Prof.

Carlos Gironda Selaya Contabilidad Básica

Primero el plan de cuentas

PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 DISPONIBLES
1.1.1.01 Caja M/N
1.1.1.02 Caja M/E
1.1.1.03 Caja Chica M/N
1.1.1.06 Banco Unión M/N
1.1.1.07 Banco Unión M/E
1.1.1.08 Banco FIE M/N
1.1.1.09 Banco FIE M/E
1.1.2 EXIGIBLES
1.1.2.01 Cuentas por Cobrar
1.1.2.02 Letras por Cobrar
1.1.2.03 Documentos por Cobrar
1.1.2.04 Alquileres por Cobrar
1.1.2.05 Hipotecas por Cobrar
1.1.2.07 Intereses por Cobrar
1.1.2.09 Crédito Fiscal IVA

1.1.3 REALIZABLES (BIENES DE CAMBIO)

1.1.3.01 Inventario de Mercaderías(sistema perpetuo)
1.1.3.02 Inventario Inicial (Sistema Periódico)
1.1.3.03 inventario final (Sistema Periódico)
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 ACTIVO FIJO (BIENES DE USO)
1.2.1.01 Terreno
1.2.1.02 Edificio
1.2.1.03 Muebles y Enceres
1.2.1.04 Vehículos Automotores
1.2.1.05 Equipo de Computación
1.2.1.06 Maquinaria y Equipo
1.2.1.07 Herramientas
1.2.1.08
1.2.2 INVERSIONES
1.2.2.01 Certificados de Aportación
1.2.2.02 Acciones en otras Empresas
1.2.2.03 Metales y Piedras Preciosas

1.2.3 INTANGIBLES
1.2.4.01 Derecho de Llave
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1.2.4.02 Patentes
1.2.4.03 Marcas de Fabrica
1.2.4.04 Derechos de Autor
1.2.5.05

2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2.1.1.01 Debito Fiscal IVA
2.1.1.02 Impuesto a las Transacciones por Pagar
2.1.1.03 RC-IVA por Pagar
2.1.1.04 IUE 25% por Pagar
2.1.1.05 Impuesto a la Propiedad de Bienes por Pagar

2.1.1.06 Inmuebles y Vehículos Automotores por Pagar

2.1.1.07 Patentes Municipales por Pagar
2.1.2 OBLIGACIONES LABORALES
2.1.2.01 Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.2.02 Provisión para Aguinaldos
2.1.2.03 Primas por Pagar
2.1.2.04 Subsidios por Pagar
2.1.2.05 Honorarios Profesionales por Pagar
2.1.2.06 Indemnización por Pagar
2.1.3 OBLIGACIONES COMERCIALES
2.1.3.01 Cuentas por Pagar
2.1.3.02 Documentos por Pagar
2.1.3.03 Documentos Renovados por Pagar
2.1.3.04 Documentos Protestados por Pagar
2.1.3.05 Letras por Pagar
2.1.3.06 Letras Renovadas por Pagar
2.1.3.07 Letras Protestadas por Pagar
2.1.3.08 Comisiones por Venta por Pagar
2.1.4 OTROS ACREEDORES
2.1.4.01 Alquileres por Pagar
2.1.4.02 Comisiones por Pagar
2.1.4.04 Publicidad y propaganda por Pagar
2.1.4.05 Seguros por Pagar
2.1.4.06 Otros servicios por Pagar
2.1.4.07

2.1.5 IMGRESOS ANTICIPADOS

2.1.5.01 Anticipo de Clientes
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2.1.5.02 Alquileres Percibidos por Adelantado

2.1.5.03 Comisiones Percibidos por Adelantado
2.1.5.04 Intereses Percibidos por Adelantado
2.1.5.05 Otros ingresos Percibidos por Adelantado
2.1.5.06

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2.2.1.01 Prestamos por Pagar Largo Plazo(L.P.)
2.2.1.02 Préstamos Bancarios por Pagar Largo Plazo(L.P.)
2.2.1.03 Hipotecas por Pagar L.P.
2.2.1.04 Bonos por Pagar
2.2.1.05 Previsión para Indemnización

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL
3.1.1.01 Capital Unipersonal
3.1.1.02 Capital Social
4 INGRESOS
4.1 CUENTAS DE INGRESO
4.1.1 INGRESOS OPERATIVOS
4.1.1.01 Ventas
4.1.1.02 Fletes sobre Ventas
4.1.1.03 Devoluciones y Rebajas en Compras
4.1.1.04 Descuentos sobre Compras
4.1.1.05 Bonificación en Compras

4.1.2 INGRESOS NO OPERATIVOS

4.1.2.01 Alquileres Percibidos
4.1.2.02 Comisiones Percibidas
4.1.2.03 Intereses Percibidos
4.1.2.04 Dividendos Percibidos
4.1.2.05 Ingreso por venta de Bienes de Uso
4.1.2.06 Ingreso por venta de Inversiones
4.1.2.07 Sobrantes en Caja
4.1.2.08 Ajuste por Inflación y Tenencia bienes (s/Acreedor)
4.1.2.09 Diferencia de Cambio(s/Acreedor)
4.1.2.10 Mantenimiento de Valor
4.1.2.11
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5 EGRESO
5.1 GASTOS OPERATIVOS
5.1.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y Salarios
5.1.1.01
5.1.1.02 Aguinaldos
5.1.1.03 Indemnizaciones
5.1.1.04 Primas
5.1.1.05 Aportes Patronales
5.1.1.06 Subsidios
5.1.1.07 Honorarios Profesionales
5.1.1.08 Pasajes y Viáticos
5.1.1.09 Material de Escritorio
5.1.1.10 Donaciones
5.1.1.11 Propaganda y Publicidad
5.1.1.12 Mantenimiento y Reparación de Oficina
5.1.1.13 Alquileres Pagados
5.1.1.14 Comisiones Pagadas
5.1.1.15 Servicio de té y Refrigerio
5.1.1.16 Servicio de Comunicación
5.1.1.17 Seguros Pagados

5.1.2 GASTOS DE VENTA

5.1.2.01 Impuesto a las Transacciones
5.1.2.02 Descuentos en Venta
5.1.2.06 Perdida en Cuentas Incobrables
5.1.2.07 Comisiones en Venta
5.2 GASTOS NO OPERATIVOS
5.2.1 GASTOS EXTRAORDINARIOS
5.2.1.01 Perdida por ventas de Bienes de Uso
5.2.1.02 Perdida por Siniestros
5.2.1.03 Multa por Impuestos
6 COSTO
6.1 CUENTAS DE COSTO
6.1.1 COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA
6.1.1.01 Costo de Venta
6.1.1.02 Compras
6.1.1.03 devolución sobre Compras
6.1.1.04