AUXILIAR

ADMINISTRATIVO
CONTABLE

MODULO 3
 Elementos componentes de una cuenta
 Cuentas Patrimoniales de Activo y Pasivo
 Cuenta Patrimonial de Patrimonio Neto
 Cuentas de Resultado Negativo y Positivo
 Concepto de ERP
 Asientos
 Arqueo de caja
 Conciliación bancaria
 LAS CUENTAS
Se denomina Cuenta a la agrupación de conceptos con características
similares que integran el patrimonio y los resultados.

Elementos Componentes de una Cuenta

NOMBRE: es el título o designación de los conceptos que se desea representar.

Ejemplo al dinero en efectivo, contablemente se lo denomina "caja".

DEBE: es la parte de la cuenta donde se anotan los débitos o partidas ingresadas.

Recuerda que la palabra Debe no significa nada más que el nombre que se le
asigna a la parte izquierda (o columna) de la cuenta.

HABER: es la parte de la cuenta donde se anotan los créditos o partidas

egresadas. Recuerda que la palabra Haber no significa nada más que el nombre
que se le da a la parte derecha (o columna) de la cuenta.

SALDO: es la diferencia entre el total del debe y el total del haber o viceversa:
● Cuando los débitos son mayores a los créditos su saldo es Deudor.
● Cuando los créditos son mayores a los débitos su saldo es Acreedor.
● Cuando los débitos son iguales a los créditos la cuenta está Saldada.
Las cuentas patrimoniales del ACTIVO tienen SALDO DEUDOR o están Saldadas.
Las cuentas patrimoniales del PASIVO tienen SALDO ACREEDOR o están Saldadas.
Las cuentas de PATRIMONIO NETO tienen SALDO ACREEDOR.
Las cuentas de RESULTADO POSITIVO tienen SALDO ACREEDOR.
Las cuentas de RESULTADO NEGATIVO tienen SALDO DEUDOR.
Las cuentas éstas pueden ser:
Patrimoniales: se utilizan para representar los elementos del patrimonio. De
esta manera existen cuentas patrimoniales de:
● Activo (A): bienes de propiedad de la empresa y derechos a cobrar, es decir: tus
pertenencias (bienes) y lo que te deben (derechos);
● Pasivo (P): deudas, compromisos u obligaciones a pagar, es decir: lo que vos
debes;
● Patrimonio neto (P.N): es la diferencia entre el activo y el pasivo (entre lo que
tienes y lo que debes), es decir: el capital inicial de tu empresa (lo que depositaste
en la empresa).

De Resultado: sirven para representar los resultados positivos o negativos que

obtiene la empresa al realizar su gestión. Así, podemos diferenciar cuentas de:
● Negativo (R.N): gastos, pérdidas;
● Ganancias (R.P): ganancia.

EJEMPLO:
SI VENDO UN PRODUCTO Y OFREZCO UN DESCUENTO, ES UNA CUENTA DE
RESULTADO EL DESCUENTO QUE OFRECÍ Y ES DE RESULTADO NEGATIVO.
OTRO EJEMPLO:
ALQUILERES, ES UNA CUENTA DE RESULTADO PERO DEPENDE SI SOMOS
PROPIETARIOS O INQUILINOS, SI SOY INQUILINO ES DE RESULTADO NEGATIVO
PORQUE ES DINERO QUE TENGO SALDAR TODOS LOS MESES, PERO SI OFREZCO
ALQUILERES POR SER EL PROPIETARIO ES DE RESULTADO POSITIVO, YA QUE ME
ESTÁ GENERANDO GANANCIAS.
 Cuentas Patrimoniales de Activo
Caja Representa: el dinero en efectivo.
Se debita: cuando ingresa dinero en efectivo.
Se acredita: cuando egresa dinero en efectivo.
Saldo deudor: representa el dinero existente en caja. Nunca puede tener saldo
acreedor pues no puede egresar más dinero del que ha ingresado.

Banco "Cuenta Corriente Representa”: dinero, cheques u otros valores que

depositamos en nuestra cuenta corriente, cuyo retiro se efectúa mediante la
emisión de cheques de nuestra firma, retiros por ventanilla o extracciones por
cajero automático.
Se debita: cuando depositamos dinero, cheques u otros valores.
Se acredita: cuando libramos un cheque, efectuamos un pago o extracción por
cajero, débito automático, internet u otras formas de pago electrónico o cuando
efectuamos retiros del Banco por ventanilla. También por las notas de débito
bancarias por comisiones o gastos que el banco nos cobra.
Saldo deudor: representa el dinero depositado en el banco a nuestro favor.

Deudores por Ventas Representa: a las personas que nos deben de palabra,
dinero u otros valores (fiado) por ventas a plazo (en cuenta corriente sin
documentar). En caso de no ser por ventas de mercaderías, se utiliza "Deudores
Varios". Ej.: préstamo de dinero a terceros.
Se debita: cuando nos deben dinero por la venta de mercaderías en cuenta
corriente.
Se acredita: cuando cobramos total o parcialmente los importes que nos deben
en cuenta corriente o cuando nos documentan lo adeudado.
Saldo deudor: representa el importe que nos deben por ventas de mercaderías
en cuenta corriente.

Valores a depositar Representa: los cheques recibidos de terceros o valores

equivalentes aún no depositados para su cobro.
Se debita: cuando ingresan cheques recibidos de terceros.
Se acredita: cuando endosamos cheques de terceros a una entidad bancaria o a
terceros.
Saldo deudor: representa los cheques de terceros en nuestro poder.

Documentos a Cobrar Representa: pagarés que hemos recibido de terceros y que

aún no se cobraron por no haberse producido su vencimiento.
Se debita: cuando recibimos un pagaré de terceros (librado o endosado a nuestro
favor).
Se acredita: cuando lo cobramos o endosamos a favor de otra persona o es
renovado por otro documento.
Saldo deudor: representa el importe de documentos a cobrar aún no vencidos.

Mercaderías Representa: los bienes que tenemos destinados a la venta, que

compramos para revender. Se debita: cuando compramos mercaderías. Se
acredita: cuando registramos el costo de las mercaderías vendidas. Saldo deudor:
representa el 3 valor en dinero de las mercaderías en existencia.

Equipos de computación Representa: las computadoras u otros periféricos

(impresora, scanner, modem, etc.) que el comerciante utiliza para poder
desarrollar su actividad.
Se debita: cuando compramos dichos bienes por el valor de costo.
Se acredita: cuando vendemos lo damos de baja.
Saldo deudor: representa el valor de los equipos de computación en existencia.

Rodados Representa: los automotores, ciclomotores, etc. que pertenecen a la

empresa y son utilizados en la actividad comercial.
Se debita: cuando compramos por el valor de costo.
Se acredita: cuando vendemos o damos de baja.
Saldo deudor: representa el valor de los rodados en existencia.
Muebles y útiles Representa: los muebles y bienes que poseemos y usamos en la
empresa- Ej. Escritorios, mostradores, sillas, fotocopiadoras, teléfonos, etc.
Se debita: cuando compramos por el valor de costo.
Se acredita: cuando vendemos o damos de baja.
Saldo deudor: representa el valor de los bienes en existencia.

Instalaciones Representa: los bienes adosados al inmueble, fijos a la pared, piso

o techo. Ej. Estanterías, cartel luminoso, alarmas, equipos de refrigeración, etc.
Se debita: cuando compramos, por el valor de costo.
Se acredita: cuando vendemos o damos de baja.
Saldo deudor: representa el valor de los bienes en existencia.

Cuentas Patrimoniales de Pasivo

Acreedores Varios Representa: a las personas a quienes debemos dinero de
palabra, es decir, en cuenta corriente por compra de bienes que no sean
mercaderías (fiado).
Se acredita: cuando quedamos debiendo por compras en cuenta corriente sin
documentar.
Se debita: cuando pagamos o documentamos la deuda firmando pagaré.
Saldo acreedor: representa el importe de la deuda que tenemos.
Proveedores Representa: a las personas a quienes debemos dinero de palabra,
es decir, en cuenta corriente por haberles comprado mercaderías.
Se acredita: cuando quedamos debiendo por compras de mercaderías en cuenta
corriente sin documentar.
Se debita: cuando pagamos o documentamos la deuda firmando pagaré.
Saldo acreedor: representa el importe de la deuda que tenemos en cuenta
corriente.
Documentos a Pagar Representa: los pagarés de nuestra firma entregados a
terceros y que debemos pagar cuando llegue su vencimiento.
Se acredita: cuando firmamos un pagaré.
Se debita: cuando pagamos o renovamos documentos.
Saldo acreedor: representa el importe de los pagarés que debemos pagar aún no
vencidos.
Valores Diferidos a Pagar Representa: los cheques emitidos de propia firma con
fecha de pago diferida y que debemos tener el dinero depositado en el banco
cuando llegue su vencimiento.
Se acredita: cuando firmamos y entregamos un cheque diferido.
Se debita: cuando el banco nos informa que el cheque se pagó.
Saldo acreedor: representa los cheques diferidos emitidos de propia firma que no
vencieron a la fecha.

Cuenta Patrimonial de Patrimonio Neto

Capital Representa: el patrimonio neto inicial del comerciante. Se origina de la

diferencia entre el activo y el pasivo.

Se acredita: por el importe de los aportes activos menos los aportes pasivos.
Cuando el comerciante decide aumentar el capital mediante nuevos aportes o
con la ganancia del ejercicio.

Se debita: por la disminución del capital o por pérdidas sufridas.

Saldo acreedor: representa el patrimonio neto (activo - pasivo) al iniciar el

ejercicio económico)
 Cuentas de Resultado Negativo.
Pérdidas

Costo de Mercaderías vendidas Representa: el precio que le costó (valor de

compra + gastos). Se debita: por el precio de costo de las mercaderías vendidas.
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por el costo de las mercaderías que
se vendieron.

Impuestos Representa: la pérdida de dinero a favor del Estado por gravámenes

que le corresponden pagar al comerciante.
Se debita: cuando se paga el impuesto.
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los impuestos pagados.

Alquileres Pagados Representa: el importe que pagamos por el uso de inmuebles

que no son de nuestra propiedad. También denominada "Alquileres Perdidos o
Cedidos".
Se debita: cuando se paga el alquiler.
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los alquileres pagados.

Intereses Pagados Representa: el recargo que nos cobran nuestros proveedores,

acreedores o bancos por los pagos fuera de término. También denominada
"Intereses Perdidos o Cedidos".
Se debita: cuando se paga el interés. Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su
saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los intereses pagados.

Sueldos y Jornales Representa: los haberes abonados a los empleados u

operarios por su trabajo.
Se debita: cuando se pagan los sueldos.
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los sueldos y jornales pagados.

Gastos Generales Representa: los gastos de bajo importe habituales en todo

comercio. Ej.: papeles, artículos de limpieza, etc. Puede incluirse también los
gastos de servicios, ej.: luz, gas, teléfono; pero si se desea conocer el gasto de
éstos se aconseja individualizarse en una cuenta propia.
Se debita: cuando se producen dichos gastos.
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los gastos pagados.

Fletes y Acarreo Representa: el importe que abonamos por el transporte (flete),

carga y descarga (acarreo) de mercaderías o bienes a una empresa de transporte.
Se debita: cuando se paga el flete.
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los fletes pagados. Comisiones.
Pagadas Representa: la retribución abonada a vendedores, comisionistas, etc.
por tareas que hemos encargado. También denominada "Comisiones Perdidas o
Cedidas".
Se debita: cuando se paga la comisión.
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por las comisiones pagadas.

Descuentos Otorgados Representa: la rebaja en el precio de las mercaderías que

nosotros efectuamos a nuestros clientes o deudores. También denominada
"Descuentos Perdidos o Cedidos o Negativos".
Se debita: cuando concedemos el descuento.
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas
y Ganancias".
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por el descuento otorgado.
 Cuentas de Resultado Positivo.
Ganancias.

Ventas Representa: el importe de las mercaderías que vendimos.

Se acredita: por las ventas efectuadas de mercaderías.

Se debita: cuando nos devuelven mercaderías que hemos vendidos y cuando su
saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas y Ganancias" al fin del ejercicio.
Saldo acreedor: representa el importe de las ventas de mercaderías realizadas
durante el ejercicio.

Intereses Cobrados Representa: el recargo que les cobramos a nuestros clientes

o deudores por los pagos fuera de término. También denominada "Intereses
Obtenidos o Ganados".

Se acredita: cuando cobramos el interés.

Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas y Ganancias" al fin
del ejercicio.
Saldo acreedor: representa la ganancia por intereses a nuestro favor.

Alquileres Cobrados Representa: el importe que cobramos a terceros por usar

propiedades de nuestro patrimonio. También denominada "Alquileres Obtenidos
o Ganados".

Se acredita: cuando cobramos el alquiler.

Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas y Ganancias" al fin
del ejercicio.
Saldo acreedor: representa la ganancia por alquileres a nuestro favor.
Descuento Obtenido Representa: la rebaja en el precio de las mercaderías que
nos hacen nuestros acreedores o proveedores. También denominada
"Descuentos Ganados".

Se acredita: cuando nos otorgan el descuento.

Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas y Ganancias" al fin
del ejercicio.
Saldo acreedor: representa la ganancia por el descuento obtenido.

Comisión Cobrada Representa: la retribución que corresponde por servicios

prestados en operaciones de compra-venta a una persona o empresa.

Se acredita: cuando se cobra la comisión.

Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas y Ganancias" al fin
del ejercicio. Saldo acreedor: representa la ganancia obtenida por la comisión a
nuestro favor.
 CONCEPTO DE ERP

Los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) son los sistemas de

información gerenciales que integran y manejan muchos de los negocios
asociados con las operaciones de producción y de los aspectos de distribución de
una compañía en la producción de bienes o servicios.
Los sistemas ERP típicamente manejan la producción, logística, distribución,
inventario, envíos, facturas y contabilidad de la compañía de forma modular. Sin
embargo, la planificación de recursos empresariales o el software ERP pueden
intervenir en el control de muchas actividades de negocios como ventas,
entregas, pagos, producción, administración de inventarios, calidad de
administración y la administración de recursos humanos.
Los sistemas de planificación de recursos empresariales son sistemas de gestión
de información que automatizan muchas de las prácticas de negocio asociadas
con los aspectos operativos o productivos de una empresa.
Las aplicaciones ERP son sistemas de gestión global para la empresa. Se
caracterizan por estar compuestos por diferentes módulos. Estas partes son de
diferente uso, por ejemplo: producción, ventas, compras, logística, contabilidad
(de varios tipos), gestión de proyectos, GIS, inventarios y control de almacenes,
pedidos, nóminas, etc. Lo contrario sería como considerar un simple programa de
facturación como un ERP por el simple hecho de que una empresa integre
únicamente esa parte.
Los objetivos principales de los sistemas ERP son:
Optimización de los procesos.
Empresariales. Acceso a la información.
Posibilidad de compartir información entre todos los componentes de la
organización. Eliminación de datos y operaciones innecesarias de reingeniería.
Los beneficios que puede aportar una herramienta de ERP se resumen en la
resolución de los problemas contables, mercantil o fiscal de la empresa.
Asimismo, puede permitir un mayor control del inmovilizado en el inventario
permanente, conciliación bancaria, liquidación de impuestos, etc.
Las características que distinguen a un ERP de cualquier otro software
empresarial son que deben ser modulares, configurables y especializados.
¿Cuáles son los ERP más extendidos en la actualidad?
IMPORTANTE: VEREMOS A CONTINUACIÓN CUÁLES SON Y EN CADA UNO, LES
COMPARTIREMOS UNOS LINKS PARA QUE PUEDAN CONOCER CADA UNO Y ASÍ
PODRÁN TENER UNA IDEA DE TODOS ESTOS SISTEMAS DE ERP (OPCIONAL
VERLOS).

SAP BUSINESS ONE: Es considerado uno de los

gigantes del sector de los softwares de gestión y su
ERP es, ahora mismo, el más utilizado en todo el
mundo. Así, SAP es actualmente el más famoso de
los ERP. Entre sus funciones destaca su CRM
(orientada exclusivamente a la parte comercial y a los clientes), así como sus
aplicaciones de finanzas y de recursos humanos, que sirven de apoyo perfecto
para ambos departamentos. Las últimas versiones de este ERP se implementan
en la nube, que te ofrece la ventaja de acceder al software desde cualquier
dispositivo conectado a Internet. Así, se ofrecen dos opciones de uso, de forma
local o a través de la nube.
LINK PARA CONOCER UN POCO MÁS:
https://mail.google.com/mail/u/5/#sent/KtbxLvHXFFNXpxvzsVFFPmRTPSNWjBn
sZg?projector=1

GEINFOR ERP: Se trata de una de las empresas mejor

posicionadas en los últimos años en el mercado de los
ERP. Geinfor destaca por su apuesta a las nuevas
tecnologías, como lo es la industria 4.0. El objetivo que
motiva a esta empresa a seguir adelante es el conseguir
convertirse en tu socio tecnológico, no solo en un
proveedor de software. Geinfor está enfocado sobre todo a las industrias, por
eso su estructura es vertical. De este modo, lo que pretende es ofrecer una
herramienta ideal que permita a la industria predecir la demanda, controlar los
stocks y planificar la producción. Así, se convierte en la mejor opción para
mejorar la relación con los clientes y optimizar la eficiencia de la planta de
producción.

LINK PARA CONOCER UN POCO MÁS:

https://www.youtube.com/watch?v=hTuJJBGpYWM
 SAGE: Se trata de unos de los softwares de gestión más
intuitivos del mercado. Su fácil uso hace que se
convierta en el ERP ideal para cualquier tipo de empresa. De hecho, se
considera apta, por este motivo, para empresas internacionales. En su software
incluye una multitud de funcionalidades, pero las que más destacan son las
dedicadas a la gestión de ventas, de las finanzas y de las compras. Además, en
las últimas actualizaciones, ha incorporado herramientas para las empresas con
comercio electrónico.

LINK PARA CONOCER UN POCO MÁS:

https://www.youtube.com/watch?v=HPIQZL1UE8k

https://www.youtube.com/watch?v=21wpzexVq7Y

MICROSOFT DYNAMICS: Microsoft Dynamics es un programa

de gestión que funciona bajo el concepto SaaS, es decir, bajo
la premisa Software como Servicio. Esto quiere decir que la
empresa va a decidir qué soluciones utilizar y sólo pagará por
las que utiliza. En el caso de Microsoft Dynamics, es un ERP
que solo puede instalarse en la nube.

LINK PARA CONOCER UN POCO MÁS:

https://www.youtube.com/watch?v=hrdDnble4VE

NETSUITE: Net Suite ha diseñado un ERP enfocado exclusivamente

a empresas de producción y montaje. Es un ERP muy similar a
Geinfor. Este programa de gestión puede estar integrado en
sectores de gestión de almacenes, control de pedidos o incluso
incluir un CRM.

LINK PARA CONOCER UN POCO MÁS:

https://www.youtube.com/watch?v=OcGoccmqwIY
 TANGO GESTIÓN: Es un software para pymes y grandes
empresas, desarrollado para lograr el mejor resultado de la
manera más fácil en el menor tiempo posible. Tango punto de
ventas es un software para comercios minoristas, sucursales y/o
franquicias.

LINK PARA CONOCER MÁS:

(https://www.youtube.com/watch?v=KvU8kdEAGlM)

LINK PARA MÁS INFORMACIÓN: https://www.macri.com.ar/tango-gestion-erp-

facturacion/#:~:text=Tango%20gesti%C3%B3n%20es%20un%20software,%2C%
20sucursales%20y%2Fo%20franquicias.

Xubio: Es una solución para pequeñas empresas que se

encuentra en la nube, con este sencillo software, el
usuario podrá llevar a cabo diferentes procesos, tales
como facturación, cotizaciones, contabilidad, impuestos,
entre otras actividades con las cuales una empresa realiza
comúnmente sus actividades normales.

LINK PARA INSCRIBIRSE: https://xubio.com/NXV/

LINK PARA CONOCER UN POCO MÁS:
https://www.youtube.com/watch?v=A7rs8it5eIg
A CONTINUACIÓN VEREMOS UN POCO DE XUBIO, LO REALIZAMOS DESDE LA
NUBE EN UN DISPOSITIVO MÓVIL (CELULAR) PARA QUE PUEDAN TENER UNA
IDEA.
 EN ESTA SECCIÓN PODRÁN INICIAR
SESIÓN EN “INGRESAR” O SE
REGISTRARÁN. LO REALIZAMOS
DESDE LA NUBE Y DESDE UN MÓVIL
(CELULAR). UNA VEZ QUE SE
REGISTREN PODRÁN USARLO DE
MANERA GRATUITA PERO
LIMITADAMENTE.

EN ESTA SECCIÓN
MOSTRARÁ EL NOMBRE EL
“USUARIO O EMPRESA”.

EN ESTA FRANJA PODREMOS

VER TODAS LAS OPCIONES
QUE PODREMOS REALIZAR Y
CADA UNA CON SUS
OPCIONES.

UNA VEZ QUE NOS REGISTREMOS, PODREMOS COMPLETAR NUESTROS DATOS Y SI TENEMOS POR EJEMPLO
UN ESTUDIO CONTABLE LO PODREMOS REGISTRAR CON SU NOMBRE, LOGO Y LOS DEMÁS DATOS
CORRESPONDIENTE A UNA EMPRESA. EN LA SIGUIENTE PÁGINA VEREMOS ALGUNAS OPCIONES DE CADA
SECCIÓN.
 EN LA SECCIÓN DE “REPORTES” PODEMOS VER
LAS SIGUIENTES OPCIONES:

-VENTAS -INVENTARIOS
-COMPRAS -SUELDOS
-FINANZAS

EN LA SECCIÓN DE “VENTAS” PODEMOS VER:

-COMPROBANTE DE VENTA -ABONOS

-PRESUPUESTOS -CLIENTES
-REMITOS -PRODUCTO DE VTA
-COBRANZAS -VENDEDORES
-CUENTAS A COBRAR -LISTAS DE PRECIOS
-SALDOS DE CLIENTES ETC.
-CUENTA CTE. DE CLIENTES

EN LA SECCIÓN DE “COMPRAS” VEREMOS:

-COMPROBANTES DE COMPRA
-ORDEN DE COMPRA
-REMITOS
-PAGOS
-SALIDAS DE FONDOS
-CUENTAS A PAGAR
-SALDOS DE PROVEEDORES
-CUENTA CTE. DE PROVEEDORES
-PROVEEDORES
-PRODUCTOS DE COMPRA.
-LISTA DE PRECIOS ETC.
 EN LA SECCIÓN DE “FINANZAS”:
-FONDOS
-MOVIMIENTOS DE FONDOS
-CHEQUES DE CARTERA
-CHEQUES DEPOSITADOS
-CHEQUES DIFERIDOS
-SEGUIMIENTO DE CHEQUES
-CONCILIACIÓN BANCARIA
-CONCILIACIÓN BANCARIA
AUTOMATICA
-MONEDAS ETC.

EN LA SECCIÓN DE
“INVENTARIOS”:
-AJUSTES DE STOCK
-DEPÓSITOS
-INGRESOS Y EGRESOS
-INVENARIO
-TRANSPORTES ETC.

EN LA SECCIÓN DE “IMPUESTOS”:
-LIBRO IVA VENTAS
-LIBRO IVA COMPRAS
-LIBRO IVA DIGITAL VENTAS
-LIBRO IVA DIGITAL COMPRAS
-FORMULARIO IVA WEB F2002
-SIFERE WEB
-RETENCIONES
-PERCEPCIONES
-INFORME DE RETENCIONES Y
PERCEPCIONES
-SICORE RETENCIONES
-SICORE SUJETOS RETENIDOS
-SIRE RETENIDOS ETC.
EN LA SECCIÓN DE “CONTABILIDAD”:
-ASIENTOS MANUALES
-LIBRO DIARIO
-LIBRO MAYOR
-RESULTADOS MENSUALES
-SUMAS Y SALDOS
-BALANCE DE GESTIÓN
-ESTADOS DE RESULTADOS
-ESTADO DE SITUACIÓN
PATRIMONIAL
-CENTROS DE COSTOS
-PLAN DE CUENTAS
-EJERCICIOS CONTABLES
-CIRCUITO CONTABLE ETC.

INGRESAMOS EN
“ASIENTOS MANUALES” Y
NOS PERMITIRÁ
COMPLETARLO Y
GUARDARLO.
 EN LA SECCIÓN DE “SUELDOS”:
-¿CÓMO FUNCIONA?
-LEGAJOS
-SIRADIG
-CONCEPTOS
-FORMULAS
-NOVEDADES
-CONVENIOS Y SUS CATEGORIAS
-LIQUIDACIONES
-CARGAS SOCIALES F931
-LIBRO SUELDO
-IMPUESTOS A LAS GCIAS (F.1357)
-LIBROS DE SUELDOS DIGITAL
-REPORTE SUELDOS
-REPORTE DE ACREDITACIÓN

POR EJEMPLO: TENEMOS UN NEGOCIO Y COBRAMOS MUCHO CON “MERCADO PAGO”, COMO GENERAMOS
MUCHOS TIQUES, TODO LO QUE SE COBRA DE MANERA ELECTRÓNICA HAY QUE FACTURARLO DE MANERA
OBLIGATORIA. LO QUE PODEMOS HACER ES ENLAZAR A AFIP CON XUBIO QUE ELLOS TE LO HACEN, Y
PODREMOS ENLAZAR A XUBIO
CON MERCADO PAGO, COMO LO VEMOS EN LA IMAGEN DE ARRIBA.

SELECCIONAMOS EN “MERCADO PAGO”

INGRESAMOS EN “INICIAR VINCULACIÓN” Y PODREMOS INICIAR
SESIÓN CON NUESTRO MAIL Y CONTRASEÑA Y ASÍ SE ENLAZARÍA
AUTOMÁTICAMENTE, SE CARGARÁ EN XUBIO
TODAS LAS OPERACIONES QUE REALIZAMOS EN MERCADO PAGO CON
LOS COBROS Y PODREMOS FACTURAR DIRECTAMENTE DESDE
XUBIO, SIN TENER QUE FACTURAR POR CADA TIQUE. DIRECTAMENTE SE
CARGAN TODAS LAS FACTURAS QUE REALIZAMOS EN EL DÍA Y NOS
FACTURARÁ EN AFIP.

IMPORTANTE:
PARA QUE PUEDAN CONOCER MÁS, PUEDEN REGISTRARSE Y PROBAR REALIZANDO
COMPRAS Y VENTAS FICTICIAS Y PROBANDO TODAS LAS OPCIONES. LO IMPORTANTE
ES QUE SI APRENDEN A MANEJAR UN SISTEMA CONTABLE, EN ESTE CASO “XUBIO”
PODRÁN MANEJAR TODAS LAS DEMÁS PORQUE SON SIMILARES. UNA VEZ QUE
CONOZCAN LAS FUNCIONES PODRÁ UTILIZAR TALES COMO TANGO, BEJERMAN ETC.
 COMPRAS
CONCEPTO DE PROVEEDORES
Un proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras
empresas con existencias y bienes, artículos principalmente, los cuales serán
transformados para venderlos posteriormente o que directamente se compran
para su venta.
Un proveedor es una empresa o persona física que proporciona bienes o servicios
a otras personas o empresas.
Por su función existen tres tipos de proveedores para las empresas:
Proveedor de bienestar: Empresa o persona, que se refiere a la
internacionalización o elaboración de algún producto, los cuales tienen un costo
económico en el mercado, así mismo los suministradores de bienes tienen como
característica principal de satisfacer una necesidad real del mercado o una
empresa.
Proveedor de servicios Artículo principal: Proveedor de servicios. Empresa o
persona física, cuya actividad busca responder las necesidades del cliente, que
por su característica principal de servicio es intangible, es decir que no se puede
tocar, pero asimismo el servicio está apoyado por bienes tangibles para lograr
dicha actividad. Ejemplo de proveedores de servicios: Compañías telefónicas, de
internet, transporte de mercancías y personal, servicios públicos y para estatales
como luz, agua, así como servicios de entretenimiento, televisión,
mantenimiento y otros. Es de vital importancia para las empresas establecer
relaciones comerciales con este tipo de proveedores ya que una adecuada
selección de estos, significa un beneficio en el funcionamiento y operación de la
empresa.
Proveedor de recursos: Empresa o persona física, cuya finalidad es satisfacer las
necesidades de la empresa de recursos del tipo económico. Como lo son créditos,
capital para la empresa, socios, etc. Ejemplos de proveedores de recursos son:
Bancos, prestamistas, gobierno, socios capitalistas, etc.

CONCEPTO DE OPERACIONES DE COMPRA

La compra supone una operación de intercambio; la persona que compra
(consumidor) entrega dinero a cambio de un bien o servicio deseado, mientras
que la persona que vende (vendedor) ofrece el bien o servicio a cambio de una
cantidad de dinero determinada.
Una operación de compraventa es un proceso que se desarrolla entre empresas
o personas jurídicas en el que media la compra de productos o la prestación de
un servicio, lo cual pone de manifiesto la relación existente entre ambas partes.

EN ESTA OPERACIÓN INTERVIENEN:

ORDEN DE COMPRA, PRESUPUESTO, PEDIDO, REMITOS, FACTURA,
RECIBO CONCEPTO DE BONIFICACIONES Y DESCUENTOS
Bonificación
Concepto:
Es la rebaja en el precio, teniendo en consideración la cantidad y calidad de la
mercadería, clase de cliente, etc., sin tener en cuenta la forma de pago. Forma
parte del precio de costo y no se registra bajo nombre propio.
Descuento
Concepto:
Es la rebaja en el precio por pago anticipado o pago inmediato contra la entrega
del bien.
Si el descuento lo obtiene el comprador representa una ganancia y
contablemente se utiliza la cuenta contable “descuentos obtenidos”. Como las
ganancias se acreditan el comprador registrará esta cuenta en el lado del haber.
Si el vendedor es el que otorga o concede el descuento este representa una
pérdida y contablemente se denomina “descuentos cedidos”. Como las pérdidas
se debitan esta cuenta se registrará del lado del debe.
 Cálculo
El cálculo matemático se obtendrá de multiplicar el precio del bien por el número
del porcentaje que se desea obtener, dividido cien.
Ejemplos:

Ejemplos:
1. Compro mercaderías por $ 1.000,00 en efectivo previo descuento del
2%.

2% de $ 1.000,00 = $ 1.000,00 X 2 = $ 2.000,00 = $ 20,00

100 100

V.P. DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Asiento Nº: 1
+A Mercaderías 1.000,00
-A a Caja
980.00
+ RP a Descuentos obtenidos
20,00
Por compra de mercaderías en efectivo.-

2. Vendo un escritorio por $ 500,00 en efectivo previo descuento del 5%.

V.P. DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Asiento Nº: 2
Caja 475,00
Descuentos cedidos 25,00
a Muebles y útiles 500,00
Por venta de un escritorio en efectivo.-

PARA ENTRAR EN TEMA VAMOS A VER ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES,

Y EJERCICIOS EXPLICATIVOS.
CUADRO DE GUÍA:
ASIENTOS
DEBE HABER

+activa -activo

-pasivo +pasivo

-patrimoniales +patrimoniales

+resultado negativo -resultado negativo

-result. Positivo +result. Positivo

Veremos con más detalle, las cuentas que utilizaremos para

comenzar a registrar las operaciones y movimientos que tiene una
empresa durante un mes. Al momento de comenzar a registrar,
tendremos las columnas como vemos en el cuadro, por un lado una
se llamará "DEBE" y la otra "HABER". También, tendremos
"CUENTAS" y tendremos que ver primero las cuentas que vamos a
utilizar en cada operación y ver si son de activo o pasivo, de
patrimonio neto o si es una cuenta de resultado tanto positivo o
negativo. Para ello, debemos aprendernos y repasar el tema ya
dado llamando "LAS CUENTAS" que explica muy detalladamente.
Las pueden imprimir para poder realizar los asientos contables y
también deben tener en cuenta, que el cuadro que vimos lo pueden
usar como guía y ayuda memoria.
Entonces, sabemos que las cuentas de activo la voy a aumentar por
el debe y podremos registrar cuando me ingresa algo del activo por
ejemplo, si es mercadería las voy a colocar por la columna del
"DEBE", en cambio si vendemos mercadería las voy a dar de baja
por el lado del "HABER" porque tenemos como regla todas las
cuentas de activo van a aumentar por el "DEBE" y disminuir por el
"HABER", entonces sabiendo esto ya podremos registrar todo, y si
nos aprendemos el tema de "LAS CUENTAS" y sabemos cómo
aumenta y como disminuye cada cuenta, la registración será
mucho más sencilla.
Las cuentas de pasivo es a la inversa del activo, se registrará por
el "HABER", por ejemplo si tengo una deuda con un proveedor la
voy a registrar por el "HABER", voy a colocar por ejemplo
proveedores por el lado del haber y de la columna del "DEBE"
veremos su contrapartida.
En este caso, estoy comprando mercadería y la tengo que pagar,
me aumentará una cuenta de activo que es mercadería por el
“DEBE”, y como la debo y tengo que pagar la debemos colocar por
el “HABER” con la descripción de "PROVEEDORES", de esta manera
daremos de alta una cuenta de pasivo. También, sabemos ésta
regla de que las cuentas de activo aumenta por el “DEBE” y
disminuye por el “HABER”, las cuentas de pasivo aumenta por el
“HABER” y disminuye por el “DEBE”, quiere decir que las deudas las
voy a registrar por el “HABER” y las voy a cancelar por el “DEBE”.
Patrimonio neto lo vamos a usar por ejemplo cuando registremos
un asiento de apertura y se hacen aportes, o los socios aportan
capital etc. Se registrarán al igual que el pasivo, esas son cuentas
patrimoniales, las dividíamos en cuentas de patrimonios y
resultados, estás 3 son CUENTAS de patrimonio. Ahora veremos
las cuentas de resultados que pueden ser de resultado positivo o
negativo, por ejemplo vimos el ejemplo de alquileres pagados o
ganados, perdidos, intereses pagados o recibidos, descuentos
otorgados o recibidos. Todas estas son cuentas de resultados que
pueden generar gastos a la empresa o un costo para mí, también si
es una ganancia y estás no son patrimoniales. Entonces debemos
saber que si es de un resultado positivo la vamos a registrar por el
"HABER" y las vamos a cancelar por el "DEBE", por ejemplo si es
negativo lo registraremos por el "DEBE" y lo cancelaremos por el
"HABER".
EN EL SIGUIENTE LINK, PODRÁN VER UN VIDEO PARA APRENDER
CON MÁS DETALLE LOS ASIENTOS Y PARA UNA MEJOR
COMPRENCIÓN:
LINK: https://www.youtube.com/watch?v=THLpT7T97vA
 Ahora veremos algunos ejemplos de “asientos básicos” y lo
primero que haremos es mirar el enunciado, que se está
registrando, que cuenta se utilizan, que está aumentando y
disminuyendo.

1- Empresa comienza sus actividades. Aportan dinero en efectivo por

$50.000, mercadería por $40.000 y dinero en el banco por $20.000

LA ACTIVIDAD NÚMERO “1” ES UN ASIENTO DE APERTURA, SIEMPRE QUE UNA ACTIVIDAD

COMIENZA, EL PRIMER ASIENTO SERÁ DE APERTURA, QUIERE DECIR DE “APERTURA” POR
EJEMPLO SI ME UNO CON UNA AMIGA Y BUSCAMOS FORMAR UNA SOCIEDAD O
EMPRENDIMIENTO, LLEVARÉ LA CONTABILIDAD ENTONCES Y REGISTRAREMOS QUE
ESTAMOS APORTANDO PARA EL INICIO, CONTAMOS POR EJEMPLO CON $100.000 PARA
ABRIR EL LOCAL E INICIAR LA ACTIVIDAD QUE BUSCAMOS INAUGURAR. ENTONCES, EN EL
ASIENTO DE APERTURA COLOCAREMOS QUE ESTAMOS APORTANDO AL INICIO, ANTES DE
COMENZAR. POR EJEMPLO AQUÍ DICE QUE APORTAMOS $50.000, COMPRAMOS
MERCADERÍA POR $40.000, ABRIMOS UNA CUENTA Y DEPOSITAMOS $20.000 EN EL BANCO,
ESTO SERÍA DE INICIO, YA QUE EL ASIENTO DE APERTURA VA A FORMAR PARTE DEL
CAPITAL, CON EL MONTO QUE CONTAMOS ANTES DE ARRANCAR. SIEMPRE TENDREMOS
ESTE ASIENTO AL PRINCIPIO, SERÁ UNO SOLO.

Podremos registrar de la siguiente manera:

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

CAJA 50.000

MERCADERÍA 40.000

BANCO 20.000

CAPITAL 110.000

S/apertura de libros
POR UN LADO ME AUMENTARÁ LA CAJA, LA MERCADERÍA Y EL BANCO QUE SON 3 CUENTAS DE
ACTIVO. SI OBSERVAMOS EL CUADRO DE RESUMEN, VEMOS QUE LAS CUENTAS DE ACTIVO
AUMENTAN POR EL “DEBE” Y LA REGISTRAMOS DE ESA MANERA. REGISTRAREMOS EN UN
CUADRO CON 3 COLUMNAS QUE SERÍAN DE (DESCRIPCIÓN, DEBE Y HABER). ENTONCES, LA
CAJA, MERCADERÍA Y BANCO IRÁN POR LA COLUMNA DE "DESCRIPCIÓN" Y COMO CAJA ES
ACTIVO LA DAREMOS DE ALTA POR EL "DEBE" POR EL MONTO DE $50.000; MERCADERÍA ES UNA
CUENTA DE ACTIVO Y AUMENTA EN LA COLUMNA DEL "DEBE" POR $40.000, BANCO DE LA MISMA
MANERA, YA QUE ES UNA CUENTA DE ACTIVO Y AUMENTA POR EL "DEBE" POR $20.000. TODO
ESTO LO COLOCAMOS COMO CONTRAPARTIDA CON LA CUENTA DE CAPITAL, EL CAPITAL SE USA
LA PRINCIPIO PARA VER CUÁNTO ESTÁN APORTANDO Y ES DE PATRIMONIO NETO, O SEA QUE
LAS CUENTAS DE PATRIMONIO NETO AUMENTAN POR EL HABER ASÍ QUE TODO ESTO LO
DERIVAMOS A CAPITAL POR LA COLUMNA DEL “HABER” AUMENTÁNDOLO, QUE SERÍA UN MONTO
TOTAL DE $110.000 Y PARA FINALIZAR, ANTES DEBEMOS COMPARAR SI SUMANDO LA PARTIDA Y
EL “HABER” DAN COMO RESULTADO LOS MISMOS MONTOS, SI NO CONCUERDAN LOS MONTOS EN
LAS COLUMNAS, ALGO HABRÁ SALIDO MAL, YA QUE EN LAS COLUMNAS NOS DEBEN REFLEJAR
IGUALDAD. EN ESTA ACTIVIDAD APLICAREMOS EL IVA DEL 21%.

2- compran mercadería por 40.000 + IVA abonando en efectivo

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

MERCADERÍA $40.000

IVA CRÉDITO FISCAL $8.400 FÓRMULA PARA

A CAJA $48.400 20.000x2x1.21 CALCULAR EL “IVA”
DE ESTA
S/compra mercadería con IVA ACTIVIDAD.

EN ESTA ACTIVIDAD HAY DOS CUENTAS DE ACTIVO, MERCADERÍA POR UN LADO QUE LO ESTOY
COMPRANDO Y ME AUMENTARÁ, Y POR OTRO LADO DISMINUIRÁ MI EFECTIVO, O SEA ME
DISMINUIRÁ LA CAJA QUE TAMBIÉN ES DE ACTIVO Y QUE TAMBIÉN INCLUYE EL IVA DEL 21%.
ENTONCES, MERCADERÍA LO DAMOS DE ALTA POR $40.000 QUE ES LO QUE ESTOY COMPRANDO
Y ABAJO LE AGREGAMOS UN ÍTEM DEL IVA CON EL NOMBRE DE "IVA CRÉDITO FISCAL", CUANDO
COMPRAMOS ES "IVA CRÉDITO FISCAL" Y CUANDO VENDEMOS ES "IVA DÉBITO FISCAL", LO
DEBEMOS DETALLAR SIEMPRE POR SEPARADO PARA SABER CUÁNDO ES EL MONTO DEL IVA.
ENTONCES SI LE CALCULO EL IVA DEL 21% DE 40.000 DA COMO RESULTADO UN MONTO DE
$8.400 Y SE LO DETALLAMOS ABAJO, LUEGO DAREMOS DE BAJA A CAJA POR EL MONTO TOTAL
DE LA MERCADERÍA MÁS EL IVA, EL COSTO DE LA MERCADERÍA MÁS EL IVA, NOS COSTARÁ
$48.400 TOTALES.
 3) Venden un auto por 500.000 cobrando mitad con transferencia y el
resto en efectivo.

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

CAJA $250.000
BANCO $ 250.000
A RODADO $500.000

ESTA ACTIVIDAD SE TRATA DE UNA VENTA, Y COMO ESTAMOS VENDIENDO UN AUTO Y ES DE

ACTIVO LO DAMOS DE BAJA POR EL "HABER" POR EL MONTO TOTAL QUE VENDIMOS DE
$500.000, Y POR OTRO LADO ME AUMENTARÁ LA CAJA Y EL BANCO PORQUE NOS ESTÁN
ABONANDO LA MITAD POR TRANSFERENCIA Y MITAD EFECTIVO. DE ESTA MANERA, IRÁN POR
LA COLUMNA DEL "DEBE", CAJA POR $25.000 Y BANCO POR $25.000. Y POR ÚLTIMO "A
RODADO" PORQUE NOS SE TRATA DE UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A VENDER AUTOS, SI NO
QUE PUEDE SER PORQUE QUEREMOS VENDER NUESTRO PROPIO AUTO PARA COMPRAR UNO
NUEVO. DE ESTA MANERA, QUEDARÍA REFLEJADA LA OPERACIÓN COMO LO VEMOS EN EL
CUADRO.

4) compra muebles y útiles por 2.000+iva, abonando en efectivo.

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

MUEBLES Y ÚTILES $2000

IVA CRÉDITO FISCAL $420

A CAJA $2420

S/ compra de muebles
COMO ESTAMOS COMPRANDO "MUEBLES Y ÚTILES" SE TRATA DE UNA CUENTA DE ACTIVO,
COMO NOS ESTÁ AUMENTANDO "MUEBLES Y ÚTILES" POR $2000, ENTONCES IRÁ POR LA
COLUMNA DEL "DEBE" Y COMO LO ESTAMOS ABONANDO EN EFECTIVO, NOS DISMINUYE LA
CAJA POR LA COLUMNA DEL "HABER". ENTONCES, IRÍA POR LA COLUMNA DEL "DEBE"
MUEBLES Y ÚTILES POR $2000, TAMBIÉN "IVA CRÉDITO FISCAL" POR $420 Y POR ÚLTIMO POR
LA COLUMNA DEL "HABER" IRÁ CAJA POR EL MONTO TOTAL DE $2420 QUE SERÍA LO QUE
TUVIMOS QUE ABONAR JUNTO CON EL IVA.

5) venden una heladera que no usaban por 5000+iva cobrando con

transferencia bancaria.

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

BANCO CTA.CTE $5000

A IVA DÉBITO FISCAL $ 525

A ELECTRODOMÉSTICO $5000

S/ venta de electrodoméstico

COMO SE TRATA DE LA VENTA DE UNA HELADERA QUE TENÍAMOS USADA, Y PERTENECE A

UNA CUENTA DE ACTIVO, NOS ESTÁN ABONANDO POR TRANSFERENCIA, O SEA QUE NOS
AUMENTARÁ EL DINERO EN EL BANCO QUE TAMBIÉN ES UNA CUENTA DE ACTIVO, POR EL
MONTO DE $5000 MÁS EL IVA QUE SERÍA $525, ENTONCES IRÍA DE LA SIGUIENTE MANERA:
IRÁ POR LA COLUMNA DEL "DEBE", BANCO POR $5000 Y POR EL "HABER" IRÁ "IVA DÉBITO
FISCAL" POR $525 Y POR ÚLTIMO "A ELECTRODOMÉSTICO" POR EL MONTO DE $5000, PORQUE
SE TRATA DE UNA HELADERA QUE LA VENDIMOS Y SE DISMINUYÓ POR ESE MONTO. EN MI
CUENTA ME INGRESARÁ LOS $5000 MÁS EL IVA, UN TOTAL DE $5525.
 Ejercicio 2)
En las próximas actividades debemos describir el enunciado y
que se está registrando en las operaciones. Para ello,
debemos observar y redactar lo que vemos en el cuadro.

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

INMUEBLE $1.000.000

A CAJA $500.000

A BANCO $500.000

COMO PODEMOS OBSERVAR, PODEMOS DESCRIBIR POR EJEMPLO QUE COMPRAMOS UNA CASA, DE ESTA
MANERA ME AUMENTARÁ “INMUEBLE” POR EL MONTO DE $1.000.000 POR LA COLUMNA DEL “DEBE”, Y LO
ABONAMOS MITAD POR TRANSFERENCIA Y MITAD EFECTIVO, ENTONCES IRÁN POR LA COLUMNA DEL HABER “A
CAJA” Y “A BANCO” POR $500.000, DE ESTA MANERA PODEMOS DESCRIBIR EL ENUNCIADO DE ESTA PRIMERA
ACTIVIDAD.

2-

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

MUEBLES Y ÚTILES 7.000

IVA CRÉDITO FISCAL 1470

A BANCO 8.470

EN ESTA DESCRIPCIÓN, PODEMOS DECIR QUE COMPRAMOS POR EJEMPLO UN MUEBLE, POR ENDE ME
AUMENTARÁ “MUEBLES Y ÚTILES” POR LA COLUMNA DEL “DEBE” POR EL MONTO DE $7000. PERO TAMBIÉN ME
ESTÁN COBRANDO EL “IVA” QUE IRÁ EN LA COLUMNA DEL “DEBE” POR EL MONTO DE $1470 Y POR ÚLTIMO, POR
LA COLUMNA DEL “HABER” IRÁ “A BANCO” PORQUE LO ABONAMOS POR TRANSFERENCIA, ENTONCES
DISMINUIRÁ MI BANCO, PERO AUMENTARÁ NUESTROS “MUEBLES Y ÚTILES” POR $8470.
 3-

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

VALORES DIFERIDOS A DEPOSITAR 108.900
A RODADO 90.000
A IVA DÉBITO FISCAL 18900

EN ESTA OPERACIÓN, PODEMOS DECIR QUE VENDIMOS UN AUTO POR EL MONTO DE $90.000 Y NOS ESTÁN
ABONANDO POR UN “CHEQUE” POR ESO ESTÁ REGISTRADO COMO “VALORES DIFERIDOS A DEPOSITAR”, Y
TAMBIÉN ESTAMOS COBRANDO +IVA. ENTONCES SERÍA DE LA SIGUIENTE MANERA:
POR LA COLUMNA DEL “DEBE” IRÁ “VALORES DIFERIDOS A DEPOSITAR” POR EL MONTO DE $108.900 PORQUE ES
DINERO QUE ME AUMENTARÁ, Y ABAJO IRÁ “A RODADO” POR LA COLUMNA DEL “HABER” POR EL MONTO DE
$90.00 PORQUE ME ESTÁ DISMINUYENDO “RODADO” POR ESE MONTO Y POR ÚLTIMO, IRÁ “A IVA DÉBITO FISCAL”
POR EL MONTO DE $18.900.

4- CAJA 60000
A VENTA DE MERCADERIA 60000
Cmv 35000
A mercadería 35000

EN ESTA ULTIMA, PODEMOS DECIR QUE VENDIMOS MERCADERÍA POR EL MONTO DE $60.000, POR LO
TANTO NOS AUMENTARÁ “CAJA” POR LA COLUMNA DEL “DEBE” POR $60.000, PERO NOS DISMINUIRÁ
MERCADERÍA POR ESE MONTO Y COMO HABLAMOS DE “MERCADERÍA” TENDREMOS ALGO LLAMADO
“COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA”, COMO LO VEMOS EN EL CUADRO CON LA ABREVIATURA DE
“CMV”. ENTONCES REGISTRARÍAMOS DE LA SIGUIENTE MANERA: POR LA COLUMNA DEL “HABER” IRÁ
“CAJA” POR EL MONTO DE $60.000 Y EN LA COLUMNA DEL “HABER” IRÁ “A VENTA DE MERCADERÍA”
PORQUE NOS ESTÁ DISMINUYENDO “MERCADERÍA” POR ESE MONTO. Y TAMBIÉN, TENDREMOS EL “COSTO
DE LA MERCADERÍA VENDIDA” QUE IRÁ POR LA COLUMNA DEL “DEBE” POR $35.000 Y POR ÚLTIMO POR
LA COLUMNA DEL “HABER” IRÁ “A MERCADERÍA” LO QUE NOS COSTÓ POR EL MONTO DE $35.000.
 “COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA” (CMV)

COMO VIMOS EN LA ÚLTIMA ACTIVIDAD, TOCAREMOS UN POCO EL TEMA PARA UNA

MEJOR COMPRENSIÓN.

El costo de ventas, (también conocido como el costo de los bienes

vendidos), se refiere al importe directo de la producción de los bienes
vendidos por una empresa. Esta cantidad incluye el costo de los
materiales y la mano de obra directamente utilizados para crear un
producto o servicio. Este excluye los gastos indirectos, como los costes
de distribución y los costes de la fuerza de ventas. Es más, el costo de
ventas es considerada como una métrica importante en los estados
financieros de toda empresa, ya que resta de los ingresos para
determinar su beneficio bruto. Este último es una medida de
rentabilidad que evalúa la eficiencia de una empresa en la gestión de
su mano de obra y suministros en el proceso de producción. Este tipo
de importe es considerado como un gasto en los estados de ingresos
y ayuda a los analistas, inversores y gerentes a estimar el resultado
final de una empresa. Si el costo de ventas aumentase, los ingresos
netos disminuirán. Aunque este movimiento es beneficioso para el
impuesto sobre la renta, la empresa tendrá menos beneficios para sus
accionistas. Por lo tanto, las empresas tratan de mantener sus costos
de ventas bajas para que los beneficios netos sean más altos. El costo
se adquiere cuando se vende los productos que una empresa durante
un período, por lo que los únicos costos incluidos son los que están
directamente vinculados a la producción de los productos, incluido el
costo de la mano de obra, los materiales y los gastos generales de
fabricación. Por ejemplo, el costo de ventas para un fabricante de
automóviles incluiría los importes de materiales de piezas que se
utilizan para fabricar el automóvil, más el valor de mano de obra
utilizada para armar el automóvil. El costo de enviar los autos a los
concesionarios y el costo de la mano de obra utilizada para vender el
auto se excluiría. Además, los costos de los autos que no se vendieron
durante el año, no se incluirán en el cálculo del coste de ventas, ya sea
que el importe sea directo o indirecto. En otras palabras, el coste de
ventas incluye el valor directo de producir bienes o servicios que
fueron comprados por los clientes durante el año.
¿Cuál es la fórmula del costo de ventas? La fórmula del costo de las
ventas puede ser calculada de dos maneras diferentes: Se puede
ajustar el costo de los bienes comprados o fabricados, por el cambio
de inventario durante un período determinado. O también se puede
sumar el costo de los bienes comprados o fabricados al inventario que
se encuentre al inicio de un período y restarlo al inventario de bienes
que se encuentre al final de un período. Los componentes principales
que necesitamos para calcular la ecuación de costo de ventas son: El
inventario inicial, el costo de los materiales directos, el costo de la
mano de obra directa, los gastos generales, el inventario final y el costo
de adquisición o fabricación de nuevos productos.
EN EL SIGUIENTE LINK PODREMOS VER COMO CÁLCULAR EL COSTO
DE LA MERCADERÍA VENDIDA.
LINK:
https://www.youtube.com/watch?v=CXjKS4yP4y8&t=
5s

TAMBIÉN, LE COMPARTIMOS UN LINK PARA QUE PUEDAN APRENDER

DE CÓMO PASAR DEL "LIBRO DIARIO" AL "LIBRO MAYOR".
LINK: https://www.youtube.com/watch?v=bvve--
DR59g
 TAREA

1- Asiento de apertura: inicio actividad. aportan dinero $10.000, mercadería

$20000
2- Compra mercadería por $50.000 abonando con transferencia bancaria
3- Vende un inmueble que tenía, por $1.000.000 cobrando en efectivo

DEBE HABER

S/ apertura de libros

S/ factura xxx

S/ factura xxxx
Conciliación bancaria y Arqueo de caja

CONCILIACION BANCARIA

Conciliación Bancaria: Es una herramienta que nos ayuda a comparar las

partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las
partidas que tiene registradas contablemente en la cuenta de bancos. La
conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para
asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el
banco sean correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte fundamental
del sistema de control interno administrativo.
Por medio de la conciliación bancaria puede asegurarse que todas sus
operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas en sus libros y por
lo tanto en los estados financieros. Le permite determinar que el saldo de su
cuenta según el banco sea correcto detectando cualquier error para poder
corregirlo.

Con la conciliación bancaria, usted puede:

● Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo
bancario y que no se han abonado a otra cuenta.
● Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.
● Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.
● Identificar los cheques girados que no se han cobrado.
● Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado.
● Contabilizar todos los cargos bancarios
● Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta
bancaria.
La conciliación bancaria se debe realizar esta conciliación en forma regular y
periódica, por lo menos mensualmente.
Es importante tener una conciliación bancaria que corresponda con la fecha en
que cierre los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable,
que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo
de los saldos contables que se ocupan como la base para la generación de los
estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el
banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.
La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones
necesarias, para que tanto los libros contables y el banco reflejen el saldo
correcto de la cuenta. Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no
cobrados. Cuando un cheque queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar
la necesidad de determinar por qué el cheque no se ha cobrado. El cheque podría
estar extraviado, quizás el cheque efectivamente no fue enviado, o puede ser que
el beneficiario del cheque no se haya dado cuenta que no ha depositado o
cobrado el cheque. También puede ser que el beneficiario está guardando el
cheque, pendientes de la resolución de alguna discrepancia.
Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario
determinar si esto se debe a un simple error o si está guardando el cheque por
algún motivo. Puede ser que se esté guardando el cheque pendiente el
cumplimiento de alguna acción por parte del beneficiario del cheque, como la
entrega del producto comprado o la realización del servicio contratado. En este
caso, hay que ver qué gestión se requiere para llevar la acción a buen término,
para poder entregar el cheque, para anular el cheque y emitir otro por un monto
distinto, o para resolver que no corresponde el pago.
En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago
con el banco y volver a emitir el cheque. En otros casos, cuando el pago está bien
y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha cobrado o depositado, puede
ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el cheque, para así
cumplir la obligación que su empresa tiene con esa persona o empresa.
 ¿Qué es arqueo de caja?

El arqueo de caja es el recuento de todas las transacciones de dinero en un

periodo determinado (tanto pagos/cobros en efectivo como los realizados
en tarjeta). Este recuento tiene como principal propósito comprobar si se
ha contabilizado todo el dinero recibido y si el saldo que muestra se
corresponde con el efectivo existente dentro de la caja registradora -saldo
de caja-.

Este recuento, al menos, es aconsejable que se realice una vez al día. Ese
dinero está continuamente expuesto al público y, por lo tanto, más
expuesto al robo, pérdida o a un simple descuido al contabilizarlo. Por lo
tanto, hay que ser cuidadosos al comparar el saldo de caja con el dinero
existente en la caja. Un comercio comienza la jornada de trabajo con una
determinada cantidad de efectivo en la caja. Este importe está destinado a
dar cambio a los primeros clientes del día y para abonar cualquier gasto
imprevisto que pueda surgir como transportes, nóminas de los
trabajadores, etc.

Durante el día se realizan ventas a través de múltiples medios de pago:

dinero en efectivo, tarjetas de crédito o débito, cheques, vales, etc. que
hacen del arqueo de caja un asunto capital en la rutina de un
establecimiento de venta al público.

El arqueo se realiza una vez al día, normalmente al cierre del comercio,

aunque también se puede hacer en otras circunstancias. Por ejemplo,
provocado por un cambio de turno de los cajeros
¿Cómo se calcula el arqueo de caja?

Tal y como hemos dicho, el arqueo de caja resulta de calcular la diferencia

entre el saldo de caja -lo anotado en los tickets de venta y registrado en
nuestro software de gestión online- y el efectivo disponible en la caja -
dinero en efectivo más lo cobrado a través del resto de formas de pago
disponibles-.
Al final del día se debe hacer un arqueo de la caja para verificar que el dinero
existente en ella -más los pagos realizados en tarjeta- se corresponde con
los tickets de venta realizados por un software de gestión.
El resultado puede arrojar tres situaciones diferentes:
El dinero existente en la caja coincide exactamente con el saldo de la cuenta
de caja. Es decir, las cuentas están saneadas.
El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de caja
(faltante). Es decir, hay dinero faltante.
El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la cuenta de caja
(sobrante). Es decir, hay dinero sobrante.

Pero, ¿y qué son los sobrantes y los faltantes de caja? Son términos
contables que se utilizan para expresar cuando el dinero existente en la caja
no se corresponde con lo registrado en los datos de ventas porque sobra o
falta dinero.
Estos sobrantes o faltantes de dinero son provocados, principalmente, por
errores humanos. Se olvida anotar un pago en efectivo a un proveedor que
entregó mercancía, no se registra una devolución en efectivo de un pago
que se realizó con tarjeta, etc.
(EJERCICIO ARQUEO DE CAJA) (CLASE 5)

CUADRO DE GUÍA:
ASIENTOS
DEBE HABER

+activa -activo

-pasivo +pasivo

-patrimoniales +patrimoniales

+resultado negativo -resultado negativo

-result. Positivo +result. Positivo

Asientos contables:
1. Caja 10.000 en efectivo
2. Compran muebles y útiles $3700 en efectivo
3. Cobramos en efectivo una deuda de un cliente $500
4. Tuvimos un gasto en flete por $1000, se abonó en efectivo
5. Al finalizar el ejercicio hicimos un recuento de caja y tenemos disponible
$10.000

Resoluciones:
1- Caja $10.000 en efectivo
Caja 10.000
Capital 10.000

RESP= En este primer punto, aportamos $10.000 en efectivo y entonces

aumentará "CAJA" que pertenece a una cuenta de ACTIVO, de esta manera
nos aumentará "CAPITAL" por el monto de $10.000.
2- Compran muebles y útiles $3.700 en efectivo
Muebles y útiles 3700
Caja 3700

RESP= En esta operación nos aumentará la cuenta de ACTIVO en la sección de

"muebles y útiles" por el monto de $3700 y como abonamos en efectivo,
disminuirá nuestra caja por el monto de $3700. Entonces iría en la columna de
descripción de la siguiente manera: Muebles y útiles por la columna del
"DEBE" por el monto de $3700, ya que nos está aumentando lo que
compramos, y por último irá por la columna del "HABER" con el nombre de
CAJA por $3700, ya que nos disminuye el dinero de nuestra caja.

3- Cobramos en efectivo una deuda de un cliente $500

Debe haber

Caja 500
Deudores por venta 500

RESP= En esta operación, vemos que cobramos una deuda que

teníamos, como se trata de una deuda a cobrar y es un derecho
nuestro, cancelaremos está cuenta por la columna del "HABER" por el
monto de $500 porque ya lo cobramos y nos pagaron, entonces lo
daremos de baja por esa columna del "HABER". Entonces iría de la
siguiente manera: En la columna de "Descripción" irá "CAJA" por el
monto de $500 que irá por la columna del "DEBE", ya que se trata de
una cuenta que nos debían y nos pagaron, entonces aumentará nuestra
caja por ese monto, y por último como se trata de una deuda lo
llamaremos "Deudores por venta" y lo cancelaremos por el monto de
$500 por la columna del "HABER", de esta manera damos de baja la
deuda.
 4- Tuvimos un gasto en flete por $1.000 se abonó en efectivo

Debe haber
Flete 1000
Caja 1000

RESP= En esta operación estamos pagando un flete y como esto

representa un gasto para nosotros, entonces sería una cuenta de
"resultado negativo". Lo registraremos de la siguiente manera: Irá flete
por la columna del "DEBE" por el monto de $1000, irá en el debe, ya
que sí miramos nuestro "cuadro de guía" las cuentas de resultados
negativos se registran en el "DEBE", y como lo abonamos en efectivo irá
"caja" por el monto de $1000 por la columna del "HABER", ya que
disminuirá el dinero en nuestra caja.

5- Al finalizar el ejercicio hicimos un recuento de caja y tenemos disponible

$10.000.

Ya que tenemos todos estos movimientos que realizamos, ahora como primer
paso, debemos hacer el "MAYOR DE CAJA", debemos ver el saldo de la
contabilidad que tenemos en caja al finalizar todas estas operaciones.
Entonces ¿qué quiere decir hacer el mayor de caja? Justamente hacer una "T".
Hacemos el mayor de caja sumando todo lo del "debe" y restando todo lo del
"haber" para saber cuál es el resultado total. En esta registración solo vamos a
prestar atención cuando ingresó dinero y cuando salió de la caja, nada fuera
de la caja, ya que se trata justamente de un "arqueo de caja".
Entonces realizaremos la famosa "T" como caja: por un lado en el "DEBE" irá
lo que teníamos al principio que son $10.000 más los $500 que nos pagaron
como "Deudores por venta" de la operación número 3.
 CAJA
DEBE HABER
$10.000 $3700 Y por el "HABER" irán los
$3700 que disminuyó de
$500 $1000 nuestra caja en la
operación número 3
_______ porque pagamos los
$1000 del flete.

por un lado en el
"DEBE" irá lo que Sumando todo lo del "DEBE" y
teníamos al principio restando lo del “HABER" nos dará
que son $10.000 más
los $500 que nos un resultado de $5800 finales.
pagaron como
"Deudores por
venta" de la
operación número 3.

Ahora debemos saber algo importante, se debe de realizar un "asiento de ajuste" cuando
tenemos un "sobrante de caja" o un "faltante de caja", quiere decir de dinero, entonces
debemos chequear nuestra contabilidad y como vemos en este caso que nos da $5800
finales, vemos que no concuerdan los montos registrados y entonces debemos de
igualar con lo que tenemos físicamente de dinero por medio de un ajuste, después se
verá que paso y que fue lo que nos faltó cobrar o registrar, así lo podemos aclarar,
ajustar y registrar correctamente, y si no encontramos la causa realizaremos un "asiento
de ajuste".
Ahora igualaremos nuestra caja con lo que tenemos de manera correcta, ahora vemos
que nos está sobrando dinero, ya que si mi contabilidad da un monto de $5800 y en
realidad físicamente tenemos $10.000, nos está sobrando dinero por el monto de $4200.
De esta manera, nos damos cuenta de que nos está sobrando $4200, entonces debemos
realizar un "ASIENTO DE AJUSTE" y lo primero que debemos aumentar es "caja" por
$4200 para igualarlo, después se verá la razón por la cual se debe el sobrante y por esto,
estamos aumentando caja por $4200 y la contrapartida será la cuenta "sobrante de caja",
entonces cuando vemos esta cuenta sabremos que se realizó un "arqueo de caja" y que
tenemos así un "sobrante de caja". Vemos el “asiento de ajuste” a continuación.
 ASIENTO DE AJUSTE
DEBE HABER
CAJA $4200
________ SOBRANTE DE CAJA $4200

Entonces, si volvemos a realizar el "MAYOR DE CAJA" este sería nuestro "asiento de

ajuste" al realizar nuevamente el "mayor" agregamos por la columna del "DEBE" los $4200
que registramos recientemente y nos daría el saldo de $10.000, de esta manera sí nos
estaría dando lo que realmente tenemos físicamente. Para repasar todo, realizamos un
"mayor de caja" para ver nuestra registración, lo comparamos realmente con lo que
tenemos en nuestra caja físicamente, entonces desde este punto veremos si tendremos un
sobrante o restante de caja, en este caso como nos dio el monto de $5800 y realmente
tenemos $10.000, vemos que nos está sobrando dinero, entonces debemos de realizar un
"asiento de ajuste". Lo que hicimos para registrar este asiento de ajuste, fue que tuvimos
que aumentar nuestra caja de la contabilidad para igualar a lo que tenemos físicamente por
$4200 que es lo que nos está sobrando, nos está sobrando de estos $10.000 el monto de
$4200 porque en nuestra contabilidad no lo tenemos registrado, por esta razón lo tenemos
que registrar. Entonces, el "asiento de ajuste" en este caso, sería aumentar caja por $4200,
que es lo que nos estaría faltando registrar y la contrapartida será la cuenta "sobrante de
caja" por $4200, entonces si volvemos a realizar el mayor que sería en la "T", contando este
asiento contable, agregaríamos estos $4200 en la "T" del lado del "DEBE" y agregando este
asiento, sumando todo nos daría la igualdad de $10.000 con lo que tenemos en efectivo,
con este asiento de ajuste ya nos quedaría resuelto este tema del sobrante de caja.
Entonces en resumen general, tenemos que realizar el "mayor de caja" y comparar con lo
que tenemos físicamente y ver si tenemos un sobrante o un faltante de caja y realizar un
"asiento de ajuste" para que se igualen los saldos.
Nos quedaría con el "asiento de ajuste" de la siguiente manera:
 CA J A
DEBE HABER
$10.000 $3700
$500 $1000
_______

$5800
$4200

$10.000