Prácticas contables

Contabilidad II Lic. Milena Saavedra Gómez

ACTIVO DISPONIBLE

Transacciones:
I.- Caja Chica:

1.- La Comercial “Buena Fé” en fecha 10-01-2020 autoriza la emisión del cheque No.
777-7 del Banco Visa, por el importe de Bs. 5.000, emitido a nombre del Sr. Perico Pérez,
Administrador, para atender gastos menores con caja chica.

2.- En fecha 5-02-2020 el habilitado presenta la Rendición de Cuentas No. 1, para el

reembolso del fondo de caja chica, con la correspondiente emisión del cheque No. 777-15
como ser:
Fecha No. Detalle Impor Aclaraciones
Doc. te
Bs.
11-01-20 F-2323 Pago compra material de escritorio 500
13-01-20 F-1111 Compra ropa de trabajo para el personal 800
15-01-20 R-200 Pago compra víveres para el servicio de té 400 La persona natural no
facilita los documentos de
ley y se le debe retener los
impuestos, calcular el
impuesto por dentro .
17-01-20 F-5555 Compra pasaje aéreo, viaje del Gerente a La Paz 750
20-01-20 R-201 Pago arreglo mecánico, movilidad de la Entidad 900 La persona natural no
facilita los documentos del
Régimen Simplificado,
proceder a la retención de
acuerdo a ley por fuera
22-01-20 F-9999 Compra de material eléctrico 600
30-01-20 F-6666 Pago servicio telefónico del mes de enero 300
30-01-20 F-8888 Pago servicio de energía eléctrica, mes enero. Las 500
tazas municipales suman bs.50
TOTAL 4.750

Se pide: Realizar la Rendición de Cuentas, registros contables y mayor general de la cuenta

contable.

II.- Arqueo de Caja Chica

1.- La Comercial “Buena Fé” solicita su servicio para realizar el arqueo al fondo de
Caja Chica al 31-12-09 con el propósito de establecer el saldo real de la cuenta a la fecha
de elaboración de los Estados Financieros. El saldo preliminar de la cuenta Caja Chica es
de Bs. 5.000, la información que se encuentra en fecha 7-01-2010, día del arqueo, es la
siguiente:
Efectivo en diferentes cortes: Billetes por Bs. 1.500, Monedas por Bs. 100
Documentos de gasto: Factura No. 1111 del 31-12-09 por consumo de agua mes de
diciembre de Bs. 200; Factura No. 000009 de fecha 31-12-09 por consumo de energía
eléctrica por Bs.400 (incluye tazas municipales de Bs40); Factura 350 del 15-12-09 por
pago refrigerio para el personal por Bs. 200; Factura Nº 10100 del 18-12-09 por envío
correspondencia por bs. 100; Factura Nº 74745 del 25-12-09 por el pago flete en la compra
de mercaderías Bs. 500, Factura Nº6969 del 27-12-09 pago arreglo movilidad por Bs. 900,
Factura Nº 5555 del 29-12-09 por compra material de escritorio por Bs. 400 y Factura Nº
36987 del 6-01-10 pasaje aéreo a Sta. Cruz por Bs. 500.-

Realizar: Planilla de Arqueo y los asientos contables que correspondan.

III. Arqueo Caja M/N

Para formular los Estados Financieros de la Comercial “Buena Fé”, usted efectúa el Arqueo
de Caja Moneda Nacional en fecha 31-12-19, encontrándose la siguiente información:
Comprobantes de Ingreso (CI)
Efectivo en billetes de diferentes cortes Bs. 30.000

Documentos de Gasto:
Planilla No. 450 del 5-12-19 Pago salarios personal por Bs. 10.000.- (corresponde al
devengado del mes de noviembre).
Factura Nº 456987 del 12-12-19 Compra de Mercaderías por Bs. 6.000.-
Recibo de Caja Nº 500 del 18-12-19 por pago anticipo a proveedor por Bs. 3.000
Factura Nº 145987 del 20-12-19 por alquiler camioneta para distribución productos por
Bs. 1.500.- y Factura Nº 27-12-19 por pago comisiones por Bs. 1000.-

El saldo preliminar de la cuenta Caja M/N al 1-12-19 es de Bs. 50.000.-

Se pide: planilla de arqueo, asientos contables y mayor general de la cuenta contable.

III. Caja M/E: Realizar los registros contables por el método directo e indirecto,
cálculos y mayor general bi monetario de lo siguiente:

A) La cuenta Caja M/E de la Comercial “Buena Fé” presenta el siguiente movimiento:

Saldo al 1-12-2020 $us. 4.000. (Tipo de cambio oficial Bs. 7,07)

En fecha 7-12-20 Se compra un juego de living para la entidad en $us. 1.000 (T/C oficial
Bs. 7,07)
En fecha 15-12-20 Se paga la deuda a proveedor por $us. 1.200.- (T/C oficial Bs. 7,09)
En fecha 16-12-20 Se compra mercaderías por un valor de $us. 1100, con la
correspondiente factura. (T/C Bs. 7,09)
En fecha 20-12-20 se compra $us. 2.000, pagándose con cheque el importe de Bs. 14.160.-
(T/C oficial Bs. 7,05)
Actualizar al 31-12-2020 a un T/C oficial de Bs. 6,96