COSTOS DE PRODUCCION, TRATAMIENTO CONTABLE Y ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA

La compañía industrial JAV, S.A., al principio del ejercicio del 1º de enero de 2020, presenta los siguientes datos:

BANCOS $ 100,800.00
CLIENTES $ 84,000.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 42,000.00
ALMACEN DE ART. TERMINADO $ 50,400.00
MAQ. Y EQ. FABRIL $ 84,000.00
DEPN. ACUM. DE MAQ. Y EQ. FABRIL $ 16,000.00
EQ. DE REPARTO $ 50,000.00
PROVEEDORES $ 67,200.00
CAPITAL SOCIAL $ 307,200.00
UTILIDAD ACUMULADA $ 20,800.00

Durante el año, se efectuaron las siguientes operaciones:

1.- Se compraron materias primas a crédito por $67,200.00.

2.- Producción requirió de $78,960.00 de materia prima de los cuales $67,200.00 era directa y $11,760.00 de indirec
3.- La mano de obra pagada fue de $30,240.00, de los cuales $25,200.00 era directa y $5,040.00 era indirecta.
4.- Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) por $3,300.00
5.- La maquinaria fabril se depreció un 10% anual.
6.- El equipo de reparto se depreció un 20% anual.
7.- Se terminaron artículos por $120,900.00
8.- Las ventas fueron de $300,000.00, cuyo costo fue de $171,300.00
9.- El cobro a clientes fue de $330,000.00.
10.- El pago a proveedores en el año fue de $84,000.00.
11.- Los gastos de adminitración fueron de $29,800.00.
12.- Los gastos de venta efectuados fueron de $51,900.00.

ASIENTOS
1.- Almacén de materia prima $ 67,200.00
Proveedores $ 67,200.00

2.- Almacén de materia prima $ 78,960.00

Producción en Proceso $ 67,200.00
Cargos Indirectos $ 11,760.00

3.- Bancos $ 30,240.00

Mano de obra $ 30,240.00
Mano de obra $ 30,240.00
 Producción en Proceso $ 25,200.00
Cargos indirectos $ 5,040.00

4.- Bancos $ 3,300.00

Cargos indirectos $ 3,300.00

5.- Depn. Acum. Maq. y eq. Fabril $ 8,400.00

Cargo indirecto $ 8,400.00

6.- Depn. Acum. Eq de Reparto $ 10,000.00

Cargo indirecto $ 10,000.00

7.- Almacén de art. terminado $ 120,900.00

producción en proceso $ 120,900.00

8.- Ventas $ 300,000.00

Clientes $ 300,000.00
Costo de ventas $ 171,300.00
Almacén de art. Terminado $ 171,300.00

9.- Bancos $ 330,000.00

Clientes $ 330,000.00

10.- Proveedores $ 84,000.00

Bancos $ 84,000.00

11.- Gastos de admon. $ 29,800.00

Bancos $ 29,800.00

12.- Gastos de venta $ 51,900.00

Bancos $ 51,900.00

13.- Producción en proceso $ 38,500.00

Cargos indirectos $ 38,500.00
 ESQUEMA DE MAYOR
uientes datos:

BANCOS
SI $ 100,800.00 $ 30,240.00 3 SI
9 $ 330,000.00 $ 3,300.00 4 8
$ 84,000.00 10
$ 29,800.00 11
$ 51,900.00 12

$ 430,800.00 $ 199,240.00
SF $ 231,560.00 SF

MAQ. Y EQ. FABRIL

SI $ 84,000.00

ta y $11,760.00 de indirecta.
40.00 era indirecta.

$ 84,000.00 $ -
SF $ 84,000.00

CAPITAL SOCIAL
$ 307,200.00 SI

$ - $ 307,200.00
$ 307,200.00 SF

MANO DE OBRA
3 $ 30,240.00 $ 30,240.00 3
 $ 30,240.00 $ 30,240.00
SF $ -

GT DE ADMON
11 $ 29,800.00 12

$ 29,800.00 $ -
SF $ 29,800.00 SF
 CLIENTES ALM DE MATERIA PRIMA
$ 84,000.00 $ 330,000.00 9 SI $ 42,000.00 $ 78,960.00 2
$ 300,000.00 1 $ 67,200.00

$ 384,000.00 $ 330,000.00 $ 109,200.00 $ 78,960.00

$ 54,000.00 SF $ 30,240.00

DEPN. ACUM. MAQ. Y EQ. FABRIL EQ. DE REPARTO

$ 16,000.00 SI SI $ 50,000.00
$ 8,400.00 5

$ - $ 24,400.00 $ 50,000.00 $ -
$ 24,400.00 SF SF $ 50,000.00

UTILIDAD ACUMULADA PRODUCCIÓN EN PROCESO

$ 20,800.00 SI 2 $ 67,200.00 $ 120,900.00 7
3 $ 25,200.00
13 $ 38,500.00

$ - $ 20,800.00 $ 130,900.00 $ 120,900.00

$ 20,800.00 SF SF $ 10,000.00

DEPN. ACUM. EQ. DE REPARTO VENTAS

$ 10,000.00 6 $ 300,000.00 8
$ - $ 10,000.00 $ - $ 300,000.00
$ 10,000.00 SF $ 300,000.00 SF

GT DE VENTAS
$ 51,900.00

$ 51,900.00 $ -
$ 51,900.00
 ALM. DE ART. TERMINADO
SI $ 50,400.00 $ 171,300.00 8
7 $ 120,900.00

$ 171,300.00 $ 171,300.00
SF $ -

PROVEEDORES
10 $ 84,000.00 $ 67,200.00 SI
$ 67,200.00 1

$ 84,000.00 $ 134,400.00
$ 50,400.00 SF

CARGOS INDIRECTOS
2 $ 11,760.00 $ 38,500.00 13
3 $ 5,040.00
4 $ 3,300.00
5 $ 8,400.00
6 $ 10,000.00

$ 38,500.00 $ 38,500.00
SF $ -

COSTO DE VENTAS
8 $ 171,300.00
 $ 171,300.00 $ -
SF $ 171,300.00
ESTADO DE COSTE DE PRODUCCIÓN Y VENTA

JAV S.A.
ESTADO DE COSTE DE PRODUCCIÓN Y VENTA
1 DE ENERO DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

+
+ COSTO DE LA MATERIA PRIMA RECIBIDA
= MATERIA PRIMA DISPONIBLE
-
- INVENTARIO FINAL DE LA MATERIA PRIMA
= TOTAL DE MATERIA PRIMA UTILIZADA
-
- COSTO DE LA MATERIA PRIMA INDIRECTA UTILIZADA
= COSTO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA
+
+ MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA
= COSTO PRIMO
+
+ TOTAL DE CARGOS INDIRECTOS
= COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROCESADA
+
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
= PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE
-
- INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCIÓN EN PROCESO
= COSTO DE LA PROCUCCIÓN TERMINADA
+
+ INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS
= ARTICULOS TERMINADOS DISPONIBLES
-
- INVENTARIO FINAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS
= COSTO DE VENTA Y/O DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

JAV S.A.
ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

VENTAS 300,000.00
-
- COSTO DE VENTA 171,300.00
= UTILIDAD BRUTA 128,700.00
-
- GT DE OPERACIÓN 81,700.00
GT DE ADMIN 29,800.00
+
GT DE VTA 51,900.00
= UTILIDAD DE OPERACIÓN 47,000.00
+
+ OTROS INGRESOS -
- OTROS EGRESOS - -
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 47,000.00
-
- 10% PTU - 4,700.00
- 35% ISR 16,450.00
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 25,850.00

JAV S.A.
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO
BANCOS 231,560.00 PROVEEDORES
CLIENTES 54,000.00 PTU POR PAGAR
ALMACEN DE MP 30,240.00 ISR POR PAGAR
ALMACEN DE AT -
PRODUCCIÓN EN PROCESO 10,000.00
total activo circulante 325,800.00 CAPITAL CONTABLE
CAP SOCIAL
FIJO UTILIDAD ACUMULADA
MAQ Y EQ FABRIL 84,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
DEP ACUM DE MAQ Y EQ - 24,400.00
EQ. DE REPARTO 50,000.00
DEP ACUM DE EQ DE REPARTO - 10,000.00

total activo fijo 99,600.00

SUMA ACTIVOS 425,400.00

-
 42,000.00
67,200.00
109,200.00
30,240.00
78,960.00
11,760.00
67,200.00
25,200.00
92,400.00
38,500.00
130,900.00
-
130,900.00
10,000.00
120,900.00
50,400.00
171,300.00
-
171,300.00
 PASIVO
A CORTO PLAZO
ROVEEDORES 50,400.00
TU POR PAGAR 4,700.00
R POR PAGAR 16,450.00
suma pasivo a cp 71,550.00

CAPITAL CONTABLE
307,200.00
TILIDAD ACUMULADA 20,800.00
TILIDAD DEL EJERCICIO 25,850.00
suma cap contable 353,850.00

SUMA PASIVO + CAP 425,400.00