UNIDAD 3 PRESUPUESTOS DE VENTAS

EJERCICIO NUMERO 4

Pv: [(V ± F) E ] A
V = Ventas del Año Anterior = $ 5 000,000.00
F = Factores Específicos de Ventas
a = ajustes - 800,000.00
b = crecimiento + 500,000.00 300,000
c =cambio + 600,000.00
E = Fuerzas económicas generales -5% 1 - 0,5= 0.95
A = Influencia administrativa + 10% 1 + 0.10 = 1.10

Sustituyendo Formulas

Pv: [(5,000,000 ± 300,000) 0.95 ] 1.10 = 5,538,500

Ventas del Ejercicio Anterior $ 5,000,000
Factores Específicos de Ventas

a) De Ajuste. Bajarán las ventas $ -800,000

b) De Cambio. Aumentarán las Ventas $+ 600,000

c) Corrientes de Crecimiento $ +500,000 $ 300,000

Presupuesto con Factores

Específicos de Ventas $ 5,300,000
Factores Económicos:
Considera el economista que las ventas
disminuirán un 5% $ -265,000

Presupuesto Hasta Factores

Económicos Generales $ 5,035,000

Factores por Influencia Administrativa

Se estima un aumento de 10% $ + 503,500

Importe de Ventas del Nuevo Ejercicio $ 5,538,500

 UNIDAD 3 PRESUPUESTOS DE VENTAS
EJERCICIO NUMERO 5

Pv: [(V ± F) E ] A

V = Ventas del Año Anterior = $ 7 000,000.00

F = Factores Específicos de Ventas
a = ajuste - 900,000.00
b =crecimiento + 600,000.00 400,000
c = cambio + 700,000.00
E = Fuerzas económicas generales -6% 1 - 0.06= 0.94
A = Influencia administrativa + 12% 1 + 0.12 = 1.12

Sustituyendo Formulas

Pv: [(7,000,000 ± 400,000) 0.94 ]1.12 = 7,790,720

CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas del Ejercicio Anterior $ 7,000,000

Factores Específicos de Ventas

a) De Ajuste. Bajarán las ventas $ -900,000

b) De Cambio. Aumentarán las Ventas $ +700,000

c) Corrientes de Crecimiento $ +600,000 $ 400,000

Presupuesto con Factores

Específicos de Ventas $ 7,400,000

Factores Económicos:
Considera el economista que las ventas
disminuirán un 6% $ -444,000

Presupuesto Hasta Factores

 Económicos Generales $ 6,956,000

Factores por Influencia Administrativa

Se estima un aumento de 12% $ +834,720

Importe de Ventas del Nuevo Ejercicio $ 7,790,720

UNIDAD 3 PRESUPUESTOS DE VENTAS

EJERCICIO NUMERO 6

Pv: [(V ± F) E ] A
V = Ventas del Año Anterior = $ 9 000,000.00
F = Factores Específicos de Ventas
a = ajuste + 600,000.00
b =crecimiento - 250,000.00 1,250,000
c =cambio + 10% sobre la venta=900,000
E = Fuerzas económicas generales + 8% 1 + 0.08= 1.08
A = Influencia administrativa nada
Sustituyendo Formulas

Pv: [(9,000,000± 1,250,000) 1.08 ] 1 = 11,070,000

CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas del Ejercicio Anterior $9,000,000
Factores Específicos de Ventas
a) De Ajuste. Bajarán las ventas $ +600,000
b) De Cambio. Aumentarán las Ventas $ -250,000
c) Corrientes de Crecimiento $+ 900,000 $+1,250,000
Presupuesto con Factores
 Específicos de Ventas 10,250,000
Factores Económicos:
Considera el economista que las ventas
aumentarán un 8% $ + 820,000
Presupuesto Hasta Factores
Económicos Generales $11,070,000
Factores por Influencia Administrativa
Se estima nada $0

Importe de Ventas del Nuevo Ejercicio $11,070,000

UNIDAD 3 PRESUPUESTOS DE VENTAS

EJERCICIO NUMERO 7

Pv: [(V ± F) E ] A
V = Ventas del Año Anterior = 7250 unidades
F = Factores Específicos de Ventas
A = ajuste + 400
B = crecimiento + 60 400
C = cambio - 60
E = Fuerzas económicas generales -5% 1 – 0.05= 0.95
A = Influencia administrativa + 8% 1 + 0.08= 1.08
Sustituyendo Formulas

Pv: [(7250 ± 400) 0.95]1.08= 7,848.90

CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventas del Ejercicio Anterior $7,250
Factores Específicos de Ventas
a) De Ajuste. Bajarán las ventas $ +400
b) De Cambio. Aumentarán las Ventas $ -60
c) Corrientes de Crecimiento $ +60 $400
 Presupuesto con Factores
Específicos de Ventas $ 7,650
Factores Económicos:
Considera el economista que las ventas
disminuirán un 5% $-382.5
Presupuesto Hasta Factores
Económicos Generales $7,267.50
Factores por Influencia Administrativa
Se estima un aumento de 8% $ 581.40
Importe de Ventas del Nuevo Ejercicio $7,848.90

Partiendo del presupuesto de ventas determina el presupuesto operativo con los

siguientes datos:

I. Inicial de artículos terminados 3,000 unidades

l. Final de artículos terminados 2,000 unidades
l. Inicial de materia prima 4,500 kg
l. Final de materia prima 6,700 kg
Precio de venta $400
Gastos de venta $500,000
Gastos de administración $300,000
Gastos financieros $300,000
Productos financieros $600,000

Cada unidad para su elaboración requiere

Hoja de Costo Estándar por unidad

MPD 8 Kg a $10.00 el kilogramo $80.00
MOD 5 horas a $12.00 la hora $60.00
CIP 3 horas a $20.00 la hora $60.00
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION $200.00

Se pide determinar presupuesto operativo:

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
p. de ventas * precio de venta =
7,849 * 400 = 3,139,600

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
p. de ventas + inv. Final de art. Terminados – inv. Inicial de art. Terminados=
7,849 + 2,000 – 3,000 = 6,849 unidades * 200 = 1,369,800
 3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
p. producción en u. * kg req de mp unitario= kg requeridos * costo un.= costo de mp
6,849 * 8 = 54,792 kg * 10 = 547,920

4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Req. De mat + inv. Final de m.p - inv. inicial de mat prima =
54,792 kg + 6,700 kg - 4,500 kg = 56,992 kg * 10 = 569,920

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

p. producción en unidades * req de m.o unitario = req de m.o * costo unitario
6,849 * 5 = 34,245 horas * 12 = 410,940

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION

p. producción en unidades * req de CIP = req de CIP * costo unitario
6,849 * 3 = 20,547 horas * 20 = 410,940

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de venta + Gastos de administración
500,000 +300,000 = 800,000

8. VALUACION DE LOS INVENTARIOS

INVENTARIO INICIAL
MATERIA PRIMA 4,500 kg * 10 = 45,000
ARTICULOS TERMINADOS 3,000 unidades * 200 = 600,000

INVENTARIO FINAL
MATERIA PRIMA 6,700 kg * 10 = 67,000
ARTICULOS TERMINADOS 2,000 unidades * 200= 400,000
9.
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 45,000
COMPRAS DE MATERIA PRIMA + 569,920
MATERIA PRIMA DISPONIBLE = 614,920
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA - 67,000
MATERIA PRIMA UTILIZADA = 547,920
MANO DE OBRA DIRECTA + 410,940
COSTO PRIMO = 958,860
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION + 410,940
COSTO DE PRODUCCION INCURRIDO = 1,369,800
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO + 0
TOTAL DE LA PRODUCCION PROCESADA EN EL PERIODO = 1,369,800
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO - 0
COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULOS TERMINADOS = 1,369,800
INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS + 600,000
ARTICULOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA = 1,969,800
INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS - 400,000
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO = 1,569,800
7,849 * 200= 1,569,800
10. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
VENTAS 3,139,600
COSTO DE VENTAS 1,569,800
UTILIDAD BRUTA 1,569,800
GASTOS DE OPERACIÓN 800,000
GASTOS DE VENTA 500,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 300,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 769,800
GASTOS FINANCIEROS 300,000
PRODUCTOS FINANCIEROS 600,000
UTILIDAD DESPUES DE FINANCIAMIENTO 1,069,800
IMPUESTOS 30% 320,940
PTU 10% 106,980
UTILIDAD NETA 641,880

UNIDAD 3 SISTEMA PRESUPUESTAL

EJERCICIO NUMERO 8

Pronóstico de ventas 220,000 unidades

I. Inicial de artículos terminados 28,000 unidades
l. Final de artículos terminados 42,000 unidades
l. Inicial de materia prima 4,500 kg
l. Final de materia prima 6,700 kg
Precio de venta $320
Gastos de venta $900,000
Gastos de administración $500,000
Gastos financieros $350,000
Productos financieros $600,000
Cada unidad para su elaboración requiere

Hoja de Costo Estándar por unidad

MPD 5 Kg a $6.00 el kilogramo $30.00
MOD 6 horas a $10.00 la hora $60.00
CIP 3 horas a $20.00 la hora $60.00
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION $150.00

Se pide determinar presupuesto operativo:

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
P.ventas*precio de ventas
220,000*320 70,400,000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
P. ventas+ inv. Final de art. Terminados-inv. Inicial de art. Terminados=
220,000+42,000-28,000=234,000 unidades *150=
35,100,000
3. ,PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
p. producción en u.* kg req de mp unitario=kilos req.*costo un.=costo de
m.p 7,020,000
234,000*5=1,170,000kg *6=

4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Req. De mat + inv. Final de m.p- inv inicial de mat prima=
1,170,000+ 6,700 kg-4,500 kg=1,172,200 kg* 6= 7,033,200

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

p. producción en unidades* req de m.o unitario= req de m.o *costo unitario
234,000*6=1,404,000 horas*10= 14,040,000

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION

p. producción en unidades* req de CIP= req de CIP* costo unitario
234,000*3=702,000 horas*20 14,040,000

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de venta + Gastos de administración 1,400,000

900,000+ 500,000=

8. VALUACION DE LOSINVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL
MATERIA PRIMA 4,500 kg* $6= 27,000
ARTICULOS TERMINADOS 28,000 unidades*$150 4,200,000

INVENTARIO FINAL
MATERIA PRIMA 6,700*6 40,200
ARTICULOS TERMINADOS 42,000 unidades*150= 6,300,000
9.
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 27,000
COMPRAS DE MATERIA PRIMA 7,033,200
MATERIA PRIMA DISPONIBLE 7,060,200
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 40,200
MATERIA PRIMA UTILIZADA 7,020,000
MANO DE OBRA DIRECTA 14,040,000
COSTO PRIMO 21,060,000
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 14,040,000
COSTO DE PRODUCCION INCURRIDO 35,100,000
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO 0
TOTAL DE LA PRODUCCION PROCESADA EN EL PERIODO 35,100,000
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO 0
COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULOS TERMINADOS 35,100,000
INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS 4,200,000
ARTICULOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 39,300,000
INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS 6,300,000
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO 33,000,000

10. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

VENTAS 70,400,000
COSTO DE VENTAS 33,000,000
UTILIDAD BRUTA 37,400,000
GASTOS DE OPERACIÓN 1,400,000
GASTOS DE VENTA 900,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 500,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 36,000,000
GASTOS FINANCIEROS 350,000
PRODUCTOS FINANCIEROS 600,000
UTILIDAD DESPUES DE FINANCIAMIENTO 36,250,000
IMPUESTOS 30% 10,875,000
PTU 10% 3,625,000
UTILIDAD NETA 21,750,000