APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO A .- LOS INTERESES DE DEUDAS Y DE CONSTITUCION DE LAS MISMAS SIEMPRE Y CUANDO HAYAN SIDO PARA ADQUIRIR BIENES

RENTA NETA + INTERESES NETOS + DEPRECIACION

(LUEGO DE COMPENSAR PERDIDAS)
2022
CASILLA 110 PDT ANUAL

460,168 + 30,464 + 43,049

LIMITE PARA DEDUCIR GASTO FINANCIERO 2023, ES EL 30% DEL EBITDA TRIBUTARIO DEL 2022

MAXIMO DEDUCIBLE GASTO FINANCIERO 2023

CUENTA 97 GASTO FINANCIERO O POR INTERESES EN EL 2023

MONTO DEDUCIBLE POR GASTOS FINANCIEROS 2023

INTERES PROVENIENTES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA TRIBUTARIA SON DEDUCIBLES AL 100%

CUENTA 9464 GASTO FINANCIERO POR FRACCIONAMIENTO TRIBUTA

A.1 LOS GASTOS POR CONCEPTO DE MOVILIDAD DE LOS TRABAJADORES QUE SEAN PARA EL CABAL DESEMPEÑO DE SUS FUNCIONE
Y QUE NO CONSTITUYA VENTAJA PATRIMONIAL DIRECTA PARA ELLOS MISMOS

CUENTA 9131 MOVILIDAD - GASTOS DE PLANILLA DE MOVILIDAD 18,296.00

CUENTA 9463 MOVILIDAD - GASTOS DE PLANILLA DE MOVILIDAD 511.20

A.2 LOS GASTOS POR APORTES VOLUNTARIOS QUE REALIZA LA EMPRESA CON FIN PREVISIONAL PARA LA CUENTA DE CAPITALIZACIO
TRABAJADORES, CUYA REMUNERACION NO EXCEDA DE 28 RMV. DICHO APORTE DEBE CONSTAR EN UN DOCUMENTO FIRMADO

NO EXISTE

A.3 LOS GASTOS EN PROYECTOS DE INVESTIIGACION CIENTIFICA, DESARROLLO TEGNOLOGICO E INNOVACION TEGNOLOGICA VINCU
EN NINGUN CASO PODRAN DEDUCIRSE LOS DESEMBOLSOS QUE FORMEN PARTE DEL VALOR DE INTANGIBLES DE DURACION ILIM

NO EXISTE

A.4 LAS REGALIAS, Y RETIRIBUCIONES POR SERVICIOS, ASSITENTEA TECNICA, CESION EN USO U OTROS DE NATURALEZA SIMILAR A F
PODRAN DEDUCIRSE COMO COSTO O GASTO EN EL EJERCICIO GRAVABLE A QUE CORRESPONDE CUANDO HAYAN SIDO PAGADA
POR EL REGLAMAENTO PARA LA PRESENTACION DE LAS DECLRACION JURADA DE DIICHO EJERCICIO. LOS COSTOS O GASTOS REF
SE DEDUZCAN EN EL EJERCICIO QUE CORRESPONDAN, SERA DEDUCIBLES EN EL EJERCICIO EN QUE EFECTIVAMENTE SE PAGUEN,
DEBIDAMENTE PROVISIONADOS EN EL EJERCICIO ANTERIOR
 INTERES NETOS
HAYAN SIDO PARA ADQUIRIR BIENES Y SERVICIOS
INTERES NETOS

+ AMORTIZACION = EBITDA TRIBUTARIO 2022

+ 0 = EBITDA TRIBUTARIO 2022

460,168 = EBITDA TRIBUTARIO 2022

IBUTARIO DEL 2022 = 138,050

GASTO FINANCIERO 2023 = 138,050

POR INTERESES EN EL 2023 = 31,643

OR GASTOS FINANCIEROS 2023 = 31,643

OR FRACCIONAMIENTO TRIBUTA = 1,639

BAL DESEMPEÑO DE SUS FUNCIONES

L PARA LA CUENTA DE CAPITALIZACION INDIVIDUAL DE LOS

STAR EN UN DOCUMENTO FIRMADO

E INNOVACION TEGNOLOGICA VINCULADO O NO AL GIRO DEL NEGOCIO

R DE INTANGIBLES DE DURACION ILIMITADA

OTROS DE NATURALEZA SIMILAR A FAVOR DE BENEFICIARIOS NO DOMICILIADOS

NDE CUANDO HAYAN SIDO PAGADAS O ACREDITADAS DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO
ERCICIO. LOS COSTOS O GASTOS REFERIDOS EN LA LINEA ANTERIOR QUE NO
N QUE EFECTIVAMENTE SE PAGUEN, AUN CUANDO SE ENCUENTREN
= GASTOS DEVENGADOS DEDUCIBLES 2022 - LOS INGRESOS POR INTERESES EXONERADOS
30464 - 0
= 30464
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO B -.- LO TRIBUTOS QUE RECAEN SOBRE BIENES O ACTIVIDADES PRODUCTORAS DE RENTAS GRAVADAAS
ES DECIR LOS PAGOS QUE SE REALIZAN A LAS MUNICIPALIDADES U ENTIDAD DEL ESTADO QUE COBRAN ALGUN
DERECHO, TASA, CONTRIBUCION O IMPUESTO, SIEMPRE Y CUANDO SEA JUSTIFICADO Y SE CUMPLA CON EL
PRINCIPIO DE CAUSALIDAD

946431 IMPUESTO PREDIAL 736.72

ADO QUE COBRAN ALGUN
Y SE CUMPLA CON EL
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO C .- LAS PRIMAS DE SEGURO QUE CUBRAN RIESGOS SOBRE OPERACIONES, SERVICIO Y BIENES PRODUCTORES DE
RENTAS GRAVADAS, ASI COMO ACCIDENTESS DE TRABAJO DE SU PERSONAL Y LUCROCESANTE

91510001 SEGURO LEY VIDA 1608.97

91510002 SCTR 14209.48
91510004 RESPON CIVIL 904.19
94651110 SEGURO INMOBILIARIO 778.87
94651120 SEGURO LEY VIDA 316.3
UCTORES DE
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO D .- LAS PERDIDAS EXTRAORDINARIAS COMETIDOS EN PERJUICIO DEL CONTRIBUYENTE POR SU DEPENDIENTES O TERCEROS
EN LA PARTE QUE TALES PERDIDAS NO RESULTEN CUBIERTAS POR INDEMNIZACIONES O SEGUROS Y SIEMPRE QUE SE
HAYA PROBADO JUDICIALMENTE EL HECHO DELICTUOSO O QUE SE ACREDITE QUE ES INUTIL EERCER LA ACCION JUDICIAL

NO EXISTE
ENDIENTES O TERCEROS
OS Y SIEMPRE QUE SE
RCER LA ACCION JUDICIAL
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO E .- LOS GASTOS DE COBRANZA DE RENTAS GRAVADAS

N EXISTE
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO F .- LA DEPRECIACION POR DESGASTE U OBSOLESCENCIA DE LOS BIENES DE L ACTIVO FIJO Y LAS MERMAS Y DESMEDROS D

91800000 14,565.52
94680000 20,994.00
O FIJO Y LAS MERMAS Y DESMEDROS DE EXISTENCIAS DEBIDAMENTE ACREDITADOS
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO G .- LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN , OS GASTOS PREOPERATIVOS INICIALES, LOS GASTOS PREOPERATIVOS ORIGINA
DE LAS ACTIVADES DE LA EMPRESA Y LOS INTERESES DEVENGADOS DURANTE EL PERIODO PREOPERATIVO, A OP
DEL CONTRIBUYENTE ODRAN DEDUCIRSE EN EL PRIMER EJERCICIO O AMORTIZARSE EN UN PLAZO MAXIMO DE 1

NO EXISTE
 STOS PREOPERATIVOS ORIGINADOS POR LA EXPANSION
PERIODO PREOPERATIVO, A OPCION
RSE EN UN PLAZO MAXIMO DE 10 AÑOS
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO I .- LOS CASTIGOS POR DEUDAS INCOBRABLES Y LAS PROVISIONES EQUITATIVAS POR EL MISMO CONCEPTO
SIEMPRE QUE SE DETERMINEN LAS CUENTAS A LA QUE CORRESPONDE, NOSE RECONOCEN EL CARÁCTER DE INCOBRABLE A
LAS DEUDAS CONTRAIDAS ENTRE VINCULADAS
LAS DEUDAS AFIIANZADAS POR EMPRESA DEL SISTEMA FINANCIERO Y BANCARIO
LAS DEUDAS QUE HAYAN SIDO OBJETO DE RENOVACION O PRORROGA EXPRESA

NO EXISTE
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO J .- LAS ASIGNACIONES DESTINADAS A CONSTITUIR PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES, ESTABLECIDAS CON ARREGLO A LAS NORMAS PERTINENTES, CO

91211014 VACACIONES 18,456.72

94621700 VACACIONES 3,571.78

UTILIDADES NO EXISTE
ARREGLO A LAS NORMAS PERTINENTES, COMO SON POR EJEMPLO LAS UTILIDADES Y LAS VACACIONES
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO k .- LAS PENSIONES DE JUBILACION Y MONTEPIO QUE PAGUEN LAS EMPRESAS A SUS SERVIDORES O A SUS DEUDOSY EN LA PARTE QUE NO ESTEN CUBIERTAS
POR SEGURO ALGUNO

NO EXISTE
PARTE QUE NO ESTEN CUBIERTAS
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO L .- LOS AGUINALDOS , BONIFICACIONES, GRATIFICACIONES Y RETRIBUCIONES QUE SE ACUERDEN AL PERSONAL,

INCLUYENDO TODOS LOS PAGOS QUE POR CUALQUIER CONCEPTP SE HAGAN A FAVOR DE LOS SERVIDORES
EN VIRTUD DEL VINCULO LABORAL EXISTENTE Y CON MOTIVO DE CESES
ESTAS RETRIBUCIONES PODRAN DEDUCIRSE EN EL EJERCICIO COMERCIAL CUANDO HAYN SIDO PAGADAS HASTA LA PRESENTACION DE LA DD.JJ ANUAL

91211010 29,028.50
91211011 9,796.41
94621300 5,644.26
94621400 1,897.70

SI LA CTS NO ESTA PAGADA HASTA ANTES DE LA DECLARACIO JURADA ANUAL, NO ES ACEPTADA TRIBUTARIAMENTE
SI LA GRATIFICACIONES NO ESTA PAGADA HASTA ANTES DE LA DECLARACION JURADA ANUAL, NO ES ACEPTADO TRIBUTARIAMENTE
ENTACION DE LA DD.JJ ANUAL
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO LL .- LOS GASTOS Y CONTRIBUCIONES DESTINADOS A PRESTAR AL PERSONAL SERVICIOS DE SALUD, RECREATIVOS, CULTURALES Y EDCTAIVOS
ASI COMO LOS GASTOS DE ENEFERMEDAD DE CUALQUIER SERVIDOR
LOS GASTOS RECREATIVOS A QUE SE REFIERE EL INCISO ANTERIOR SERAN DEDUCIBLES EN LA PARTE QUE NO EXCEDA EL 0.5% DE LOS INGRESOS NETOS DE
CON UN LIMITE DE 40 UIT

91311008 ATENCION AL PERSONAL 810.31

91391009 ATENCION MEDICA 7.97
91551004 ATENCION MEDICA 399.97
94631710 ATENCION AL PERSONAL 3359.34
94639710 CAPACITACION AL PERSONAL 1700
94639811 ATENCION MEDICA 3000
94656410 ATENCION MEDICA 7.37

GASTOS DE RECREACION A 4,170.00

INGRESOS NETOS B 2,282,720.00

0.50% 11,413.60

MAYOR ENTRE A Y B 11,413.60 TOPE MAXIMO

ES Y EDCTAIVOS

0.5% DE LOS INGRESOS NETOS DEL EJERCICIO

APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO M .- LAS REMUNERACIONES QUE POR EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES CORRESPONDAN A LOS DIRECTORES
DE SOCIEDADES ANONIMAS, EN LA PARTE QUE EN CONJUNTO NO EXCEDA DEL 6% DE LA UTILIDAD COMERCIAL DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA R

NO EXISTE
DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO N .- LAS REMUNERACIONES QUE POR TODO CONCEPTO CORRESPONDAN AL TITULAR DE UNA EIRL, ACCIONISTA, PARTICIPACIONISTA
Y EN GENERAL A LOS SOCIOS O ASOCIADOS DE PERSONAS JURIDICAS, EN TANTO SE PRUEBE QUE TRABAJAN EN EL NEGOCIO
Y QUE LA REMUNERACION NO EXCEDE EL VALOR DE MERCADO
APLICACIÓN DEL ARTICULO 37

INCISO Ñ .- LAS REMUNERACIONES DEL CONYUGE, CONCUBINO O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADOO DE CONSANGUIN
DEL PROPIETARIO DE LA EMPRESA, TITULAR DE UNA EIRL, ACCIONISTA, PARTICIPACIONISTA O SOCIOS O ASOCIA
E TANTO SE PRUEBE QYE TRABAJAN EN EL NEGOCIO Y QUE LA REMUNERACION NO EXXCEDE EL VALOR DE MERC
 RTO GRADOO DE CONSANGUINIDAD Y SEGÚNDO DE AFINIDAD
ACIONISTA O SOCIOS O ASOCIADOS DE PERSONAS JURIDICAS,
NO EXXCEDE EL VALOR DE MERCADO