AUDITORIA FINANCIERA I

DOCENTE:
PEREZ HUAMAN, Julio Roberto

PERTENECE:
ESCUDERO VERGARA, Gresia

2022
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 Empresa UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

Proceso ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA

Entrevistado AARON ASTUPIÑA Auditor : GRESIA ESCUDERO VERGARA

Cargo JEFE DE PRODUCCION Revisado por: GRESIA ESCUDERO VERGARA

Área Producción Fecha 11/09/2022

Columna “a” Columna “b” Columna “c” Columna “d”

Comentarios
Preguntas Si No N/A Evidencia del Auditor
Ambiente de Control
1. ¿La empresa Cuenta con un plan X Se tiene un manual
estratégico y objetivos donde se entrega a los
institucionales, y estos se colaboradores sobre
difunden en la organización? nuestro plan
estratégico.
2. ¿El personal de su Área cuenta X Se le hace entrega a
con los recursos necesarios para nuestros colaboradores
cumplir con su tarea asignada? de toda la
implementación
necesaria.
3. ¿La Empresa cuenta con un X El jefe de cada área se
Manual de Organización y hace responsable de la
Funciones? organización asignada.
4. ¿La empresa tiene implementado X Manual del Reglamento Se debe
el Reglamento Interno de Interno implementar
Trabajo? mas medidas
de reglamento.
5. ¿Tienen un adecuado sistema de X Se pasa por un control
control para la producción? de revisación
periódicamente.
6. ¿Los trabajadores reciben X Se realiza charlas Falta
capacitación para la prevención constantemente. coordinación
de accidentes? en las charlas.

Comentarios
Preguntas Si No N/A Evidencia del Auditor
Evaluación de Riesgo
7. ¿La empresa tiene materia prima X El encargado de
para por un adecuado proceso producción se encarga
de calidad? de la logística
necesaria para el buen
proceso.
8. ¿La materia prima pasa por un X Se pasa por un control
adecuado proceso de calidad? interno periodicamente
9. ¿La empresa tiene un Plan de X Cuenta con un manual
Mantenimiento para las para entregar a cada

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 Columna “a” Columna “b” Columna “c” Columna “d”
maquinarias y equipos de colaborador.
producción?
10. ¿Sus sistemas están protegidos X Se requiere
con la tecnología acorde a la implementació
actualidad? n en
tecnología.
11. ¿La empresa cumple con las X
normas y principios referentes a
la realidad social, económica y
ambiental?
12. ¿La empresa tiene implementado X Estamos capacitados
un plan de contingencia, en caso para seguir cualquier
haya desastres naturales u otro desastre que se
incidente? presente
13. ¿Se cumple con el sistema de X Contamos con todo lo
seguridad industrial y salud principal para la
ocupacional? seguridad de los
colaborados.
Comentarios
Preguntas Si No N/A Evidencia del Auditor

Actividades de Control
14. ¿El Área de Producción tiene un X El encargado mantiene
Manual de Procedimientos por su logística
cada actividad y se encuentra periódicamente
actualizado? actualizado.
15. ¿El Área de Producción cuenta X Se requiere
con políticas actualizadas? regularizar.
16. ¿Las principales actividades del X Todo monitoreado.
Área de Producción están
soportados en sistemas de
información?
17. ¿Se pone en práctica el control X Nos encontramos en
para verificar las condiciones y constante evaluación.
características técnicas del
producto?
18. ¿Existen roles para el control de X Cada colaborador sabe
roles de calidad? su rol en el área.
19. ¿El registro contable coincide X Existen ciertas
con el inventario existente que se regularidades.
tiene en almacén?
Comentarios
Preguntas Si No N/A Evidencia del Auditor
Información y Comunicación
20. ¿El área de Producción tiene un X Todo se encuentra
software por cada centro de monitoreado para una
costo?. correcta producción.
21. ¿Los sistemas se encuentran X Para un correcto
integrados con el módulo de funcionamiento de
Almacén y Contabilidad? producción.
22. ¿Los sistemas informáticos X
revelan información relevante
para los procesos de

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 Columna “a” Columna “b” Columna “c” Columna “d”
producción?
23. ¿Cada área realiza reportes al X Los encargados de las
final de la producción con la áreas son
finalidad de ver el cumplimiento responsables.
de la tarea asignada?
24. ¿La comunicación es oportuna y X Mejorar y
exacta con el fin de tomar evitar
decisiones eficientes de inconveniente.
producción?

Comentarios
Preguntas Si No N/A Evidencia del Auditor

Supervisión y Monitoreo
25. ¿El proceso de producción X Nos encargados que
cuenta con los suficientes los responsables
controles de supervisión con realicen
respecto al producto final? adecuadamente su
función.
26. ¿Se monitorea continuamente X
las actividades de los operarios
de producción?
27. ¿Es posible mediante el X Existen
monitoreo encontrar algunas irregularidades
sobreestimaciones en la que se deben
producción? mejorar.
28. ¿Se supervisa periódicamente el X Se hacen los
mantenimiento para el correcto mantenimientos
funcionamiento de las necesarios.
maquinarias de producción?
29. ¿Se realiza auditorias periódicas X Se requiere
para evaluar los controles realizarlo
establecidos en la organización?
30. ¿Se realiza un seguimiento de la X No hay
implementación de controles a seguimiento .
las observaciones realizadas por
la auditoria?

EMPRESA: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

MEMORANDUM DE PLANEACION DE AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO AL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021.

TERMINO DE REFERENCIA:

En cumplimiento con las Normas Generalmente Aceptadas de Auditoria y las Normas Internacionales
de Auditoria, se ha preparado el presente Memorándum de planeación de la Auditoria Financiera de
Estados Financieros de la EMPRESA UNION DE CERVECERIAS PERUANAS Y JOHNSTON SA, por el año

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 terminado al 31 de diciembre de 2021. Este memorándum debe ser del conocimiento del equipo de
auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio de trabajo.

ANTECEDENTES:

Esta auditoria financiera a los Estados Financieros efectuada por el año terminado al 31 de Diciembre
del 2021 se origina con base al contrato de prestación de servicios, y tiene su origen en su planta de
producción.

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD:

La EMPRESA UNION DE CERVECERIAS PERUANAS Y JOHNSTON SA según su documento de constitución,

con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. El objetivo de la empresa es vender
al por mayor y menor de bebidas de alta calidad para el consumo nacional, financiado con capital de los
socios.

Sistema de Registro:

Para el registro y clasificación de sus operaciones, la empresa utiliza un catalogo de cuenta para llevar
sus registros de manera óptima.

DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS:

Las unidades operativas que entraran en el análisis a realizar son:

OBJETIVO GENERAL (ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO)

Realizar auditoria y de cumplimiento al Estado de Situación Financiera por el año terminado al 31 de

Diciembre del 2021, La empresa UNION DE CERVECERIAS PERUANAS Y JOHNSTONS SA , con los alcances
suficientes para emitir una opinión sobre la presentación razonable del Estado de situación Financiera
por el año finalizado del 2011.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

a) Emitir una opinión sobre el Estado de Situación Financiera.

b) Emitir un informe sobre el control interno de la empresa.
c) Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa.

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA:

Esta Auditoria Financiera se efectuará de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas.

RIESGOS DE CONTROL

De acuerdo con la evaluación del control interno en las diferentes áreas principalmente en efectivo no se
encontraron riegos mayores.

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 MATERIALIDAD O SIGNIFICATIVIDAD

Considerando que esta es la primera auditoria que estamos efectuando en la Empresa están dados por
cantidades significativas en la compra de mercadería, como otras partidas operativas significativas tales
como pago de salarios: servicios básicos, mantenimiento entre otros, hemos determinado la
materialidad para el año 2021.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA:

A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes que desarrollaremos
para alcanzar los objetivos de este trabajo, los cuales consistirán principalmente en los siguientes:

Evaluación al Control Interno:

1.- Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las áreas Financieras Administrativas Siguientes :

Efectivo en Caja y Barcos

Cuentas y Documentos por Cobrar

Inventarios

Activo Fijo

Ingresos

Egresos

2.- Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2021 para determinar si las cifras que
presenta estar. libre de errores y omisiones significativas que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.

3.- Efectivo en Caja y Banco

Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco: la cual debe mostrar los saldos al 31 de diciembre de
2021, debidamente clasificados por tipo de efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondo.

Efectuaremos confinaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que maneja la empresa y realizaremos Io
siguiente

Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2021 con los registros auxiliares de
bancos.

4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobro

Solicitaremos un detalle de Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al 31 de diciembre de 2021 con su
antigüedad de saldos, a fin de verificar si existen políticas de recuperación de cartera por aquellos saldos de
contribuyentes.

PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA

Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una opinión sobre la razonabilidad
del Estado de Situación Financiera por el periodo del I de enero al 31 de diciembre de 2021: Informe de Control
Interno: e Informe sobre el cumplimiento de las disposiciones legales los que incluirán el resultado de nuestra

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 Auditor las recomendaciones de Control Interno que consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de
información y coadyuvar al control de la Empresa.

PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE IA EMPRESA

Miembros de la Junta Directiva

Personal de la empresa.
Gerente de Finanzas Berrios Pardo, Juan Ernesto
Contador General Guzman Rios, Carlos Andres
Gerente de Marketing Mayca Vasquez Jose

El Gerente General es la máxima autoridad Ejecutiva de la Empresa UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS .:
quien tiene una estructura distribuida en 22 Personas permanentes.

PERSONAL ASIGNADO

Para la realización de esta Auditoria se ha designado el siguiente personal:

Licenciados :Emersor. Gallardo, Directora de Auditoria, Julio Banegas, Supervisor; Carlos Flores, Auditor
Encargado; Lorena Ramirez, Auditor Asistente; Gabriel Mansilla; Asesor Legal_

Elaborado Por: Fecha: 12 de septiembre del 2022

Auditor Encargado

Supervisado por: Fecha: 12 de septiembre del 2022

Auditor supervisor

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