PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA MINERA

1.0.0.0.00 ACTIVO
1.1.0.0.00 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.0.00 ACTIVO DISPONIBLE

1.1.1.1.00 CAJA GENERAL

1.1.1.1.01 Caja General Moneda Nacional

1.1.1.1.02 Caja General Moneda Extranjera

1.1.1.2.00 BANCOS CUENTA CORRIENTE

1.1.1.2.01 Banco Ganadero / Moneda Nacional

1.1.1.2.02 Banco Mercantil / Moneda Nacional

1.1.1.2.03 Banco Nacional de Bolivia / Moneda Nacional

1.1.1.2.04 Banco Nacional de Bolivia / Moneda Extranjera

1.1.1.3.00 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO

1.1.1.3.01 Banco Mercantil / Moneda Nacional

1.1.2.0.00 ACTIVO EXIGIBLE

1.1.2.1.00 CUENTAS POR COBRAR

1.1.2.1.01 Comercializadora de Minerales Oruro S. A.

1.1.2.1.02 Fundición de Vinto S. A.

1.1.2.1.03 Cooperativa Siglo XX

1.1.2.2.00 CUENTAS FISCALES

1.1.2.2.01 Anticipo sobre Utilidades

1.1.2.2.02 Impuesto Complementario a la Minería

1.1.2.2.03 Crédito Fiscal IVA

1.1.2.3.00 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

1.1.2.3.01 Deudores con cargo de cuenta

1.1.2.3.02 Anticipos al personal

1.1.2.3.03 Préstamos al personal

1.1.3.0.00 ACTIVO REALIZABLE – INVETARIOS

1.1.3.1.00 MATERIALES Y SUMINISTROS

1.1.3.1.01 Material Explosivo

1.1.3.1.02 Repuestos de Maquinaria y Equipos

1.1.3.1.03 Insumos – Ingenio

1.1.3.1.04 Combustibles y Lubricantes

1.1.3.1.05 Utensilios y Ropa de trabajo

1.1.3.1.06 Sacos metaleros

1.1.3.2.00 MINERALES Y CONCENTRADOS

1.1.3.2.01 Minerales – Baja Ley

1.1.3.2.02 Concentrados en Mina

1.1.3.2.03 Concentrados en Tránsito

1.1.3.2.04 Concentrados en Puerto

1.1.4.0.00 OTROS ACTIVOS

1.1.4.1.00 GASTOS DIFERIDOS

1.1.4.1.01 Seguros de Maquinaria y Equipos

1.1.4.1.02 Seguros Vehículos

1.1.4.1.03 Gastos de Organización

1.1.4.1.04 Prospección y Explotación

1.1.4.1.05 Gastos de Protección al Medio Ambiente

1.2.0.0.00 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1.0.00 ACTIVO FIJO

1.2.1.1.00 TERRENOS Y MEJORAS

1.2.1.1.01 Terrenos

1.2.1.1.02 Propiedades Mineras

1.2.1.1.99 Agotamiento Acumulado de la Mina

1.2.1.2.00 EDIFICACIONES Y CONSTRUCCIONES

1.2.1.2.01 Casas Vivienda y Oficinas

1.2.1.2.02 Vivienda para el Personal

1.2.1.2.03 Construcciones en Mina

1.2.1.2.04 Construcciones en Ingenio

1.2.1.2.05 Construcciones en Maestranza

1.2.1.2.06 Caminos Interiores

1.2.1.2.99 Depreciación Acumulada

1.2.1.3.00 CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES

1.2.1.3.01 Instalaciones en Mina

1.2.1.3.02 Instalaciones en Ingenio

1.2.1.3.03 Instalaciones en Maestranza

1.2.1.3.04 Instalaciones en Administración

1.2.1.3.99 Depreciación Acumulada

1.2.1.4.00 MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.1.4.01 Maquinaria y Equipo de Producción Mina

1.2.1.4.02 Maquinaria y Equipo de Ingenio

1.2.1.4.03 Maquinaria y Equipo de Maestranza

1.2.1.4.99 Depreciación Acumulada

1.2.1.5.00 VEHICULOS AUTOMOTORES

1.2.1.5.01 Chatas Silverts – Producción Mina

1.2.1.5.02 Vehículos livianos

1.2.1.5.99 Depreciación Acumulada

1.2.1.6.00 HERRAMIENTAS
1.2.1.6.01 Herramientas en interior Mina

1.2.1.6.02 Herramientas en Ingenio

1.2.1.6.03 Herramientas en Maestranza

1.2.1.6.99 Depreciación Acumulada

1.2.1.7.00 MUEBLES Y ENSERES

1.2.1.7.01 Muebles y Enseres Administración

1.2.1.7.02 Muebles en Producción Mina

1.2.1.7.03 Muebles en Ingenio

1.2.1.7.04 Muebles en Maestranza

1.2.1.7.99 Depreciación Acumulada

1.2.2.0.00 OTROS ACTIVOS

1.2.2.1.00 GASTOS DIFERIDOS

1.2.2.1.01 Prospección y Exploración

1.2.2.1.02 Gastos de Organización

1.2.2.1.03 Gastos Protección del Medio Ambiente

1.2.2.2.00 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN

1.2.2.2.01 Campos Deportivos

2.0.0.0.00 PASIVO

2.1.0.0.00 PASIVO CORRIENTE

2.1.1.0.00 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO

2.1.1.1.00 CUENTAS POR PAGAR

2.1.1.1.01 Empresa Comercial “MINERVA”

2.1.1.1.02 Ferretería “El Clavo”

2.1.1.1.03 Comercial “San Carlos”

2.1.1.1.04 Laboratorio “San Miguel”

2.1.1.1.05 COTEAUTRI Servicios Telefónicos

2.1.1.1.06 COATRI Servicio de Agua

2.1.1.2.00 PRESTAMOS BANCARIOS

2.1.1.2.01 Banco Ganadero

2.1.1.2.02 Banco Nacional de Bolivia

2.1.1.2.03 Banco Mercantil

2.1.1.3.00 TRIBUTOS FISCALES

2.1.1.3.01 Débito Fiscal IVA

2.1.1.3.02 Impuestos a las Utilidades

2.1.1.4.00 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL

2.1.1.4.01 Sueldos por Pagar

2.1.1.4.02 Liquidación de Beneficios Sociales

2.1.1.4.03 Provisión para Aguinaldos

2.1.1.5.00 RETENCIONES POR PAGAR

2.1.1.5.01 Caja Nacional de Salud

2.1.1.5.02 Retenciones RC – IVA

2.1.1.5.03 A. F. P. Futuro de Bolivia

2.1.1.5.04 Fondo Nacional de Vivienda

2.1.1.5.05 IUE Oficios Liberales 12,5%

2.1.1.5.06 I.T. Oficios Liberales 3%

2.1.1.5.07 IUE Compras 5%

2.1.1.5.08 I.T. Compras 3%

2.1.1.5.09 RC – IVA Viáticos

2.1.1.5.10 RC – IVA Intereses

2.1.2.0.00 PREVISION PARA GASTOS

2.1.2.1.00 GASTOS PREVISTOS

2.1.2.1.01 Obligaciones Protección del Medio Ambiente

2.1.2.1.02 Previsión Fluctuaciones de Precios

2.2.0.0.00 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1.0.00 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

2.2.1.1.00 PREVISIONES Y RESERVAS

2.2.1.1.01 Previsiones para Beneficios Sociales

2.2.1.1.02 Protección del Medio Ambiente

2.2.1.2.00 OBLIGACIONES BANCARIAS

2.2.1.2.01 Banco Ganadero a Largo Plazo

2.2.1.3.00 PREVISIONES PARA GASTOS

2.2.1.3.01 Obligaciones en Protección del Medio Ambiente

3.0.0.0.00 PATRIMONIO Y CAPITAL

3.1.0.0.00 CAPITAL SOCIAL

3.1.1.0.00 CAPITAL APORTADO

3.1.1.1.00 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

3.1.1.1.01 Capital Social

3.1.1.2.00 AJUSTE DE CAPITAL

3.1.1.2.01 Ajuste de Capital

3.1.1.3.00 RESERVAS
3.1.1.3.01 Reserva Legal

3.1.1.3.02 Reservas Estatutarias

3.1.1.4.00 RESULTADOS ACUMULADOS

3.1.1.4.01 Resultados de Gestiones Anteriores

3.1.1.5.00 RESULTADOS DEL PERIODO

3.1.1.5.01 Resultados de Meses Anteriores

3.1.1.5.02 Resultados del Mes

4.0.0.0.00 INGRESOS

4.1.0.0.00 INGRESOS ORDINARIOS

4.1.1.0.00 VENTA DE CONCENTRADOS

4.1.1.1.00 VENTA DE CONCENTRADOS

4.1.1.1.01 Venta Concentrados de Zinc Plata

4.1.1.1.01 Venta de Concentrados de Plomo Plata

4.2.0.0.00 INGRESOS NO ORDINARIOS

4.2.1.0.00 OTROS INGRESOS

4.2.1.1.00 VENTAS VARIAS

4.2.1.1.01 Ventas Varias

4.2.1.2.00 INTERESES PERCIBIDOS

4.2.1.2.01 Banco Mercantil

4.2.1.2.02 Banco Ganadero

4.2.1.3.00 ALQUILERES DE EQUIPOS

4.2.1.3.01 Alquileres de Equipos

4.2.1.4.00 DIFERENCIA DE CAMBIO

4.2.1.4.01 Diferencia de Cambio

4.2.1.4.02 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes

4.2.1.5.00 INGRESOS FINANCIEROS

4.2.1.5.01 Rebajas, Descuentos y Bonificaciones sobre compras
4.3.0.0.00 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

4.3.1.0.00 COSTO DE PRODUCCIÓN MINERA

4.3.1.1.00 COSTO DE PRODUCCIÓN

4.3.1.1.01 Costo Concentrado Zinc Plata

4.3.1.1.02 Costo Concentrado Plomo Plata

5.0.0.0.00 GASTOS Y COSTOS

5.1.0.0.00 GASTOS DE OPERACIÓN

5.1.1.0.00 GERENCIA Y ADMINISTRACIÓN

5.1.1.1.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5.1.1.1.01 Sueldos y Salarios

5.1.1.1.02 Cargas Sociales

5.1.1.1.03 Alimentación al personal

5.1.1.1.04 Gastos Judiciales

5.1.1.1.05 Honorarios Profesionales

5.1.1.1.06 Gastos de Comunicación

5.1.1.1.07 Impuesto Vehículos

5.1.1.1.08 Pasajes y Viáticos

5.1.1.1.09 Material de Escritorio

5.1.1.1.10 Energía Eléctrica

5.1.1.1.11 Combustibles y Lubricantes

5.1.1.1.12 Aseo y Limpieza

5.1.1.1.13 Donaciones y Obsequios

5.1.1.1.14 Depreciación de Activos Fijos

5.1.1.1.15 Impuesto a la Propiedad e Bienes Inmuebles

5.1.1.1.16 Tasas y Patentes Municipales sobre la Propiedad

5.1.1.1.17 Impuesto Automotores

5.1.1.1.18 Seguros

5.1.1.1.19 Gastos de Organización

5.1.1.1.20 Gastos de Mantenimiento

5.1.1.1.21 Prospección y Exploración

5.1.1.1.22 Protección al Medio Ambiente

5.1.1.1.23 Ropa de Trabajo

5.1.1.1.24 Servicios Telefónicos y Telecomunicaciones

5.1.1.1.25 Gastos de Refrigerio

5.1.1.1.26 Mantenimiento y Reparación de Vehículos

5.1.1.1.99 Otros Gastos

5.1.2.0.00 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

5.1.2.1.00 GASTOS DE MERCADEO Y VENTAS

5.1.2.1.01 Sueldos y Salarios

5.1.2.1.02 Cargas Sociales

5.1.2.1.03 Alimentación al Personal

5.1.2.1.04 Honorarios Profesionales

5.1.2.1.05 Gastos de Comunicación

5.1.2.1.06 Flete Transporte Ferrocarril

5.1.2.1.07 Seguros

5.1.2.1.08 Pasajes y Viáticos

5.1.2.1.09 Material de Escritorio

5.1.2.1.10 Energía Eléctrica

5.1.2.1.11 Depreciación Activos Fijos

5.1.2.1.12 Supervisión, Muestreo, Análisis, Aduana

5.1.2.1.13 Gastos de Embarque

5.1.2.1.14 Gastos de Aduana

5.1.2.1.15 Pérdida en Fundición

5.1.2.1.16 Gastos de Tratamiento

5.1.2.1.17 Gastos Penales

5.1.2.1.18 Embases, Sacos Metaleros

5.1.2.1.99 Otros Gastos

5.1.3.0.00 GASTOS FINANCIEROS

5.1.3.1.00 GASTOS FINANCIEROS

5.1.3.1.01 Intereses sobre Créditos

5.1.3.1.02 Comisiones Bancarias

5.1.3.1.03 Diferencia de Cambio

5.1.3.1.04 Intereses a Terceros

5.1.3.1.05 Reposición Formulario Bancos

5.1.3.1.06 Rebajas, Descuentos y Bonificaciones sobre Ventas

5.1.4.0.00 OTROS GASTOS NO PREVISTOS

5.1.4.1.00 OTROS GASTOS

5.1.4.1.01 Pérdidas por Inundaciones

5.2.0.0.00 GASTOS DE PRODUCCION

5.2.1.0.00 GASTOS DE EXTRACCION

5.2.1.1.00 PRODUCCION MINA

5.2.1.1.01 Sueldos y Salarios
5.2.1.1.02 Cargas Sociales

5.2.1.1.03 Alimentación al Personal

5.2.1.1.04 Ropa de Trabajo

5.2.1.1.05 Explosivos

5.2.1.1.06 Lubricantes y Carburantes

5.2.1.1.07 Mantenimiento Mina

5.2.1.1.08 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.2.1.1.09 Depreciación Activos Fijos

5.2.1.1.10 Alquiler Maquinaria y Equipo

5.2.1.1.11 Herramientas Menores

5.2.1.1.12 Flete Transporte

5.2.1.1.13 Seguros

5.2.1.1.14 Material de Seguridad

5.2.1.1.15 Gastos de Mantenimiento

5.2.1.1.16 Otros Gastos

5.2.1.1.17 Agotamiento de la Mina

5.2.1.2.00 GASTOS DE TRASLADO

5.2.1.2.01 Sueldos y Salarios

5.2.1.2.02 Cargas Sociales

5.2.1.2.03 Alimentación al Personal

5.2.1.2.04 Ropa de Trabajo

5.2.1.2.05 Explosivos

5.2.1.2.06 Lubricantes y Carburantes

5.2.1.2.07 Mantenimiento Mina

5.2.1.2.08 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.2.1.2.09 Depreciación Activos Fijos

5.2.1.2.10 Alquiler Maquinaria y Equipo

5.2.1.2.11 Herramientas Menores

5.2.1.2.12 Flete Transporte

5.2.1.2.13 Seguros

5.2.1.2.14 Material de Seguridad

5.2.1.2.15 Gastos de Mantenimiento

5.2.1.2.16 Otros Gastos

5.3.0.0.00 GASTOS ENRRIQUESIMIENTO DE MINERAL

5.3.1.0.00 CONCENTRADO DE MINERALES

5.3.1.1.00 INGENIO - CONCENTRADO
5.3.1.1.01 Sueldos y Salarios

5.3.1.1.02 Cargas Sociales

5.3.1.1.03 Alimentación al Personal

5.3.1.1.04 Ropa de Trabajo

5.3.1.1.05 Insumos Ingenio

5.3.1.1.06 Lubricantes y Carburantes

5.3.1.1.07 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.3.1.1.08 Depreciación Activos Fijos

5.3.1.1.09 Alquiler Equipos

5.3.1.1.10 Herramientas Menores

5.3.1.1.11 Flete Transporte

5.3.1.1.12 Minerales de Baja Ley

5.3.1.1.13 Seguros

5.3.1.1.14 Energía Eléctrica

5.3.1.1.15 Análisis de Minerales

5.3.1.1.16 Gastos de Mantenimiento

5.3.1.1.17 Otros Gastos

5.3.1.2.00 MESA DE CONCENTRADOS

5.3.1.2.01 Sueldos y Salarios

5.3.1.2.02 Cargas Sociales

5.3.1.2.03 Alimentación al Personal

5.3.1.2.04 Ropa de Trabajo

5.3.1.2.05 Insumos

5.3.1.2.06 Lubricantes y Carburantes

5.3.1.2.07 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.3.1.2.08 Depreciación Activos Fijos

5.3.1.2.09 Alquiler Equipos

5.3.1.2.10 Herramientas Menores

5.3.1.2.11 Flete Transporte

5.3.1.2.12 Seguros

5.3.1.2.13 Energía Eléctrica

5.3.1.2.14 Análisis de Minerales

5.3.1.2.15 Gastos de Mantenimiento

5.3.1.2.16 Otros Gastos

5.3.1.3.00 ACONDICIONADORES
5.3.1.3.01 Sueldos y Salarios
5.3.1.3.02 Cargas Sociales

5.3.1.3.03 Alimentación al Personal

5.3.1.3.04 Ropa de Trabajo

5.3.1.3.05 Insumos

5.3.1.3.06 Lubricantes y Carburantes

5.3.1.3.07 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.3.1.3.08 Depreciación Activos Fijos

5.3.1.3.09 Alquiler Equipos

5.3.1.3.10 Herramientas Menores

5.3.1.3.11 Flete Transporte

5.3.1.3.12 Seguros

5.3.1.3.13 Energía Eléctrica

5.3.1.3.14 Análisis de Minerales

5.3.1.3.15 Gastos de Mantenimiento

5.3.1.3.16 Otros Gastos

5.3.1.4.00 SECADO Y ENSACADO

5.3.1.4.01 Sueldos y Salarios

5.3.1.4.02 Cargas Sociales

5.3.1.4.03 Alimentación al Personal

5.3.1.4.04 Ropa de Trabajo

5.3.1.4.05 Insumos

5.3.1.4.06 Lubricantes y Carburantes

5.3.1.4.07 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.3.1.4.08 Depreciación Activos Fijos

5.3.1.4.09 Alquiler Equipos

5.3.1.4.10 Herramientas Menores

5.3.1.4.11 Flete Transporte

5.3.1.4.12 Seguros

5.3.1.4.13 Energía Eléctrica

5.3.1.4.14 Análisis de Minerales

5.3.1.4.15 Gastos de Mantenimiento

5.4.0.0.00 GASTOS INDIRECTOS

5.4.1.0.00 APOYO A LA PRODUCCIÓN

5.4.1.1.00 GASTOS EN MAESTRANZA

5.4.1.1.01 Sueldos y Salarios

5.4.1.1.02 Cargas Sociales

5.4.1.1.03 Alimentación al Personal

5.4.1.1.04 Ropa de Trabajo

5.4.1.1.05 Seguros

5.4.1.1.06 Pasajes y Viáticos

5.4.1.1.07 Energía Eléctrica

5.4.1.1.08 Lubricantes y Carburantes

5.4.1.1.09 Depreciación Activos Fijos

5.4.1.1.10 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.4.1.1.11 Materiales Varios

5.4.1.1.12 Gastos de Mantenimiento

5.4.1.1.99 Otros Gastos.

5.4.1.2.00 GASTOS MANTENIMIENTO CAMPAMENTO

5.4.1.2.01 Sueldos y Salarios

5.4.1.2.02 Cargas Sociales

5.4.1.2.03 Alimentación al Personal

5.4.1.2.04 Ropa de Trabajo

5.4.1.2.05 Seguros

5.4.1.2.06 Pasajes y Viáticos

5.4.1.2.07 Energía Eléctrica

5.4.1.2.08 Lubricantes y Carburantes

5.4.1.2.09 Depreciación Activos Fijos

5.4.1.2.10 Mantenimiento Maquinaria y Equipo

5.4.1.2.11 Materiales Varios

5.4.1.2.12 Gastos de Mantenimiento

5.4.1.2.99 Otros Gastos.