Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico
Coordinación general de pregrado
Proyecto de carrera Contaduría Pública
Asignatura: Software y aplicación contable
Semestre: 4 Sección: 2

PLAN DE CUENTAS

Profesor: Bachiller:

Sanabria Simón Sánchez José 26.073.124

Almeida Mariannys 27.733.580

Puerto Ordaz, Marzo del 2019

01. ACTIVO
01.1 NO CORRIENTE
1.1.0 PROPIEDAD DE INVERSION
01.1.0.100 Terrenos
01.1.0.200 Edificios
01.1.1 Propiedad plantas y equipos
01.1.1.000 Terrenos
01.1.1.100 Inmuebles
01.1.1.200 Edificaciones
01.1.1.210 Depreciación acumulada de Edificaciones
01.1.1.300 Construcciones en proceso
01.1.1.400 Equipos de Oficinas
01.1.1.410 Depreciación acumulada de Equipos de Oficina
01.1.1.500 Mobiliarios
01.1.1.510 Depreciación Acumulada de Mobiliarios
01.1.1.520 Mobiliario Ajuste por Inflación
01.1.1.525 Depreciación Acumulada Mobiliario Ajuste por Inflación
01.1.1.537 Mobiliarios Valores Actuariales
01.1.1.600 Vehículos
01.1.1.610 Depreciación Acumulada de Vehículos
01.1.1.620 Vehículos Ajuste por Inflación
01.1.2. Activos Intangibles
01.1.3. Activo por Impuesto Sobre la Renta Diferido
01.1.4. Activos Biológicos
01.1.9. Otros Activos no Corrientes no financieros
01.1.9. 910 Depósito dado en Garantía
01.1.9. 920 IVA Crédito Fiscal
01.1.9. 930 Retenciones ISLR

01.2 CORRIENTE
01.2.0 Caja
01.2.0. 050 Caja Principal 1
01.2.1. 060 Caja Auxiliar 2
01.2.1 Bancos
01.2.1. 050 Banco Provincial
01.2.1. 051 Banco Caribe
01.2.1. 052 Banco Mercantil
01.2.2. Equivalente a Efectivo
01.2.2.001 Bonos
01.2.2.002 Acciones Preferentes
01.2.3 Efectos por Cobrar
01.2.3. 001 Sector Público
01.2.3. 002 Sector Privado
01.2.3. 900 Efectos por Cobrar Descontados
01.2.4 Cuentas por Cobrar
01.2.4. 001 Sector Público
01.2.4. 002 Sector Privado
01.2.4. 900 Provisiones Cuentas Incobrables
01.2.5. Activos Biológicos
01.2.6 Activo no Corrientes disponible para la venta
01.2.6.010 Vehículos
01.2.6.020 Plantas y Equipos
01.2.7 Inventarios
01.2.7. 010 Inventarios de Mercancías
01.2.7. 910 API-Inventario
01.2.7. 911 Inventario Valores Actuariales
01.2.7. 912 Corrección Valores Actuariales
01.2.8 Servicios y Otros Gastos Contratados por Anticipados
01.2.8. 010 Alquiler pagado por Anticipado
01.2.9 Otros Activos Corrientes

02. PASIVO
02.1 PASIVO NO CORRIENTE
02.1.0 Hipotecas
02.1.1 Efectos por Pagar
02.1.2 Pasivo por Impuesto sobre la renta diferido
02.1.3 Provisiones
02.1.4 Utilidades diferidas
02.1.9 Otros Pasivo no corrientes no financieros
02.1.9. 010 Debito Fiscal
02.1.9. 020 Retención ISLR
02.1.9. 030 Debito Fiscal-Retenido

02.2 CORRIENTE
02.2.0 Efectos por Pagar Proveedores
02.2.0. 001 Proveedores Nacionales
02.2.0. 002 Proveedores Internacionales
02.2.0. 003 Otros Proveedores
02.2.1. Efectos por Pagar
02.2.1. 001 Efectos por Pagar
02.2.2 Pagarés Bancarios
02.2.3 Cuentas por Pagar Proveedores
02.2.3. 001 Proveedores Nacionales
02.2.3. 002 Proveedores Internacionales
02.2.3. 003 Otros Proveedores
02.2.4. 00 Impuestos por Pagar
02.2.5 Cuentas diversas por pagar
02.2.6 Préstamos Bancarios
02.2.6. 010 Bancos Nacionales
02.2.7. Prestamos Socios
02.2.7. 010 Prestamos Socios
02.2.8 Otros pasivos corrientes no financieros
02.2.8. 010 IVA Débito Fiscal
02.2.8. 020 ISLRL Retenido
02.2.9 Provisiones

03. PATRIMONIO
03.1 CAPITAL SOCIAL
03.1.0 CAPITAL SOCIAL
03.1.0. 001 Accionistas Comunes suscrita
03.1.1. 400 Accionistas Preferente suscrita
03.1.3 Capital Social no pagado
03.1.4 Capital Social Pagado
03.1.5. Capital Ajuste por Inflación
03.1.5.001 Capital Ajuste por Inflación
03.1.9 Actualización del Patrimonio
03.2 SUPERAVIT
03.2.0 Utilidad del Ejercicio
03.2.0. 001 Utilidad del Ejercicio
03.2.1 Utilidad no Distribuida
03.2.1. 050 Utilidad no Distribuida
03.2.2 Resultado Monetario (Reme)
03.2.2.050 Resultado Monetario (Reme)
03.2.3 Pérdida del Ejercicio
03.2.3. 050 Pérdida del Ejercicio
03.2.4 Utilidad del Ejercicio por Inflación
03.2.4.050 Utilidad del Ejercicio por Inflación
03.2.5. Pérdida del Ejercicio por Inflación
03.2.5. 050 Pérdida del Ejercicio por Inflación
03.2.6 Utilidad Acumulada por Inflación
03.2.6. 050 Utilidad Acumulada por Inflación
03.2.7. Pérdidas Acumuladas por Inflación
03.2.7. 050 Pérdidas Acumuladas por Inflación
03.2.8 Pérdida Acumulada
03.2.8. 050 Pérdida Acumulada
03.2.9. Revalorización de Activo

04 INGRESOS
04.1 VENTAS
04.1.0 Ventas a Créditos
04.1.0. 001 Al Sector Público
04.1.0. 002 Al Sector Privado
04.1.1 Rebajas, Descuentos y Devolución en Ventas
04.1.1. 100 Rebajas en Ventas
04.1.1. 200 Devolución en Ventas
04.1.1. 300 Descuentos en Ventas
04.1.2 Ventas al Contado

04.2 OTROS INGRESOS

04.2.0 Alquileres
04.2.0. 050 Alquiler de Terreno

05 VARIACIÓN DE INVENTARIO
5.1 Costo de ventas
5.1.0 Inventario
5.1.0. 010 Inventario de Mercancías
5.1.1 Inventario Final
5.1.2 Inventario Inicial

06 COMPRAS NETAS
06.1.2 Compras
06.1.2. 010 Compras de Contado
06.1.2. 020 Compras a Crédito
06.1.3 Devoluciones en Compras
06.1.3. 010 Devoluciones en Compras
06.1.4 Descuentos en compras
06.1.4. 010 Descuentos en compras
06.1.5 Gastos de Compras

07 GASTOS DEPREC. PROP. PLANTA Y EQUIPO

07.1 Gastos depreciación propiedad planta y equipo
07.1.1 Gastos Depreciación Mobiliarios
07.1.1.001 Gastos Depreciación Mobiliarios
07.1.1.002 Gastos Depreciación Mobiliarios por Inflación
07.2 Gastos amortización activos intangibles

08 RETRIBUCION A LOS TRABAJADORES

08.1 Gastos de ventas
08.1.1 Sueldos
08.1.1. 050 Vendedores
08.1.1. 060 Choferes
08.1.2 Comisiones
08.1.3 Viáticos

09 OTROS GASTOS DE VENTAS

09.1 Otros gastos
09.1.1 Intereses
09.1.1. 010 Intereses Bancarios
09.1.3 Perdidas en Ventas de Activos Fijos

10 OTROS GASTOS DE OPERACIONES

10.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
10.2.1 Sueldos
10.2.2 Gastos Corrientes de Servicios
10.2.3. Contribuciones Varias
10.2.4 Gastos Bancarios
10.2.4. 010 Gastos Bancarios
10.2.4. 115 Comisiones Bancarias
10.2.5 Gastos de Arrendamiento
10.2.5. 010 Arrendamiento local

11 OTRO RESULTADO INTEGRAL

11.1 OTRO RESULTADO INTEGRAL
11.1.1. Superávit por rev. De terrenos (neto ISLR)

12 CUENTAS DE ORDEN
12.1 CUENTAS DEUDORA
12.1.1 Bancos Giros al Cobro
12.2 CUENTAS ACREEDORAS
12.2.1 Giros al Cobro en Banco