UNIVERSIDAD DEL GOLFO DE

MEXICO
campus Loma Bonita, Oaxaca.

PROGRAMA EDUCATIVO
LIC. EN CONTADURIA

EXPERIENCIA EDUCATIVA
ANALISIS DE INFORMACION FINANCIERA

DOCENTE
LIC. JUDITH ANTONIO AVILA
TRABAJO

BLOQUE
III
ESTUDIANTE
HILDA BENITEZ AVILA

6TO GRADO GRUPO 501

LOMA BONITA OAXACA 29 DE ABRIL DE 2023

 Análisis prospectivo y planeación financiera.
3.1. Análisis prospectivo.
El término prospectivo se refiere a la definición de un futuro deseable para
ser traído al presente y modificar lo que se tiene en la actualidad para ser
convertido en un nuevo presente que sea la base para alcanzar ese futuro. La
planeación se hace en base al pasado, y con el presente se construye el
futuro, lo que significa que parte del presente para hacer la adecuación
requerida para el futuro. Con el sentido de la prospección el sentido de la
planeación cambia, ya que de ahora en servirá como referencia para
construir el presente necesario que será la base para alcanzar el futuro que se
desea.
La información financiera prospectiva es, pues, fruto de las relaciones que
la contabilidad establece con otras áreas del saber científico, de donde
resultan:
3.2. Elementos externos a considerar en la proyección financiera.
En la proyección se establece el comportamiento del flujo de fondos futuro
de la empresa considerando las consecuencias que tienen las decisiones
operativas y financieras: la política comercial y de producción (ventas y
costos, activo operativo neto) y la política financiera (en- deudamiento y
dividendos).
Se deben tomar en consideración las condiciones cambiantes del medio
económico, político y social, dentro del cual se desarrolla la empresa. Es
decir, considerar el macroentorno y estudiar cómo la empresa responde y
hace frente a dichas condiciones .
3.3. Planeación financiera.
En esencia, la planeación financiera es el proceso mediante el que se decide
cómo se utilizarán los recursos de una organización o empresa para alcanzar
los objetivos planteados con anterioridad.
Es una hoja de ruta hacia lo que se desea conseguir. Consiste en decidir
cómo se emplearán los recursos existentes de una empresa, utilizando
estrategias para garantizar el éxito de la misma, asegurar su viabilidad
económica y concretar los objetivos planteados previamente.
Con una buena planeación financiera, no solo mejorará las posibilidades de
alcanzar sus objetivos empresariales, sino que también ayudará a cimentar
las bases de una cultura financiera sana en su compañía .
Objetivos de la planeación financiera

 Reduce la falta de recursos económicos: al tener una planeación

detallada sobre los gastos de su empresa, será menos probable que se
encuentre en una situación desfavorable económicamente.
 Facilita el crecimiento del capital empresarial: la planeación le
permitirá impulsar el desarrollo de su empresa, lo que conducirá a un
crecimiento del capital, tanto para usted como para la institución
empresarial y todos los accionistas y socios.
  Permite disminuir los gastos fundamentales de la empresa: al
planificar presupuestos, será más sencillo que reduzca ciertos tipos de
gastos.
 Ayuda a alcanzar la sostenibilidad financiera: Tener una guía y
control sobre sus gastos le permitirá alcanzar sostenibilidad
económica como empresa. Esto no solo estabilizará todos los procesos
de negocio, sino que también inspirará la confianza necesaria para que
aumenten los inversionistas y socios.

Tipos de Planeación Financiera

 Planeación a corto plazo: Este tipo de planificación se concentra en

organizar los recursos para periodos de máximo un año. Suele ser
adecuada si lo que busca es optimizar el gasto realizado en procesos
fundamentales para su empresa. De esta manera, no tendrá que esperar
mucho tiempo para hacer un análisis y podrá implementar versiones
mejoradas que optimizarán presupuestos y aumentarán el rendimiento
de los recursos monetarios.

 Planeación a largo plazo: Es el tipo de planificación proyecta

esquemas y presupuestos de entre 2 a 5 años. Debido a que considera
la planeación en un periodo más largo de tiempo, suele ser la
categoría utilizada para gastos generales de la empresa y que no
involucran gran riesgo. Después de todo, la incertidumbre ya está
dada por la extensión de tiempo que contempla.

3.4. Proyección de los Estados Financieros

Es un análisis que te permite calcular desde el punto de vista financiero y

contable cuál será el desenvolvimiento de tu empresa o negocio en un futuro
determinado. De esta manera, podrás anticipar las eventuales utilidades o
pérdidas del proyecto.
Demuestran la factibilidad, rentabilidad, y las oportunidades de éxito del
negocio. Es una carta de presentación para las fuentes de financiación,
nuevos inversores y proyectos .}
¿Cómo hacer una proyección de los estados financieros?
Pasos para hacer una Proyección Financiera
1. Analiza tu mercado
2. ‍Determina los tiempos de proyección
3. Elabora un estado de resultados
4. Conoce tu historial en ventas
5. Realiza un balance general
Una de las técnicas de planeación cuantitativa es la proyección de estados
financieros

Las aplicaciones que se pueden tener entre otras son las siguientes:
Conocer cómo se terminará el año para efectos fiscales en cuanto a ingresos
y deducciones con la finalidad de tomar decisiones antes del cierre del
ejercicio.
Otra aplicación será conocer las necesidades de financiamiento externo para
el período que desea conocer.

El método más común y práctico para proyectar los estados financieros es el

basado en las ventas.

3.5. El Análisis Financiero y la Toma de Decisiones

El análisis financiero permite determinar la situación actual y la toma de
decisiones futuras en la búsqueda por mejorar el desempeño empresarial, a
través del estudio de los estados financieros mediante diferentes indicadores
evaluando la rentabilidad, la liquidez, los activos y los pasivos de una
organización.
consiste en la recopilación, estudio e interpretación de la información
contable de una empresa con el objetivo de valorar su situación económica
actual e investigar cuál será su proyección a futuro.
La importancia del análisis financiero radica en que permite identificar los
aspectos económicos y financieros que muestran las condiciones
en que opera la empresa con respecto al nivel de liquidez, solvencia,
endeudamiento, eficiencia, rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma
de decisiones gerenciales.
Los tipos de decisiones financieras pueden variar desde el tiempo, es decir,
que sean decisiones a corto, mediano o largo plazo, así como elegir entre
una estrategia u otra. En su mayoría estas decisiones están relacionadas a la
inversión del capital, financiamiento, dividendos y operaciones.
La información financiera debe servir para tomar decisiones de inversión y
financiamiento, maniobrar la solvencia y liquidez, evaluar los orígenes de
los recursos y evaluar la gestión de la administración.
Los 7 pasos del proceso de toma de decisiones:
1. Identificar la decisión. ...
2. Reunir la información pertinente. ...
3. Identificar las alternativas. ...
4. Analiza la evidencia. ...
5. Elegir entre las alternativas. ...
6. Actuar. ...
7. Revisar tu decisión.
La toma de decisiones es el proceso mediante el cual se realiza una elección
entre alternativas o formas de resolver diferentes situaciones de la vida.
Ciertos factores pueden influir en las decisiones que tomamos diariamente, a
través de algunas técnicas y actividades prácticas. Puedes mejorar la toma
de decisiones.
¿Cuáles son los 4 tipos de decisiones financieras?
1. Decisiones de inversión
2. Decisiones de financiamiento
3. Decisiones de operación
4. Decisiones de dividendos
 El desempeño de un negocio se conoce a través del análisis de sus estados
financieros y esa información a ayuda a la toma de decisiones ya que estos
comprenden todos los datos financieros, económicos y contables sobre las
actividades pasadas y permiten proyectar con mayor certeza el futuro de la
organización.4

Ejemplo de Análisis Financiero- Toma de Decisiones

Análisis Financieros “Hilda Benítez y Asociados”

Año2020 Año2021 Año2022 2021 2022

Ventas Netas 2.237 2.694 3.300 20.43% 22.49%
Costo de Ventas 1.578 1.861 2.310 17.93% 24.13%
Utilidad Bruta 659 833 990
Gastos de Operación 562 719 849 27.94% 18.08%
Gastos Administrativos 204 261 300 27.94% 14.94%
Gastos de Ventas 333 430 510 19.13% 18.60%
Gastos de Depreciación 25 28 39
Utilidad de Operación 27 114 141 17.53% 23.68%
Otros Ingresos 0 15 72
Gastos Financieros 65 70 74 7.69% 5.71%
Utilidad antes de 32 59 139
Impuestos
Imp/ Renta 11 19 46
Utilidad Neta 21 40 93 84.38% 135.59%

Como se puede apreciar “ Hilda Benítez y Asociados” ha incrementado en

los últimos dos años, sus ingresos operacionales en un 21% en promedio, el
costo de ventas ha tenido un aumento del 22% en promedio, pero si
observamos detenidamente el último año, el costo de venta, ha tenido una
variación mayor que los ingresos operacionales.

En cuanto a los gastos operacionales, se confirma que la empresa en

cuestión, ha disminuido los gastos operativos en un 23% en promedio, lo
que sugiere un liderazgo en optimización de gastos operacionales, termino al
que hace alusión el caso de estudio, refiriéndose a la minimización de los
gastos operacionales, lo anterior, se evidencia en el incremento de la utilidad
operativa en casi un 21% en promedio en los últimos años.

Observando el comportamiento de los gastos financieros, podemos afirmar

que: En el último año, el endeudamiento ha tenido una baja o las tasas de
interés han disminuido, ya que, el rubro tuvo un descenso con respecto al
año anterior. Lo anterior, lo podemos observar de manera más clara en el
siguiente gráfico.