GRUPO No.

1 – SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

1. ¿Es aquella ley que cumple con los deberes de administrador tributario, con peritaje y competencia en
todo el país?
R// Ley Orgánica de la SAT

2. Describa a continuación la división de los 7 capítulos por los cuales se conforma la Ley Orgánica de la
SAT:
R//
Capítulo 1; Principios básicos de la SAT. Capítulo 5: Disposiciones complementarias.
Capítulo 2; Organización y funciones de los órganos de la SAT. Capítulo 6; Disposiciones transitorias.
Capítulo 3; Régimen económico y financiero. Capítulo 7; disposiciones derogatorias y finales.
Capítulo 4; Disposiciones generales.

3. Nombre de la entidad encargada de la recaudación, control y fiscalización de tributos:

R// Superintendencia de administración Tributaria (SAT)

4. ¿Qué funciones no puede delegar de forma permanente la SAT?

R// Funciones de fiscalización y control.

5. ¿Dónde están establecidos los recursos administrativos que se interponen contra las Resoluciones
de la SAT en materia no tributaria o aduanero?
R// Establecidas en la Ley de lo Contencioso Administrativo

6. Nombre a la entidad encargada de someter a la SAT a un control de auditoría:

R// Contraloría General de Cuentas de la Nación.

7. ¿Cuál fue la primera institución predecesora de la agencia de recaudación de impuestos, la cual

funcionaba como una dependencia del Despacho de Guerra y Hacienda?
R// Dirección General de Hacienda

8. ¿Cuál es la función principal de la SAT?

R// La recaudación de impuestos

9. Mencione ¿Cuáles son los principios y valores indispensables que deben poseer los funcionarios y
empleados de la Superintendencia de AdministraciónTributaria (SAT)?
R//
1. Responsabilidad 4. Integridad
2. Transparencia 5. Profesionalismo
3. Productividad

10. ¿Cómo se integran las autoridades superiores de la administracióntributaria (SAT)?

R//
1. El directorio 3. Los intendentes
2. El superintendente

11. ¿Cuál es el órgano responsable de tomar decisiones, estrategias, políticas de control tributario y
aduanero para velar por el adecuado funcionamientoorganizacional de la SAT?
R// El directorio

12. ¿Cuál es el órgano encargado de brindar asesoría y apoyo tecnológico a la SAT?

R// Gerencia de informática

13. ¿Qué función cumple la Gerencia Administrativa Financiera en la SAT?

R// Administrar los recursos financieros de forma transparente para obtener unmanejo eficaz.

14. ¿Cómo se denomina la instancia de la SAT, encargada de la infraestructura física?

R// Gerencia de infraestructura

15. ¿Qué facultades tiene el Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero?

R// La facultad de conocer y decidir todos los recursos en materia tributaria y aduanera ante las
Autoridades judiciales
 GRUPO No. 2 - EXENCIONES TRIBUTARIAS EN LAS ASOCIACIONES Y FUNDACIONES EN
GUATEMALA

1. ¿Qué es una exención?

R// Exención es la dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligación tributaria,que la ley concede a los
sujetos pasivos de ésta, cuando se verifican los supuestosestablecidos en dicha ley.

2. ¿Qué asociaciones pueden beneficiarse de las exenciones tributarias?

R// Entidades religiosas, Colegios privados, Universidades, Autónomo del deporte,Seguridad social.

3. ¿A quiénes serán aplicables exclusivamente las exenciones y beneficios tributarios?

R// A los contribuyentes que realicen en forma efectiva y directa, actividades, actos, o contratos que sean
objeto especifico de tal exención.

4. ¿Cuándo no es aplicable la exención?

R// No se extiende a los tributos que se instituyan con posterioridad a su otorgamiento.

5. La ley establece que las entidades que puedan gozar de las exenciones deben cumplir con ciertas
especificaciones. Mencione tres de ellas:
R//
• Si es total o parcial
• Condiciones y requisitos para su otorgamiento
• Tributos que comprenden IVA o ISR.

6. ¿son extendidos únicamente a los contribuyentes que realicen de manera efectiva y directa el
proceso, y que cumplan las especificaciones antes mencionadas?
R// Exenciones y beneficios tributarios

7. ¿Cuál es el plazo máximo de duración para las leyes que contengan beneficios fiscales para el
fomento de actividades económicas o para el desarrollo de ciertas áreas geográficas?
R// Será un plazo máximo de diez (10) años.

8. ¿Cuáles son los tipos de exenciones tributarias que existe en la ley tributariavigente en Guatemala?
R// Exenciones objetivas y subjetivas

9. En los tipos de exenciones atendiendo a las obligaciones dispensables puede ser:

R// exenciones absolutas y exenciones relativas.

10. ¿Cuáles son los dos tipos de exenciones que atienden al tipo de ley por la cual se conceda?
R// Exenciones Constitucionales y Exenciones por ley ordinaria

11. Mencione tres deberes formales que deben cumplir las Asociaciones y Fundaciones en Guatemala:
R//
• Inscripción ante la SAT.
• Actualización de datos
• Habilitar libros

12. ¿Qué sucede si las Asociaciones y Fundaciones en Guatemala infraccionansus deberes formales?
R// Se sancionarán con Omisión o Sanción.

13. ¿cómo se le llama a las exenciones que se encuentran incorporadas en laConstitución Política de
cada Estado o país?
R// Exenciones Constitucionales

14. ¿Se constituyen verdaderos límites a la potestad de tributar, ya que, al estar previstas en la norma
jerárquicamente superior, se imponen comolímites al legislador?
R// Las Exenciones Constitucionales

15. ¿Cómo se le llama a la distinción que se observa al momento de compararuna norma de exención
constitucional y una ordinaria?
R// Inmunidad
 GRUPO No. 3 - ZONAS FRANCAS EN GUATEMALA

1. ¿Cuál es el principal objetivo de una zona franca?

R// Promover el desarrollo de la industria y el comercio nacional.

2. ¿Cuál es el interés de Guatemala al impulsar la economía hacia eldesarrollo general del país?
R// El fortalecimiento de la producción y mercadeo, crear empleos

3. ¿Cuál es la ventaja al competir efectivamente en el mercadointernacional?

R// Crear una zona libre de comercio

SUBRAYA LA RESPUESTA CORRECTA

4. ¿Los beneficios de las Zonas Francas se aplican a cuál Usuario:?

Usuarios Únicos, SAT, MINFIN
Usuarios Industriales, Usuarios Comerciales, Entidad Administradora
Entidad Administradora, MARN, Congreso de la republica

5. ¿Qué beneficios tiene la Entidad Administradora respecto a la venta ypermuta de bienes inmuebles
destinados a la zona franca?
Exoneración del impuesto
Mejores espacios para venta o permuta de bienes inmuebles
Financiamiento para la venta o permuta de bienes inmuebles

6. ¿Cuál de las siguientes opciones es un beneficio para el usuarioindustrial?

Exoneración del impuesto sobre la renta hasta 20 años.
Exoneración de timbres fiscales y de papel sellado sobre los documentos en los que se realicen la
transferencia la propiedad de bienes inmuebles a usuarios de lazona.
Exoneración de obligaciones formales ante la Superintendencia de AdministraciónTributaria -SAT-.

7. ¿Cuántas actividades están prohibidas en las zonas Francas?

R// 42 actividades

8. ¿Cuántas zonas Francas existen actualmente en Guatemala?

R// 11 zonas Francas

9. ¿Cuántos años se exoneran de pagar ISR las zonas Francas?

R// 10 AÑOS

10. ¿Es el área de terreno física delimitada, planificada y diseñada, sujeta aun Régimen Aduanero
Especial?
R// Zona Franca

11. Las Zonas Francas pueden ser:

R// Públicas o Privadas

12. ¿Es la persona jurídica legalmente registrada y autorizada para operar en el país, encargada de
invertir, organizar, desarrollar y administrar Zonas Francas?
R// Entidad Administradora

13. ¿Cuál fue el objetivo con el que fueron pensadas las Zonas Francas enGuatemala?
R// Para ser herramientas de interés para atraer inversión financiera

14. ¿De qué se encarga la delegación de la SAT que se encuentra dentrode las Zonas Francas?
R// Se encarga de controlar y fiscalizar los ingresos y egresos de lasmercancías que se manipulen.

15. ¿Cuáles son los lugares ideales para establecer las Zonas Francas?
R// Cerca de puertos, estaciones de tren y aeropuertos.
 GRUPO No. 4 - LAS MAQUILAS EN GUATEMALA

1. ¿En qué décadas hace la aparición de las maquilas en Guatemala?

R// Durante la década de los años cincuenta y sesenta

2. ¿Cuál es el objetivo del surgimiento de las industrias de maquilas?

R// Agrandar el comercio exterior con países fuera del de la región centroamericana
3. ¿Qué impacto ha tenido la industria de maquila en Guatemala?
R// Ha tenido un gran impacto en la economía, la generación deempleo, intercambio tecnológico e ingreso de divisas.
4. ¿Qué aspectos negativos se pueden mencionar de las maquilas en el país?
R// Uso de la ley como mecanismo de evasión fiscal, competencia desleal con productores nacionales y abuso a los
trabajadores.
5. ¿Se denomina como el valor agregado nacional generado a través deservicios y otros recursos que percibe en la
producción y/o ensamble de mercancías?
R// Maquila
6. ¿Cuáles son los tipos de maquila que existen?
R//
• Maquila de producción • Maquila de ensamblaje
• Maquila de servicios • Maquila de acabado
7. ¿A qué se dedica una empresa de maquila?
R// Consiste en la producción de bienes y servicios para la exportación,principalmente hacia los Estados Unidos y otros
países de América Latina.
8. ¿Se le conoce así al tipo de maquila se dedica a la producción de bienes para otras empresas, utilizando
materias primas, equipo y tecnología proporcionados por la empresa cliente?
R// Maquila De Producción
9. De conformidad con la presente Ley DECRETO NUMERO 29-89 LEY De Fomento Y Desarrollo De La Actividad
Exportadora Y De Maquila, las empresas de maquila podrán calificarse, menciones Dos:
R// A) Maquiladora bajo el Régimen de Admisión Temporal.
B) Exportadora bajo el Régimen de Admisión Temporal.
10. Es aquella orientada a la producción o ensamble de bienes, que en términosde valor monetario contengan como
mínimo el cincuenta y uno (51%) por ciento de mercancías extranjeras, destinadas a ser reexportadas a países
fuera del área centroamericana y resto del mundo.
R// Maquiladora bajo el régimen de Admisión Temporal
11. ¿Cuáles son los beneficios que gozan de las maquilas bajo el régimen de Admisión Temporal en Guatemala?
R//
• Suspensión temporal de derechos arancelarios e impuestos a laimportación con inclusión del Impuesto al
Valor Agregado –IVA
• Exoneración total del Impuesto sobre la Renta. Tal exoneración seotorgará por un período de diez (10) años,
contados a partir de losprimeros ejercicios de imposición.
12. ¿Cuál es el Objetivo de Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y de Maquila?
R// Tiene por objeto promover, incentivar y desarrollar en el territorio aduanero nacional, la producción de mercancías con
destino a países fuera del área centroamericana, así como regular el funcionamiento dela actividad exportadora o de
maquila de las empresas dentro del marcode los regímenes de perfeccionamiento activo o de exportación del componente
agregado nacional total.

13. Cuáles son los 2 regímenes que se encuentran en el decreto 19-2019, ley emergente para la conservación del
empleo que no se encuentran en el decreto 29-89 del congreso de la República ley de fomento y desarrollo de la
actividad exportadora y de maquila.
R// Productora bajo el régimen de admisión temporal y Productora de servicios

14. Las mercaderías ingresadas en el territorio aduanero nacional, segarantizarán ante el fisco mediante la constitución
de una garantía, mencionelas garantías a dejar:
R//
• Deposito en efectivo • Garantía hipotecaria
• Almacenes generales de depósito • Garantía combinada, entre cualquiera de las
• Seguro de caución anteriores
15. Según el decreto 19-2019, ley emergente para la conservación del empleo, quienes no podrán acogerse al decreto
29-89 del congreso de la República ley de fomento y desarrollo de la actividad exportadora y de maquila:
R//
• Personas individuales o jurídicas propietarias de empresas que se les haya sancionado con revocatoria de los
beneficios conferidos por la presente ley.
• Personas individuales o jurídicas que estén gozando de incentivos fiscales otorgados por otras leyes vigentes.
• Personas individuales o jurídicas que tengan cuotas laborales, patronales y multas pendientes de pagar al IGSS.
• Personas individuales o jurídicas con sentencias firmes de partede juzgados, tribunales de trabajo y previsión social.
 GRUPO No. 5 - LEY DEL IMPUESTO DE TIMBRES FISCALES Y DE PAPEL SELLADO ESPECIAL PARA
PROTOCOLOS

1. Son estampas o sellos utilizados para la recaudación y pago de impuestos.

R// Timbres Fiscales

2. Mencione 3 características de los timbres fiscales.

R//
• Palabra Fiscal perforada • Palabras en micro-texto
• Impreso en papel de seguridad engomado • Código de barras
• Fibrillas de seguridad en dos colores • Holograma tridimensional con la palabra
• Perforación en el contorno SAT

3. ¿Cuáles son las formas en las que puede escribir el notario en las hojas depapel protocolo?
R// Amanoalzadaoutilizandomáquinasmecánicas(mecánicasoelectrónicas).

4. La tarifa del impuesto (timbres fiscales) es del cinco por ciento (5%), quedetermina aplicando la
tarifa al valor de los actos y contratos afectos.
V F

5. ¿De cuánto es la tarifa especifica del impuesto de papel sellado especial para protocolos por cada
hoja?
R// Q. 1.00 por hoja

6. Cuando en un mismo documento se consignen varios actos o contratos afectos, se tomara como base
para determinar el impuesto, la suma de cada uno de ellos…
R// Determinación del IVA y Determinación del Impuesto en los actos y contratosDeterminación del ISR

7. ¿Cuál es la excepción al pago de una obligación tributaria por parte de una persona física o jurídica?
R// La exención

8. ¿Cuáles son los tipos de exenciones que existen?

R// Exención plena y exenciones limitadas

9. Puede definirse como aquel acontecimiento o circunstancia de consecuencias Jurídicas o

económicas que, por mandato de la ley, da origen a la obligación tributaria
R// Actos o hechos gravados

10. ¿Cómo se denomina a toda acción u omisión que implique una violación alas normas tributarias
de índole sustancial o formal?
R// Infracción

11. ¿Cuál es el mes en el que debe entrar en circulación la emisión de lostimbres fiscales para el
siguiente año?
R// El mes de diciembre del año anterior al año de vigencia.

12. ¿Cuánto tiempo tienen las personas, posterior a realizar su inscripción definitiva en el Registro
Mercantil, para habilitación o autorización de los libros de contabilidad, actas u otros registros
establecidos por la ley?
R// Plazo máximo de 30 días

13. ¿Cuánto se les reconocerá a los patentados para la distribución de lostimbres fiscales y sobre qué se
aplicará el porcentaje?
R// Se les reconocerá una comisión del diez por ciento (10%) sobre el valorde sus compras, que se pagaran
con las especies fiscales.

14. ¿Qué sanción recibe la persona que omite de manera total o parcial el pagodel impuesto de timbres
fiscales?
R// Es sancionado con una multa uniforme al veinte por ciento (20%) del impuesto que se omitió, sin perjuicio
de la aplicación correspondienteal pago en mora.

15. ¿Qué sucede si la persona cambia el lugar declarado de la ubicación de lamáquina estampadora sin
previo aviso a la Dirección?
R// Es sancionada con una multa monetaria de mil quetzales exactos (Q. 1,000.0
 GRUPO No.6 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

1. ¿Cuál es el plazo que se establece para hacer efectivo el pago del IVAde pequeño contribuyente?
R// Un mes calendario posterior al vencimiento del mes a declarar.
2. ¿A partir de qué monto debe emitir factura el pequeño contribuyentepor la venta de un bien o
prestación de un servicio?
R// A partir de los cincuenta quetzales (Q.50.00)
3. ¿Cuál es el procedimiento que debe realizar el pequeño contribuyentecuando sus ventas individuales
no superen los cincuenta quetzales?
R// Consolidar todas las ventas del día y emitir una sola factura por el valortotal de las mismas.
4. ¿Cuál es la naturaleza general del Impuesto al Valor Agregado?
R// Es un Impuesto Indirecto
5. Mencione una de las obligaciones formales que tiene el contribuyente al estar inscrito en el régimen general?
R//
• Emitir factura electrónica. • Llevar libros de compra y ventas, y contabilidad
• Documentar las operaciones. completa.
• Practicar retención cuando corresponda. • Presentar declaraciones.
• Afecta al ISR.
6. ¿En materia General, quién es el que debe pagar el Impuesto al ValorAgregado?
R// El Consumidor Final
7. ¿Cuál es el objeto del IVA?
R// Gravar el valor agregado en cada fase de la actividad mercantil(producción, distribución, venta, etc.).
8. Mencione uno de los regímenes de contribución del IVA.
R//
--Régimen General del IVA (12%)
--Régimen de Pequeño Contribuyente (5%)
--Régimen de Pequeño Contribuyente (4%)
9. ¿Cuál es la obligación de los contribuyentes que están inscritos en elrégimen general?
R// Reportar mensualmente el IVA que debe pagar por las ventas y el IVAque se puede recuperar por las
compras.
10. ¿A quiénes se les considera Pequeños Contribuyentes?
R// A las personas individuales o jurídicas que sus ventas o prestaciones deservicio no superan el monto Q.
150,000.00 en un año calendario.
11. ¿Cuáles son las dos formas que establece el artículo No. 50 de la ley delImpuesto al Valor Agregado en
puede haber un traslado de régimen?
R// Voluntaria. Y De oficio por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).
12. ¿Documento que los contribuyentes afectos al IVA están obligados aemitir y entregar al adquirente,
por las ventas, permutas, arrendamientos o prestaciones de servicio?
R// Factura Electrónica
13. ¿Para qué son utilizados las notas de débito?
R// Se utilizan para incrementar el valor de la factura por aumento delprecio o recargos por deuda del cliente.
14. ¿Documento que se utiliza en compraventa donde interviene un descuento posterior a la emisión de la
factura por un cobro de ungasto incurrido de más o la devolución de bienes?
R// Nota de crédito
15. ¿Cuáles son las obligaciones del Pequeño Contribuyente según el artículo No. 49 de la ley del
Impuesto al Valor Agregado?
R//
1. Inscribirse ante la Administración Tributaria.
2. Autorizar las facturas de Pequeño Contribuyente.
3. Autorizar libro de compras y ventas de Pequeño Contribuyente.
4. Presentar declaraciones juradas mensuales, con el formulario SAT-2046 dentro del mes calendario
siguiente al vencimiento de cada periodo mensual.
 GRUPO No. 7 - LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

1. ¿A qué documentos se les debe retener Impuesto Sobre la Renta?

R// A la factura electrónica en Línea (FEL) y Facturas especiales.

2. ¿Quiénes están exentos al pago de ISR?

R// Organismos del Estado, Universidades, herencias y rentas que obtenganlas iglesias.

3. ¿Cuáles son los contribuyentes afectos al pago del ISR?

R// Personas individuales, personas jurídicas y entes o patrimonios.

4. ¿Cuál es el porcentaje aplicable para las rentas de capital mobiliaria e inmobiliaria y para las ganancias
de capital?
R// Es del diez por ciento (10%).

5. ¿En qué régimen del Impuesto sobre la renta se deben hacer pagos trimestralesy gravar todas las rentas generadas
dentro del territorio nacional?
R// Régimen sobre las Actividades Lucrativas.

6. ¿Cuál es la característica principal que identifica a las rentas de capital, ganancias y pérdidas de
capital?
R// El giro habitual del contribuyente es diferente al de comerciar con los bieneso derechos que posee.

7. ¿Qué frase contienen las facturas emitidas por los contribuyentes inscritos bajo el régimen Opcional
Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas?
R// Sujeto a Retención Definitiva

8. ¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre la renta en su régimen sobre actividades lucrativas?
R// 25% sobre la base imponible.

9. ¿Cuál es el plazo para presentar la declaración jurada anual de ISR en elrégimen Opcional Simplificado
sobre Ingresos de Actividades Lucrativas?
R// Los primeros tres meses de cada año.

10. ¿Qué rentas pueden ser exentas en el régimen de rentas de trabajo en relación de dependencia?
R// - Indemnizaciones
- Aguinaldo
- Bono 14
11. ¿Qué plazo se tiene para pagar las retenciones del régimen de rentas detrabajo en relación de
dependencia?
R// Los primeros 10 días hábiles en el mes siguiente correspondiente al pagode sueldos.

12. ¿Qué frase contienen las facturas emitidas por los contribuyentes inscritosbajo el régimen sobre las
Utilidades de Actividades Lucrativas
R// Sujeto a Pagos Trimestrales.

13. ¿Cuáles son los regímenes de rentas de actividades lucrativas?

R// 1. Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.
2. Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas.

14. ¿Qué tipo impositivo corresponde a la distribución de dividendos,ganancias y utilidades?

R// Cinco por ciento (5%).

15. ¿En qué consisten las ganancias y pérdidas de capital?

R// Consisten en el resultado de la transferencia, cesión, compra-venta,permuta u otra forma de negociación
de bienes o derechos