Principios Constitucionales.

ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONST ITUCIÓN POLÍTICA

DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

Es obligación de todos los mexicanos contribuir a los gastos

públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del
Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.

PROPORCIONALIDAD.

la recaudación que el estado debe garantizar en

El importe de las contribuciones recaudadas

necesidades colectivas o sociales, mediante el

desarrollo de servicios públicos y el destino de

beneficio de la colectividad. Se basa en el

debe destinarse a la satisfacción de las
Los sujetos pasivos de un tributo deben
contribuir a los gastos públicos en función de su

sentido social y en el interés colectivo.

DEST INO AL GASTO PÚBLICO.
respectiva capacidad contributiva, su
potencialidad real de contribuir a los gastos
públicos.

LEGALIDAD.

Todo Tributo tiene que estar expresamente

establecido en la Ley, por un órgano facultado
para ello y prever perfectamente los elementos
de la contribución o tributo.

EQUIDAD.

Los contribuyentes de un impuesto que se

encuentran en una misma hipótesis de causación
deben guardar una idéntica situación frente a la
norma jurídica que lo regula.
 Principios Doctrinarios.

JUST ICIA. CERT IDUMBRE.

Los ciudadanos deben de cualquier Estado El Impuesto debe ser cierto, el tiempo de su
contribuir al sostenimiento del Gobierno, en cobro, la forma de su pago. Debe especificar
cuanto sea posible en proporción a los ingresos claramente sus elementos.
que disfruten bajo la protección Estatal.

GENERALIDAD. Para todo el que se ubique en COMODIDAD.

la hipótesis.
Todo Impuesto debe cobrarse en el tiempo
UNIFORMIDAD. Igualdad frente a su y de la manera que sean más cómodos para
capacidad administrativa (progresividad). el contribuyente.

ADAN SMITH “LA RIQUEZA DE LAS

cantidades que salen del contribuyente y las que
existiendo la menor diferencia posible entre las
Lo recaudado debe ser lo más rentable posible,

ingresan al tesoro público, se recaban mayores

NACIONES”.
ECONOMÍA.

PRIMERO. Si se requiere un gran número de

funcionarios.

SEGUNDO. Si el Impuesto oprime la industria y

desanima las actividades.
cantidades.

TERCERO. Penalidades que lo arruinan.

CUARTO. Fiscalizaciones frecuentes.

 Elementos de Toda

Contribución.

SUJETO.
SUJETO ACT IVO. Gobierno.
Participan en la relación tributaria de las
SUJETO PASIVO. El contribuyente.
obligaciones y los derechos previstos en las
Leyes Fiscales.

OBJETO.
“Las personas físicas y morales están
obligadas a contribuir para los gastos públicos La realidad económica sujeta a imposición = lo
conforme al Articulo 1, del Código Fiscal de la que se grava.
Federación”. “Es la materia, actividad o acto sobre el cual
recae la obligación.

BASE.
TASA / TARIFA.
Cantidad neta, con la cual se aplican las tasas
de todos los Impuestos. Factor Aritmético que cuantifica la
contribución.

ÉPOCA DE PAGO.

Plazo establecido por la Ley para que se cubra

una obligación.
 Finalidades de las Finanzas

Públicas.

1. Distribución Equitativa de las Riquezas.

2. La Estabilidad Económica.
3. El Pleno Empleo de los Recursos.
4. El Crecimiento o Desarrollo Económico
Sustentable.

ARTÍCULO 25, CONSTITUCION POLIT ICA DE LOS ESTADOS UNIDOS

MEXICANOS.

Corresponde al Estado la rectoría del desarrollo nacional para garantizar que

éste sea integral y sustentable, que fortalezca la Soberanía de la Nación y su
régimen democrático y que, mediante la competitividad, el fomento del
crecimiento económico y el empleo y una más justa distribución del ingreso y
la riqueza, permita el pleno ejercicio de la libertad y la dignidad de los
individuos, grupos y clases sociales, cuya seguridad protege esta Constitución.
La competitividad se entenderá como el conjunto de condiciones necesarias
para generar un mayor crecimiento económico, promoviendo la inversión y la
generación de empleo.
 Arthur Laffer.

Se hizo especialmente popular con su propuesta de la "curva de

sujeto obligado a una tercera persona llamada

Impuestos que pueden ser trasladados por el
Laffer". Plantea que subir la tasa del impuesto no necesariamente
aumenta la recaudación, porque la base tributaria cae.

• En el punto en el que la tasa impositiva es cero, los ingresos fiscales

IMPUESTOS INDIRECTOS.
serán nulos, ya que no se aplica ningún impuesto.

• Si la tasa impositiva es del 100%, los ingresos fiscales también

serán nulos, ya que nadie aceptaría producir un bien cuyos ingresos
generados fueran destinados en su totalidad a pagar impuestos.

Consumidor.
IMPUESTOS DIRECTOS.

Impuestos que incide en los bienes o ingresos

de los contribuyentes.
 Efectos de los Impuestos.

REPERCUSIÓN. B) LA TRASLACIÓN.

Fenómeno que se desarrolla en 3 etapas El hecho de pasar la carga del Impuesto a otra
que son: u otras personas.

A) PERCUSIÓN. C) LA INCIDENCIA.

Caída del Impuesto sobre el sujeto pasivo, es Caída del Impuesto sobre la persona que
decir, sobre la persona que tiene la obligación realmente lo paga, es decir, que ve afectada su
de pagarlo. economía por el impacto del impuesto.

SUJETO JURÍDICO O LEGAL. SUJETO ECONÓMICO O PAGADOR.

Derecho Financiero Publico.

CONCEPTO.

Conjunto de Normas Jurídicas que regula la

Actividad Financiera del Estado, Obtención,
Manejo y Aplicación de los Recursos Económicos
para la satisfacción de sus fines.