R.D.R N° 6022 – 2010 – ED – CAJ./OF.

1513 – 2014 MINEDU

CUENTAS DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS.

CUENTAS DE GASTOS.

1. Se calcula al cierre del mes, intereses devengados por S/ 3,000.00 sobre los depósitos
de ahorros.
2. El fondo interbancario obtenido por el Banco Nor Centro y registrado por S/
90,000.00 a generado intereses devengados por S/ 1,800.00
3. Banco Perú al cierre del ejercicio económico de 2022 tiene adeudos con COFIDE por
contrato de préstamos a corto plazo registrado en la cuenta 2412.02 los mismos que
han generado intereses por S/ 10,000
4. El Banco Perú tuvo por pagar gastos a su cargo por requerimientos de carta fianza por
S/ 2,000.00
5. Inversiones negociables disponibles para la venta de capital en acciones de empresas
de seguros que disminuyen su valor por la suma de S/ 4,000.00 del Banco Regional
6. El equipo de computo valorizado en S/ 4,000.00 es depreciado con tasa del 25%
anual por el Banco Perú
7. El Banco Perú, conforme a la legislación laboral vigente calculo la provisión para
CTS por S/ 12,000.00
8. Notaria Publica hace llegar al Banco Perú su factura por servicios y gestiones ante
los registros públicos por S/ 3,000.00 más IGV
9. El Banco Perú Cancelo S/ 3,200.00 en efectivo por concepto de arbitrios del
trimestre a la municipalidad Distrital de -----------
10. El Banco Perú, al efectuar la venta, se retira del almacén bienes realizables por su
valor en libros de S/ 7,000.00
CUENTAS DE INGRESOS
11. La cuenta especial disponible del BCRP ha generado a favor del Banco EL PICARO
intereses devengados por S/ 2,000.00 importe que esta pendiente de cobro
12. Se estableció la tasa del 12% anual por fondo interbancario otorgado al Banco SUR
de S/ 600,000.00 durante 30 días.
13. En la fecha, el Banco INDUAMERICANO ha establecido que se han devengado
intereses por S/ 1,500.00 por los creditos de consumo otorgados

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14. Un cliente del Banco INDUAMERICANO solicita a la oficina principal del Banco
SUR un préstamo de S/ 6,000.00 con abono a la cuenta corriente para financiar
capital de trabajo, crédito que es formalizado con la aceptación de un pagaré
cancelable en 02 cuotas mensuales.
La liquidación por 60 días, es la siguiente:
Importe del préstamo S/ 6,000.00
Intereses (60 días) S/ (800.00)
Comisión S/ (25.00)
Portes S/ (7.00)
Total S/ 5,168.00
15. El Banco Perú efectúo venta por los próximos 02 años de bienes realizables por S/
30,000.00 el referido ingreso, por política de la institución, fue diferido y registrado
en la cuenta 2911.08 ingreso por venta de bienes. Al cierre del mes, para hacer el
balance, se transfiere el ingreso devengado correspondiente.
CUENTAS DE RESULTADOS
16. El BANCO INDUAMERICANO al cierre del ejercicio las cuentas de la clase 4
gastos totalizan S/ 70,000.00 y las cuentas de la clase 5 S/ 80,000.00
17. El Banco INDUAMERICANO luego de analizar las provisiones existentes a fin de
año determino un exceso de S/ 3,000.00 lo correspondiente a creditos comerciales
otorgados en ejercicios anteriores
18. A la culminación del periodo económico el Banco INDUAMERICANO tiene los
saldos de las cuentas de resultados siguientes:
6601 utilidad antes de deducciones de ley S/ 90,000.00
6701 participaciones de los trabajadores 5% (4,500.00)
6801 impuesto a la Renta 29.5% (25,222.50)
UTILIDAD NETA S/
CUENTAS CONTINGENTES
19. El Banco Global otorgo una Carta Fianza 15 días por S/ 90,000.00 a la Empresa
Auditora Sonrisas & Seriedad Sociedad Civil. Se extendió la carta recibiendo en
efectivo S/ 2,800.00 por comisión de servicio.
CUENTAS DE ORDEN

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20. El Banco Global entrego a una empresa especializada en servicios de custodia 1000
acciones por S/ 100,000.00 respectivamente de su participación en empresas
nacionales. La Custodia será por un periodo de un año, se pagara comisión de S/
100.00 por mes.
21. El Banco Regional al aprobarle a un cliente un préstamo a 24 meses por S/ 10,000.00
para consumo, el cliente cedió en garantía un automóvil valorizado en S/ 15,000.00

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