los resultados
821,000/ 12,000,000 obtenidos
Inciso d.1)
Inciso d.2)

 Al final emitir al menos 5 conclusiones

 Les pido ser ordenados en la presentación de la tarea.

DESDE UN INICIO LES PIDO QUE CADA QUIEN CREE SU

PLANTILLA EN EXCEL PARA FACILITAR SU CALCULO. NO
OBSTANTE SU TAREA DEBE SER ENTREGADA UNICAMENTE EN
FORMATO DE PDF Y RECUERDEN COMO EL SIGUIENTE EJEMPLO:

RAUL SAMAYOA_ TAREA MODULO4

IMPORTANTE

Usted puede apoyarse con sus compañeros para la elaboración de los estados
financieros , al final el resultado debe ser igual, sin embargo cada quien debe
trabajar su plantilla y efectuar su propio análisis, eviten que su nota sea de “0”
al presentar trabajos iguales con mismo análisis, como ya ha pasado en
periodos anteriores.
Como ya ha pasado periodo tras periodo, algunos alumnos no saben cómo
presentar algo trabajado en Excel a pdf. El procedimiento es sencillo: Usted
puedo copiar como imagen los estos financieros trabajado en Excel a un
documento en word, para posteriormente convertirlo en pdf y listo.