La compañía industrial Ter, S.A.

, al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los

siguientes saldos:
Bancos $ 52 500.00
Clientes $ 43 750.00
Almacén de materias primas $ 21 875.00
Producción en proceso $ 14 875.00
Almacén de artículos terminados $ 26 250.00
Maquinaria y equipo fabril $ 43 750.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo fabril $ 8 750.00
Proveedores $ 35 000.00
Capital social $ 148 750.00
Utilidad acumulada $ 10 500.00

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $35 000.00.
2. El departamento de producción requirió de $41 125.00 de materia prima, de los cuales
$35 000.00 eran de carácter directo y $6 125.00 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $15 750.00, de los
cuales $13 125.00 eran de carácter directo y $2 625.00 de carácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $1 750.00.
5. La maquinaria fabril se depreció en 10% anual.
6. Se terminaron artículos con importe de $56 875.00.
7. Las ventas del año fueron de $109 375.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $52 500.00.
8. El cobro a clientes fue de $125 000.00.
9. El pago a proveedores en el año fue de $43 750.00.
10. Los gastos de administración fueron de $15 500.00.
11. Los gastos de venta efectuados fueron de $18 875.00.
Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de la
PTU y el ISR).
d) Elaborar el balance general.
 Erick Salvador Vargas Hernandez
Matricula 213035

5 750.00, de los

portan $1 750.00.

d antes de la
 Bancos Clientes
s $ 42,000.00 $ 12,600.00 $ 3.00 s) $ 35,000.00
$ 1,400.00 $ 4.00 $ 7.00 $ 120,000.00
8 $ 100,000.00 $ 35,000.00 $ 9.00
$ 12,400.00 $ 10.00
$ 20,200.00 $ 11.00

MD $ 142,000.00 $ 81,600.00 MA MD $ 155,000.00

SD $ 60,400.00 SA SD $ 55,000.00

Almacen de articulos terminados Maquinaria y equipo de fabril

s $ 21,000.00 $ 71,400.00 7a s $ 35,000.00
6a $ 50,400.00

MD $ 71,400.00 $ 71,400.00 MA MD $ 35,000.00

SD SA SD

Capital social Utilidad acumulada

$ 107,000.00 s

MD $ 107,000.00 MA MD
SD SA SD

Ventas Costo de ventas

$ 120,000.00 $ 7.00 7a $ 71,400.00
MD $ 120,000.00 MA MD $ 71,400.00
SD SA SD

Ventas Costo de ventas

MD $ - MA MD $ -
SD SA SD
 Almacen de materias primas Produccion de proceso
$ 100,000.00 $ 8.00 s) $17,500.00 $28,000.00 $ 2.00 $ 2.00 $28,000.00
$ 1.00 $28,000.00 $ 4,900.00 $ 2.00 3a $10,500.00
$ 6.00 $11,900.00

$ 100,000.00 MA MD $45,500.00 $32,900.00 MA MD $50,400.00

SA SD $12,600.00 SA SD

quinaria y equipo de fabril Dep. maquinaria y equipo de fabril Proveedores

$ 7,000.00 s $ 9.00 35000
$ 3,500.00 $ 5.00

MA MD $10,500.00 MA MD $35,000.00
SA SD SA SD

lidad acumulada Cargos indirectos Mano de obra

$ 8,500.00 s $ 2.00 $ 4,900.00 $11,900.00 6) $ 3.00 $12,600.00
3a $ 2,100.00
$ 4.00 $ 1,400.00
$ 5.00 $ 3,500.00

$ 8,500.00 MA MD $11,900.00 $11,900.00 MA MD $12,600.00

SA SD SA SD

sto de ventas Gastos de administracion Gastos de ventas

$ 10.00 $12,400.00 $ 11.00 $20,200.00
 MA MD $12,400.00 MA MD $20,200.00
SA SD SA SD

sto de ventas

MA
SA
roduccion de proceso
$50,400.00 6a

$50,400.00 MA
SA

Proveedores
$28,000.00 s
$28,000.00 1

$56,000.00 MA
-$21,000.00 SA

Mano de obra
$10,500.00 3a
$ 2,100.00 3a

$12,600.00 MA
SA

Gastos de ventas
MA
SA
 Estado de costos de produccion y ventas
Del 1ro de enero al 31 de diciembre del 20XX

Inventario inicial de materias primas.

mas: Costo de materias primas recibidas
igual: materias primas en disponibilidad
menos: Inventario final de materias primas
igual: Total de materias primas utilizadas
menos: Costo de materias primas indirectas utilizadas
igual: Costo de materias primas directas utilizadas
mas: Mano de obra directa utilizada
Total de mano de obra
menos: Mano de obra indirecta
igual: Costo primo
mas: Cargos indirectos
Materia prima indirecta
Mano de obra indirecta
Diversas erogaciones fabriles
Depreciaciones fabriles
Amortizaciones fabriles
igual: Costo de la produccion procesada
mas: Inventario inicial de produccion en proceso
igual: Produccion en proceso en disponibilidad
menos: Inventario final de produccion en proceso
igual: Costo de la produccion terminada
mas: Inventario inicial de articulos terminados
igual: Articulos terminados en disponibilidad
menos: Inventario final de articulos terminados
igual: Costo de los articulos vendidos
n y ventas
mbre del 20XX

$ 17,500.00
$ 28,000.00
$ 45,500.00
12600

$ 4,900.00
$ 28,000.00
12600
 Sam, S.A.
Estado de resultados
1ro de enero al 31 de Diciembre del 20
Ventas $ 120,000.00
Costo de ventas $ 71,400.00
Utilidad bruta $ 48,600.00
Gastos de operación $ 32,600.00
Gastos de administracion $ 12,400.00
Gastos de venta $ 20,200.00
Utilidad de operación $ 16,000.00
Otros ingresos
Otros egresos
Utilidad antes de PTU e IS $ 16,000.00
PTU (10% de 16000) $ 1,600.00
ISR ( 30% de 16000) $ 4,800.00
Utilidad del ejercicio $ 9,600.00

Activo
Circulante
Produccion en proceso
Bancos
Clientes
Alm. De materias primas
Alm. De Art. Terminados
Suma de activo circular
Fijo
Maquinaria y equipo fabriles
menos Depreciacion acumulada
menos
Suma de total de activo fijo
Suma total de activo
Al 31 de diciembre de 20xx
$ -
$ 60,400.00
$ 55,000.00
$ 12,600.00
$ -
$ 128,000.00
$ 35,000.00
$ -10,500.00
$ 24,500.00
$ 152,500.00
Pasivo
A corto plazo $ 27,400.00
Proveedores $ 21,000.00
PTU por pagar $ 1,600.00
ISR por pagar $ 4,800.00
Suma pasivo C.P $ 27,400.00 $ -

Capital contable

Capital social $ 107,000.00

Utilidad acumulada $ 8,500.00
Utilidad del ejercicio $ 9,600.00
Suma capital contable $ 125,100.00
Suma el pasivo y capital $ 152,500.00